MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í

Transkript

1 č.j.: 694/2011 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 540 ze dne k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Ošetřovatelský domov, Pod Lipami 44/2570, Praha 3 Rada městské části I. b e r e n a v ě d o m í II. 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Ošetřovatelský domov, Pod Lipami 44 zaměřenou na hospodaření organizace za rok 2010, která je přílohou tohoto usnesení u k l á d á 1. ředitelce příspěvkové organizace Ošetřovatelský domov, Pod Lipami odstranit vytčené nedostatky do a podat Radě městské části zprávu o odstranění nedostatků termín: Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části Ing. Vladislava Hujová starostka městské části

2 Příloha usnesení Rady městské části č. 540 ze dne PROTOKOL. o výsledku finanční kontroly v příspěvkové organizaci Ošetřovatelský domov Praha 3, Pod Lipami 44

3 Úvod Na základě plánu kontrol na rok 2011, schváleného Usnesením Rady městské části č. 2 ze dne provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Ošetřovatelský domov Praha 3, Pod lipami 44/2570. Kontrola byla zaměřena na hospodaření v průběhu účetního období roku Kontrolu provedly Eva Horáková a Ing. Jana Bušková ve dnech Poslední provedená kontrola v příspěvkové organizaci byla provedena v roce 2007 se zaměřením na hospodaření v průběhu účetního období roku Z kontroly byl vypracován protokol ze kterého lze konstatovat, Ži! nejzávažnějšími pochybeními bylo : - neprůkazné vedení pokladny tím, že chyběly podpisy oprávněných osob dle zákona o finanční kontrole, v pokladní knize bylo škrtáno a na pokladních dokladech byly uváděny platby v desetihaléřích, které nemohly být fyzicky vyplaceny - vydané faktury byly nadále chybně účtovány (zahrnování do výnosů) až v okamžiku úhrady faktur, čímž došlo ke zkreslování výnosů organizace v případě, že byl rozdíl mezi fakturovanou částkou a částkou proplacenou od pojišťoven. - k realizaci doplňkové činnosti ( hostinská činnost) nebylo doloženo živnostenské oprávnění Kontrolní zjištění Ošetřovatelský domov Praha 3 je příspěvková organizace zřízená Městskou částí Praha 3, sestávající se ze dvou objektů. Jeden objekt se nachází v ulici Pod Lipami a druhý v Habrové. Jedná se o lůžkové sociální zařízení pro přechodný pobyt občanů, kteří se náhlým zhoršením zdravotního stavu, nebo sociální situací dostali do situace, která není indikací k hospitalizaci a domácí péče by byla natolik náročná, že je vhodnější umístit klienta do Ošetřovatelského domova na ošetření a doléčení. V objektu Habrová byl od konce roku 2010 změněn předmět činnosti na domov pro seniory.

4 Zřizovací listina Usnesením Zastupitelstva městské části č. 391 ze dne byla vydána nová úplná zřizovací listina příspěvkové organizace Ošetřovatelský domov Praha 3, Pod Lipami 44/2570. Předmět hlavní činnosti - poskytování odlehčovacích služeb dle zákona o sociálních službách. - komplexní zdravotní domácí péče na základě indikací ošetřujícího lékaře v domácnosti klienta - závodní stravování Doplňková činnost - hostinská činnost Dodatek č. 1 ke zřizovací listině usnesením Zastupitelstva městské části č. 42 ze dne doplňuje se předmět hlavní činnosti o Poskytování služby domov pro seniory dle zákona o sociálních službách Interní směrnice V kontrolovaném období měla příspěvková organizace vypracovány následující interní normy upravující její jednotlivé činnosti včetně oblasti hospodaření: Směrnice pro provoz motorových vozidel Doplňková činnost Kalkulace jízdného pro zaměstnance OD Praha 3 Vnitřní pravidla pro rok 2010 Stanovení limitu pokladní hotovosti Směrnice pro časové rozlišení nákladů a výnosů, výdajů a příjmů Oběh účetních dokladů, provádění a kontrola hospodářských dispozic Směrnice k fondovému hospo dařen í Zajištění novely zákona č. 123/2003 Sb. Způsob oceňování majetku Evidence majetku Odpisování hmotného majetku Použití FKSP pro rok 201 O

