P R O T O K O L. Kontrola byla vykonána dne v době od 8:00 hod. do 15:00 hod. v MŠ Kruh

Transkript

1 Obec Kruh Kruh 165, Jilemnice P R O T O K O L o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu 13 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb., o veřejné kontrole ve veřejné správě a o změně některých dalších zákonů (zákon o finanční kontrole) s odkazem na 15 zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole (dále jen kontrola ) u: Mateřská škola Kruh, č.p. 165 s předmětem: hospodaření Mateřské školy Kruh, za období od Kontrola byla vykonána dne v době od 8:00 hod. do 15:00 hod. v MŠ Kruh Kontrolu provedla: Markéta Dejmková, účetní Obce Kruh Kontrolovanou osobu zastupovaly: Ivana Faistaverová, ředitelka MŠ Oblasti kontroly: Vnitřní předpisy (směrnice, příkazy ředitele) Vedení účetnictví Kontrola nákladů a výnosů včetně porovnání s předchozím účetním obdobím. Fondové hospodaření a rozdělení výsledku hospodaření dle schválení zřizovatele. Faktury došlé (doklady, zůstatky, kniha faktur) Dokladová a fyzická inventarizace Pokladny, bankovní výpisy (pokladní doklady, výpisy z BÚ, zůstatky) Platné smlouvy Úvod Kontrola hospodaření příspěvkové organizace Mateřská škola Kruh (dále jen MŠ) byla zaměřena na kompletní kontrolu hospodaření organizace v roce Zřizovací listina Kontrole byla předložena posledně platná zřizovací listina, schválená ZO Kruh, usnesením číslo 19/2009, s účinností od Název: Mateřská škola Kruh (IČO: ) Doplňková činnost není. Ke zřizovací listině je uzavřeno celkem 5 dodatků. Dodatek č. 5 ke zřizovací listině obsahuje hodnotu svěřeného majetku k

2 I. Účetní závěrka Kontrolou výkazů rozvahy a výkazů zisku a ztráty k byly zjištěny následující skutečnosti: Úhrn aktiv je shodný s úhrnem pasiv k ,95 Kč Vykázaný hospodářský výsledek hospodaření běžného účetního období k ,-- Kč Účet 243 BÚ fondu kulturních a sociálních potřeb k ,--Kč Účet 412 Fond kulturních a sociálních potřeb k ,--Kč Rozdíl mezi účtem 243 a účtem 412 k ,--Kč Rozdíl k byl organizací doložen, šlo o prosincovou dotaci ve výši 605,-- Kč od Krajského úřadu v Liberci (na účet připsáno v lednu 2015). II. Účetnictví Účetnictví organizace se řídí souborem vnitřních směrnic, které pro podmínky jsou dostačující a jsou pravidelně aktualizovány. Účetnictví vede firma Mgr. Karel Bůna, IČO: III. Hospodářský výsledek, fondy a fondové hospodaření (tř.4) Zisk z roku 2013 ve výši ,44 Kč byl na základě usnesení č. 28/2014 ze dne převeden na Rezervní fond ze zlepšeného hospodářského výsledku. Za rok 2014 by představoval docílený výsledek hospodaření ztrátu ve výši ,73 Kč,ale v rámci účetní závěrky byl dorovnán částkou z Rezervního fondu z HV (413), o této skutečnosti byl zřizovatel ředitelkou MŠ písemně informován. Takže hospodářský výsledek za 2014 je 0,-- Kč. Fondy Fondy Stav fondů Dopad z HV Příděl Čerpání Stav fondů k fondům fondu k , , , , ,10 Rezervní fond (účty ) Fond odměn ,00 0,00 0,00 0, ,00 FKSP , , , ,00 Celkem , , , , ,10 Krytí finančních fondů k Fondy, závazky, HV Údaje v Kč Finanční krytí Údaje v Kč Fond odměn (411) ,00 Pokladna (261) 0,00 Fond rezervní (413,414) ,10 Běžný účet (241) ,95 FRM, investiční (416) 0,00 Ceniny (263) 117,00 Krátkodobé závazky ,85 Krátkodobé pohledávky 9.300,00 HV ztráta 0,00 Úhrnem ,85 Úhrnem ,95

