Základní role interního auditu a vývoj jejího vnímání
|
|
- Vlastimil Mach
- před 8 lety
- Počet zobrazení:
Transkript
1 Základní role interního auditu a vývoj jejího vnímání Setkání interních auditorů při příležitosti oslav 20 let od založení ČIIA Jihlava
2 Vývoj role interního auditu Vznik IA Pol. 19. stol. Současnost Budoucnost Výchozí situace Potřeba rodů, později kupců a obchodníků chránit svůj majetek Růst velikosti podniků a s tím rostoucí riziko omylů a podvodů v účetnictví Potřeba vyšší efektivity řízení organizace Přípravy nového zákona o vnitřním řízení a kontrole Role IA Metoda pro evidování majetku a jeho ochranu před zcizením Nezávislé vnitřní posouzení správnosti účetnictví Nezávislé vnitřní posouzení všech činností organizace zaměřené na přidávání hodnoty.? Kontrolní orgán Interní poradce a konzultant? 2
3 Jaká by měla být role interního auditu Ujišťovací, konzultační, poradenská Zkoumání a vyhodnocování adekvátnosti a efektivity řídících a kontrolních mechanismů organizace. Posouzení hospodárnosti, účinnosti a efektivnosti nakládání se zdroji. Analýza spolehlivosti procesů. Posilování kvality procesů. Analýza organizace, sledování správného řízení. Identifikování nedostatků. Vidění věcí z odstupu. Poskytování rad. Navrhování doporučení k nápravě nedostatků. Informování vedení o všech odhalených odchylkách. Identifikace a vyhodnocování rizik. 3
4 Ideální interní audit Vhodná osobnost interního auditora Dodržování zásad pro výkon interního auditu Podmínky vytvořené vedením Pozitivní vnímání interního auditu zaměstnanci organizace Interní audit přinášející organizaci přidanou hodnotu a zdokonalování procesů v organizaci. Viz definice interního auditu dle Mezinárodních standardů pro profesní praxi interního auditu. 4
5 Osobnostní charakteristiky ideálního interního auditora Schopný logicky uvažovat. Pozorný - aktivně sleduje okolní prostředí a činnosti. Vnímavý - je schopný vnímat a pochopit různé situace. Všestranný - přizpůsobivý ke způsobu posuzování různých typů systémů. Vynalézavý. Aktivní. Ochotný učit se. Ideální interní audit Sociálně inteligentní - diplomatický, empatický, taktní při jednání s lidmi. Komunikativní - rozvinuté komunikační schopnosti. Morální - spravedlivý, pravdomluvný, čestný a diskrétní. Nezaujatý - schopný přijímat alternativní myšlenky nebo jiné úhly pohledu. Vytrvalý - vytrvalost v překonávání zábran, zaměřen na dosažení cíle. Rozhodný - dosahuje závěrů na základě logických úvah a analýz. Samostatný - pracuje nezávisle, přičemž spolupracuje s ostatními. 5
6 Dodržování zásad pro výkon interního auditu (1) Právo - platný právní řád. Obecně uznávané zásady etického chování a jednání - nad rámec platného práva, respekt k vnějším i vnitřním partnerům. Zásada 3E - účelnost, efektivnost a hospodárnost ve využívání finančních, věcných, personálních i informačních zdrojů. Transparentnost doporučovaných řešení při současném zachování ochrany osobních údajů a soukromí podle zákona i nad jeho rámec v rovině etické. Důvěryhodnost. Ideální interní audit Zásada rovnosti - uplatňovaná dovnitř organizace i vůči vnějšímu okolí, podpora znevýhodněným (vyrovnávání, slaďování). Respekt k dosaženým hodnotám - k tradici, dobrému jménu (pověsti), firemní kultuře a k dosaženým úspěchům organizace. Respekt k přijatým strategiím, cílům a záměrům organizace, ke schváleným strategickým dokumentům. 6
7 Ideální interní audit Dodržování zásad pro výkon interního auditu (2) Opora navrhovaných řešení jen ve validních informacích a datech a ve věcných a logických argumentech, vnímání souvislostí, obrana proti jiným (i podvědomým) vlivům (předsudkům, důsledkům provozní slepoty, neoprávněným osobním a skupinovým zájmům,...). Posuzování významu a naléhavosti řešení (strukturované návrhy), posuzování argumentů podle jejich objektivního významu. Akceptovatelnost navrhovaných řešení a jejich proveditelnost. Přiměřenost a odůvodněnost potřeb mj. s vazbou na praktický výkon agend a činností (naslouchání auditovaným útvarům, vnímání aspektů realizovatelnosti). Srozumitelnost a uživatelská přívětivost procesů (včetně sw podpory). Posuzování přínosů a rizik navrhovaných řešení vůči stávajícímu stavu, důraz na praktickou stránku. 7
8 Interní audit na Krajském úřadě Kraje Vysočina Podmínky pro výkon interního auditu vytvořené vedením Krajského úřadu Kraje Vysočina Nezávislost Interní audit je zařazen do přímé působnosti ředitele krajského úřadu. Objektivita Interní audit se nepodílí na výkonných činnostech krajského úřadu. Odborné kompetence interního auditora Systém vzdělávání umožňuje intenzivní prohlubování kvalifikace interních auditorů. 8