5 Rozpočet Ke kontroje byl předložen rozbor hospodaření včetně komentáře a výkazů za rok Hlavní činnost Výnosy Náklady Neinvestiční příspěvek ztráta ,8 tis. Kč ,6 tis. Kč ,7 tis. Kč -11,1 tis. Kč Doplňková činnost výnosy náklady zisk 61,5 tis. Kč 58,l tis. Kč 3,4 tis. Kč Po nařízené opravě zřizovatelem ze dne byly výnosy hlavní činnosti sníženy o částku ,- Kč. Jednalo se o vyčlenění výnosů za prodej vyřazených posteli a jejich zařazení na účet 349 Závazky vůči zřizovateli. Tímto nařízením se organizace dostala do ztráty ve výši ,34 Kč, která bude v roce 2011 pokryta z rezervního fondu. Inventarizace Ke kontrole byla před1ožena inventarizace za rok 2010, která obsahovala: - příkaz ředitelky k provedení inventarizace - organizační pokyny k provedení inventarizace - protokol o provedení inventarizace - inventarizace pokladny - inventarizace zásob - sumář inventarizace majetku včetně jednotlivých soupisů majetku, inventární karty - inventarizace pohledávek - inventarizace závazků

6 účet název položky inventární stav účetní stav Kč rozdíl Kč 018 DDNM , ,30 o 021 Stavby , ,20 o 022 DHIVI , ,22 o 028 DDHM I O , , ,0 031 Pozemky , ,00 o 032 Obrazy , ,00 o 112 Zásoby , ,36 o 241 bankovní účet, fondy , ,89 o 243 bankovní účet FKSP , ,82 o 261 Pokladna 0,00 0,00 o 3 lx,38x Pohledávky I , ,08 o Závazky , ,76 o Rozdíl na účtě 028 DDHJ\.1 ve výši ,- Kč odpovídá závazku organizace za firmou ARJO. Přijatá faktura č nákup síťových vaků. Do inventarizace byly předměty zařazeny až v roce V průběhu roku 201 O organizace vyřadila majetek ve výši 022 DHrvf , Kč a 028 DDHJ\ ,27 Kč. Ke kontrole byl doložen návrh na vyřazení majetku, souhlas zřizovatele s vyřazením, odborný posudek, protokol o vyřazení majetku. Pokladna Ke kontrole byla předlo žena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady. Příjmové a výdajové Pokladní limit byl stanoven vnitřní směrnicí organizace ve výši ,- Kč. Tento limit nebyl v průběhu kontrolovaného období přelaočen. Pokladní doklady mají náležitosti účetních dokladů. Každý měsíc je provedena vnitřní finanční kontrola pokladních dokladů což prokazuje list, který je opatřen podpisy oprávněných osob k vnitřní finanční kontrole. VPD č. 285 ze dne nákup kancelářských slďiní 4 ks částka 6 850,- Kč

7 VPD č ze dne nákup 2ks skříní částka 3 050,- Kč VPD č. 323 ze dne nákup mlýnku do kuchyně částka 2 573,- Kč _ VPD č. 374 ze dne nákup mixéru do kuchyně částka 1 002,- Kč VPD č. 403 ze dne nákup skládaeího lůžka částka 1 299,- Kč VPD č. 404 ze dne nákup 6 ks židlí částka 3 594,- Kč V průběhu sledovaného období organizace nezařadila do majetku předměty nakoupené v hotovosti. Jedná se o drobný majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok. Výše uvedený majetek nebyl ani p ředmětem inventarizace, čímž organizace porušila 6 zákona 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění. Faktury přijaté V průběhu kontrolovaného období bylo do lmihy přijatých faktur zaevidováno celkem dokladů. Faktury byly označeny souvislou číselnou řadou a opatřeny účetním dokladem, který kromě jiných údajů obsahoval podpisové záznamy osob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. K dokladům za nákup potravin do kuchyně byl přiložen též dodací list a příje mka. Jednotlivé faktury byly do nákladů organizace účtovány po obdržení dokladu. Byla provedena namátková kontrola správnosti zaúčtování. Nedostatky nebyly zjištěny. Zůstatek účtu 321 Dodavatelé, vykázaný v rozvaze ke dni Kč ,76 souhlasil se zápisy v knize přijatých faktur.