3 Z uvedené rekapitulace vyplývá, že fond reprodukce majetku (účet 416) je finančně kryt k datu účetní závěrky finančními prostředky na bankovním účtu (účet 241) v souladu s ustanovením 66 odst. 8 vyhlášky 410/2009 Sb., dále z uvedené tabulky vyplývá, že finanční prostředky vykázané jako zůstatky pokladny, běžného účtu, cenin a pohledávek byly ke sledovanému datu v objemu ,95 Kč postačující k pokrytí fondů, krátkodobých závazků a vykázaného hospodářského výsledku. Fond odměn Účet tento účelový fond nedoznal v průběhu roku 2014 změn a vykazoval stav ,-- Kč. Fondy rezervní Účet 413 Rerervní fond tvořený ze zlepšeného Hv - v roce 2014 převeden zisk z roku 2013 a použit na konci roku na krytí zhoršeného výsledku hospodaření Účet 414 rezervní fond z ostatních titulů v roce 2014 byly proúčtovány přijaté finanční dary celkem ve výši 3.000,-- Kč, jeho objem k činil 5.094,-- Kč. Fond reprodukce majetku, investiční fond Účet tvorba fondu z odpisu dlouhodobého majetku organizace MŠ nemá dlouhodobý majetek neodpisuje. Fond kulturních a sociálních potřeb Účet kontrole byla předložena vnitřní směrnice upravující podmínky tvorby a použití prostředků FKSP (platnost od ). K finančním operacím tohoto účelového fondu je zřízen bank. účet č /0100, který vykazoval k datu stav 2.600,-- Kč.(účetnictví souhlasí s výpisem bankovního účtu). IV. Provozní dotace V roce 2014 byla organizaci přefinancována v souladu s posledně platným rozpočtem následovně: Neinvestiční příspěvek od zřizovatele celkem ,-- Kč Kontrola čerpání příspěvku obce MŠ - výdaje mzdové náklady (výdej obědů) spotřeba materiálu (501) ,70 - tisk, učební pomůcky ochranné pomůcky spotřeba energie (502) Rezerva Služby (518) ,44 - telefony ,99 - odvoz odpadů Jiné ostatní náklady (549) Poplatky bance Pojištění ,60 DDHM CELKEM ,73

4 Kontrola čerpání příspěvku obce MŠ - příjmy Školné Příspěvek obce Čerpání fondu ,73 CELKEM ,73 V. Uzavřené smlouvy Darovací smlouvy Darovací smlouva s ČČK v Kruhu ze dne na výši 1000,-- Kč Darovací smlouva se Subtropickým zahradnictvím v Kruhu na výši 1000,-- Kč Darovací smlouva s ČČK v Kruhu ze dne na výši 1000,-- Kč Obchodní smlouvy Smlouva o dílo vedení mzdové, personální a účetní agendy uzavřena s firmou Mgr. Karel Bůna, IČO: z Ke smlouvě jsou 3 dodatky týkající se zvýšení smluvní částky za služby, poslední ze dne Smlouva mandátní s Alenou Prchlíkovou, poradenství a služby v PO a BOZP, IČO Smlouvu o zajištění školního stravování s firmou Eurest, s.r.o., IČO: od Pojistné smlouvy Skupinové pojištění úrazu pojistitel: Hasičská vzájemná pojišťovna, a.s. VI. Inventarizace Inventarizace majetku probíhá současně s inventarizací majetku zřizovatele. Veškerá dokumentace spojená s inventarizací je součástí inventarizace zřizovatele. VII. Příjmy a výdaje pokladna, běžný účet a faktury přijaté Pokladna MŠ vede pokladnu na základě směrnice č. 14/12 s platností od Pokladní limit není stanoven. Byla zkontrolována pokladní kniha. Doporučení: příjmové a výdajové doklady evidovat v jedné číselné řadě od roku Běžný účet Byla ověřena správnost zůstatku běžného účtu č. a to k datu ve výši ,95,-- Kč (souhlasí s účetnictvím k ). Bez zjištěných nedostatků Faktury přijaté Kontrole byla předložena kniha došlých faktur za rok 2014, kde bylo evidováno celkem 52 přijatých faktur. Koncem roku nebylo uhrazeno 2 faktur v celkové výši 8654,85 Kč. (souhlasí s doložením zůstatku účtu 321 dodavatelé Scolarest, O2)

5