9 Vnímání interního auditu Ideální stav Interní audit jako součást řízení organizace, má podporu vedení. Útvar, za kterým se budou ostatní útvary chodit radit, konzultovat. Útvar, který odhaluje neefektivní a nehospodárné využívání finančních prostředků. Jako pomocník, poradce, ne jako kontrolor. Jako důležitá součást organizace. Útvar, jehož nepostradatelnou součástí je etika a morálka. Častá praxe Pouze mlhavá představa o tom, co interní audit dělá. Vnímán jako nechtěný represivní orgán policajt. Dobré vztahy s interním auditem jen do odhalení závažnějších nedostatků. Nedostatečná autorita a s ní spojená neochota realizovat navržená doporučení. Interní audit jako detektivní a kontrolní orgán. Skupina donašečů. Záměna s útvarem kontroly či externím auditem. 9
10 Překážky plnění role interního auditu Omezená personální kapacita Nelze zajistit odbornost ve všech oborech. Personální zranitelnost. Spolupráce uvnitř Odbor kontroly. Oddělení vnitřní kontroly. Ostatní odbory a oddělení. Omezená zastupitelnost. Omezená časová kapacita k provádění činností interního auditu. Spolupráce navenek Interní auditoři z ostatních krajů. Interní auditoři z příspěvkových organizací. Interní auditoři z měst. Ostatní subjekty. 10
11 Budoucí vývoj interního auditu? IA = kontrolor IA = poradce, konzultant, nositel přidané hodnoty 11
12 Děkuji Vám za pozornost. ředitel úřadu vedoucí Oddělení interního auditu 12
Evaluace na rozcestí trendy a praxe. Evaluace vs. interní audit. Lukáš Kačena Ernst & Young
Evaluace na rozcestí trendy a praxe Evaluace vs. interní audit Lukáš Kačena Ernst & Young Cílem příspěvku je: představit cíle a nástroje interního auditu porovnat cíle a nástroje evaluace a interního auditu
VíceŠachy interního auditu ve víru legislativních změn Workshop pro veřejnou správu. Novinky v IPPF
Šachy interního auditu ve víru legislativních změn Workshop pro veřejnou správu Novinky v IPPF 13.-14. dubna 2016, Hradec Králové Jana Báčová, Česká národní banka IPPF 2009 vs IPPF 2015 Definice Etický
VíceInterní audit a jeho úloha
Interní audit a jeho úloha Ing. Michaela Krechovská, Ph.D. Vývoj interního auditu S rostoucí velikostí podniků dochází ke zvýšenému riziku omylů a podvodů důvod pro ověřování správnosti účetnictví vedle
VícePostupy interního auditu
Postupy interního auditu Ing. Michaela Krechovská, Ph.D. Cíl interního auditu Interní audit je mechanismus pro nezávislé přezkoumávání chodu společnosti z pověření jejího vedení Hlavní cíl interního auditu
VíceSMĚRNICE INTERNÍHO AUDITU
SMĚRNICE INTERNÍHO AUDITU V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů a vyhláškou Ministerstva
VíceIng. Josef Svoboda, Ph.D. Regionservis Pleinservis, s.r.o Dětenice 11. května 2011
Porada zástupů územních samospráv a jejich úřadů: Systém vnitřního řízení a kontroly Ing. Josef Svoboda, Ph.D. Regionservis Pleinservis, s.r.o Dětenice 11. května 2011 Systém vnitřního řízení a kontroly
VíceLéto Interní audit historie, význam, funkce. Ing. Petr Mach. Novodobá historie auditu: Velká Británie Companies Act(1844)
Léto 2014 Interní audit historie, význam, funkce Ing. Petr Mach 1. Historie interního auditu 2. Význam a funkce interního auditu 2 Novodobá historie auditu: Velká Británie Companies Act(1844) Bylo stanoveno,
VíceMEZINÁRODNÍ STANDARDY PRO PROFESNÍ PRAXI INTERNÍHO AUDITU
MEZINÁRODNÍ STANDARDY PRO PROFESNÍ PRAXI INTERNÍHO AUDITU Základní standardy 1000 Účel, pravomoci a odpovědnosti Účel, pravomoci a odpovědnosti interního auditu musí být formálně stanoveny ve statutu interního
VíceHodnocení kvality IA. Národní konference ČIIA Jak na kvalitu v IA říjen Josef Medek, CIA, CISA
Hodnocení kvality IA Národní konference ČIIA Jak na kvalitu v IA 10. 11. říjen 2012 Josef Medek, CIA, CISA Obsah Východiska / Požadavky - Standardy Program pro zabezpečení a zvyšování kvality Praktické
VíceStatut interního auditu. Město Vodňany
Statut interního auditu Město Vodňany Vypracovala: Bc. Martina Benešová Ve Vodňanech, dne 12. prosince 2016 Město Vodňany STATUT INTERNÍHO AUDITU Statut interního auditu (dále jen,,statut ) se vydává na
VíceAudit? Audit! RNDr. Hana Žufanová
Audit? Audit! RNDr. Hana Žufanová Audit (z lat. auditus, slyšení) znamená úřední přezkoumání a zhodnocení dokumentů, zejména účtů, nezávislou osobou. Účelem je zjistit, zda doklady podávají platné a spolehlivé
VíceVnitřní kontrolní systém a jeho audit
