Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Opatov, IČ: za rok 2010

Transkript

1 1 PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Opatov, IČ: za rok 2010 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání celků a dobrovolných svazků obcí. hospodaření územních samosprávných Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Opatov, Opatov 159,56912 Opatov Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontroloři: Ing. Ivana Bednaříková Miloslava Jílková Zástupci obce: Ing. Petr Kovář - starosta obce Miloslava Frnková - mzdová účetní Miroslava Hromádková - účetní obce Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , 535, Mobil:

2 2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Opatov byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu zveřejněn od do Rozpočtová opatření č. 1-7, schválena usnesením za ze dne , , , , a Rozpočtový výhled sestaven na r Schválený rozpočet usnesení za ze dne Stanovení závazných dopisem ze dne , , ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet zveřejněn na úřední desce 1 v elektronické podobě od do , schválen usnesením za ze dne Bankovní výpis za období 4-5 a 12/2010 a ke dni Dohoda o hmotné ze dne účetní a pokladní obce odpovědnosti Evidence poplatků ze psů a za svozu TKO na r Faktura za období 4-5 a 12/2010 Inventurní soupis majetku a ke dni závazků Mzdová agenda mzdové listy zastupitelů obce za r Odměňování členů usnesení za ze dne zastupitelstva Pokladní doklad za období 7 a 12/2010 Pokladní kniha (deník) za období 7 a Příloha rozvahy ke dni Rozvaha kedni a Učetní doklad za období 4-5 a 12/2010 Učtový rozvrh na r Výkaz pro hodnocení plnění Fin2-12Mkedni a rozpočtu Výkaz zisku a ztráty ke dni Rozvaha zřízených ke dni , a příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty ke dni , a zřízených příspěvkových organizací Zřizovací listina ZS a MS Opatov - účinná od , vč. dodatků č. 1-3, organizačních složek a poslední ze dne příspěvkových organizací, odpisový plán Dohody o pracovní činnosti ze dne , , , Dohody o provedení práce uzavřené v r. 2010, ke dni kontrolu Pracovní smlouvy včetně na veřejně prospěšné práce - ze dne , , platových výměrů Komenského náměstí 125, Pardubíre, Tel.: ,535, Mobil:

3 3 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím účelově určené prostředky na volby do PSP ČR (pol. 4111) - přiznány ve výši ,- Kč, čerpáno ,50 Kč, vratka ve výši 2.875,50 Kč provedena účelově určené prostředky na volby do zastupitelstev (pol. 4111) - přiznány ve výši ,- Kč, čerpáno ,- Kč, vratka ve výši 513,- Kč provedena účelově určené prostředky na sčítání lidu (pol. 4111) - přiznány ve výši 4.586,- Kč, nebylo čerpáno, vratka provedena neinvestiční dotace PK na obnovu a výchovu porostů (pol. 4122) - přiznáno ,- Kč a ,- Kč neinvestiční grant PK na projekt "Partnerství Opatov - Drezzo" (pol. 4122) - přiznáno ,- Kč, čerpáno v plné výši neinvestiční dotace PK na opravu kulturního domu Opatov (pol. 4122) - přiznáno ,- Kč, čerpáno v plné výši neinvestiční dotace PK na výdaje jednotek SDH (pol. 4122) - přiznáno 2.080,- Kč, čerpáno v plné výši průtokový transfer MŠMT pro ZŠ a MŠ na akci "EU peníze školám" (pol. 4116) - přiznáno ve výši ,80 Kč Smlouvy o dílo Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Č /1 ze dne uzavřená s fy Vodní zdroje Chrudim, spol. s r. o. na akci "Vyhledávací geologický průzkum s cílem zajištění řádného zásobování obce Opatov podzemní vodou" ze dne uzavřená s fy DOLESTAV SY, s. r. o., Svitavy na opravu fasády a vstupů kulturního domu kupní smlouvy k prodeji pozemků ze dne , , , , , , , , , , kupní smlouva k nákupu pozemku ze dne k akci "Vyhledávací geologický průzkum s cílem zajištění řádného zásobování obce Opatov podzemní vodou" Dokumentace k veřejným zakázkám Vnitřní předpis a směrnice Vnitřní směrnice Č. 1/2010 s účinností od Výsledky kontrol zřízených ze dne , , organizací ze dne , , , , , , , Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Finanční a kontrolní výbor zápisy finančního výboru ze dne , , zápisy kontrolního výboru ze dne , , , , Obecně závazné vyhlášky Č. 4/2009, o místních poplatcích, Č. 1/2007, o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů Komenského náměstí 125, Pardubire, Tel.: , 535, rviobil:

4 4 B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Opatov nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 2, 4 a 15 odst. 1 - Finanční hospodaření územního celku nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem. (napraveno). Upravený rozpočet Dle předloženého výkazu o plnění rozpočtu, sestaveného ke dni , nebyly provedeny změny a úpravy schváleného rozpočtu v příjmech i ve výdajích (s výjimkou vlastní změny na přesun rozpočtu na mzdy). Přijaté účelové dotace nebyly dosud schváleny zastupitelstvem obce a nebyly promítnuty do upraveného rozpočtu příjmů a související výdaje do upraveného rozpočtu výdajů. K uvedenému datu se výše schváleného rozpočtu v příjmech i ve výdajích rovná výši upraveného rozpočtu. - Rozpočtová opatření (splněno dne: ) - Změny rozpočtu v příjmech i ve výdajích byly ke dni provedeny Tvorba a použití rezervního fondu nebyla v souladu se zákonem. (napraveno). Výsledek hospodaření PO za rok 2008 Příspěvková organizace Základní škola a mateřská škola vykázala za rok 2008 zisk ve výši 3,73 tis. Kč. Schválení výsledku hospodaření a jeho vypořádání zřizovatelem (zastupitelstvem obce) nebylo doloženo. Dle předložené rozvahy příspěvkové organizace ke dni byl v účetnictví organizace převeden zlepšený výsledek hospodaření do rezervního fondu (na účet 914) bez schválení zřizovatele. Dle ustanovení 30 citovaného zákona o rozpočtových pravidlech se rezervní fond tvoří ze zlepšeného výsledku hospodaření příspěvkové organizace na základě schválení jeho výše zřizovatelem po skončení roku. Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: ,535, Mobil:

5 5 - Výsledek hospodaření PO za r (splněno dne: ) - Výsledek hospodaření ZŠ a MŠ za r byl projednán v ZO dne Byl schválen převod HV do rezervního fondu příspěvkové organizace. Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 11 - Účetní doklady neobsahovaly povinné náležitosti nebo nebyly vyhotovovány bez zbytečného odkladu. (napraveno). Účetní doklady Některé účetní operace, zaúčtované podle výpisu z účtu, nejsou doloženy vnitřním účetním dokladem s náležitostmi podle citovaného zákona o účetnictví a s náležitostmi podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole. Vnitřní účetní doklady, týkající se předpisu mzdových prostředků, nemají veškeré náležitosti a nejsou ověřeny podpisy v souladu s citovaným zákonem o finanční kontrole (příkazce k operaci, správce rozpočtu a hlavní účetní). Opravné doklady nemají charakter průkazného účetního dokladu (chybí číslo dokladu, datum provedení, důvod opravy, podpisy dle hospodářských dispozic). K výpisům z účtu, například u účtu fondu rozvoje bydlení, je přiložen "opis položek" bez podpisů podle citovaného zákona o finanční kontrole. Není v plném rozsahu doloženo zajištění vnitřního kontrolního systému obce. - Náležitosti účetních dokladů (splněno dne: ) - Namátkově kontrolované účetní doklady v r obsahovaly náležitosti a byly opatřeny podpisovými záznamy v souladu s výše cit. právními předpisy. Právní předpis: Vyhláška Č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů 2 - Územní celek nedodržel členění podle rozpočtové skladby. (napraveno). Příspěvek na investice Na základě změny závazného ukazatele byl zřízené příspěvkové organizaci poskytnut příspěvek na investice ve výši ,- Kč, který byl chybně zaúčtován na pol Neinvestiční příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím místo na pol Investiční transfery zřízeným příspěvkovým organizacím. - Příspěvek na investice zřízené PO (splněno dne: ) - V r byly příspěvky účtovány v souladu s rozpočtovou skladbou. Kornenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , 535, Mobil:

6 6 Právní předpis: ČÚS , České účetní standardy ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) - Jiná chyba a nedostatek. (napraveno). Účetní okruhy ke dni Dle předložených účetních výkazů obce k uvedenému datu (rozvaha) nebyly dodrženy jednotlivé účetní okruhy (s výjimkou okruhu fondu rozvoje bydlení ). K uvedenému datu nebyla dodržena návaznost příjmů po konsolidaci s regulací příjmů (účet 217) a výdaje po konsolidaci s regulací výdajů (účet 218). - Účetní okruhy (splněno dne: ) - Vzhledem k reformě účetnictví státu je výše uvedený nedostatek v r již bezpředmětný. - Jiná chyba a nedostatek. (napraveno). Účtování výdajů Dle předloženého výkazu o plnění rozpočtu, sestaveného ke dni , vykazují některé výdaje mínusovou hodnotu. Například výdaje na odd a pol ve výši ,- Kč; výdaje na odd a pol ve výši ,- Kč; výdaje na odd a pol ve výši ,- Kč, výdaje na odd a pol ve výši ,43 Kč. Výdaje obce nebyly účtovány v souladu s platnými postupy účtování. - Postupy účtování (splněno dne: ) - Oprava účtování výdajů byla ke dni provedena. - Jiná chyba a nedostatek. (napraveno). Účetní okruhy ke dni Dle předložených účetních výkazů obce k uvedenému datu (rozvaha) nebyly dodrženy jednotlivé účetní okruhy (s výjimkou okruhu fondu rozvoje bydlení ). K uvedenému datu nebyla dodržena návaznost příjmů po konsolidaci s regulací příjmů (účet 217) a výdaje po konsolidaci s regulací výdajů (účet 218). - Účetní okruhy (splněno dne: ) - Vzhledem k reformě účetnictví státu je výše uvedený nedostatek v r již bezpředmětný. ČÚS Územní celek nedodržel stanovené postupy účtování vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtu územních samosprávných celků, k rozpočtu organizačních složek státu a účtování rozpočtových a ostatních finančních účtů. (napraveno). Neinvestiční dotace Poskytnuté dotace ostatním subjektům nejsou účtovány na účet 214 (například výdaje ve výši 2 308,- Kč, zaúčtované na odd a pol. 5229). - Postupy účtování (splněno dne: ) - Oprava účtování byla provedena. Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: ,535, MOOiI:

7 7 ČÚS Územní celek nedodržel postupy účtování. (napraveno). Splátky půjček Obec vede v účetnictví na účtu 335 půjčky zaměstnanců, které jsou pravidelně měsíčně spláceny. O splátkách půjček není průběžně měsíčně účtováno na uvedeném účtu, hodnota účtu ke dni se rovná hodnotě ke dni Skutečný stav pohledávek nesouhlasí se stavem účetním. - Splátky půjček (splněno dne: ) - Dle předloženého inventurního soupisu ke dni souhlasí skutečný stav nesplacených půjček se stavem účetním. Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 2, 3 a 5 - Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. (napraveno). Závěrečný účet za rok 2008 neobsahoval stanovené náležitosti, konkrétně výsledek hospodaření zřízené příspěvkové organizace, a součástí závěrečného účtu nebyla zpráva o přezkoumání hospodaření obce za rok Náležitosti závěrečného účtu (splněno dne: ) - Závěrečný účet za r obsahoval hospodářský výsledek zš a MŠ za r Při schvalování závěrečného účtu byla v ZO projednána i zpráva o přezkoumání hospodaření obce za r odst. 7 - Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. (napraveno). Závěrečný účet za rok 2008 byl projednán v zastupitelstvu obce dne Projednání nebylo uzavřeno výrokem s výhradami. - Projednání závěrečného účtu (splněno dne: ) - Závěrečný účet za r byl projednán a schválen s výhradami v ZO dne Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 7 - Inventarizační rozdíly dle 30 odst. 6 zákona Č. 563/1991 Sb. nebyly územním celkem zaúčtovány do příslušného účetního období. (napraveno). Ostatní dlouhodobý finanční majetek Stav účtu 069 (podílové listy) a účtu 231 v účetnictví nesouhlasí s výpisem z účtu investičního portfolia a s výpisem ze základního běžného Komenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: ,535, Mobil:

8 8 účtu. Zjištěný rozdíl ve výši ,96 Kč byl z důvodu chybného účtování ke dni ponechán na účtu 231 a nebyl zaúčtován za účet 069. Pozemky Hodnota pozemků v účetnictví ke dni , zaúčtovaná na účtu 031, nesouhlasí se stavem dle předloženého inventurního soupisu pozemků (účetní stav je vyšší). - Inventarizační rozdíly (splněno dne: ) - Výše uvedené účty ke dni vykazovaly správné zůstatky. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 22 odst. 1 a 2 - Územní celek chybně účtoval o krátkodobých pohledávkách. (napraveno). Namátkovou kontrolou účetních dokladů bylo zjištěno, že obec účtovala o předpisech vydaných faktur na účet 321 (dodavatelé) namísto účtu 311 (odběratelé). - Účtování o krátkodobých pohledávkách (splněno dne: ) - Nedostatek byl odstraněn. O krátkodobých pohledávkách bylo účtováno na účet 311 (odběratelé). II. Při přezkoumání hospodaření obce Opatov za rok 2010 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 sb.) kromě chyb a nedostatků uvedených v textu této zprávy ad písmo b), odstraněných v průběhu přezkoumání. III. Při přezkoumání hospodaření obce Opatov za rok 2010 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. Komenského náměstí 125, Pardubíce, Tel.: ,535, Mobil:

9 9 IV. Při přezkoumání hospodaření obce Opatov za rok 2010 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 8,02 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 25,66 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 7,05 % V Opatově dne Podpisy kontrolorů: }... (j!.i..~. Miloslava Jílková kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jméno Ing. Ivana Bednaříková Podpis /... ~ V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, nájemní, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o úvěru, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Opatovo počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel OP.~;'I~9.Y..((.é. PSv ~~ Ing. Petr Kovář V Opatově dne starosta obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Opatov Ing. Petr Kovář 2 1 Pardubický kraj Miloslava Jílková ~';:. ~;)~~;7 /: /; vv'.~1 1 )<gnenského náměstí 125, Pardubice, Tel.: , 535, l\t1obil: