MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í

Transkript

1 č.j.: 533/2011 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 392 ze dne k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Základní škola Pražačka, Nad Ohradou 25/1700, Praha 3 Rada městské části I. b e r e n a v ě d o m í II. 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Základní škola Pražačka, Nad Ohradou 25/1700, Praha 3, zaměřené na hospodaření organizace za rok 2010, který je přílohou tohoto usnesení u k l á d á 1. řediteli příspěvkové organizace Základní škola Pražačka, Nad Ohradou 25/1700, Praha odstranit vytčené nedostatky do a podat Radě městské části zprávu o odstranění nedostatků termín: Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části Ing. Vladislava Hujová starostka městské části

2 Příloha usnesení RMČ č. 392 ze dne PROTOKOL o výsledku finanční. kontroly v příspěvkové organizaci Záldadní škola Pražačka, Nad Ohradou 25, Praha 3

3 Na základě plánu kontrol na rok 2011, schváleného Usnesením Rady městské části č. 2 ze dne provedl Odbor kontroly a interru'ho auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Základní škola Pražačka, Nad Ohradou 25, Praha 3. Kontrola byla zaměřena na hospodaření v průběhu účetního období roku 201 O. Kontrolu provedly Eva Horáková a Ing. Jana Bušková ve dnech Poslední provedená kontrola v příspěvkové organizaci byla v roce 2007, která byla zaměřena na hospodaření se svěřenými finančními prostředky v roce Kontrolou byly zjištěny ve většině případů pouze formální chyby, které nemají vliv na hospodaření organizace. Nejzávažnějším zjištěním z kontroly bylo že organizace při vedení pokladny neúčtovala o pokladních dokladech v okamžiku vzniku účetního případu a tím porušila 3 zákona 563/1991 Sb, o účetnictví, který stanoví, že... o veškerých nákladech a výnosech účtují bez ohledu na okamžik jejich zaplacení nebo přijetí ". Dále bylo při kontrole pokladny zjištěno, že v průběhu sledovaného období byly vybírány od žáků peníze v hotovosti za magnetické karty. Tyto vybrané prostředky nebyly součástí denního zůstatku pokladny. Účetně byly tyto finanční prostředky zaznamenány až když byly vloženy na bankovní účet. Pokladna školní jídelny je vedena a účtována neprůkazným a neúplným způ sobem a tím byl porušen 8 zákona 563/1991 Sb, o účetnictví. Z prostředků FKSP bylo mimo jiné pořízeno i kancel ářské křeslo v rámci zlepšování pracovního prostředí, které nebylo zařazeno do majetku organizace a tudíž nebylo ani součástí inventarizace. Kontrolní zjištění : Zřizovací listina Organizací byla předložena nová zřizovací listina, kterou zřizuje Zastupitelstvo městské části příspěvkovou organizaci usnesením č. 351 ze dne hlavní předmět činnosti - poskytování základního vzdělávání podle školského zákona - poskytování škohúho stravování a závodního stravování podle školského zákona - poskytování zájmového vzdělávání ve školní družině

4 doplňková činnost - pronájem nemovitostí bytů a nebytových prostor bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem Ke zřizovací listině byly předloženy dodatky a to : - Dodatek č.1 předání DHM- interaktivní tabule v celkové hodnotě ,33 Kč od Dodatek č. 2 předání DDNM - program v hodnotě 1 000,- Kč předání budovy v hodnotě ,66 Kč předání pozemků v hodnotě ,- Kč od Dodatek č. 3 navýšení hodnoty budovy a staveb budova ,66 Kč stavby ,- Kč od Rozpočet Ke kontrole byly předloženy výkazy a rozbory hospodaření za sledované období roku 201 O včetně zprávy k plnění rozpočtu. Hlavní činnost Výnosy Náklady příspěvky Zisk 3 449,8 tis. Kč 6 401,0 tis. Kč 3 088,9 tis. Kč 137,7 tis. Kč Doplňková činnos t Výnosy Náklady Zisk 808,2 tis. Kč 521 tis. Kč 286,4 tis. Kč

5 Interní směrnice Ke kontrole organizace předloži la následující interní směrnice: - Doplňková činnost 201 O Směrnice pro časové rozlišení nákladů a výnosů, výdajů a příjmů Stanovení limitu pokladní hotovosti - Zásady hospodaření s FKSP v roce 201 O - Evidence majetku - Způsob oceňování majetku - Odpisování hmotného majetku - Směrnice k fondovému hospod aření - Zaj ištění novely zákona č. 123/03 Sb. - Oběh účetních dokladů, provádění a kontrola hospodářských dispozic Během závěrečného projednávání výsledků kontroly byl statutární zástupce organizace upozorněn na drobné nesrovnalosti v obsahu několika interních směrnic. Organizaci bylo doporučeno tyto nedostatky operativně odstranit a interní normy aktualizovat tak, aby byly v souladu s platnou legislativou. Vedení účetnictví Finan ční i mzdové účetnictví organizace bylo v kontrolovaném období vedeno v účetním programu Gordic na základě uzavřené mandátní srn louvy společností ETES, kterou zastupuje pí fug. Jrumila Kupcová. V objektu sídla kontrolované orgarůzace se nachází 3 subjekty: Základní škola Pražačka, Mateřská škola Pražačka, která má shodného zřizovatele jako základní škola a Gymnázium Na Pražačce, jehož zřizovatelem je MHMP. Škola poskytuje gymnáziu navíc svých pět učeben. Prostředky na úhradu nákladů na spotřebované energie a vodné mateřské školy dostává přímo od zřizovatele do svého ro zpočtu základní škola, gymnázium se na základě smluv na těchto úhradách spoluúčastní. Úhrady energií od gymnázia jsou účtovány v hlavní činnosti. lnven tarizace Ke kontrole byla předložena inventarizace majetku a závazků za rok Součástí inventarizace byl protokol o průběhu inventarizace, jmenovací dekrety inventari zační komise a jednotlivé soupisy majetku a závazků.

6 Stav majetku a závazků v inventarizaci souhlasí se stavem v účetnictví. účet název položky inventární stav účetní stav Kč rozdíl Kč 018 DDNM , ,50 o 021 Budova , ,66 o 022 OHM , ,19 o 028 DDHM , ,92 o 031 Pozemky o 112 Zásoby , , Bank. účty ZŠ,ŠJ,OČ , ,56 o 243 Bankovní účet FKSP , ,18 o 261 PokladnyZŠ,ŠJ,FKSP o o o Pohledávkv , ,00 o 32,33,37 Závazky , ,40 o 901 DDNM do 7000,-Kč , ,10 o 902 DDlilvi do 3000,- Kč , ,73 o 903 Ost. mai etek , ,77 o Inventarizační rozdíl na účtu Zásoby ve výši 2 516,- Kč vznikl tím, že inventarizace byly v organizaci vratné obaly, které nejsou součástí v době účetnictví. V průběhu kontrolovaného období vyřazovala organizace majetek v celkové výši ,- Kč a to se souhlasem zřizovatele. Z účetní evidence byl majetek vyřazen v prosinci roku 201 O. Pokladna ZŠ Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladrú doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislou číselnou řadu Vnitřní kontrolní systém je v organizaci funkční, což vyplývá z předložených pokladních dokladů, které mají veškeré náležitosti a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob. Počáteční a konečný zůstatek v pokladní knize je nulový, což odpovídá zůstatkům v účetnictví. Pokladna ŠJ Ke kontrole byla předložena pokladní kniha vedená na počítači a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady příjmové 1-16 a výdajové Pokladní doklady mají veškeré náležitosti

7 účetrúho dokladu a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřn í finanční kontroly. Ve sledovaném období nebyla pokladna vedena v měsících březnu, červnu a červenci, kdy v pokladně nebyl žádný pohyb. Pokladna FKSP Organizace předložila pokladní knihu a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislou číselnou řadu a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob uvedených ve směrnici k vnitřní kontrole. Pokladnou FKSP je účtováno pouze čerpárú půjček zaměstnanců. Pokladna není vedena každý měsíc. Faktury vystavené V roce 201 O organizace vystavila celkem 69 dokladů, kterými byly fakturovány pronájmy a věcná režie školní jídelny. Faktury za pronájmy byly vystavovány na základě uzavřených smluv o nájmu školních nebytových prostor. Vystavené doklady obsahovaly všechny náležitosti a byly řádně zaúčtovány ve správné výši do výnosů organizace. Všechny faktury vystavené v průběhu roku 2010 byly v tomto období též uhrazeny, takže účet 311 Odběratelé měl k O nulový konečný zůstatek. Faktury přijaté V průběhu kontrolovaného období bylo do knihy přijatých faktur zaevidováno ve škole 348 dokladů a ve školní jídelně 444 dokladů. Faktury byly označeny souvislou číselnou řadou a opatřeny účetním dokladem. K přijatým fakturám za nákup potravin pro školní jídelnu byl přiložen též dodací list a příjemka na sklad potravin. Byla provedena namátková kontrola zaúčtování do nákladů organizace. Nedostatky nebyly zjištěny. Ke každé vystavené, nebo přijaté faktuře byl přiložen účetní doklad, obsahující kromě jiného podpisové záznamy osob odpovědný ch podle zákona o finanční kontrole. Pohledávky V rámci kontroly pohledávek bylo zjištěno, že organizace měla z let v účetnictví pohledávku ve výši ,- Kč. Jednalo se o pohledávku z hospodářské činnosti za nájem nebytových prostor. Dne byla tato pohledávka odepsána jak.o nedobytná rozhodnutítn škodní komise sestavené ze