Vnitřní kontrolní systém a jeho audit 7. SETKÁNÍ AUDITORŮ PRŮMYSLU 11. 5. 2012 Vlastimil Červený, CIA, CISA Agenda Požadavky na VŘKS dle metodik a standardů Definice VŘKS dle rámce COSO Role interního
VíceSměrnice Ředitele Ústavu pro studium totalitních režimů ---------------------------------------------- STATUT INTERNÍHO AUDITU
Č.j.: UST - 15/2009 Směrnice Ředitele Ústavu pro studium totalitních režimů ---------------------------------------------- STATUT INTERNÍHO AUDITU I. ÚČEL STATUTU Ústav pro studium totalitních režimů STATUT
VícePřínosy spolupráce interního a externího auditu
Přínosy spolupráce interního a externího auditu Konference ČIA 14. 5. 2015 Libuše Müllerová KA ČR 2014 1 Přínosy spolupráce interního a externího auditu Obsah: Srovnání interního a externího auditu ISA
VíceVěstník ČNB částka 20/2002 ze dne 19. prosince 2002
Třídící znak 1 1 2 0 2 5 1 0 OPATŘENÍ ČESKÉ NÁRODNÍ BANKY Č. 12 ZE DNE 11. PROSINCE 2002 K VNITŘNÍMU ŘÍDICÍMU A KONTROLNÍMU SYSTÉMU BANKY 0 Česká národní banka podle 15 s přihlédnutím k 12 odst. 1 a 8
VíceManagement. Kontrola. Ing. Jiří Holický Ing. Vladimír Foltánek Ústav lesnické a dřevařské ekonomiky a politiky
Management Kontrola Ing. Jiří Holický Ing. Vladimír Foltánek Ústav lesnické a dřevařské ekonomiky a politiky strana 2 Kontrola - definice Je to důležitá součást řídící práce v rámci druhotného procesu
VíceStatut Útvaru interního auditu České zemědělské univerzity v Praze
Statut Útvaru interního auditu České zemědělské univerzity v Praze V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve
VíceVnitřní kontrolní systém NUDZ
Vnitřní kontrolní systém NUDZ Zpracovala: Ing. Hana Bartoňová Platnost od: 1.1.2019 prosinec 2018 Obsah Legislativa Funkce ve VKS Vnitřní kontrolní systém Řídící Interní audit Dokumentace řídící kontroly
VíceFrantišek Beckert ČIIA On-line anketa nejen o interním auditu ve veřejné správě
František Beckert ČIIA On-line anketa nejen o interním auditu ve veřejné správě Zkušební otázka V jakém městě se právě fyzicky nacházíte: 94% A. Liberec B. Sydney C. Praha D. Brno 5% 0% 1% A. B. C. D.
VíceVnitřní kontrolní systém
Vnitřní kontrolní systém Zpracovala: Ing. Hana Bartoňová Platnost od: 1. 1. 2019 prosinec 2018 Obsah Právní předpisy Funkce ve VKS Vnitřní kontrolní systém Řídící Interní audit Dokumentace řídící kontroly
VíceROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2015
Český telekomunikační úřad Čj.: ČTÚ-14 494/2016-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 Samostatné oddělení interního auditu ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2015 Praha dne: 18. 2. 2016
VíceVYHLÁŠKA ze dne o řízení rizik v systému vnitřního řízení a kontroly. Předmět vyhlášky. Vymezení pojmů
VYHLÁŠKA ze dne o řízení rizik v systému vnitřního řízení a kontroly VIII. Ministerstvo financí stanoví podle 14 odst. 2 zákona č..../... Sb., o řízení a kontrole veřejných financí: 1 Předmět vyhlášky
VíceNávrh aktualizace rámce COSO vymezení ŘKS 2. setkání interních auditorů z finančních institucí
Návrh aktualizace rámce COSO vymezení ŘKS 2. setkání interních auditorů z finančních institucí 24.5.2012 ing. Bohuslav Poduška, CIA na úvod - sjednocení názvosloví Internal Control různé překlady vnitřní
VíceStatut útvaru interního auditu Akademie múzických umění v Praze (dále jen AMU )
Statut útvaru interního auditu Akademie múzických umění v Praze (dále jen AMU ) V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční
VíceVnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy
Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy Praha, 22. září 2011 Daniel Reisiegel Vnitřní kontrolní systém Strašák vedoucích zaměstnanců OVS X nezbytná součást finančního řízení Ing. Daniel Reisiegel,
VíceZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009
ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 1 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Úvod 1. Zhodnocení legislativního
VíceKonsolidovaný statut útvaru interního auditu a nesrovnalostí
Konsolidovaný statut útvaru interního auditu a nesrovnalostí Verze 2.0 Revize č. 1 platná od 1. 10. 2011 Rev. č. Platná od Předmět revize Zpracoval Zrevidoval Schválil 1 1. 10. 2011 Komplexní aktualizace
VícePersonální řízení: aktuální výzvy pro interní audit
Personální řízení: aktuální výzvy pro interní audit 24. května 2011 Michal Hašek Director Agenda Požadavky statutárních a dozorčích orgánů Strategie rozvoje interního auditu Požadavky na podporu ze strany
VíceZkušební otázka. Podle zákona o územním členění státu (36/1960 Sb.), se území České republiky dělí na: A. 14 krajů B. 13 krajů C.
