MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í

Transkript

1 č.j.: 280/2011 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 155 ze dne k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Waldorfská mateřská škola, Koněvova 240a, Praha 3 Rada městské části I. b e r e n a v ě d o m í 1. protoko z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Waldorfská mateřská škola, Koněvova 240a, Praha 3 zaměřené na hospodaření organizace za rok 2010, který je přílohou tohoto usnesení Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části Ing. Vladislava Hujová starostka městské části

2 Příloha usnesení Rady městské části č. 155 ze dne PROTOKOL o výsledku finanční kontroly u příspěvkové organizace Waldorfská mateřská škola, Praha 3, Koněvova 240a/2494

3 PROTOKOL Na základě plánu kontrol na rok 2011, schváleného usnesením Rady městské části č. 2 ze dne provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Waldorfská mateřská škola, Koněvova 240a, Praha 3. Kontrola byla zaměřena na hospodaření příspěvkové organizace za období roku Kontrolu na místě provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková. Kontrola na místě byla provedena ve dnech Ke kontrole byly předloženy následující doklady: - zřizovací listina vnitřní směrnice a předpisy smlouvy o nájmu služebního bytu smlouvy o dočasném užívání nebytových prostor účtový rozvrh, účetní deník a kniha analytické evidence pokladní knihy a pokladní doklady knihy přijatých faktur a faktury přijaté inventarizace a odpisový plán výpisy z bankovních účtů evidence zásob Poslední kontrola hospodaření příspěvkové organizace se uskutečnila v roce Provedenou kontrolou za období roku 2006 organizace neporušila žádná zákonná ustanovení, která by vedla ke špatnému hospodaření organizace. V případě doplňkové činnosti bylo organizaci doporučeno zavést evidenci plateb přijatých od nájemců nebytových prostor. Kontrolní zjištění Zřizovací listina Příspěvková organizace byla zřízena usnesením Zastupitelstva Městské části Praha 3 č. 307 ze dne

4 Předmět hlavní činnosti ~- zajištění provozu mateřské školy Waldorfského typu - zajištění stravování dětí a zaměstnanců Doplňková činnost - pronájem nemovitostí, bytů a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem - pořádání odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí včetně lektorské činnosti Změny zřizovací listiny - Usnesením zastupitelstva č. 401 ze dne byla upravena majetková práva ke svěřenému majetku a dále vymezení majetku předaného do správy (budova ,60 Kč, pozemky ,- Kč, ,- Kč). Usnesením zastupitelstva č. 248 ze dne byla upravena majetková práva ke svěřenému majetku v případě prodeje a vyřazení. Usnesením zastupitelstva č. 366 ze dne byl upraven účel a předmět hlavní činnosti v návaznosti na novou legislativu a to takto : poskytování předškolního vzdělávání - zajištění školního stravování a závodního stravování Nová úplná zřizovací listina vydaná v souladu se změnami zákonů byla vydána usnesením Zastupitelstva č. 343 ze dne hlavní činnost - poskytování předškolního vzdělávání - poskytování školního stravování doplňková činnost - pronájem nemovitostí, bytů a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem. - výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1-3 živnostenského zákona Vnitřní předpisy V kontrolovaném období měla organizace vypracovány následující interní normy upravující oblast jejího hospodaření: Oběh účetních dokladů Směrnice o evidenci majetku Odpisový plán Zásady hospodaření s FKSP

5 Zásady pro poskytování náhrad jízdních výdajů na 1\1lID Používání mobilních telefonů Finanční kontrola Směrnice k provádění doplňkové činnos ti Rozpočet Ke kontrole byly předloženy rozbory hospodařen í včetně výkazů zisků a ztrát. hlavní činnost v tis. Kč výnosy náklady neinv. příspěvek 593, ,5 ' ,l zisk 0,4 doplňková činnost v tis. Kč výnosy náklady zisk 86,1 34,9 51,2 Inventarizace Ke kontrole byla předložena inventarizace majetku a závazků za rok 201 O včetně příkazu ředitelky k provedení inventarizace, jmenovací dekrety inventarizační komise, inventarizační protokol, prohlášení o provedené inventarizaci, jmenné soupisy majetku, zásob, pokladen a dokladová inventarizace závazků a pohledávek. U čet Název Inventarizační Účetní stav Rozdíl stav 018 DNM , ,60 o 021 Budova , ,60 o 022 DHM , ,--- o 028 DDHM ,22 l ,22 o 031 Pozemky , ' 1'12.. Zásoby... g 959,-69 -.g -9 9,-09 o o