8 Faktury vydané V roce 20 I O organizace vystavila 41 dokladů, kterými účtovala provedenou domácí péči a 107 dokladů, kterými účtovala zdravotní péči jednotlivým zdravotním pojišťovnám. Jelikož při minulé kontrole hospodaření byla provedena podrobná kontrola všech položek zaúčtovaných na účtu Tržby od pojišťoven, tentokrát byla provedena pouze namátková kontrola vybraných účetních dokladů. Kontrola se soustředila na způsob zaúčtování prvotních dokladů do výnosů organizace. Kontrolou vybraných dokjadů bylo zjištěno, že vystavené faktury jsou do výnosů organizace správn ě účtovány ve fakturované výši po vystavení dokladu. Rozdíl mezi fakturovanou částkou a skutečnou úhradou od příslušné zdravotní pojišťovny je zúčtován na výnosových účtech. Při zaúčtování vybraných prvotních dokladů do výnosů organizace nebylo zjištěno žádné pochybení. Autoprovoz Pro potřeby provozu ošetřovatelského domova byly v roce 201 O užívány tři vozy. Renault Kangoo SPZ 6Sl 19-03, který je zapůjčen ošetřovatelskému domovu firmou Kompakt spol. sr.o., Poděbrady k užívání po dobu 6 let, což bylo doloženo smlouvou o dodání automobilu ze dne Finanční částka za pronájem činí 1,- Kč ročně. Zapujčení je prováděno v rámci projektu sociální automobil". Felicia combi SPZ lao 89-74, který byl se souhlasem zřizovatele ze dne vyřazen a prodán. Od byl do majetku organizace zakoupen automobil Škoda Roomster SPZ IAY Ke kontrole byly předloženy knihy jízd za všechna vozidla používaná v roce Podmínky pro provoz vozidel jsou upraveny vnitřrú směrnicí vydanou ředitelkou organizace. Dále byly doloženy doklady o převzetí parkovacích karet. Tvorba a čerpání finančních fondů Organizace vykazovala v roce 2010 následující zůstatky finančních fondů. Uvedené zůstatky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené k

9 (v Kč), Učet číslo Název fin. fondu Stav k Stav k Fond odměn , , FKSP , , Fond rezervní , , Fond investiční , o1,-- Fond odměn Prostředky fondu odměn byly v průběhu roku 201 O navýšeny z hospodářského výsledku roku 2009 o Kč ,--. Z fondu byly vyplaceny odměny zaměstnancům organizace v celkové výši Kč ,--. Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily příslušnou interní smě1nicí organizace a vyhjáškou MF č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fond byl tvořen základrum přídělem ve výši 2 % z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěvky na stravování zaměstnanců, kulturu, tělovýchovu a sport, peněžní dary, výdaje na zlepšení pracovního prostředí a ostatní výdaje. Kontrolou krytí FKSP finančními O nebyl zj ištěn rozdíl. prostředky na bankovním účtu FKSP ke dni Rezervní fond Příjmy rezervního fondu byly v roce 201 O tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 2009 hlavní činnosti ve výši Kč ,86, převodem hospodářského výsledku roku 2009 doplňkové činnosti ve výši Kč ,-- a peněžními dary v celkové hodnotě Kč ,--. Z prostředků rezervního fondu bylo v roce 2010 převedeno do investičního fondu Kč ,-- a vyčerpáno celkem Kč ,13. Ke kontrole byly předloženy darovací smlouvy, uzavřené s následujícími dárci: 1) pan Vlastimil Horák, darovaná částka Kč 5.000,-- 2) společnost GRANT Garant, s. r. o., darovaná částka Kč ,--

