SPRÁVA O KONTROLNEJ ČINNOSTI. Útvaru hlavného kontrolóra NSK za rok 2015

Transkript

1 SPRÁVA O KONTROLNEJ ČINNOSTI Útvaru hlavného kontrolóra NSK za rok 2015 Január 2016

2 Obsah 1. Úvod Kontrolná činnosť Zameranie a rozsah kontrolnej činnosti Výsledky kontrol Zhrnutie najčastejšie sa vyskytujúcich nedostatkov Porušenie povinností pri vedení účtovníctva Porušenie zákona o finančnej kontrole a vnútornom audite Porušenie pravidiel rozpočtového hospodárenia a finančnej disciplíny Porušenie zákona o cestovných náhradách Porušenie zákona o verejnom obstarávaní Porušenie zákona o majetku vyšších územných celkov Kontrola splnenia opatrení Plnenie úloh uložených zastupiteľstvom Plnenie úloh vyplývajúcich z osobitných predpisov Ostatné činnosti Stanoviská a správy podané HK NSK Spolupráca so Zastupiteľstvom NSK, Radou NSK a komisiami Zastupiteľstva NSK Spolupráca s predsedom NSK a riaditeľom Úradu NSK Spolupráca s ostatnými ÚHK VÚC Spolupráca s orgánmi vonkajšej kontroly Záver Prílohy: Príloha č. 1a Prehľad o počte začatých, neukončených a ukončených kontrol Príloha č. 1b Prehľad o počte začatých, neukončených a ukončených kontrol z hľadiska odvetví Príloha č. 1c Prehľad o počte začatých, neukončených a ukončených kontrol z hľadiska okresov Príloha č. 2 Prehľad o kontrolovanom období, zameraní kontrol a výsledkoch kontrol Príloha č. 3 Chronologický prehľad zistení po kontrolovaných subjektoch Príloha č. 4 Prehľad o plnení úloh uložených HK NSK Zastupiteľstvom NSK 2

3 Správa o kontrolnej činnosti Útvaru hlavného kontrolóra NSK za rok 2015 V roku 2015 sa Útvar hlavného kontrolóra Nitrianskeho samosprávneho kraja (ďalej aj ako ÚHK a NSK ) v kontrolnej činnosti riadil najmä zákonom č. 302/2001 Z. z. o samospráve vyšších územných celkov v znení neskorších predpisov, zákonom č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov a Pravidlami kontrolnej činnosti Útvaru hlavného kontrolóra Nitrianskeho samosprávneho kraja. 1. Úvod V hodnotenom období Útvar hlavného kontrolóra NSK postupoval pri plnení svojich úloh podľa Plánu kontrolnej činnosti Útvaru hlavného kontrolóra NSK na obdobie január - jún 2015 a Plánu kontrolnej činnosti Útvaru hlavného kontrolóra NSK na obdobie júl - december 2015 (ďalej len plán ), resp. požiadaviek Zastupiteľstva NSK, ktoré vyplývali z uznesení Zastupiteľstva NSK č. 118/2011, č. 10/2015, č. 72/2015 a č. 140/2015. Správa o kontrolnej činnosti ÚHK NSK za rok 2015 (ďalej len správa ) obsahuje len kontrolné zistenia preukázané následnými finančnými kontrolami v zmysle 11 písm. a) až d) zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov, ktoré boli ukončené v kalendárnom roku Okrem vyššie uvedených následných finančných kontrol boli v zmysle 11 písm. e) predmetného zákona vykonané aj kontroly splnenia opatrení vyplývajúce z kontrol vykonaných v predchádzajúcich rokoch, resp. v hodnotenom roku. Hlavným cieľom následných finančných kontrol bola najmä kontrola účinnosti, hospodárnosti a efektívnosti pri hospodárení a nakladaní s majetkom a majetkovými právami kraja, ako aj s majetkom, ktorý kraj užíva podľa osobitných predpisov, ďalej kontrola príjmov a výdavkov kraja, kontrola dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov vrátane všeobecne záväzných nariadení kraja a kontrola dodržiavania interných predpisov kraja v kontrolovanom období rokov 2012 až 2014, resp. rokov