Digitální učební materiál

Transkript

1 Digitální učební materiál Projekt CZ.1.07/1.5.00/ Inovujeme, inovujeme Šablona III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT (DUM) Tématická oblast Účetní dokumentace prac_listy Společná pro celou sadu DUM č. 32_Ch33_1_02 Téma Studijní text na vyplnění daňového přiznání u FO (základní údaje a první strana DAP) RVP L/51 Ročník 1 Předmět Účetnictví Zpracoval(i) Ing. Iva Hrdličková Kdy prosinec 2013 Klíčová slova daň z příjmu fyzických osob, příjmy, výdaje, základ daně z příjmů Toto dílo obsahuje citace v souladu s 31 odst. 1 písm. c) zákona č. 121/2000 Sb., o právu autorském a může být použito výhradně při vyučování. Anotace - Studijní text na vyplnění daňového přiznání u fyzických osob (základní údaje a první strana DAP) Druh výukového zdroje: Pracovní list Typ interakce: Frontální Soubor název VY_32_INOVACE_32_Ch33_1_02_zadani_danove_priznani VY_32_INOVACE_32_Ch33_1_02_zadani_danove_priznani_reseni VY_32_INOVACE_32_Ch33_1_02_zákla_info_1.stranaDAP Soubor popis obsahu pracovní list se zadáním k vyplnění formuláře daňového přiznání řešení k pracovnímu listu vyplněné daňové přiznání úvodní informace a první strana Metodický list DUM se skládá z několika částí, kdy pro žáky je určen nevyplněný formulář daňového přiznání daně z příjmů fyzických osob a jeho přílohy. Vyplnění daňového přiznání je jedním ze základních kroků podnikatele a je nutné jej zvládat. Součástí zadání je také několik potvrzení, které podnikatel obdrží, pokud například daroval finanční obnos či pracoval jako zaměstnanec. Pro vyučující ho je součástí DUMu také řešení ve formě postupu a také vyplněné daňové přiznání. Prázdný formulář daňového přiznání je čerpán z ministerstva financí. Tento příklad je velice rozsáhlý proto je rozdělen na několik vyučovacích DUMů. V této části jde pouze o vyplnění základních údajů a první strany DAP.

2 Pracovní list Daňové přiznání DLE NÁSLEDUJÍCÍCH ÚDAJŮ VYPLŇTE DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ A PŘÍLOHY K PŘIZNÁNÍ. POZOR DOKUMENT OBSAHUJE TAKÉ DOKUMENTY, KTERÉ JSTE OBDRŽELI OD RŮZNÝCH INSTITUCÍ ČI ZAMĚSTNAVATELE JAKO POTVRZENÍ O VAŠICH PŘÍJMECH A VÝDAJÍCH. Podnikáte v oblasti poradenství ve vašem oboru, který jste vystudovali a také pracuje jako zaměstnanec v podniku ABC s.r.o. Protože máte více příjmů, vyhotovujete si daňové přiznání sami. Z podnikání plynou podnikateli (tedy Vám) tyto příjmy a výdaje (PŘÍLOHA 1): strana 1 Příjmy: o prodej zboží ,- o prodej výrobků a služeb ,- o úroky z vkladu 15,- Celkem Výdaje: o nákup materiálu ,- o prodej zboží ,- o mzdy ,- o pojistné zaměstnanců ,- o provozní režie ,- o odpisy DM 66500,- Celkem Rozdíl mezi příjmy a výdaji z podnikání uplatněné odpisy celkem ,- Druh činnosti: Příjmy: Výdaje o poradenské služby ve , ,- o celkem , ,- strana 2 hmotný majetek , ,- peněžní prostředky v hotovosti , ,- peněžní prostředky na BÚ , ,- zásoby , ,- pohledávky 0, ,- ostatní majetek , ,- závazky , ,- rezervy 0, ,-

3 mzdy ,- Z pronájmu plynou podnikateli (tedy Vám) tyto příjmy a výdaje (PŘÍLOHA 2): příjmy ,- výdaje ,- rozdíl mezi příjmy a výdaji ,- dílčí základ daně ,- rezervy na konci zdaňovacího období ,- Nezdanitelné části základu daně: Přijaté dary viz potvrzení o daru Penzijní připojištění na základě dokladu o od pojišťovny je možné uplatnit ve výši ,- Soukromé životní pojištění na základě dokladu od pojišťovny je možné uplatnit ve výši 6 000,- Údaje o manželce (manželovi): Jediné co si můžete uplatnit je slevy na poplatníka, která činí ,- Údaje o dětech žijících v domácnosti: v rodině vyrůstají dvě děti na které je možné uplatnit slevu ve výši zákonem stanovené a to za každého celý rok (12 měsíců). Placení daně: Na zálohách ze závislé činnosti již bylo zaplaceno ,- a na zbývajících zálochá celých ,-

