Digitální učební materiál

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "Digitální učební materiál"

Zdenka Pešková
před 9 lety
Počet zobrazení:

1 Digitální učební materiál Projekt CZ.1.07/1.5.00/ Inovujeme, inovujeme Šablona III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT (DUM) Tématická Účetní dokumentace prac_listy Společná pro celou sadu oblast DUM č. 32_Ch33_1_08 Téma Pracovní listy na uzavření daňové evidence RVP L/51 Ročník 1 Předmět Účetnictví Zpracoval(i) Ing. Petra Hubená, Ing. Iva Hrdličková Kdy prosinec 2013 Klíčová slova daň z příjmu fyzických osob, příjmy, výdaje, základ daně z příjmů, uzavření daňové evidence Toto dílo obsahuje citace v souladu s 31 odst. 1 písm. c) zákona č. 121/2000 Sb., o právu autorském a může být použito výhradně při vyučování. Anotace - Pracovní list na uzavření daňové evidence Druh výukového zdroje: Pracovní list Typ interakce: Skupinová Soubor název VY_32_INOVACE_32_Ch33_1_08_uzavreni_danove_evid ence VY_32_INOVACE_32_Ch33_1_08_uzavreni_danove_evid ence_prazdny_denik Soubor popis obsahu pracovní list se zadáním k pro zaevidování jednotlivých případů a následné uzavření daňové evidence prázdný peněžní deník pro evidenci jednotlivých případů Metodický list DUM se skládá z několika zadání příkladu na daňovou evidenci a její uzavření na konci účetního období. Příklady je možné řešit ve skupině žáků či zadat jako procvičení po probrané látce na daňovou evidenci. V DUMu je přiložen také prázdný peněžní deník aby bylo možné lépe řešit zadané případy.

32_Ch33_1_08 Téma Pracovní listy na uzavření daňové evidence RVP 64-41-L/51 Ročník 1 Předmět Účetnictví Zpracoval(i) Ing. Petra Hubená, Ing.

2 Pracovní list Uzavření daňové evidence VARIANTA A 1. Podnikatel Pan Lump, hodinový manžel, zahájil na základě živnostenského oprávnění svoji podnikatelskou činnost dne Pan Lump žije sám, nemá děti. Pan Lump zaměstnává jednoho zaměstnance, který při nástupu do práce podepsal prohlášení poplatníka daně z příjmů FO ze závislé činnosti a funkčních požitků, 2. V roce 2011 nakoupil pan Lump nakoupil: vrtačku Kč, kleště 2 000Kč, nářadí Kč, ostatní výdaje (poplatky) Kč. Podnikatel vložil do podnikání auto pořizovací cena je Kč. Auto je ve špatném stavu, proto se podnikatel rozhodl tvořit rezervu na opravu ve výši kč. Začal ji tvořit v roce 2012 až do roku Během roku 2012 podnikal takto (zaevidujte): vklad podnikatele v hotovosti , oprava PC, placeno v hotovosti cena bez DPH 2 000,- (DPH) výběr z BÚ do pokladny na drobné nákupy , výplata mezd z pokladny , zúčtování výběru z BÚ do pokladny , FAP za nákup software z BÚ cena bez DPH ,-(DPH 20%) FAV za dodávku služeb cena bez DPH DPH , úhrada zálohy na zdravotní podnikatele v hotovosti 1 697, úhrada FAP za nákup softwaru z BÚ cena bez DPH ,- (DPH) úhrada zálohy na sociální za podnikatele v hotovosti 1 836, částečná úhrada FAV z 8.12.z BÚ , banka poskytla úvěr a připsala jej na BÚ , osobní spotřeba zaplacena v hotovosti 7 000, tržby z prodeje služeb v hotovosti (služba DPH 4 000) = , doplatek FAV z z BÚ platba sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance z BÚ ,- Úkoly: 1. Zaevidujte jednotlivé příjmy a výdaje. 2. Zaevidujte odpisy, rezervy. 3. Spočítejte daň pana Lumpa za rok Pomocné tabulky pro výpočet odpisů: AUTO Doba odepisování 5 let Způsob odpisu rovnoměrný Sazba 1.rok 11 Sazba pro další rok 22,25 Pořizovací cena Odpis pro 1.rok Odpisy dalších let

V roce 2011 nakoupil pan Lump nakoupil: vrtačku 15 000Kč, kleště 2 000Kč, nářadí 11 500 Kč, ostatní výdaje (poplatky) 15 000Kč. Podnikatel vložil do podnikání auto pořizovací cena je 500 000Kč.