súvisiacich s kontrolou splnenia opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených predchádzajúcou následnou finančnou kontrolou a odstránenie príčin ich vzniku. Predmetné kontroly boli vykonané v subjektoch, ktoré podliehajú kontrolnej činnosti podľa ustanovenia 19c ods. 2 zákona č. 302/2001 Z. z. o samospráve vyšších územných celkov v znení neskorších predpisov, v nadväznosti na 2 ods. 4 Pravidiel kontrolnej činnosti Útvaru hlavného kontrolóra Nitrianskeho samosprávneho kraja. Jedná sa o nasledovné subjekty: Úrad NSK, rozpočtové a príspevkové organizácie zriadené NSK, osoby, ktorým boli poskytnuté z rozpočtu NSK účelové dotácie. Ďalej, v treťom bode správy je zhrnutie najdôležitejších aktivít týkajúcich sa ostatnej činnosti hlavného kontrolóra NSK (ďalej len HK NSK ) a ÚHK NSK, spolupráce s orgánmi NSK, ostatnými hlavnými kontrolórmi vyšších územných celkov, orgánmi vonkajšej kontroly a Policajným zborom SR. 3

4 2. Kontrolná činnosť V roku 2015 bolo začatých 50 kontrolných akcií s tým, že v roku 2015 sa ďalej pokračovalo vo výkone 6 (šiestich) kontrolných akcií, ktoré z objektívnych príčin nemohli byť ukončené v roku Z uvedeného súhrnu, teda 56 kontrolných akcií bolo v roku 2015 riadne ukončených 55 kontrolných akcií, zostávajúca jedna kontrolná akcia sa ukončí v roku Údaje o počte začatých, ukončených, resp. neukončených kontrol v jednotlivých odvetviach (subjektoch) sú premietnuté v tabuľke č. 1: tabuľka č. 1 P. č. Odvetvie v r neukončené Počet kontrol v r začaté neukončené ukončené (1+2-3) a b Úrad NSK Školstvo Kultúra VPSS NPSS RR Celkom neukončené v r a začaté v r Spolu neukončené kontroly v roku ukončené kontroly v roku Legenda: VPSS - verejní poskytovatelia sociálnych služieb, NPSS - neverejní poskytovatelia sociálnych služieb, RR - regionálny rozvoj zabezpečujúce organizácie. Podrobnejší prehľad o počte následných finančných kontrol a kontrolovaných subjektov, počte začatých a ukončených, resp. neukončených kontrol v sledovanom roku je uvedený chronologicky, ako aj podľa štruktúry odvetví (skupín subjektov) a okresov NSK v prílohe č. 1a, 1b a 1c správy. 2.1 Zameranie a rozsah kontrolnej činnosti Kontrolné akcie boli zamerané najmä na kontrolu hospodárenia a nakladania s majetkom NSK, správnosť a oprávnenosť financovania bežných a kapitálových výdavkov, na hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť použitia a poskytnutia finančných prostriedkov, kontrolu dodržiavania zásad verejného obstarávania tovarov, prác a služieb, správnosť a úplnosť účtovníctva (ďalej len komplexné kontroly ). Ďalšie kontrolné akcie boli zamerané hlavne na kontrolu dodržiavania zmluvných vzťahov vyplývajúcich zo zmlúv uzavretých medzi NSK ako poskytovateľom dotácie a zmluvným partnerom ako prijímateľom (ďalej len kontrola tematická ), t.j.: neverejným poskytovateľom sociálnych služieb, regionálny rozvoj zabezpečujúcou agentúrou, resp. občianskym združením. Do skupiny tematických kontrol pre účely tejto správy je zahrnutá aj kontrola plnenia opatrení prijatých kontrolovanými subjektmi na odstránenie zistených nedostatkov a príčin ich vzniku, ktoré boli zistené predchádzajúcou kontrolnou činnosťou a v hodnotenom roku sa uskutočnili ako samostatné kontrolné akcie. 4