4 Ze závislé činnosti plynou podnikateli (tedy Vám) tyto příjmy a výdaje (POTVRZENÍ O ZDANITELNÝCH PŘÍJMECH) P O T V R Z E N Í o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a z funkčních požitků, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění 1) podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů ( dále jen "zákon") za období Jméno a příjmení poplatníka : Eva Nováková Rodné číslo: 2) /7412 Adresa bydliště ( místa trvalého pobytu ) : Souhrady 22 Brno PSČ : na zdaňovací Poplatník podepsal - nepodepsal 3) prohlášení 4) období 3) na tyto měsíce zdaňovacího období (číselné označení) 3) 1. Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků Z ř. 1 příjmy vyplacené nebo obdržené do 31.ledna 2013 ( 5 odst. 4 zákona) Zúčtováno v měsících ( číselné označení ) 0 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx Doplatky příjmů podle 5 odst. 4 zákona zúčtovaných ve zdaňovacích obdobích Doplatky příjmů podle 5 odst. 4 zákona zúčtovaných ve zdaňovacích obdobích Úhrn povinného pojistného z příjmů uvedených na ř. 2 ( 6 odst. 13 zákona ) 5) 0 7. Úhrn pojistného, které byl pvinen platit zaměstnavatel z příjmů uvedených na ř. 5 6) Základ daně (ř. 2 + ř. 4 + ř. 5 + ř. 6 + ř. 7 ) Skutečně sražená záloha na daň z příjmu uvedených na ř Skutečně sražená záloha na daň z příjmů uvedených na ř. 4 7) Skutečně sražená záloha na daň z příjmů uvedených na ř. 5 8) Záloha na daň z příjmů celkem ( ř. 9 + ř ř. 11 ) Úhrn vyplacených měsíčních daňových bonusů Děti uplatněné jako vyživované pro účely daňového zvýhodnění podle 35c a 35d zákona Od - do Jméno-rodné číslo Aleš Novák Katka Nováková 15. Invalidita (ZTP/P) poplatníka uplatněná jako sleva na dani podle 35ba odst. 1 písm. c) až e) zákona pro snížení záloh na daň 16. Soustavná příprava na budoucí povolání poplatníka uplatněná jako sleva na dani podle 35ba Od - do Stupeň invalidity ( ZTP/P ) Od - do Škola

5 odst. 1 písm. f) zákona pro snížení záloh na daň 17. Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění nebylo - bylo 3) provedeno s tímto výsledkem 10) 18. Přeplatek na dani z ročního zúčtování záloh ( 38ch odst. 5 zákona) ve výši Doplatek ze zúčtování ( 35d odst. 8 zákona) ve výši z toho činí přeplatek na dani po slevě Kč byl vrácen poplatníkovi dne Kč byl vrácen poplatníkovi dne z toho činí doplatek na daňovém bonusu 3)9) / přeplacená část na daňovém 3)9) Kč bonusu Úhrn pojistného podle 38j odst. 10 zákona, které je povinen platit poplatník uvedený v 2 odst. 3 zákona 11) 0 Toto potvrzení nahrazuje potvrzení vydané dne ) Jméno a adresa plátce : Vyhotovil : Kč Firma ABC s.r.o. Faltýnek Josef Cahrbulova 106 Číslo telefonu : Brno Daňové identifikační číslo plátce : Dne : CZ Mfin 5460 vzor č.20 Podpis a otisk razítka plátce Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, Bělohorská 39, Praha 6-Břevnov, 1

6 DOKLAD O POSKYTNUTÍ DARU viz dokument potvrzeni_o_poskytnuti_financniho_daru POTVRZENÍ O ZAPLACENÝCH ČÁSTKÁCH NA PENZIJNÍM PŘIPOJIŠTĚNÍ: Potvrzení o částkách zaplacených na základě smlouvy uzavřené o penzijním připojištění jste obdrželi poštou přímo od Vaší pojišťovny na částku 6 000,-. POTVRZENÍ O ZAPLACENÝCH ČÁSTKÁCH NA SOUKROMÉ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ: Potvrzení o částkách zaplacených na základě smlouvy o soukromém životním pojištění jste obdrželi poštou přímo od Vaší pojišťovny na částku ,-.