3 VARIANTA B 1. Podnikatel Pan Lump, hodinový manžel, zahájil na základě živnostenského oprávnění svoji podnikatelskou činnost dne Pan Lump žije sám, nemá děti. Pan Lump zaměstnává jednoho zaměstnance, který při nástupu do práce podepsal prohlášení poplatníka daně z příjmů FO ze závislé činnosti a funkčních požitků, 2. V roce 2011 nakoupil pan Lump nakoupil: vrtačku Kč, kleště 1 000Kč, nářadí Kč, ostatní výdaje (poplatky) Kč. Podnikatel vložil do podnikání auto pořizovací cena je Kč. Auto je ve špatném stavu, proto se podnikatel rozhodl tvořit rezervu na opravu ve výši kč. Začal ji tvořit v roce 2012 až do roku Během roku 2012 podnikal takto (zaevidujte): vklad podnikatele v hotovosti , výběr z BÚ do pokladny na drobné nákupy , úhrada zálohy na zdravotní podnikatele v hotovosti 1 697, oprava PC, placeno v hotovosti cena bez DPH 2 000,- (DPH) zúčtování výběru z BÚ do pokladny , výplata mezd z pokladny , FAP za nákup software z BÚ cena bez DPH ,-(DPH 20%) FAV za dodávku služeb cena bez DPH DPH , tržby z prodeje služeb v hotovosti (služba DPH 4 000) = , úhrada FAP za nákup softwaru z BÚ cena bez DPH ,- (DPH) osobní spotřeba zaplacena v hotovosti , úhrada zálohy na sociální za podnikatele v hotovosti 1 836, částečná úhrada FAV z 8.12.z BÚ , banka poskytla úvěr a připsala jej na BÚ , platba sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance z BÚ , doplatek FAV z z BÚ Úkoly: AUTO Doba odepisování 5 let 4. Zaevidujte jednotlivé příjmy a výdaje. Způsob odpisu rovnoměrný 5. Zaevidujte odpisy, rezervy. Sazba 1.rok Spočítejte daň pana Lumpa za rok Sazba pro další rok 22,25 Pomocné tabulky pro výpočet odpisů: Pořizovací cena Odpis pro 1.rok Odpisy dalších let

V roce 2011 nakoupil pan Lump nakoupil: vrtačku 35 000Kč, kleště 1 000Kč, nářadí 13 500 Kč, ostatní výdaje (poplatky) 13 000Kč. Podnikatel vložil do podnikání auto pořizovací cena je 200 000Kč.

4 VARIANTA C 1. Podnikatel Pan Lump, truhlář, zahájil na základě živnostenského oprávnění svoji podnikatelskou činnost dne Pan Lump žije sám, nemá děti. Pan Lump zaměstnává jednoho zaměstnance, který při nástupu do práce podepsal prohlášení poplatníka daně z příjmů FO ze závislé činnosti a funkčních požitků, 2. V roce 2011 nakoupil pan Lump nakoupil: soustruh Kč, hranoly 2 000Kč, nářadí Kč, ostatní výdaje (poplatky) Kč. Podnikatel vložil do podnikání budovu pořizovací cena je Kč. Budova je ve špatném stavu, proto se podnikatel rozhodl tvořit rezervu na opravu ve výši kč. Začal ji tvořit v roce 2012 až do roku Během roku 2012 podnikal takto (zaevidujte): poskytnut úvěr na BÚ , oprava PC, placeno v hotovosti cena bez DPH 1 000,- (DPH) výběr z BÚ do pokladny na drobné nákupy , výplata mezd z BÚ , zúčtování výběru z BÚ do pokladny , FAP za nákup počítače z BÚ cena bez DPH ,-(DPH 20%) FAV za dodávku výrobků cena bez DPH DPH , úhrada zálohy na zdravotní podnikatele v hotovosti 1 697, úhrada FAP za nákup počítače z BÚ cena bez DPH ,- (DPH) úhrada zálohy na sociální za podnikatele v hotovosti 1 836, částečná úhrada FAV z 8.12.z BÚ , banka poskytla úvěr a připsala jej na BÚ , osobní spotřeba zaplacena v hotovosti 7 000, tržby z prodeje zboží v hotovosti (služba DPH 4 000) = , doplatek FAV z z BÚ platba sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance z BÚ ,- Úkoly: 1. Zaevidujte jednotlivé příjmy a výdaje. 2. Zaevidujte odpisy, rezervy. 3. Spočítejte daň pana Lumpa za rok Pomocné tabulky pro výpočet odpisů: Budova Doba odepisování 50 let Způsob odpisu rovnoměrný Sazba 1.rok 1,02 Sazba pro další rok 2,02 Pořizovací cena Odpis pro 1.rok Odpisy dalších let

V roce 2011 nakoupil pan Lump nakoupil: soustruh 15 000Kč, hranoly 2 000Kč, nářadí 11 500 Kč, ostatní výdaje (poplatky) 15 000Kč. Podnikatel vložil do podnikání budovu pořizovací cena je 500 000Kč.

