MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í

Transkript

1 č.j.: 857/2011 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 694 ze dne k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola, Jeseniova 98, Praha 3 Rada městské části I. b e r e n a v ě d o m í 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola, Jeseniova 98, Praha 3 zaměřené na hospodaření organizace za rok 2010, který je přílohou tohoto usnesení Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části Ing. Vladislava Hujová starostka městské části

2 Příloha usnese1ú Rady městské části č. 694 ze dne 12. I PROTOKOL o výsledku fina.nční kontroly u příspěvkové organizace Mateřská škola Praha 3, Jescniova 98

3 Na zák ladč plánu kontrol na rok 201 I, schváleného usnesením Rady měst ské části Praha 3 č. 2 ze dne I provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Matel ská škola, Jeseniova 98, Praha 3. Kontrola byla za měřena na hospodaření finančními pro s tředky za rok 20 I O. příspěvkové organizace se svěřenými Kontrolu provedly : Eva Horáková a Ing. Jana Bušková Kontrola byla provedena ve dnech Poslední kontrola v Mateřské škole Jcseniova 98 byla provedena v roce Kontrola byla zaměřena na hospodaření organizace za rok Provedenou kontrolou nebyla zjištěna žádná závažná pochybení, která by prokazovala špatné hospodaření se svěřeným i finančními prostředky ve sledovaném období roku Kontrolní zjištění : Zřizovací listina Nová úplná zr izovací listina byla vydána usnesením Zastupitelstva části Praha 3 č. 21 O ze dne Městské Předmět hlavní činnosti - poskytování před š kolního vzděláváni dle školského zákona - poskytování školního stravování a závodního stravování Dopliíková činnost - pronájem nemovitostí, byll't a nebytových prostor, bez poskytování jin) 1 ch než základních služeb spojených s pronájmem Dodatek č. 1 ke ZL usnesením Zastupitelstva městské čás ti č. 354 ze dne I vymezení majetku sv ěřeného k hosp odaření - majetková práva ke svěřenému majetku Dodatek č. 2 ke ZL usnesením Zastupitelstva městské části c. 87 ze dne J - 7. měny hodnoty budovy a staveb

4 Interní směrnice Z ph~dl ožených interních norem byly kontrole podrobeny následující směrnice: Sm ěrnice k provádění doplňkové činnosti Vnitřní směrnice o obě hu účetních dokladů, podpisové vzory Vnitřní směrnice k systému vnitřní kontroly Vnitřní směrnice k evidenci majetku a hospoda.ř"ení s majetkem Odpisování dlouhodobého majetku Směrnice ředitele školy o FKSP Vnitřní směrnice pro provádění inventarizací Vnitřní směrnice o poskytování cestovních náhrad Jíž v prl'tběhu kontroly byla paní r-cditelka phspěvkové organizace. upozorněna na drobné nedostatky, které přislíbila odstranit. Rozpočet Ke kontrole byl předložen výkaz zisků a ztrát a rozvaha za kontrolované období roku 20 l O. Dále byl před ložen rozbor hosp odaření za rok 201 O včetně výkazu o plnění rozpočtu a komentáře k čerpání rozpočtu. Hlavní činnost (v tis. Kč) Výnosy 875,8 Náklady 1 801,3 Neinve.stiční pří spěvek 996,6 HospodářskývýsJedek-z i s k 71,1. op n <.ova cmnos V IS. c Výnosy 35,9 Náklady 4,8 Hospodářský výsledek - z i s k 31,1 Inventarizace Ke kontrole byla předložena inventarizace majetku a závazků za rok 20 I O. Součástí inventarizace byly jmenovací dekrety inventarizační komise, prohlášení o provedení inventarizace a soupisy inventovaného majetku a závazkl'l

5 , U če t Název [nvcnt. stav Úč e tní stav Rozdíl 021 Budova , ,94 o 022 DHM , ,00 o 028 DDHM , ,96 o 031 Pozemky , ,00 o 11 1 Zásoby , ,90 o 241 Bankovní účet , ,28 o 243 Bank. úč et FKS P , ,54 o 261 Pokladna MŠ,ŠJ 4 313, ,00 o 314,3 74 Pohledávky , ,90 o 33x,38x Závazky , ,00 o 902 Majetek OE _ ,33 o Stav v inventarizaci souhlasí se stavem v účetnictví. V pr l'tbčhu sledovaného období organizace vyřa7-ova l a majetek v celkové hodnotč ,85 Kč. K vy řazení majetku byl pfodložen návrh na vyfození, odborné posudky a souhlas zři zovate le s vyřaze ním majetku. Dále byl předložen protokol o fyzické likvidací majetku. Pokladny Pokladna MŠ PZ ,- Kč KZ 4 309,- Kč Ke kontrole byla předl ož.cna pokladní kniha a pokladní doklady př íjm ové a výdajové. Pokladní doklady maj í souvislé č iseln é řady. Pokladní doklady mají veškeré náležitosti C1četního dokladu a jsou opa třeny podpisy op rávn ě nýc h osob k prov ádě ní vnitřní fin anč ní kontroly. Pokladna ŠJ Ke kontrole byly předloženy pokladní doklady příjmov é a výdajové a rucne vedená pokladní kniha. Pokladní doklady výdajové byly označeny souvislou číselnou řadou 1-60 a pokladní doklady př íjmové souvislou číselnou řa dou Zůstatky pokladní hotovosti evidované v pokladní knize souhlasily se stavy vykázaný mi v účetnictv í. Pokladní doklady mají náležitosti úč e tního dokladu a jsou opatřeny podpisy oprávněnýc h osob k prov á děni vn itřní fin a nční kontroly.