7 Pracovní list Daňové přiznání DLE NÁSLEDUJÍCÍCH ÚDAJŮ VYPLŇTE DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ A PŘÍLOHY K PŘIZNÁNÍ. POZOR DOKUMENT OBSAHUJE TAKÉ DOKUMENTY, KTERÉ JSTE OBDRŽELI OD RŮZNÝCH INSTITUCÍ ČI ZAMĚSTNAVATELE JAKO POTVRZENÍ O VAŠICH PŘÍJMECH A VÝDAJÍCH. Podnikáte v oblasti poradenství ve vašem oboru, který jste vystudovali a také pracuje jako zaměstnanec v podniku ABC s.r.o. Protože máte více příjmů, vyhotovujete si daňové přiznání sami. Z podnikání plynou podnikateli (tedy Vám) tyto příjmy a výdaje (PŘÍLOHA 1): strana 1 Příjmy: o prodej zboží ,- o prodej výrobků a služeb ,- o úroky z vkladu 15,- Celkem ,- řádek 101 Výdaje: o nákup materiálu ,- o prodej zboží ,- o mzdy ,- o pojistné zaměstnanců ,- o provozní režie ,- o odpisy DM 66500,- Celkem ,- řádek 102 Rozdíl mezi příjmy a výdaji z podnikání ,- řádek 104, 113 uplatněné odpisy celkem ,- Druh činnosti: Příjmy: Výdaje o poradenské služby ve , ,- o celkem , ,- strana 2 hmotný majetek , ,- peněžní prostředky v hotovosti , ,- peněžní prostředky na BÚ , ,- zásoby , ,- pohledávky 0, ,- ostatní majetek , ,- závazky , ,- rezervy 0, ,-

8 mzdy ,- Z pronájmu plynou podnikateli (tedy Vám) tyto příjmy a výdaje (PŘÍLOHA 2): příjmy ,- výdaje ,- rozdíl mezi příjmy a výdaji ,- dílčí základ daně ,- rezervy na konci zdaňovacího období ,- Nezdanitelné části základu daně: Přijaté dary viz potvrzení o daru Penzijní připojištění na základě dokladu o od pojišťovny je možné uplatnit ve výši ,- Soukromé životní pojištění na základě dokladu od pojišťovny je možné uplatnit ve výši 6 000,- Údaje o manželce (manželovi): Jediné co si můžete uplatnit je slevy na poplatníka, která činí ,- Údaje o dětech žijících v domácnosti: v rodině vyrůstají dvě děti na které je možné uplatnit slevu ve výši zákonem stanovené a to za každého celý rok (12 měsíců). Placení daně: Na zálohách ze závislé činnosti již bylo zaplaceno ,- a na zbývajících zálochá celých ,-

9 Ze závislé činnosti plynou podnikateli (tedy Vám) tyto příjmy a výdaje (POTVRZENÍ O ZDANITELNÝCH PŘÍJMECH) P O T V R Z E N Í o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a z funkčních požitků, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění 1) podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů ( dále jen "zákon") za období Jméno a příjmení poplatníka : Eva Nováková Rodné číslo: 2) /7412 Adresa bydliště ( místa trvalého pobytu ) : Souhrady 22 Brno PSČ : na zdaňovací Poplatník podepsal - nepodepsal 3) prohlášení 4) období 3) na tyto měsíce zdaňovacího období (číselné označení) 3) 1. Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků Z ř. 1 příjmy vyplacené nebo obdržené do 31.ledna 2013 ( 5 odst. 4 zákona) Zúčtováno v měsících ( číselné označení ) 0 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx Doplatky příjmů podle 5 odst. 4 zákona zúčtovaných ve zdaňovacích obdobích Doplatky příjmů podle 5 odst. 4 zákona zúčtovaných ve zdaňovacích obdobích Úhrn povinného pojistného z příjmů uvedených na ř. 2 ( 6 odst. 13 zákona ) 5) 0 7. Úhrn pojistného, které byl pvinen platit zaměstnavatel z příjmů uvedených na ř. 5 6) Základ daně (ř. 2 + ř. 4 + ř. 5 + ř. 6 + ř. 7 ) Skutečně sražená záloha na daň z příjmu uvedených na ř Skutečně sražená záloha na daň z příjmů uvedených na ř. 4 7) Skutečně sražená záloha na daň z příjmů uvedených na ř. 5 8) Záloha na daň z příjmů celkem ( ř. 9 + ř ř. 11 ) Úhrn vyplacených měsíčních daňových bonusů Děti uplatněné jako vyživované pro účely daňového zvýhodnění podle 35c a 35d zákona Od - do Jméno-rodné číslo Aleš Novák Katka Nováková 15. Invalidita (ZTP/P) poplatníka uplatněná jako sleva na dani podle 35ba odst. 1 písm. c) až e) zákona pro snížení záloh na daň 16. Soustavná příprava na budoucí povolání poplatníka uplatněná jako sleva na dani podle 35ba Od - do Stupeň invalidity ( ZTP/P ) Od - do Škola