5 Z dôvodu objektívnejšieho hodnotenia kontrolovaných subjektov, výsledky z jednotlivých kontrol boli sledované diferencovane vzhľadom na ich zameranie vo vyššie uvedených dvoch skupinách (ako komplexné a tematické kontroly). Z celkového počtu ukončených 55 kontrolných akcií bolo vykonaných 28 komplexných kontrol a 27 tematických kontrol. V uvedenom počte komplexných a tematických kontrol sú v počte 31 zahrnuté aj kontrolné akcie zamerané na kontrolu splnenia opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených predchádzajúcou následnou finančnou kontrolou a odstránenie príčin ich vzniku (ďalej len kontrola opatrení ) s tým, že kontrola opatrení bola v hodnotenom období vykonávaná v 14 prípadoch aj ako samostatná kontrolná akcia. Súhrnné údaje o počte vykonaných kontrolných akcií podľa zamerania v jednotlivých odvetviach (subjektoch) sú uvedené v tabuľke č. 2: tabuľka č. 2 Zameranie kontroly Spolu P. č. Odvetvie komplexné (K) tematické (T) iba KO všetky spolu s KO z toho KO KO a iné z toho KO ( ) ( ) a. b Úrad NSK Školstvo Kultúra VPSS NPSS RR S p o l u Legenda: KO kontrola opatrení, VPSS - verejní poskytovatelia sociálnych služieb, NPSS - neverejní poskytovatelia sociálnych služieb, RR - regionálny rozvoj zabezpečujúce organizácie. Detailný prehľad o rozsahu kontrolovaného obdobia v prípade jednotlivých ukončených kontrol, či už komplexných alebo tematických je uvedený v prílohe č. 2 správy. 2.2 Výsledky kontrol Na základe výsledkov ukončených následných finančných kontrol konštatujem, že z 55 ukončených kontrol bola v 14 prípadoch kontrola ukončená záznamom a v 41 prípadoch správou, t. j. boli zistené a preukázané porušenia všeobecne záväzných právnych predpisov, resp. interných predpisov; viď tabuľka č. 3. tabuľka č. 3 P.č. Odvetvie komplexné kontroly záznam správa spolu (1+2) Výsledky ukončených kontrol záznam tematické kontroly správa spolu (4+5) spolu komplexné a tematické správa (2+5) záznam (1+4) spolu (7+8) a b Úrad NSK Školstvo Kultúra VPSS NPSS RR S p o l u Legenda: VPSS - verejní poskytovatelia sociálnych služieb, NPSS - neverejní poskytovatelia sociálnych služieb, RR - regionálny rozvoj zabezpečujúce organizácie. 5

6 Podrobnejšie údaje o počte výstupných materiálov (záznamov, správ) v rámci komplexných, resp. tematických kontrol za jednotlivé odvetvia (kontrolované subjekty) sú uvedené v prílohe č. 2 správy. Celkový počet zistených nedostatkov, ktoré sú obsiahnuté v predmetných správach z finančných kontrol dosahuje počet 525 (vlani 212), t. j. pri celkovom počte vykonaných a ukončených kontrol 55 (vlani 55) vychádza priemerne na jednu kontrolu 9,5 (vlani 4) porušení; viď tabuľka č. 4. tabuľka č. 4 Kontrolná akcia P. č. Odvetvie počet priemer zistení kontrol (1 / 2) a. b Úrad NSK 9 4 2,3 2. Školstvo ,6 3. Kultúra VPSS ,1 5. NPSS ,2 6. RR 7 4 1,8 Celkom ,5 Legenda: VPSS - verejní poskytovatelia sociálnych služieb, NPSS - neverejní poskytovatelia sociálnych služieb, RR - regionálny rozvoj zabezpečujúce organizácie. Jednotlivé kontrolné zistenia - konkrétne porušenia všeobecne záväzných právnych predpisov a interných predpisov NSK a kontrolovaných subjektov tvoria prílohu č. 3 správy ako Chronologický prehľad zistení po kontrolovaných subjektoch. Vzhľadom na počet vykonaných kontrol v jednotlivých odvetviach (subjektoch), najväčší počet zistení sa vyskytuje v odvetví školstva, až 329, a najmenší počet v organizáciách zabezpečujúcich regionálny rozvoj, 7 zistení. Vo vzťahu k počtu zistení na jednu kontrolu možno konštatovať, že v priemere bolo najviac nedostatkov zistených u verejných poskytovateľov sociálnych služieb (12,1), v kultúre (12) a v školstve (11,6), najmenej v organizáciách zabezpečujúcich regionálny rozvoj (1,8). Najviac nedostatkov bolo zistených pri následných finančných kontrolách komplexných kontrolách vykonaných v subjektoch: SPŠ Levice (80), ZSS BENEFIT Ľudovítová (44), Gymnázium Šurany (36), ZSS Harmónia Štitáre (35), SPŠ stavebná- Építöipari Szakközepiskola Hurbanovo (34), Obchodná akadémia Topoľčany (30), Spojená škola Nové Zámky (28) a Jókaiho divadlo v Komárne (25). Z uvedeného vyplýva, že citovaných osem subjektov sa na celkovom počte 525 zistení podieľali v absolútnej čiastke 312 zisteniami, čo v percentuálnom vyjadrení predstavuje 59 %. Kontrolné zistenia v sledovanom roku vzhľadom na to, že kontrolné akcie boli vykonané v rôznych odvetviach kontrolovaných subjektov, sú rôzneho druhu. Kvôli objektívnejšej porovnateľnosti jednotlivých odvetví boli sledované tak, ako je to popísané v predchádzajúcich častiach správy, v dvoch oblastiach, a to v oblasti komplexných kontrol a v oblasti tematických kontrol. Z celkového počtu 525 kontrolných zistení sa 460 zisteniami na celkovom počte podieľajú kontrolované subjekty, v ktorých v rámci komplexných kontrol boli kontrolné akcie zamerané na kontrolu hospodárenia a so 65 zisteniami subjekty, v ktorých boli vykonané tzv. tematické kontroly. Graf č. 1 znázorňuje percentuálne a číselné vyjadrenie porušovania všeobecne záväzných právnych predpisov, interných predpisov NSK a interných predpisov kontrolovaných subjektov: 6

7 Zmluvy o poskytnutí dotácie Ostatné interné smernice Smernica o ver. obstarávaní Zásady hosp. s majetkom NSK Ostatné zákony Zákon č. 552/2003 Zákon č. 311/2001 Zákon č. 25/2006 Zákon č. 446/2001 Zákon č. 283/2002 Zákon č. 523/2004 Zákon č. 502/2001 Zákon č. 431/2002 Počet zistených nedostatkov za rok % 6 8% 10% 10% 3% 2% 3% 6% 6% 8% 10% 10% 24% Graf č Komplexné kontroly Vo vykonaných 28 komplexných kontrolách bolo zistených celkom 460 nedostatkov, čo v priemere predstavuje 16,4 kontrolných zistení na jednu kontrolu. Zo 460 kontrolných zistení pripadá na nedodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov (ďalej len VZPP ) vr. predpisov MF SR 334 zistení, interné predpisy NSK a kontrolovaných subjektov boli porušené v 126 prípadoch; najčastejšie boli porušené nižšie uvedené predpisy: zákon o účtovníctve (č. 431/2002) x, zákon o finančnej kontrole a vnútornom audite (č. 502/2001) x, zákon o rozpočtových pravidlách verejnej správy (č. 523/2004) x, zákon o majetku VÚC (č. 446/2001) x, zákon o verejnom obstarávaní (č. 25/2006) x, zákon o cestovných náhradách (č. 283/2002) x, zákonník práce (č. 311/2001) x, zákon o výkone práce vo verejnom záujme (č. 552/2003) x, Smernica pre verejné obstarávanie tovarov, služieb a stavebných prác NSK.. 50 x, Zásady hospodárenia s majetkom NSK x. Štruktúru porušení VZPP a interných predpisov pri komplexných kontrolách znázorňuje graf č. 2: Graf č. 2 Počet zistených nedostatkov v prípade komplexných kontrol Ostatné interné smernice Zásady hosp. s majetkom NSK Smernica o ver. obstarávaní Ostatné zákony Zákon č. 552/2003 Zákon č. 311/2001 Zákon č. 283/2002 Zákon č. 446/2001 Zákon č. 25/2006 Zákon č. 523/2004 Zákon č. 502/2001 Zákon č. 431/2002 6% 10% 11% 4% 2% 3% 7% 7% 7% 8% 11% 24%

8 Tematické kontroly Správa o kontrolnej činnosti Útvaru hlavného kontrolóra NSK za rok 2015 V roku 2015 bolo zrealizovaných 27 tematických kontrol so 65 kontrolnými zisteniami, čo v priemere predstavuje 2,4 kontrolných zistení na jednu kontrolu. Zo 65 porušení bolo zistené nedodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov v 45 prípadoch, interné predpisy NSK boli porušené v 14 prípadoch a pri zmluvách o poskytnutí dotácie došlo k 6 porušeniam; najčastejšie dochádzalo k porušeniam nasledovných predpisov: zákon o účtovníctve (č. 431/2002) x, zákon o rozpočtových pravidlách verejnej správy(č. 523/2004) x, zákon o cestovných náhradách (č. 283/2002) x, zmluva o poskytnutí dotácie... 6 x Štruktúru porušení VZPP a interných predpisov pri tematických kontrolách znázorňuje graf č. 3: Graf č. 3 Počet zistených nedostatkov v prípade tematických kontrol Opatrenie MF SR Smernica o vybav. sťažností Zmluvy o poskytnutí dotácie Ostatné interné smernice Zákon č. 446/2001 Zákon č. 502/2001 Zákon č. 283/2002 Zákon č. 523/2004 Zákon č. 431/2002 2% 1 8% 9% 14% 3% 3% 15% 22% 25% Zhrnutie najčastejšie sa vyskytujúcich nedostatkov Porušenie povinností pri vedení účtovníctva Porušenie ustanovení zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov bolo zistené v 126 prípadoch u 23 subjektov, a to hlavne tým, že: účtovníctvo nebolo vedené správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovných záznamov, účtovné doklady ako preukázateľné účtovné záznamy neobsahovali obligatórne náležitosti, inventarizačný súpis a sumárny inventarizačný zápis nebol vyhotovený, resp. neobsahoval zákonom stanovené údaje, oprava účtovných záznamov sa vykonávala takým spôsobom, že nebolo možné určiť zodpovednú osobu, ktorá vykonala príslušnú opravu, účtovné doklady sa neuchovávali zákonom stanoveným spôsobom Porušenie zákona o finančnej kontrole a vnútornom audite Porušenie ustanovení zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite bolo zistené v 51 prípadoch u 22 subjektov, a to hlavne: nevykonaním predbežnej finančnej kontroly vôbec, 8

9 nevykonaním predbežnej finančnej kontroly zákonom stanoveným spôsobom, t.j. overením pripravovanej finančnej operácie vecne príslušným zamestnancom len formálne, teda nezistením nedostatkov napriek tomu, že boli evidentné, neprijatím opatrenia na nápravu nedostatkov zistených následnou finančnou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku Porušenie pravidiel rozpočtového hospodárenia a finančnej disciplíny Porušenie pravidiel rozpočtového hospodárenia a porušenie finančnej disciplíny podľa zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy bolo zistené u 18 subjektov v 50 prípadoch, z toho v 29 prípadoch sa jednalo o porušenie finančnej disciplíny a v 21 prípadoch o porušenie pravidiel rozpočtového hospodárenia verejnej správy, a to hlavne: v prípade porušenia finančnej disciplíny úhradou preddavku z verejných prostriedkov v rozpore s týmto zákonom (8x), porušením pravidiel a podmienok, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté (6x), nehospodárnym vynakladaním verejných prostriedkov (6x), nedodržaním ustanoveného alebo určeného spôsobu nakladania s verejnými prostriedkami (4x), použitím verejných prostriedkov nad rámec oprávnenia, ktorým došlo k vyššiemu čerpaniu verejných prostriedkov (3x), použitím verejných prostriedkov v rozpore s určeným účelom (1x), prekročením rozsahu splnomocnenia na prevzatie záväzkov (1x) a v prípade porušenia pravidiel rozpočtového hospodárenia nezachovaním hospodárnosti a efektívnosti pri používaní verejných prostriedkov subjektom verejnej správy, resp. právnickou osobou, ktorej boli poskytnuté verejné prostriedky, poskytovaním preddavkov z verejných prostriedkov subjektom verejnej správy v rozpore so zákonom Porušenie zákona o cestovných náhradách Porušenie ustanovení zákona č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách (41x) bolo zistené u 11 subjektov, a to hlavne: nepredložením dokladov potrebných na vyúčtovanie náhrad zamestnávateľovi do 10 pracovných dní, nesprávnym určením času trvania pracovnej cesty v kalendárnom dni, nesprávnym stanovením sumy stravného, uplatňovaním cestovných náhrad za spotrebované pohonné látky bez písomnej dohody so zamestnávateľom Porušenie zákona o verejnom obstarávaní Porušenie ustanovení zákona č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní (33x) a Smernice pre verejné obstarávanie tovarov, služieb a stavebných prác Nitrianskeho samosprávneho kraja (50x) bolo zistené u 11 subjektov, a to hlavne tým, že: verejný obstarávateľ nepostupoval pri zadávaní zákaziek podľa predmetného zákona, resp. smernice, verejný obstarávateľ nespracoval zoznam zákaziek do plánu verejného obstarávania na príslušný rok, pri zadávaní zákaziek sa nedodržiaval princíp transparentnosti, hospodárnosti a efektívnosti, v súťažných podkladoch sa nezabezpečilo podrobné vymedzenie predmetu zákazky. 9

10 2.3.6 Porušenie zákona o majetku vyšších územných celkov Porušenie ustanovení zákona č. 446/2001 Z. z. o majetku vyšších územných celkov (34x) a Zásad hospodárenia s majetkom NSK (51x) bolo zistené spolu u 14 subjektov, a to hlavne tým, že správcovia majetku NSK: nesplnili si základnú povinnosť hospodáriť s majetkom vyššieho územného celku podľa tohto zákona a v súlade so zásadami hospodárenia s majetkom vyššieho územného celku schválenými zastupiteľstvom, keď neponúkli prebytočný alebo neupotrebiteľný majetok organizáciám kraja pred ich predajom, v súvislosti s prenájmom nebytových priestorov nemali daný súhlas predsedu NSK, nedoložili písomný doklad bezodkladne, resp. najneskôr do jedného mesiaca od realizácie schváleného riešenia Úradu NSK o tom, ako s prebytočným alebo neupotrebiteľným majetkom naložili. 2.4 Kontrola splnenia opatrení V priebehu roka 2015 boli vykonané aj následné finančné kontroly so zameraním na kontrolu splnenia opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených predchádzajúcou následnou finančnou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku (ďalej len kontrola splnenia opatrení ), a to v počte 31, v tom v 17 prípadoch spolu s komplexnými kontrolami a v 14 prípadoch ako samostatné kontrolné akcie zamerané výhradne len na kontrolu splnenia opatrení. Predmetom týchto kontrol bolo zistiť dodržiavanie ustanovení 14 ods. 2 písm. g) a h) zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len zákon o finančnej kontrole ), t. j. povinností kontrolovaného subjektu, ktoré mu boli uložené na základe zápisnice o prerokovaní správy o následnej finančnej kontrole, a to: prijať konkrétne opatrenia na nápravu nedostatkov zistených kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku a predložiť ich ÚHK NSK v stanovenom termíne, predložiť