Kraj ký úřad Zlínského kraje

Transkript

1 Krajský úřad Zlínského kraje Klasifikace: chráněný dokument Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Jestřabí Jestřabí Štítná nad Vláří datum pověřená úřední osoba číslo jednaci spisová značka 23. května 2016 Ing. Vít Sušila KUZL 40762/2015 KUSP 40762/2015/1AK Zpráva 244/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Jestřabí, IČ: za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání) na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkournávánl hospodařeni územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Jestřabi, Jestřabl Štítná nad Vláří Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila Obec Jestřabí zastupovali: starosta: účetní: Ing. Pavel Šuráň Hana Hýblová Kraj ký úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati Zlín ic tel.: fax: e-rnail: podatelna@kr-zlin ky.cz.

2 Klasifikace: chráněný dokument A. Přezkoumané písemností Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Návrh rozpočtu obce Jestřabí byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup v souladu s ustanovením 11 odst. 3 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném zněn í. Návrh byl zpracován v příjmech ve tř. 1 a 4 na položky, v ostatních příjmech a ve výdajích na paragrafy, případně položky. Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2015 nebyl schválen před , řídilo se hospodaření obce do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria dle 13 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtové provizorium bylo schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením Č. 34/2014. V kontrolovaném období byla přijata čtyři rozpočtová opatření. Zastupitelstvo obce unesením Č. 17/2013 zmocnilo starostu obce k provádění rozpočtových opatření do 200 tis. Kč a zapojení transferů do rozpočtu. Rozpočtová opatření toto zmocnění respektovala. Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny příjmy o ,00 Kč a výdaje sníženy o ,00 K Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2015 schválilo zastupitelstvo obce dne usnesením Č. 08/2014 s příjmy i výdaji ve výši 3 000,4 tis. K Stanovení závazných ukazatelu zřízeným organízacím Součástí schváleného rozpočtu na rok 2015 bylo i stanovení neinvestičního příspěvku zřízené organizaci Mateřská škola Jestřabí, okres Zlín ve výši ,00 K Mimo tento příspěvek rozpočtovala obec dalších 90 tis. Kč na hrazení dalších provozních nákladů, především energií. V průběhu roku byl příspěvek zvýšen na 210 tis. Kč a v této výši i poukázán. Celkové výdaje obce na Mateřské školy činily 486 tis. K Závěrečný účet Návrh závěrečného účtu obce za rok 2014 byl na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup zveřejněn v rozsahu dle zákona. Závěrečný účet byl schválen zastupitelstvem obce dne usneseními Č. 14/2015, a to bez výhrad, v souladu s ustanovením 17 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Bankovní výpis Obec měla tyto bankovní účty - zůstatky uvedeny k : KB, Č. Ú /0100 ( ) ,63 Kč PS, Č. Ú /0300 ( ) 64177,30 Kč PS, Č. Ú /0300 ( ) ,61 Kč ČNB, Č.Ú /0710 ( ) 58104,33 Kč Celkem ,87 K Stav peněžních prostředku na bankovních účtech k souhlasil se zůstatkem účtu 231 v rozvaze. Evidence pohledávek Obec vykazovala k pouze krátkodobé pohledávky, v celkové výši ,30 K Jednalo se o poskytnuté zálohy a předpisy dotací. Z toho nevrácené přeplatky záloh na účtu 377 činily ,00 K 2

3 Klasifikace: chráněný dokument Evidence závazku Inventurní soupis majetku a závazků Obec k vykázalo pouze krátkodobé závazky. Bez dohadných položek činily ,82 K Šlo o závazky vůči dodavatelům a závazky z mezd a daní. Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti. Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok Inventarizace byla provedena na základě příkazu starosty ze V souladu s 29 zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace provedena u veškerého majetku a závazků. Fyzická i dokladová inventura byla provedena k Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Odměňování zastupitelstva členu Odměny neuvolněného starosty, neuvolněné místostarostky, předsedů výborů a členu zastupitelstva - členu výborů byly vypláceny podle usnesení zastupitelstva obce Č. 1/2014, bod 6 v novém volebním období. Výše odměn byla stanovena v souladu s 2 Nařízení vlády ČR Č. 37/2003, v platném znění. Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha Byla provedena kontrola doloženosti hotovostních výdajů za měsíce červenec - září Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Pokladní kniha byla vedena strojově a dokládána měsíčně, všechny záznamy byly doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou. Celkem bylo vystaveno 145 pokladních dokladů. Stav pokladní hotovosti k ve výši 0,00 Kč souhlasil se stavem účtu Pokladna v rozvaze. Příloha rozvahy k vypracovaná dne obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení Vyhlášky Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění. Při dílčím přezkoumání byla ke kontrole předložena Rozvaha - Bilance za období 9/2015 vypracovaná , v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktív a závazku a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatku zjištěných na jednotlívých syntetických účtech. Aktíva netto celkem ve výši ,13 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši ,20 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Při konečném přezkoumání byla ke kontrole předložena Rozvaha - Bilance za období 12/2015 vypracovaná , v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktiva závazku a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zustatku zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši ,87 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci 'aktiv ve výši ,20 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku. Účetní doklad Účetníctví ostatní Byla provedena kontrola účetních dokladů - přijatých faktur za červenec - září U kontrolovaných účetních dokladu byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona o účetnictví Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Zastupitelstvo obce schválilo účetní závěrku obce za rok 2014 dne usnesením Č. 14/2015 a účetní závěrku zřízené příspěvkové organizace Mateřské školy Jestřabí téhož dne usnesením Č. 15/