10 odst. 1 písm. f) zákona pro snížení záloh na daň 17. Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění nebylo - bylo 3) provedeno s tímto výsledkem 10) 18. Přeplatek na dani z ročního zúčtování záloh ( 38ch odst. 5 zákona) ve výši Doplatek ze zúčtování ( 35d odst. 8 zákona) ve výši z toho činí přeplatek na dani po slevě Kč byl vrácen poplatníkovi dne Kč byl vrácen poplatníkovi dne z toho činí doplatek na daňovém bonusu 3)9) / přeplacená část na daňovém 3)9) Kč bonusu Úhrn pojistného podle 38j odst. 10 zákona, které je povinen platit poplatník uvedený v 2 odst. 3 zákona 11) 0 Toto potvrzení nahrazuje potvrzení vydané dne ) Jméno a adresa plátce : Vyhotovil : Kč Firma ABC s.r.o. Faltýnek Josef Cahrbulova 106 Číslo telefonu : Brno Daňové identifikační číslo plátce : Dne : CZ Mfin 5460 vzor č.20 Podpis a otisk razítka plátce Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, Bělohorská 39, Praha 6-Břevnov, 1

11 DOKLAD O POSKYTNUTÍ DARU viz dokument potvrzeni_o_poskytnuti_financniho_daru POTVRZENÍ O ZAPLACENÝCH ČÁSTKÁCH NA PENZIJNÍM PŘIPOJIŠTĚNÍ: Potvrzení o částkách zaplacených na základě smlouvy uzavřené o penzijním připojištění jste obdrželi poštou přímo od Vaší pojišťovny na částku 6 000,-. POTVRZENÍ O ZAPLACENÝCH ČÁSTKÁCH NA SOUKROMÉ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ: Potvrzení o částkách zaplacených na základě smlouvy o soukromém životním pojištění jste obdrželi poštou přímo od Vaší pojišťovny na částku ,-.

12 VYPLNĚNÍ DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ PRVNÍ STRANA DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ: Je vyplněna dle skutečných údajů poplatníka daně viz vzor vyplněného daňového přiznání DRUHÁ STRANA DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ: 1. Výpočet dílčího základu daně z příjmů FO ze závislé činnosti a z funkčních požitků příjmy od všech zaměstnavatelů ,- řádek 31 povinné pojistné ,- řádek 32 dílčí základ daně ,- řádek Dílčí základ daně z příjmů FO příjmy ze závislé činnosti ,- řádek 36 dílčí základ daně ze závislé činnosti ,- řádek 36a dílčí základ daně nebo ztráta z podnikání ,- řádek 37 dílčí základ daně z kapitálového majetku 15,- řádek 38 dílčí základ daně nebo ztráta z pronájmu ,- řádek 39 úhrn řádků ,- řádek 41 úhrn dílčích základů daně ,- řádek 41a základ daně ,- řádek 42 základ daně po odečtení ztráty ,- řádek Nezdanitelné části základu daně, odčitatelné položky a daň celkem hodnota darů 2350,- řádek 46 penzijní připojištění ,- řádek 48 životní pojištění 6 000,- řádek 49 úhrn nezdanitelných částí ZD a položek odčitatelných od ZD ,- řádek 54 základ daně snížený o nezdanitelné části a položky odčitatelné ,- řádek55 základ daně zaokrouhlená ,- řádek 56 daň ,- řádek Daň celkem, ztráta daň ,- řádek 58 daň zaokrouhlená ,- řádek 60

