Příloha Zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření roku 2010

Transkript

1 AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolníkova 2013/II, Praha 4,Krč,OR MěS Praha oddíl C, vložka Příloha Zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření roku 2010 Města Rousínov Ověřované město Příjemce Ověření provedla Místo kontroly : Město Rousínov : Ing. František Havíř, starosta : Ing. Zdeňka Cahlíková, auditorka číslo osvědčení KAČR 1345 : Město Rousínov, Sušilovo nám.56, Rousínov Datum kontroly : , , 21., Datum projednání zprávy : Místo projednání zprávy : Rousínov Datum vyhotovení zprávy : Místo vyhotovení zprávy : Rousínov

2 Obsah Oddíl I Smlouva 3 Oddíl II Vstupní údaje o městu 3 Oddíl III Legislativní rámec 3 Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření 3 Oddíl V Bilanční kontinuita 3 Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 4 Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu 5 Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby 5 Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání 5 Oddíl X Hospodářská činnost 7 Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace,organizační složky 7 Oddíl XII Sdružování finančních prostředků 8 Oddíl XIII Významné soudní spory 8 Oddíl XIV Účetní závěrka 8 Oddíl XV Inventarizace (vč.zástav, věcných břemen a závazků vůči třetím osobám) 8 Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 12 Oddíl XVII Veřejné zakázky 12 Oddíl XVIII Závěr 12 2

3 Oddíl I Smlouva Dle smlouvy ze dne o přezkoumání hospodaření Města Rousínov za rok 2010 uzavřené mezi Městem ROUSÍNOV a společností AUDIT KORREKT s.r.o. Praha 10 bylo provedeno přezkoumání hospodaření. Oddíl II Vstupní údaje o městu Název subjektu: Město Rousínov Adresa: Sušilovo nám. 56, Rousínov Právní forma: obec Datum vzniku: IČ: Oddíl III Legislativní rámec Přezkoumání hospodaření města bylo provedeno na základě zákona o obcích č. 128/2000 Sb., zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů č. 250/2000 Sb., zákona o účetnictví 563/1991 Sb., zákona o zadávání veřejných zakázek č. 137/2006 Sb., zákona 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, zákona o auditorech a Komoře auditorů České republiky 93/2009 Sb., platných auditorských směrnic, z hlediska rozpočtu schváleného zastupitelstvem města. Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření V rámci průběžného ověřování jednotlivých okruhů byly zpracovány a předány 2 právy z dílčích přezkoumání, které obsahovaly zprávy z kontrolních okruhů v celkovém počtu 10. Dále byly zpracováno 6 zpráv z dalších z kontrolních okruhů. Nebyla uložena opatření. Dílčí doporučení byla provedena. Doplnění záznamů bylo zajištěno. Oddíl V Bilanční kontinuita Při porovnání počátečních zůstatků v rozvaze k a konečných zůstatků k nebylo zjištěno porušení bilanční kontinuity. Bilanční kontinuita byla dodržena. 3

4 Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 1. Plnění rozpočtu podle finančního výkazu Tabulka č. 1 Příjmy Třída Typ příjmu Schválený Upravený Skutečnost k Daňový 40, , , ,50 2 Nedaňový , , ,51 3 Kapitálové 0 4, , ,00 4 Dotace 19, ,136, , ,17 Celkem 61, , , ,18 konsolidace , ,06 Celkem po konsolidaci 61, , , ,12 Tabulka č. 2 Výdaje Třída Typ výdaje Schválený Upravený Skutečnost k Běžné 42, , , ,81 6 Kapitálové 38, , , ,91 Celkem 81, ,513, , ,79 Konsolidace , ,06 Celkem po konsolidaci 81, ,513,000 93, ,73 Tabulka č. 3 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci Typ Schválený Upravený Skutečnost k Příjmy celkem po konsolidaci 61, , , ,12 Výdaje celkem po konsolidaci 81, ,513,000 93, ,73 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci -20, , , ,39 Tabulka č. 4 Financující operace Č. Typ Položky 8113 Krátkodobě přijaté půjčené prostředky 8115 Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účt 8117 Aktivní kr.operace řízení likvidity Schválený Upravený Skutečnost k , , , , Aktivní dl.operace řízení likvidity 8902 Nerealizované urz.rozdíly Financování celkem + 20, , , ,39 4

5 Rozpočet města za rok 2010 byl sestaven jako vyrovnaný. Původní schodkový byl vyrovnán financujícími operacemi. Skutečnost přebytku bez vlivu financování ve výši Kč 45, ,39 je proti rozpočtovanému přebytku bez vlivu financování po změnách ve výši Kč 40, ,00 vyšší o 4, ,39 Kč. Příjmy byly vyšší o Kč ,12 a výdaje byly nižší o Kč 4, ,27. Rozpočet byl sestaven v předepsaném členění dle rozpočtové skladby. Rozborem struktury plnění příjmů a výdajů rozpočtu lze konstatovat, že byl sestaven dle reálných předpokladů a skutečnost se od něj výrazným způsobem neodlišovala, vyjma neuskutečněných akcí. Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu Rozpočet byl zveřejněn a projednán v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. Rozpočtové provizorium bylo schváleno v ZM dne Rozpočet vyvěšen a sňat , schválen ZM Všechna rozpočtová opatření provedená městem byla schválená a zapojená do rozpočtu. Celkem bylo schváleno 6 rozpočtových opatření v následující výši: Příjmy + 77, Výdaje - 17, Financování - 60, Rozpočtový výhled byl projednán ZM dne na rok Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby Dluhová služba vyjadřuje závazek obce plnit svými příjmy závazky z úvěrů a půjček (úroky, splátky jistin, leasingu). Ukazatel dluhové služby vyjadřuje podíl splátek jistin úvěrů, půjček, leasingů, zaplacených úroků k daňovým, nedaňovým příjmům a dotacím. Ukazatel dluhové služby za rok 2010 činí 0,00 %, což v porovnání s maximálně možnou mezí (za uvedenou mez lze považovat hodnotu do 30%) dokumentuje příznivý stav tohoto ukazatele. Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání 5

6 UZ dotace čerpání Rozdíl Kč , ,00 0, , , , , , , , , , , ,00 0, , ,00 0, , ,00 0, , ,72 0, , ,91 0, ,53 222,53 0, , ,01 0, , ,00 0, , ,57 0, ,09 13,09 0, , ,00 0, , ,15 0, , ,00 0, , ,77 0, , ,13 0, , ,00 0, , ,00 0, , ,30 0, , ,00 0, , ,35 0, , ,82 0, , ,46 0, , ,55 0, , ,00 0, , ,33 0, , ,82 0,00 6

7 Čerpání dotace z r , ,00 0, , ,00 0,00 Vracení Ve finančním vypořádání Kč datum vrácení , , Požadování: Ve finančním vypořádání Kč 6 030,90 Prověřena účelovost čerpání finančních prostředků u vybraných tří dotačních titulů. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Oddíl X Hospodářská činnost Město provozuje hospodářskou činnost. Náklady v tis. Kč ,13 Výnosy v tis. Kč ,94 Výsledek hospodaření před zdaněním v tis. Kč ,81 Daň z příjmu v tis.kč Výsledek hospodaření po zdanění v tis. Kč ,81 Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace a organizační složky 1. Seznam příspěvkových organizací 7

8 Výše příspěvku a dotace v Kč Název Založena město Městské služby , ,00 Rousínov ZŠ Rousínov , ,00 MŠ Rousínov , ,00 ZUŠ Rousínov ,00 Celkem poskytnuté příspěvky zřízeným PO 18, ,00 2. Zřizovací listiny Zřizovací listiny vč. Živnostenských listů na povolenou podnikatelskou činnost Městských služeb Rousínov založeny v sídle příspěvkové organizace,zřizovací listiny i v sídle města. 3. Seznam organizačních složek Název Zřízena dne Jednotka sboru dobrovolných hasičů Rousínov Oddíl XII Sdružování finančních prostředků V roce 2010 byla realizována akce formou sdružování finančních prostředků s jinými subjekty. Smlouvy o spolupráci s dalšími 12 obcemi za účelem nákupu alkoholtestru pro PČR.e Obec Tučapy uhradila příspěvek ve výši Kč 2 500,- v 1/2010. Byl zakoupen alkoholtestr, který byl darován PČR. Oddíl XIII Významné soudní spory Organizace v roce 2010 nevede významnější soudní spory. Oddíl XIV Účetní závěrka 1. Ověření závěrkových prací dle harmonogramu. 8

9 Závěrkové práce byly prováděny v souladu s vnitřní ekonomicko-organizační směrnicí. 2. Účetní doklady Ověření z hlediska formálních náležitostí, vazba na hlavní knihu, kontrola účtování bylo prováděno při průběžných kontrolách (kontrola účtování, správné zatřiďování do položek a paragrafů rozpočtové skladby atd.). Nebyly zjištěny nedostatky z hlediska předepsaných náležitostí. 3. Faktury přijaté a vydané Kontrola přijatých a vydaných faktur byla provedena při průběžných kontrolách (kontrola účtování, správné zatřiďování do položek a paragrafů rozpočtové skladby atd.). Dílčí připomínky k některým přijatým fakturám byly zohledněny a údaje doplněny. 4. Evidence a způsob vymáhání nedoplatků Organizace pravidelně vyhodnocuje a vymáhá pohledávky po lhůtě splatnosti. Oddíl XV Inventarizace Inventarizace majetku a závazků probíhala dle vnitřní ekonomicko-organizační směrnice a plánu činnosti ústřední inventarizační komise. Fyzické inventury byly prováděny k datu Dokladové inventarizace byly prováděny k datu Majetek třídy 0 dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický - dokladový stav Kč 013 Software , DDNM , Ost.dl.majetek 1, , Stavby 226, , SMVaSM 10, , PCTP DDHM 7, , Pozemky 50, , PDNM , PDHM 87, , Ost.dl.fin.majetek 90, , Poskyt.návrat.fin.výp. 1, ,00 Celkem Stálá aktiva 477, ,12 9

10 Majetek třídy 1 dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický - dokladový stav Kč 112 MS 0 2. Zjištěné nedostatky u fyzických inventarizací: nejsou Doložen výpis z Katastru nemovitostí ze dne k datu za katastrální území: Rousínov u Vyškova, Čechyně, Kroužek, Královopolské Vážany, Vítovice, Slavkov u Brna, Velešovice.. 3. Zástavní právo, věcná břemena, ručení za závazky fyzických a právnických osob Organizace nemá zastavený majetek. V organizaci byla zřízena věcná břemena k majetku. Organizace vede věcná břemena v podrozvahové evidenci. Věcná břemena ve prospěch účet 951 ve výši Kč ,00 Věcná břemena v neprospěch účet 986 ve výši Kč ,00 Město neručí za závazky fyzických a právnických osob, nemá zastaven nemovitý majetek ve prospěch třetích osob. 4. Krátkodobý finanční majetek Účet Částka Kč Základní běžný účet , ,21 Běžné účty fondů ,70 Konečné zůstatky odsouhlaseny dle bankovních výpisů k Nebyly zjištěny rozdíly. 5. Ostatní finanční majetek Účet Částka Kč Běžný účet ,79 Jiné běžné účty ,00 Konečný zůstatek odsouhlasen dle bankovního výpisu k Nebyly zjištěny rozdíly. Finanční majetek Účet Částka Kč Pokladna Ceniny Inventarizační zápisy doloženy zápisy z fyzické a dokladové inventarizace.nebyly zjištěny rozdíly. 10

11 6. Pohledávky Účet Částka Kč 311 Odběratelé , Kr.poskytnuté zálohy , Jiné pohled.z.hl.čin , Poskyt.návrat.fin.výp Pohledávky za zaměstnanci Pohled.za stát.rozp , Ostatní kr.pohledávky ,00 Celkem ,35 Oprav.položka k pohledávkám ,23 Pohledávky celkem ,12 Zůstatky pohledávek byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. 7. Krátkodobé závazky Účet Částka Kč 321 Dodavatelé 3, , Přijaté zálohy Ostatní závazky Zaměstnanci , Ostat.záv.vůči zaměstnancům Zúčtování se SP a ZP , Daň z příjmu , Ostatní přímé daně , DPH Přijaté zálohy na dotace , Dohad.účty pasivní , Ost.kr. závazky 0 Závazky celkem 5, ,19 Zůstatky závazků byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. 8. Vlastní kapitál Jmění účetní jednotky a upravující položky Účet Částka Kč 401 Jmění účetní jednotky 388, , Dotace na poříz.dl.majetku 116, , Oceň.rozdíly při zm.metody , Jiné oceń.rozdíly. - 4, ,00 11

12 Fondy účet.jednotky Účet Částka Kč 419 Ost. fondy ,70 Výsledek hospodaření Účet Částka Kč 439 HV běž.účet.obd. 46, , Nerozděl.zisk, nerozděl.ztráta min.let Dlouhodobé závazky, úvěry Účet Částka Kč 451 Dlouhodobé bankovní úvěry Dlouhodobé přijaté zálohy Ostatní dlouhodobé závazky 0 Zůstatky účtů doloženy bankovními výpisy a rozpisy zůstatků. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 1. Vnitřní ekonomicko-organizační směrnice Kontrolní prostředí organizace zajistila souborem organizačně-ekonomických směrnic. V organizaci funguje vnitřní kontrolní systém a jeho fungování je zajištěno přes řídící pracovníky, kontrolní a finanční výbor, zřízený zastupitelstvem. 2. Činnost výborů Auditor se seznámil se třemi zápisy z jednání finančního výboru. Auditor se seznámil se čtyřmi zápisy z jednání kontrolního výboru. Oddíl XVII Veřejné zakázky V organizaci proběhlo celkem 30 výběrových řízení zkráceného rozsahu, z toho 29 výběrových řízení dle 6 zák. 137/2010 Sb. a 1 výběrové řízení dle 23,34. Auditor prověřil dokumentaci 1 výběrového řízení. Nebyly zjištěny nedostatky. Oddíl XVIII Závěr 1. Auditor obdržel všechny požadované informace, vysvětlení, písemnosti. 12

13 2 Na základě poskytnutých účetních a jiných písemností bylo provedeno přezkoumání hospodaření, účetní závěrky dle platných právních předpisů. Závěry: Prověření bylo provedeno dle obecně platných právních předpisů, uvedených ve zprávě. Účetní závěrka byla sestavena předepsaným způsobem a odpovídá údajům na běžně vedených účtech. Účetní závěrka je v souladu s platnými právními předpisy pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obce, kraje, příspěvkové organizace v ČR za rok Účetnictví je vedeno v souladu s metodikou platnou pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obcí, krajů, příspěvkových organizací ČR za rok Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem a s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření. 3. Příloha je nedílnou součástí zprávy o přezkoumání hospodaření. 4. Zpráva byla projednána se starostou. Jmenovaný souhlasí s obsahem zprávy a nemá k ní výhrady. Vyhotoveno dne Auditor Ing.Zdeňka Cahlíková Číslo oprávnění 1345 Auditorská společnost: AUDIT KORREKT s.r.o. Tavolníkova 2013/II, Praha 4,Krč Číslo oprávnění: auditor starosta auditorská společnost 13