8 zaměstnanců organizace. Zřizovatel nebyl o tomto postupu informován a nedal souhlas s odpisem pohledávky, čímž organizace porušila Zásady vztahů orgánů městské části k příspěvkovým organizacím, které byly městskou částí Praha 3 zřízeny, nebo byly na městskou část převedeny zvláštním zákonem", vydané a schválené Radou městské části usnesením č.872 ze dne Zejména se jedná o Článek 11 body 1 a 14 Zásad. Tvorba a čerpání finančních fondů Organizace vykazovala v roce 2010 následující zůstatky finančních fondů. Uvedené zůstatky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené k (v Kč), Učet číslo Název fin. fondu Stav k Stav k Fond odměn , , FKSP , , Fond rezervní , , Fond investiční , ,99 Fond odměn Prostředky fondu odměn byly v průběhu roku 20 I O navýšeny z hospodářského výsledku roku 2009 o Kč ,--. Z fondu byly vyplaceny odměny zaměstnancům organizace v celkové výši Kč ,--. Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP} Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily příslušnou intem.í směrnicí organizace a vyhláškou MF č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fond byl tvořen základním přídělem ve výši 2 % z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěvky na stravování zaměstnanců, rekreaci, dary a ostatní výdaje (výdaje na očkování, nákup vitamínů, setkání s důchodci). Z fondu byly v minulých letech poskytnuty zaměstnancům půjčky, výše nesplaceného zůstatku půjček činila k Kč ,--. Bylo prověřeno

9 zaúčtování poskytnutých půjček na účet Pohledávky za zaměstnanci a jeho úplnost. Nedostatky nebyly zjištěny. Rezervní fond Přijmy rezervního fondu byly v roce 201 O tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 2009 hlavní činnosti ve výši Kč ,43, převodem hospodářského výsledku roku 2009 doplňkové činnosti ve výši Kč ,50 a peněžními dary v celkové hodnotě Kč ,--. Z prostředků rezervního fondu bylo v roce 2010 vyčerpáno na úhradu služeb celkem Kč ,30. Ke kontrole byla předložena darovací smlouva uzavřená dne , kterou pan MUDr. Igor Puzanov poskytl organizaci peněžní dar v hodnotě Kč ,--. Investiční fond Fond byl v průběhu roku 2010 tvořen odpisy dlouhodobého hmotného majetku ve výši Kč ,03 a odpisy nemovitého majetku ve výši Kč ,-. Z fondu byly odvedeny na účet zřizovatele odpisy v hodnotě Kč ,--. Doplňková činnost Doplňková činnost je povolena ve zřizovací listině organizace a je realizována na základě příslušné interní směrnice a v ní stanovených cenových kalkulací. Základní škola Pražačka v roce 2010 pronajímala malou a velkou tě locvičnu, učebny, střešní prostor pro technická zařízení, prostor pro wnístění nápojového automatu a reklamních tabulí, prostor pro umístění trafostanice, školnický byt a zajišťovala pro žáky školy zájmové kroužky. Účtování nákladů a výnosů doplňkové činnosti bylo vedeno odděleně od č innosti hlavní, p rostřednictvím analytických účtů. Náklady tvořily opravy, spotřeba energií a materiálu (kanc elářské potřeby, čistí cí prostředky a materiál pro činnost kroužků) a služby (úklid a účetnictví). Výnosy tvořily tržby z pronájmu školních prostor a z organizování zájmových kroužků pro žáky. Hospodářským výsledkem doplňkové činno sti byl zisk.

10 Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a odůvodněné námitky do pěti dnů ode dne seznámení. Kontrolu provedly a zprávu předložily : Eva Horáková Ing. Jana Bušková C!. c. d:-0 /-'/... '. ".... Zprávu přečetl a převzal : Mgr. Bohumil Samek. ť:: ť.:.. #,i(.... /4$/... ~!......