6 Faktury přijaté Faktury přij até - mateřská škola Ke kontrole byla předl ožena kniha faktur a faktury přij até, označené souvislou číse lnou řadou I Ke každému prvotnímu dokladu byl přiložen předkontační doklad a doklad s podpisy osob odpo věd ných podle zákona o finanč ní kontrole. Faktury přij até - školní jídelna Ke kontrole byla předložena kniha faktur a faktury př ijaté Jsou to doklady za nakoupené potraviny pro školní jídelnu. faktury byly dopln ěny dodacím listem, inten1ím účetním dokladem a dokladem obsahujícím podpisové záznamy osob odpovědných dle zákona o fin anč ní kontrole. Byla provedena namátková kontrola zaúčtová ní vybraných dokladů do nákladli organizace. Pochybení nebylo zjištěno. Tvorba a čerpá ní finančních fondů Organizace vykazovala v roce 20 I O následující zůstatky fin ančních fondů. Uvedené zl'1statky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené ke dni (v Kč) Účet číslo Názevfin. fondu Stal' k Stav k () l () 911 Fond odm ěn I , , FKSP , , Fond rezervní , , Fond investiční ,63 t t 9.553,63 Fond odměn Prostředky fondu odměn byly v průbčhu roku 20 l O navýšeny z hospodářského výsledku předchozího roku o Kč I 0.000,--. Zamě stnanc ům byly vyplaceny

7 odměny ve výši Kč ,-- za nadstandartní výkony p ři s těhování a úklidu během rekonstrukce školy. Tato rekonstrukce byla ukončena l O. Fond kulturních a socjálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídil y interním předp isem organizace, vycházejicím z vyhlášky MF č. 114/2002 Sb., ve znění platných pl-cdpisů. Fond byl tvořen základním pndělem ve výš i 2 % z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěv ky na stravování zaměstnanců, na kulturní a sportovní činnost a na peněžní dary. Při kontrole krytí FKSP fi nančn ím i prostfodky na bankovním účtu FKSP ke dni O byl zj i štěn rozdíl Kč 2.948,--. Tento rozdíl tvo řil y nepřevedené fin anč ní prostředky za stravné zaměstnanců za mě s íc prosinec 201 O. Rezervní fond Příjmy rezervního fondu byly v roce 201 O tvořeny převodem ho s podářského výsledku hlavní činno st i roku 2009 ve výši Kč ,30, převodem h osp odářskéh o výsledku do pl ňkové činnosti roku 2009 ve výši Kč ,-- a přij atými pen ěžními dary v celkové výši K č ,--. Č erpáno bylo celkem Kč I 2.455,--. Ke kontrole byly před l oženy též darovací smlouvy. In vestiční fond Fond byl v průběhu roku 20 I O tvořen odpisy dlouhodobého hmotného m~jetku ve výši Kč ,- a odpisy nemovitého majetku ve výši Kč ,-. Z pro střed kl'1 fondu bylo na úče t zřizovatele odvedeno Kč ,-. Doplňkov á činnost Mateřská škola vykonávala svou do plň kovou činnos t v souladu se zři zovací listinou a přís l ušnými interními předpisy. Ve sledovaném období roku 20 I O organ izace pouze pronajímala byt školníka o celkové výměře obytné plochy ') 40,8 m-. Pronájem byl realizován na zák ladě smlouvy o nájmu služebního bytu, která byla uzavřena s paní Terezou Kouckou na dobu určitou do I O. Náj em byl ukončen dohodou dne O. Kontrolou bylo zjiš těno, že organizace uzavřela dne O,.Smlouvu o výuce d ětských zájmových krou ž ků" s Mateřským centrem Fialka, Rostovská 21/39 - Vršovice, jejímž předm ětem je výuka an g ličtiny pro nejmenší. Ve výše uvedené smlouvě nebyla sjednána žádná úplata, kterou by agentura zaplatila mateřské škole za pronájem nebytových prostor a sp ot řebova nou energii, agentura pouze inkasovala kurzovné od přihlášených žáků. Tímto chybným postupem organizace krátila výnosy

8 d op lňkové č inn ost i. Při uzavírání nové sm louvy na školní rok již by lo toto pochybení napraveno. Účtování nákl adů a výnosů doplňkové činnosti bylo vedeno oddě l eně od činnosti hlavní, prostřed nictvím analytických ú čtů. Náklady tvořilo vodné, stočné a odvoz odpadu. Výnosy tvoř i l o nájemné. Hospodál-ským výsledkem doplňkové činnosti byl zisk. Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a odl'1vodněné námitky do pěti dnů ode dne seznámení. Kontrolu provedly a protokol pl-edložily : Eva Horáková r /./. ~ Ing. Jana Bušková r /!',,. //.:1.,.,,,,... _,:;(,. /.--,... / Protokol přečetla a převza la: fva Sovová l editelka MŠ 11 lf ř. ' 1,1 I / I' j\.' 1 ~.