6 241 Bank. účet MŠ,ŠJ , ,20 o 243 Bank. účet FKSP , ,28 o 261 Pokladny MŠ,ŠJ 1 497, o ' 314,374,388 Pohledávky o ' ' 321,33x,34x Závazky , ,20 o 901,902 Majetek OE , ,52 o Stav majetku a závazků v inventarizaci souhlasí se stavem v účetnictví. Při kontrole bylo zjištěno, že organizace vyřazovala v průběhu roku 2010 DHM ve výši ,90 Kč a DDHM ve výši ,- Kč. Organizace doložila návrh na vyřazen í majetku, odborné posudky, souhlas zřizovatele s vyřazením majetku, a likvidační protokol. S předloženého účetnictví bylo zji štěno, že byl majetek vyřazen z evidence. Podrobné kontrole byly podrobeny pohledávky organizace, které jsou v celkové výši ,- Kč. Pohledávky se skládají z poskytnutých záloh na energie ve výši ,- Kč, z čerpání přijatých dotací MŠMT ve výši ,- Kč a z předplatného ve výši 664,- Kč. Jedná se o krátkodobé pohledávky ve lhůtě splatnosti. PokladnaMŠ PZ KZ 3 060,-Kč 515,- Kč Počáteční a konečný zůstatek v pokladní knize souhlasí se zůstatky v účetnictví. Ke kontrole byla předlo žena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady, přfjmo vé 1-49 a výdajové Pokladní doklady mají veškeré náležitosti účetních dokladů a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřnf finanční kontroly. Pokladna ŠJ PZ KZ 3 308,-Kč 982,-Kč Počáteční a konečný zůstatek v pokladní knize souhlasí se zůstatky v účetnictví. Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady, příjmové I - 25 a výdajové I Pokladní doklady nejsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontn~'y J.edná s~ ~ pod._pisy _ příkazce operace a správce rozpočtu nebo hlavního účetního.

7 V měsíci dubnu je v pokladní knize škrtáno a jsou opravovány zápisy bez podpisu osoby, která opravy provedla. V měsíci květnu je v pokladní lrnize přepisován počáteční zůstatek bez podpisu kdo a kdy zápis opravil. V měsíci říjnu je v pokladní knize přeškrtnut řádek bez podpisu kdo zápis opravil. Výše uvedeným nesprávným postupem při opravě položek v pokladní knize organizace porušila 35 zákona 563/1991Sb., o účetnictví v platném znění. v Faktury přijaté (MS) V roce 201 O bylo do knihy přijatých faktur mateřské školy zaevidováno celkem 164 doklad~ označených souvislou číselnou řadou. Každá faktura byla opatřena razítkem obsahujícím datum přijetí dokladu a podpisové záznamy osob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. Účtování přijatých faktur bylo do nákladů organizace prováděno pomocí účtu 321-Dodavatelé, účtován byl předpis faktur při jejich zápisu do knihy přij atých faktur a též jejich úhrada. Byla provedena namátková kontrola správnosti zaúčtování vybraných dokladů. Nedostatky nebyly zj ištěny. Faktury přijaté (ŠJ) Ke kontrole byla předložena kniha přijatých faktur a faktury přijaté označené evidenčním číslem Jsou to doklady za nakoupené potraviny do školní jídelny. Ke každému prvotnímu dokladu byla při ložena příjemka a dodací list. Jednotlivé faktury jsou oraženy razítkem, dokladujícím. řádné dodání objednaného zboží, včetně data přijetí a podpisu hospodářky školní jídelny. Na dokladech chybí podpisy odpovědných osob dle zákona o finanční kontrole. Kontrole byla podrobena též skladová evidence zásob potravin tj. příjemky, výdejky, měsíční rekapitulace zásob a strávníků. Pochybení nebylo zjištěno. ' Tvorba a čerpání finančních fondů Organizace vykazovala v roce následující zůstatky finančních fondů. Uvedené zůstatky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené ke dni