5 VARIANTA D 1. Podnikatel Pan Lump, truhlář, zahájil na základě živnostenského oprávnění svoji podnikatelskou činnost dne Pan Lump žije sám, nemá děti. Pan Lump zaměstnává jednoho zaměstnance, který při nástupu do práce podepsal prohlášení poplatníka daně z příjmů FO ze závislé činnosti a funkčních požitků, 2. V roce 2011 nakoupil pan Lump nakoupil: soustruh Kč, hranoly 2 000Kč, nářadí Kč, ostatní výdaje (poplatky) Kč. Podnikatel vložil do podnikání budovu pořizovací cena je Kč. Budova je ve špatném stavu, proto se podnikatel rozhodl tvořit rezervu na opravu ve výši kč. Začal ji tvořit v roce 2012 až do roku poskytnut úvěr na BÚ , úhrada zálohy na sociální za podnikatele v hotovosti 1 836, platba sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance z BÚ , oprava PC, placeno v hotovosti cena bez DPH 1 000,- (DPH) výběr z BÚ do pokladny na drobné nákupy , FAP za nákup počítače z BÚ cena bez DPH ,-(DPH 20%) výplata mezd z BÚ , zúčtování výběru z BÚ do pokladny , FAV za dodávku výrobků cena bez DPH DPH , osobní spotřeba zaplacena v hotovosti 7 000, úhrada zálohy na zdravotní podnikatele v hotovosti 1 697, částečná úhrada FAV z 8.12.z BÚ , banka poskytla úvěr a připsala jej na BÚ , tržby z prodeje zboží v hotovosti (služba DPH 4 000) = , úhrada FAP za nákup počítače z BÚ cena bez DPH ,- (DPH) doplatek FAV z z BÚ Úkoly: 4. Zaevidujte jednotlivé příjmy a výdaje. 5. Zaevidujte odpisy, rezervy. 6. Spočítejte daň pana Lumpa za rok Pomocné tabulky pro výpočet odpisů: Budova Doba odepisování 50 let Způsob odpisu rovnoměrný Sazba 1.rok 1,02 Sazba pro další rok 2,02 Pořizovací cena Odpis pro 1.rok Odpisy dalších let

6 Číslo řádku Peněžní prostředky Průběžné položky Přehled o příjmech v hotovosti bankovní účet ovlivňující základ daně prodej zboží, Datum Číslo dokladu TEXT příjmy výdaje zůstatek příjmy výdaje příjmy výdaje PŘÍJMY CELKEM výrobků a služeb ostatní a b c

7 Přehled o příjmech Přehled o výdajích neovlivňující základ daně ovlivňující základ daně neovlivňující základ daně úvěry, dotace, peněžní dary, půjčky, příjmy zdaněné u mzdy, nákup zdroje srážkou příjem DPH vklad ostatní VÝDAJE CELKEM materiál zboží srážky z mezd pojistné provozní režie DHM, DNM a FM daň z příjmu platba DPH půjček peněžní dary, splátky úvěrů, osobní spotřeba, ostatní Číslo řádku

režie DHM, DNM a FM daň z příjmu platba DPH půjček 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 peněžní dary, splátky úvěrů, osobní spotřeba,

8 Výdaje před zahájením podnikání cena za ks ks celkem hranoly latě tyčoviny pila protahovačka osobní výdaje celkem Odpisy budova auto doba odepisování doba odepisování způsob odpisů způsob odpisů sazba 1. rok sazba 1. rok sazba další roky sazba další roky PC PC 1. rok 1. rok jeden měsíc první jeden měsíc první rok rok další roky další roky Rezervy rezervy tvorba celková rezerva roční rezerva Výpočet daně příjmy zahrnované výdaje zahrnované DzD zaokrouhleno na 100 dolů daň 15% na poplatníka slevy na dani na manželku celkem daň po slevách daňový bonus výdaje zahrnované výdaje předcházející podnikání výdaje ovlivňující základ odpisy rezervy celkem

rok jeden měsíc první jeden měsíc první rok rok další roky další roky Rezervy rezervy tvorba celková rezerva roční rezerva Výpočet daně příjmy zahrnované výdaje

Podobné dokumenty

Digitální učební materiál

Digitální učební materiál Projekt CZ.1.07/1.5.00/34.0415 Inovujeme, inovujeme Šablona III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT (DUM) Tématická oblast Účetní dokumentace prac_listy Společná