10 3) společnost MSM, spol. sr. o., poukázaná částka Kč ,--, jedná se o finanční bonus 12 % z celkové hodnoty odebraného zboží včetně DPH, na němž se organizace smluvně dohodla při uzavírání smlouvy o dodávkách savých pomůcek pro inkontinenci. Investiční fond Fond byl v průběhu roku 2010 tvořen odpisy dlouhodobého hmotného majetku ve výši Kč ,75, odpisy nemovitého majetku ve výši Kč ,-, převodem Kč ,-- z rezetvního fondu organizace na nákup nového automobilu a finančním darem Kč ,-- od společnosti EL RANCHO, a. s určeným na nákup profesionální myčky nádobí pro pracoviště OD, Pod Lipami 44. Organizace ke kontrole předložila předchozí souhlas zřizovatele k přijetí daru. Z fondu byly odvedeny na účet zřizovatele odpisy v hodnotě Kč ,-- a financovány investiční výdaje v hodnotě Kč ,--. Doplňková činnost Doplňková činnost byla spojena s přípravou a výdejem polední stravy pro subjekty mimo objekty Ošetřovatelského domova a byla prováděna na základě zřizovací listiny organizace a příslušné interní směrnice. Na realizaci hostinské činnosti organizace předložila ke kontrole platné živnostenské oprávnění. Kalkulace ceny jednoho obědu pro cizí strávníky, platná pro rok 2010: - Suroviny Kč 28,-- - Režijní náklady Kč 24,-- - Zisk Kč 3,-- CELKEM Kč ' Účtování nákladů a výnosů doplňkové činnosti bylo vedeno odděleně od činnosti hlavní, prostřednictvím analytických účtů. Ho spodářským výsledkem doplňkové činnosti za rok 2010 byl zisk ve výši Kč 3,4 tis. Zaměstnanci a mzdy V OD pracovalo v roce 201 O v průměrném přepočteném stavu 69,8 zaměstnanců, tj. 98,3 % předpokládaného stavu. Převážnou většinu tvořili odborní zdravotní zaměstnanci. Na mzdách bylo vyplaceno ,7 tis. Kč, tj. 100,5 % celkového ročního limitu, z toho bylo 100 tis. Kč kryto z fondu

11 odměn. Průměrná měsíční mzda dosáhla částky Kč ,-. Na financování DPP se použilo 176,5 tis. Kč, tj. 76,7 % ročního limitu. Organizace ve sledovaném období uzavřela celkem 22 dohod o pracích konaných mimo pracovní pom ěr, ve všech případech se jednalo o dohody o provedení práce. Předmětem dohod byly práce jednorázové povahy dle pokynů ředitelky OD, např. ergoterapie. Organizace vedla centrálrú evidenci DPP (sešit), každá dohoda byla označena pořadovým číslem. Dohody obsahovaly všechny předepsané náležitosti, potřebné k posouzení oprávněnosti za ně vyplacené odměny a uzavírala je ředitelka organizace. Maximální limit 150 odpracovaných hodin za rok nebyl ani u jednoho pracovník.a překročen. Vedení účetnictví Finanční účetnictví orgamzace 1 zpracování mzdové agendy, včetně personalistiky bylo v roce 201 O vedeno v účetním programu Gordic na smluvním základě společností ETES, Biskupcova 82, Praha 3, zastoupenou pí Ing. Jar. Kupcovou. Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a odůvodněné námitky do pěti dnů ode dne seznámení. Kontrolu provedly a protokol předložily : / Eva Horáková..r--: /~. ~,.,.;rif e e t t t t tt t t t I tt Ing. Jana Bušková Protokol přečetla a převzala : Zuzana Novotná ředitelka I i... '