8 (v Kč) Účet číslo Název fin.fondu Stav k Stav k Fond odměn 7.761, , FKSP , , Fond rezervní , , Fond investiční , ,20 Fond odměn Prostředky fondu odměn byly v p1ůběhu roku 201 O bez pohybu ve výši Kč 7.761,16. Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily interním předpisem organizace, vycházejícím z vyhlášky MF č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fond byl tvořen základním přídělem ve výši 2 o/o z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěvky na stravování zaměstn anců, výdaje na kulturní akce, rekreaci, sport a nákup vitamínů. Při kontrole krytí FKSP finančními prostředky na bankovním účtu FKSP ke dni byl zjištěn rozdíl Kč ,59--. Tento rozdíl tvořily nepřevedené finanční prostředky, které by ly na úč et FKSP převedeny v únoru Rezervní fond Příjmy rezervního fondu byly v roce 201 O tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 2009 ve výši Kč ,88 a přijatým peněžním darem od společnosti Codan Agentura ve výši Kč 2.000,--. Čerpáno na nákup nábytku bylo celkem Kč ,--. V průběhu 2. čtvrtletí 2010 došlo k převodu částky Kč ,-- do inv estičního fondu organizace za účelem nákupu kombinovaného sporáku do školní jídelny. Převod prob ěhl na základě souhlasu zřizovatele se žádostí o převod prostředků. Investiční fond Fond byl v průběhu roku 2010 tvořen odpisy dlouhodobého hmotného majetku ve výši Kč ,--, odpisy nemovitého majetku ve výši Kč ,-- a... převodem. Kč.. 9.0,. OQO.,-.,,..z.rezenrního Jon du.organizace...z. prostř.e.dků. fondu byl

9 financován plánovaný nákup kombinovaného sporáku pro školní jídelnu a na účet zřizovatele bylo odvedeno Kč ,--. Doplňková činnost Doplňková činnost byla realizována na základě zřizovací listiny organizace a příslušné vnitřní směrnice. Předmětem doplňkové činnosti byl pronájem nemovitosti, bytu školníka a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem, pořádán í odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí včetně lektorské činnosti. V roce 2010 mateřská škola již tradičně organizovala Velikonoční a Vánoční jarmark. Náklady a výnosy doplňkové činnosti byly v účetnictví sledovány odděleně od činnosti hlavní, prostřednictvím analytických účtů. Hospodářským výsledkem byl zisk. Pronájmy byly uzavírány na základě vystavených nájemních smluv. V průběhu kontrolovaného období roku 2010 byly uzavřeny tyto nájemní smlouvy: smlouva o nájmu služebního bytu o celkové výiněře 41,60 m 2 uzavřená s pane1n Vítem Hrbáčkem dne na období a dne l naobdobí nájemních smluv o dočasném užívání nebytových prostor (učeben) na období školního roku 2009/201 O 5 náj emních smluv o dočasném užívání nebytových prostor (učeben) na období školního roku 2010/ nájemních smluv uzavřených v souvislosti s organizovamm Velikonočního jarmarku a 8 nájemních smluv uzavřených v souvislosti s organizováním Vánočního jarmarku. Smlouvy obsahují podpisy obou smluvních stran a datum uzavření. Nejsou označeny žádným evidenčním číslem a není vedena jejich evidence, tudíž není možné určit, zda-li je předložený souhrn úplný. Vedení účetnictví Finanční účetnictv í organizace bylo vedeno v účetním programu Gordic na smluvním základě pí Ing. Markétou Reisiegelovou, zpracování mzdové agendy, včetně personalistiky, ve sledovaném období pro organ1zac1 zajišťovala společnost EŠ servis s. r. o., Ondříčkova 48, Praha 3.

10 Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a odůvodněné námitky do pěti dnů ode dne seznámení. Kontrolu provedly a protokol předloži ly : Eva Horáková Ing. Jana Bušková ~~/ ~ay~ Protokol přečetla a převzala : Hana Mandlíková ředitelka MŠ L;. 3. 2o11 ( ~~~/ ;