Zkušební otázka Podle zákona o územním členění státu (36/1960 Sb.), se území České republiky dělí na: A. 14 krajů B. 13 krajů C. 7 krajů 68% 26% 6% A. B. C. Zkušební otázka Jaký den v týdnu je dnes: A.
VíceRada statutárního města Chomutova
SMĚRNICE RSMCH Platnost od: 1.5.2013 Číslo: 038/03-13 Autor dokumentu: Správce dokumentu: Rada statutárního města Chomutova Odbor interní audit - právní úsek Název dokumentu: Pravidla pro periodické práce
VícePROGRAM PRO ZABEZPEČENÍ A ZVYŠOVÁNÍ KVALITY ODDĚLENÍ PAS PRO OP VK
PROGRAM PRO ZABEZPEČENÍ A ZVYŠOVÁNÍ KVALITY ODDĚLENÍ PAS PRO OP VK Identifikační kód: Č.j.: 22 858/2010-M1 Datum účinnosti: 15.9.2010 Verze: 1.0 ZPRACOVAL: SCHVÁLIL: Ing. Martin Ryšavý vedoucí oddělení
VíceKvalita a interní audit. RNDr. Hana Žufanová
Kvalita a interní audit RNDr. Hana Žufanová Obsah prezentace Kvalita a její hodnocení (obecně platné zásady hodnoceí a zjišťování kvality) Kvalita interního auditu Zaměstnanci jako nezbytný předpoklad
VíceSTRATEGIE NKÚ
STRATEGIE NKÚ 2018 2022 KVĚTEN 2018 STRATEGIE NKÚ NA OBDOBÍ 2018 2022 SÍLA JE V DATECH Posláním NKÚ je poskytovat objektivní informace o hospodaření státu s veřejnými penězi parlamentu, vládě, ale i široké
VíceJAK A PROČ PRACOVAT NA KVALITĚ IA. Ing. Eva Klímová Praha, 17.2.2015
JAK A PROČ PRACOVAT NA KVALITĚ IA Ing. Eva Klímová Praha, 17.2.2015 Proč chci sledovat kvalitu IA? Legislativní rámec a Mezinárodní standardy pro profesní praxi IA (IIA, poslední novela leden 2013) konkrétní
VíceZkušenosti a požadavky dohledu ČNB na interní audit ve světě financí
Zkušenosti a požadavky dohledu ČNB na interní audit ve světě financí Vladimír Tomšík Konference interních auditorů z finanční oblasti Český institut interních auditorů Kongresové centrum ČNB, Praha 4.
VícePožadavky ČNB na profesi interního auditu
Požadavky ČNB na profesi interního auditu 7. Setkání interních auditorů z finanční oblasti 9. února 2015 David Rozumek Ředitel sekce dohledu nad finančním trhem Regulatorní prostředí CRD IV/CRR zapracování
VíceLéto 2014 Interní audit vymezení IA a outsourcing, benchmarking Ing. Petr Mach 1. Vymezení interního auditu, vztah k EA 2. Interní audit a outsourcing 3. Interní audit a benchmarking 2 Cíle auditu: Externí
VíceVýsledky úvodního benchmarkingu činnosti interního auditu ve veřejné správě
Výsledky úvodního benchmarkingu činnosti interního auditu ve veřejné správě Benchmarking nejen auditní činnosti ve veřejné správě Duben 2014 Liberec Úvodní benchmarking činnosti interního auditu ve veřejné
VíceKRITÉRIA A POSTUP HODNOCENÍ ŽÁDOSTÍ O FINANČNÍ PROSTŘEDKY Z FONDU ZÁBRANY ŠKOD
KRITÉRIA A POSTUP HODNOCENÍ ŽÁDOSTÍ O FINANČNÍ PROSTŘEDKY Z FONDU ZÁBRANY ŠKOD podaných dle ustanovení 23a odst. 3 písm. c) a d) zákona č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za újmu způsobenou provozem
VíceCesta k zavedení managementu společenské odpovědnosti, aneb jak na to praxe Krajského úřadu Jihomoravského kraje
Cesta k zavedení managementu společenské odpovědnosti, aneb jak na to praxe Krajského úřadu Jihomoravského kraje 1. ročník konference: Společenská odpovědnost v organizacích veřejné správy, 19. 11. 2013,
VíceZákon o řízení a kontrole veřejných financí
Zákon o řízení a kontrole veřejných financí Aktuální stav: Meziresortní připomínkové řízení Ministerstvo financí České republiky Obsah Principy zákona o řízení a kontrole veřejných financí Nástroje řízení
VíceMEZINÁRODNÍ AUDITORSKÝ STANDARD ISA 610 VYUŽITÍ PRÁCE INTERNÍCH AUDITORŮ
MEZINÁRODNÍ AUDITORSKÝ STANDARD VYUŽITÍ PRÁCE INTERNÍCH AUDITORŮ (Účinný pro audity účetních závěrek sestavených za období počínající 15. prosincem 2009 nebo po tomto datu) OBSAH Odstavec Úvod Předmět
VíceZpráva o činnosti a výstupech interního auditu ČT
Zpráva o činnosti a výstupech interního auditu ČT Aktualizace za rok 2016 Zpracoval Martin Veselý, vedoucí interního auditu Předkládá Petr Dvořák, generální ředitel ČT Květen 2017 Usnesení RČT č. 101/09/16
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže
Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica interní auditor Datum: 26. 2. 2010 Schválil: Datum: 5. 3. 2010 Ing. Petr Rafaj předseda
VíceRole NKÚ v systému kontrolní činnosti ve veřejné správě. Ing. Miloslav Kala, viceprezident NKÚ Praha, 11. dubna 2012
Ing. Miloslav Kala, viceprezident NKÚ Praha, 11. dubna 2012 Nejvyšší kontrolní úřad v systému kontroly ve veřejné správě Institucionální zajištění kontroly Parlament ČR systém finanční kontroly systém