4 Klasifikace: chráněný dokument Výkaz pro hodnocení rozpočtu plnění Při dílčím přezkoumání byl předložen výkaz Fin 2-12 M k vypracovaný Schválený rozpočet stejně jako rozpočtová opatření byly navedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby Celkové příjmy po konsolidaci byly k vzhledem k upravenému rozpočtu splněny na 80,47 % ( ,22 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na 69,70 % ( ,55 Kč). Při konečném přezkoumání byl předložen výkaz Fin 2-12 M k vypracovaný Schválený rozpočet stejně jako rozpočtová opatření byly navedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby. Celkové příjmy po konsolidaci byly k vzhledem k upravenému rozpočtu splněny na 100,00 % ( ,78 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na 100,00 % ( ,67 Kč). Doporučení: Vytvářet v souladu se zákonem Č. 118/2011 Sb., o krizovém řízení, v platném zněni, rozpočtovou rezervu na 5212 "Ochrana obyvatelstva", položce nespecifikované rezervy. Výkaz zisku a ztráty Při dílčím přezkoumání byl ke kontrole předložen Výkaz zisku a ztráty za období 9/2015 vypracovaný Obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladu a výnosu a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši ,92 Kč, výnosy celkem dosáhly výše ,55 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek ,63 K Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Při konečném přezkoumání byl ke kontrole předložen Výkaz zisku a ztráty za období 12/2015 vypracovaný Obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši ,67 Kč, výnosy celkem dosáhly výše ,22 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek ,55 K Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Byla provedena kontrola odsouhlasení údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: účet 681-DPFO - ve výši ,50 Kč odpovídal součtu položek 1' , účet 682-DPPO - ve výši ,72 odpovídal součtu položek , účet 684-DPH - ve výši ,69 odpovídal položce 1211, účet 686-Sdílené majetkové daně - ve výši ,81 Kč odpovídal položce 1511 Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Obec v roce 2015 neposkytla žádnou dotaci kromě dotace MAS Ploština v rámci projektu Kompostujeme na území MAS Ploština. Veřejnoprávní smlouva na tuto aota ci byla schválena zastupitelstvem obce dne Vzhledem k výši částky (42 133,00 Kč) tato smlouva nepodléhala zveřejněni. 4

5 Klasifikace: chráněný dokument Smlouvy a další Obec v roce 2015 kromě prostředku na veřejně prospěšné práce a hospodaření v materiály k přijatým lesích obdržela účelové prostředky: účelovým dotacím ÚZ ,00 Kč neinvestiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje podle smlouvy Č. D/0199/2015/KH na nákup hasičské techniky. Čerpání doloženo fakturou Č. 44 na ,00 Kč, kterou byla doložena I stanovená spoluúčast obce. ÚZ ,00 Kč neinvestiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje podle smlouvy Č. D/1098/2015/ŽPZE pro Mateřskou školu Jestřabí na projekt Máta nebo včelka, naše zahrada je dost velké a je v ní místa dost. Finanční prostředky byly přeposlány příspěvkové organizaci dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Obec v roce 2015 uzavřela jednu kupní smlouvy na prodej pozemku a jednu smlouvu na směnu pozemků. U smluv bylo ověřeno zveřejněni záměrů a schváleni majetkoprávních úkonu zastupitelstvem obce. Smlouvy o věcných Podle prohlášení statutárního zástupce obec v roce 2015 neuzavřela žádnou břemenech smlouvu o zřízení věcného břemene. Smlouvy o výpůjčce Dokumentace k veřejným zakázkám Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) - pravidla tvorby a použití Obec v roce 2015 uzavřela smlouvy o výpujčce s MAS Ploština S občany v rámci projektu Kompostujeme na území MAS Ploština. Doporučení' EVidovat předmět výpujček na podrozvahových účtech 924 a 966. Obec v roce 2015 realizovala pouze veřejné zakázky malého rozsahu. U veřejných zakázek malého rozsahu obec postupovala podle obecných předpisu, postup nemá upraven vnitřním předpisem. Doložen provedený průzkum trhu o nákupu malotraktoru. Smiouvu přesahující 500 tis. Kč s povinností zveřejnění na profilu zadavatele obec v roce 2014 neuzavřela. Obec neměla zřízený žádný účelový fond. B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba čí nedostatek Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdaju rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon Č. 420/2004 Sb 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy rnezt dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. 5

6 Klasifikace: chráněný dokument Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon 420/2004 Sb 2 odst. 2 písm b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. II. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. /II. Při konečném přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo b) a písmo c) zákona 420/2004 Sb. C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II. Při přezkoumání hospodaření obce Jestřabí za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písmo a) zákona 420/2004 Sb.J. /II. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Jestřabí za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazku na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 1,77 % 2,19 % 0,00 % Jestřabí dne 23. května 2016 Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání 6

7 Klasifikace: chráněný dokument Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje přezkoumání. výsledky konečného dílčího Ing. Pavel Šuráň, starosta obce Jestřabí, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 23. května ť.~~~>4. starosta Ing. Pavel Šuráň podpis OBEC JESTŘABl 1 x obdrží: Obec Jestřabí 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, odděleni kontrolní 'f~v i tf 1t'V t ';-OI~O OBECNl ÚŘAD JE STŘA B 1?~U r ST1TNÁ n.vláfí 7