13 TŘETÍ STRANA DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ: Údaje o manželce (manželovi) částka na poplatníka ,- řádek 64 úhrn slev na dani ,- řádek 70 daň po uplatnění slev ,- řádek 71 Údaje o dětech žijících v domácnosti dítě 1 (zvolit jméno) jeho rodné číslo 12 měsíců dítě 2 (zvolit jméno) jeho rodné číslo 12 měsíců celkem 24 měsíců daňové zvýhodnění na vyživované dítě ,- řádek 72 sleva na dani ,- řádek 73 daň po uplatnění slevy 387,- řádek Placení daně úhrn sražených záloh ,- řádek 84 na zbývajících zálohách zaplaceno poplatníkem ,- řádek 85 zbývá doplatit ,- řádek 91 ČTVRTÁ STRANA DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ: Přílohy DAP příloha 1 1 příloha 2 1 potvrzení o zdanitelných příjmech ze 1 doklad o poskytnutí daru 1 potvrzení o zaplacených částkách na penzijní připojištění 1 potvrzení o zaplacených částkách na soukromé životní pojištění 1 počet příloh celkem 6 Žádost o vrácení přeplatku viz úvodní informace

14 Základní list daňového poplatníka DIČ : CZ FYZICKÁ OSOBA PRÁVNICKÁ OSOBA Jméno : Eva Obchodní firma : Příjmení : Škorpíková Rodné příjmení : Nováková Titul : Ing. Dodatek obchodní firmy : Datum narození : Rodné číslo : /7412 IČO : IČO : Variabilní symbol u OSSZ : SPOLEČNÉ ÚDAJE Finanční úřad pro : Brno Černovice Zástupce Územní pracoviště v, ve, pro : Brno Černovice Jméno : Bydliště /Sídlo právnické osoby Příjmení : Ulice/část obce : Souhrady Titul : Číslo popisné : 22 Funkce : Obec : Brno PSČ : Daňový poradce Stát : ČR Jméno : Okresní město : Brno Příjmení : Titul : Kontaktní údaje : Telefon : Ulice : Telefon : Číslo popisné : Fax : Obec : novakova.iva@seznam.cz PSČ : Předmět podnikání : poradenské služby ve vzdělávání Přiznání sestavil Jméno : Účet Příjmení : Číslo účtu : Titul : Kod banky : 0100 Telefon : Název banky ( zkráceně ) : ČS Mobil : Poučení : políčka této barvy vyplňují jen právnické osoby ohraničenou oblast lze kopírovat do formulářů jiných daňových přiznání políčka této barvy vyplňují jen fyzické osoby vyplnění položek není povinné, může však ulehčit práci políčka této barvy vyplňují všichni Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, business.center.cz

15 Než začnete vyplňovat tiskopis, přečtěte si, prosím, pokyny. Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu Brno Černovice Územnímu pracovišti v, ve, pro, Brno Černovice 01 Daňové identifikační číslo CZ 02 Rodné číslo 03 DAP 1) řádné opravné dodatečné X 04 Kód rozlišení typu DAP 2) Otisk podacího razítka finančního úřadu Důvody pro podání dodatečného DAP zjištěny dne Datum : 05 DAP zpracoval a předkládá daňový poradce na základě plné moci k zastupování, která byla podána správci daně před uplynutím neprodloužené lhůty 1) ano ne X 05a Zákonná povinnost ověření účetní závěrky auditorem 1) ano ne X za zdaňovací období (kalendářní rok) 1. ODDÍL - Údaje o poplatníkovi 06 Příjmení 07 Rodné 08 Jméno Škorpíková příjmení Nováková (-a) Eva 09 Titul 10 Státní příslušnost 11 Číslo Ing. ČR pasu Adresa místa pobytu v den podání DAP 12 Obec 13 Ulice/část 14 Číslo popisné / Brno obce Souhrady orientační PSČ 16 Telefon / 17 Fax / e- 18 Stát mobilní telefon mail ČR Adresa místa trvalého pobytu k poslednímu dni kalendářního roku, za který se daň vyměřuje 19 Obec 20 Ulice/část obce 23 Obec 24 Ulice/část obce PSČ 27 Telefon / 28 Fax / mobilní telefon 21 Číslo popis./ Adresa pobytu na území České republiky, kde se poplatník obvykle ve zdaňovacím období zdržoval Řádky 23 až 28 vyplňte pouze v případě, že nemáte bydliště (trvalý pobyt) na území České republiky. P Ř I Z N Á N Í k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů ( dále jen "zákon" ) dále jen "DAP" nebo jeho část 2) od Řádky 19 až 22 vyplňte pouze v případě, že adresa k poslednímu dni kalendářního roku, za který se DAP podává, je rozdílná od adresy v den podání DAP. 25 Číslo popisné / orientační do 22 PSČ 29 Kód státu - vyplní jen daňový nerezident 29a Výše celosvětových příjmů 30 Spojení se zahraničními osobami 1) ano ne X MFin 5405 vzor č.19 Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, business.center.cz 1