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže
Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2010 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica, Ing. Radim Slovák interní auditor pověřený řízením EO Datum: 14.2. 2011 Schválil:
VícePRIMÁRNÍ SYSTÉM DOHLEDU Z POHLEDU MANAŽERA. Eva Janoušková
PRIMÁRNÍ SYSTÉM DOHLEDU Z POHLEDU MANAŽERA Eva Janoušková Obsah: 1. Cesta k definici 1. Primární systém dohledu x primární systém kontrol 2. Primární systém dohledu x vnitřní kontrolní systém 3. Primární
VíceVÝNOS REKTORA Č. 4/2018 STATUT INTERNÍHO AUDITU AVU
VÝNOS REKTORA Č. 4/2018 STATUT INTERNÍHO AUDITU AVU zpracovatel a věcně odpovědná osoba: doc. MgA. Tomáš Vaněk, rektor schválil: doc. MgA. Tomáš Vaněk, rektor schváleno dne: 26. 2. 2018 nabývá účinnosti
VíceSTANDARDY PRO VÝKON INTERNÍHO AUDITU
STANDARDY PRO VÝKON INTERNÍHO AUDITU 2000 Řízení interního auditu Vedoucí útvaru interního auditu musí účinně řídit výkon interního auditu tak, aby interní audit přinášel společnosti přidanou hodnotu.
Více3 - možné, dopad rizika 3 - střední, významnost vlivu 9 - riziko střední. Řeší: Směrnice č. 72/2018 Interní výběrová řízení.
Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2017-15.9.2018. V Centru sociálních služeb pro osoby
VíceVýtisk č. : Platnost od: Schválil: Podpis:
SM-05 INTERNÍ AUDITY Výtisk č. : Platnost od: Schválil: Podpis: 1 OBSAH Číslo kapitola strana 1 OBSAH... 2 2 PŘEHLED ZMĚN A REVIZÍ... 2 3 ÚČEL... 2 3.1 ROZSAH PLATNOSTI... 3 3.2 DEFINICE... 3 3.3 POUŽITÉ
VíceAkademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003
Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka Malostranské náměstí 12 118 00 Praha 1 V Praze dne 21.11.2003 Sekr.12394 /2003 Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 o vnitřním kontrolním systému S platností
VíceÚČETNICTVÍ MEZINÁRODNÍ ÚČETNÍ STANDARDY PROČ IFRS? IFRS V ČR? VYBRANÉ ROZDÍLY MEZI ČÚS A IFRS Není jedno Varianty:
MEZINÁRODNÍ ÚČETNÍ STANDARDY Jiří Viktorin viktorin@alteraudit.cz ÚČETNICTVÍ Není jedno Varianty: Národní legislativa US GAAP (USA nepoužívá IFRS) IFRS ve znění IASB adaptované EU PROČ IFRS? Potřebujeme
VíceNÁVRH ZÁKONA O VNITŘNÍM ŘÍZENÍ A KONTROLE VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ Z POHLEDU INTERNÍHO AUDITU. Mgr. Stanislav Klika, VO 4701 Harmonizace IA, MFČR
NÁVRH ZÁKONA O VNITŘNÍM ŘÍZENÍ A KONTROLE VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ Z POHLEDU INTERNÍHO AUDITU Mgr. Stanislav Klika, VO 4701 Harmonizace IA, MFČR 23. 4. 2015 INTERNÍ AUDIT Auditor je něco podobného jako revizor
VíceMandát Výboru pro audit
ECB VEŘEJNÉ listopad 201 7 Mandát Výboru pro audit Výbor pro audit na vysoké úrovni zřízený Radou guvernérů podle článku 9b jednacího řádu ECB posiluje stávající interní/externí stupně kontroly a dále
VíceSoustava veřejných rozpočtů 10
Soustava veřejných rozpočtů 10 Ing. Yvona Legierská 30.10.2015 1 30.10.2015 1. Soustava veřejných rozpočtů a její právní úprava a ekonomický význam 2. Rozpočtový proces 3. Územní rozpočty 4. Hospodaření
VíceOtevřená data jako nástroj finančního řízení a kontroly PhDr. Tomáš Vyhnánek
Otevřená data jako nástroj finančního řízení a kontroly PhDr. Tomáš Vyhnánek Ředitel odboru Centrální harmonizační jednotka Ministerstvo financí ČR Obsah 1. Informace o projektech a agendách CHJ 2. Otevřená
VíceMATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE
Útvar interního auditu V Písku dne: 23.01.2017 MATERIÁL PRO JEDNÁNÍ RADY MĚSTA PÍSKU DNE 09.02.2017 MATERIÁL K PROJEDNÁNÍ Vyhodnocení kontrolní činnosti za rok 2016 NÁVRH USNESENÍ Rada města Zprávu o vyhodnocení
VíceZpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2008 Kanceláře veřejného ochránce práv
KVOPP00C03KY KANCELÁŘ VEŘEJNÉHO OCHRÁNCE PRÁV Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2008 Kanceláře veřejného ochránce práv Vypracoval: Ing. Josef Svoboda vedoucí odboru vnitřní Datum: Schválil:
VíceROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2012
Český telekomunikační úřad Čj.: ČTÚ-17 037/2013-607 se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 samostatné oddělení interního auditu ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2012 Praha dne: 12. 2. 2013
Více1. Riziko nedodržení interních pravidel výběrového řízení při nákupu materiálu, zboží a služeb.
Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích za období 15.9.2016-15.9.2017. V Centru sociálních služeb pro osoby
VíceVeřejný dohled nad auditem Systém zajištění kvality auditu výsledky kontrolní činnosti RVDA
Veřejný dohled nad auditem Systém zajištění kvality auditu výsledky kontrolní činnosti RVDA Přednášející: Jana Švenková RVDA Termín přednášky: 20. 9. 2018 1 Obsah 1/ Systém zajištění kvality auditu u subjektů
VíceNaplňování evropského nařízení GDPR v podmínkách Statutárního města Kladna. Ing. Zdeněk Slepička tajemník Magistrátu města Kladna
Naplňování evropského nařízení GDPR v podmínkách Statutárního města Kladna Ing. Zdeněk Slepička tajemník Magistrátu města Kladna Obsah prezentace 1. Východiska 2. Úvodní kroky do Strategie bezpečnosti
VíceCHJ 2 - Pokyn k jednotnému uplatňování závazných pravidel a doporučení pro výkon interního auditu v orgánech veřejné správy.
1 CHJ 2 - Pokyn k jednotnému uplatňování závazných pravidel a doporučení pro výkon interního auditu v orgánech veřejné správy. P o k y n k jednotnému uplatňování závazných pravidel a doporučení pro výkon
VíceINTERNÍ AUDIT - přidaná hodnota nebo jen splněná povinnost?
INTERNÍ AUDIT - přidaná hodnota nebo jen splněná povinnost? Ing. Dana Ratajská Ing. Daniel Häusler V Olomouci dne 16. května 2019 Obsah Konkrétní přínosy IA PROČ BYCH MĚL MÍT INTERNÍ AUDIT? Aktuální role
VíceVýkonnostní audit a výkonnost veřejné správy
Výkonnostní audit a výkonnost veřejné správy Štefan Kabátek, NKÚ Národní konference ČIIA, 15. 16. října 2014, Špindlerův Mlýn Co znamená výkonnost pro veřejný sektor? 2 Data, informace, znalosti, efektivnost
VíceČeská školní inspekce v současnosti
Česká školní inspekce v současnosti PhDr. Vlastislav Kožela ředitel Zlínského inspektorátu Krajská konference Svazu měst a obcí České republiky, Otrokovice, 28. 3. 2017 Česká školní inspekce v současnosti
VíceVyužití benchmarkingu ke zkvalitnění práce útvaru interního auditu MěÚ Říčany. Setkání interních auditorů Praha 17.2.2015
Využití benchmarkingu ke zkvalitnění práce útvaru interního auditu MěÚ Říčany Setkání interních auditorů Praha 17.2.2015 Benchmarking v pojetí iniciativy BI 2005 Využití v benchmarking v praxi MěÚ Říčany
VíceSOUBOR OTÁZEK PRO INTERNÍ AUDIT (Checklist)
SOUBOR OTÁZEK PRO INTERNÍ AUDIT (Checklist) Oblast 1. STRATEGICKÉ PLÁNOVÁNÍ Jsou identifikovány procesy v takovém rozsahu, aby byly dostačující pro zajištění systému managementu jakosti v oblasti vzdělávání?
VíceROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004
Český telekomunikační úřad se sídlem Sokolovská 219, Praha 9 č. j.: 8329/2005-607 ROČNÍ ZPRÁVA O VÝSLEDCÍCH FINANČNÍCH KONTROL ZA ROK 2004 V Praze dne: 17. 2. 2005 Zpracovala: Ing. Anna Kadeřábková vedoucí
VíceOtevřená data jako nástroj
Otevřená data jako nástroj Aplikace principu 3E ve finančním řízení a kontrole PhDr. Tomáš Vyhnánek Ředitel odboru Centrální harmonizační jednotka Obsah Otevřená data a finanční řízení a kontrola Ukázka
VíceVztah a komunikace interního a externího auditora ve sféře vybraných účetních jednotek
Vztah a komunikace interního a externího auditora ve sféře vybraných účetních jednotek ČESKÝ INSTITUT INTERNÍCH AUDITORŮ Ing. Tomáš Bartoš ATLAS AUDIT s.r.o. Témata Poslání interního auditora ve VÚJ Poslání
VíceModel systému managementu pro řízení ÚSC. Ing. Štěpán Kmoníček, Ph.D. odbor strategického rozvoje a koordinace veřejné správy
Model systému managementu pro řízení ÚSC Ing. Štěpán Kmoníček, Ph.D. odbor strategického rozvoje a koordinace veřejné správy Hypotézy Organizace nelze optimálně řídit podle několika souběžných, na sobě
VíceAktuální témata pro členy správních orgánů a interní auditory. Tomáš Pivoňka, ČIIA, ČEZ, a. s.
Aktuální témata pro členy správních orgánů a interní auditory Tomáš Pivoňka, ČIIA, ČEZ, a. s. 1 Úvod Témata Legislativní změny v postavení výborů pro audit a interního auditu Požadavky na složení výboru,
VíceContinuous Assurance. cesta vpřed? Mgr. Miloslav Kvapil. ředitel společnosti
Continuous Assurance cesta vpřed? Mgr. Miloslav Kvapil ředitel společnosti Brno, 23. 4. 2015 Představení společnosti DYNATECH V oblasti veřejné správy úspěšně působíme již 18 let Specializace: komplexní
VícePříloha A: Souhlas s využitím obchodního jména GE Money bank, a.s. v diplomové práci
Příloha A: Souhlas s využitím obchodního jména GE Money bank, a.s. v diplomové práci Společnost GE Money bank, a.s. tímto uděluje povolení Zbyňkovi Němcovi použít obchodní název společnosti GE Money bank,
VíceSTANOVENÍ RIZIKOVÝCH OBLASTÍ
PSYCHIATRICKÁ NEMOCNICE BRNO Húskova 2, 618 32 Brno STANOVENÍ RIZIKOVÝCH OBLASTÍ Tabulka stupnice hodnocení rizik a významnosti vlivu rizika PRAVDĚPODOBNOST VÝSKYTU RIZIKA (P) VÝZNAMNOST VLIVU RIZIKA (V)
VíceSystémová podpora profesionálního výkonu sociální práce
Systémová podpora profesionálního výkonu sociální práce Supervize a koučování v kontextu sociální práce Adéla Mojžíšová Zdravotně sociální fakulta Jihočeské univerzity v Českých Budějovicích Cílem koučování
VíceFinanční kontrola ve veřejné správě, mezinárodní dobrá praxe a slabá místa v ČR Praha, 11. dubna 2012
Finanční kontrola ve veřejné správě, mezinárodní dobrá praxe a slabá místa v ČR Praha, 11. dubna 2012 Nezávislý pohled interního auditora orgánu veřejné správy na novelu zákona č. 320/2001 Sb., o finanční
VíceSpolečenská odpovědnost - nabídnout víc, než co zákon vyžaduje a společnost očekává
Společenská odpovědnost - nabídnout víc, než co zákon vyžaduje a společnost očekává 1. ročník konference: Společenská odpovědnost v organizacích veřejné správy, 19. 11. 2013 Brno JUDr. Věra Vojáčková,
VíceŘízení projektového cyklu. Fáze projektového cyklu
ODBORNÉ VZDĚLÁVÁNÍ ÚŘEDNÍKŮ PRO VÝKON STÁTNÍ SPRÁVY OCHRANY OVZDUŠÍ V ČESKÉ REPUBLICE Řízení projektového cyklu (PCM - project cycle management) Fáze projektového cyklu Řízení projektového cyklu Projektový
VícePřednáška 6 B104KRM Krizový management. Ing. Roman Maroušek, Ph.D.
Přednáška 6 B104KRM Krizový management Ing. Roman Maroušek, Ph.D. Téma KRIZOVÁ KOMUNIKACE Krizová komunikace -shrnutí Významnost veřejného mínění Riziko ztráty dobré pověsti má vysokou pravděpodobnost
Více5. Komunikační úředník. Koordinaci (NOK) Tvorba reportingu o využití národních zdrojů a zdrojů EU v regionech ČR
Základní typové pozice implementační struktury subjektů operačních programů (řídících orgánů a zprostředkujících subjektů) v programovém období 2007-2013 aktualizace k 1. březnu 2013 Pořadí Typová pozice
VícePROGRAM PRO ZABEZPEČENÍ A ZVYŠOVÁNÍ KVALITY. oddělení PAS pro OP VaVpI
PROGRAM PRO ZABEZPEČENÍ A ZVYŠOVÁNÍ KVALITY oddělení PAS pro OP VaVpI Identifikační kód: Č.j.: 26 197/2010-M1 Datum účinnosti: 15.9.2010 Verze: 1.0 ZPRACOVALA: SCHVÁLIL: Ing. Michaela Frydrychová Pověřena
VíceSKUPINA 6. Jitka KAZIMÍROVÁ. Lektor: Allianz pojišťovna. Téma: Zkušenosti s outsourcingem IT auditu
SKUPINA 6 Lektor: Jitka KAZIMÍROVÁ Allianz pojišťovna Téma: Zkušenosti s outsourcingem IT auditu Předběžný časový rozvrh pracovních skupin 13 14:30 h 1. blok: představení tématu a diskuze Představení vedoucího
VíceSPECIFIKA INTERNÍHO AUDITU VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ
SPECIFIKA INTERNÍHO AUDITU VE VEŘEJNÉ SPRÁVĚ Martina Halásková VŠB-TU Ostrava, Ekonomická fakulta, Katedra veřejné ekonomiky Abstract: He paper concerns position, function and meaning of the internal audit
VíceNová koncepce elektronického zdravotnictví pro období 2014 + 17. ročník konference ISSS
Nová koncepce elektronického zdravotnictví pro období 2014 + 17. ročník konference ISSS Programové prohlášení vlády určuje jako jeden ze svých hlavních cílů: - zvyšování kvality zdravotnické péče - zvyšování
VíceUniverzita Karlova. Opatření rektora č. 35/2017
Univerzita Karlova Opatření rektora č. 35/2017 Název: Vnitřní kontrolní systém na Univerzitě Karlově Účinnost: 1. 5. 2017 1 Vnitřní kontrolní systém na UK Čl. 1 Úvodní ustanovení Cílem tohoto opatření
VíceVeřejné zakázky spolufinancované z prostředků EU. Odpovědnost kontrolorů
Veřejné zakázky spolufinancované z prostředků EU Odpovědnost kontrolorů Ing. Petr Uhříček Ředitel Agentury projektového a dotačního managementu Karlovarského kraje Centrum technického vzdělávání Ostrov
VíceMĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í
MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 119 ze dne 27.02.2019 Zakázka malého rozsahu na služby směřující k zajištění podpory výkonu funkce interního auditu v podmínkách městské části
VíceAUDITOR KVALITY PŘEHLED POŽADOVANÝCH ZNALOSTÍ K HODNOCENÍ ZPŮSOBILOSTI CO 4.5/2007
Gradua-CEGOS, s.r.o., Certifikační orgán pro certifikaci osob č. 3005 akreditovaný Českým institutem pro akreditaci, o.p.s. podle ČSN EN ISO/IEC 17024 AUDITOR KVALITY PŘEHLED POŽADOVANÝCH ZNALOSTÍ K HODNOCENÍ
VíceAktuár a řízení rizik
Aktuár a řízení rizik První jarní aktuárské setkání České společnosti aktuárů 31. květen 2013 Obsah Úkoly pro aktuáry Aktuáři jako zdroj rizika Řízení rizik tři linie obrany Aktuárské úkoly a tři linie
VíceZpráva o činnosti a výstupech interního auditu ČT
Zpráva o činnosti a výstupech interního auditu ČT Předkládá Martin Veselý, vedoucí interního auditu Usnesení RČT č. 124/10/15 Strana 1 Obsah 1. Poslání IA a jeho postavení v ČT 2. Činnost IA v roce 2015
VícePříloha č. 1 Specifikace kurzů
Příloha č. 1 Specifikace kurzů Zakázka: Vzdělávání zaměstnanců společnosti Rodenstock ČR zajištění kurzů odborného vzdělávání Zadavatel: Rodenstock ČR s.r.o. Název Cíl 50+ ICT Odstranit zjištěné nedostatky
VíceFiremní kultura. přednáška. www.newtoncenter.cz
Firemní kultura přednáška www.newtoncenter.cz Motto: Kdo jsme, co chceme, kam jdeme? J.P. Sartre (firemní identita vize) Firemní identita Svou firemní kulturou firma: - ovlivňuje jednání svých zaměstnanců
VíceORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY
Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ
Více13 let s interním auditem
Setkání ČIIA 20 let 20. 5. 2015 v Hradci Králové 13 let s interním auditem Ing. Jan Řezníček Věra Šantrůčková Personální stabilita na krajském úřadu Ředitel Ing. Jaroslav Folprecht od počátku existence
VíceENVIRONMENTÁLNÍ EKONOMIKA II.
ENVIRONMENTÁLNÍ EKONOMIKA II. Úvod do dobrovolných nástrojů Ing. Alena Bumbová, Ph.D. Univerzita obrany Fakulta ekonomiky a managementu Katedra ochrany obyvatelstva Kounicova 65 662 10 Brno telefon: 973
VíceStatut interního auditu
Metodický pokyn CHJ č. 5 Centrální harmonizační jednotka Ministerstvo financí ČR Statut interního auditu Doporučený vzor Verze 1.0 Právní stav k 12. 9. 2018 1 Úvodem Ministerstvo financí vydává v souladu
VíceIPn Metodika - Efektivní systém hodnocení a financování výzkumu, vývoje a inovací
IPn Metodika - Efektivní systém hodnocení a financování výzkumu, vývoje a inovací Ing. Viera Hudečková, Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy České republiky, expert klíčové aktivity Informační
Více