ÚHK NSK písomnú správu o splnení opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených kontrolou a o odstránení príčin ich vzniku, určiť zamestnancov zodpovedných za nedostatky zistené kontrolou, uplatniť voči ním opatrenia podľa osobitných predpisov (napr. Zákonník práce) a uvedené oznámiť ÚHK NSK. Z 31 predmetných kontrol splnenia opatrení 19 subjektov si svoje povinnosti splnilo, v plnom rozsahu, avšak 12 subjektov si uložené opatrenia nesplnili dostatočne, t. j. niektoré opatrenia nesplnili vôbec alebo len čiastočne, resp. nesplnili včas: kontrolovaný subjekt Stredná odborná škola, L. Bielika, Levice, nesplnil jedno opatrenie; jednalo sa o vysporiadanie pozemkov školy (viď správa č. 48/2014 v prílohe č. 3), kontrolovaný subjekt Jókaiho divadlo Komárno Komáromi Jókai Színház, Komárno dve opatrenia splnil o poldruha mesiaca neskoršie ako bol určený termín; jednalo sa o vypracovanie dvoch interných smerníc (viď správa č. 52/2014 v prílohe č. 3), kontrolovaný subjekt Stredná odborná škola Pod amfiteátrom 7, Levice, z troch opatrení prijatých v predošlých rokoch jedno splnil čiastočne a dve nesplnil; v prípade nesplnených opatrení sa jednalo o nezabezpečenie vykonávania predbežnej a priebežnej finančnej kontroly (viď správa č. 1/2015 v prílohe č. 3), kontrolovaný subjekt ZSS Harmónia Horné Štitáre, zo siedmych opatrení nesplnil tri opatrenia tým, že nezabezpečil aby nedostatky podobného charakteru sa nevyskytovali 10

11 Správa o kontrolnej činnosti Útvaru hlavného kontrolóra NSK za rok 2015 naďalej; hlavne sa jednalo o nezabezpečenie vykonávania predbežnej finančnej kontroly v prípade vyplňovania cestovných príkazov (viď správa č. 19/2015 v prílohe č. 3), kontrolovaný subjekt SPŠ, F. Hečku 25, Levice nesplnil jedno opatrenie, nakoľko nezabezpečil úplné vyplňovanie cestovných príkazov (viď správa č. 21/2015 v prílohe č. 3), kontrolovaný subjekt ZSS BENEFIT Ľudovítová nesplnil jedno opatrenie, nezabezpečil aby nedostatky podobného charakteru sa už nevyskytovali; jednalo sa vyraďovanie majetku v súlade s predpismi (viď správa č. 27/2015 v prílohe č. 3), kontrolovaný subjekt Obchodná akadémia Topoľčany nesplnil jedno opatrenie, naďalej sa opakovali nedostatky v oblasti verejného obstarávania (viď správa č. 30/2015 v prílohe č. 3), kontrolovaný subjekt Obchodná akadémia Levice nesplnila dve opatrenia, neuplatňoval úroky z omeškania a zároveň nevymáhal pohľadávku súdnou cestou (viď správa č. 37/2015 v prílohe č. 3), kontrolovaný subjekt Spojená škola Nitra zo siedmych prijatých opatrení štyri opatrenia nesplnil, nezabezpečil aby nedostatky podobného charakteru sa už nevyskytovali, pričom najviac nedostatkov bolo pri vyúčtovaní pracovných ciest, a to nesprávnym určením výšky stravného, čím neboli dodržané príslušné ustanovenia zákona o cestovných náhradách (viď správa č. 38/2015 v prílohe č. 3), kontrolovaný subjekt Tekovské múzeum Levice naďalej vyhotovoval účtovné doklady ktorým chýbali predpísané náležitosti (viď správa č. 40/2015 v prílohe č. 3). kontrolovaný subjekt SPŠ Levice nesplnil jedno opatrenie, nakoľko naďalej nevyhotovoval záznamy o prevádzke služobného motorového vozidla zákonným spôsobom a s predpísanými náležitosťami (viď správa č. 41/2015 v prílohe č. 3), kontrolovaný subjekt SOŠ poľnohospodárstva a služieb na vidieku Levice nemá naďalej vysporiadané pozemky (viď správa č. 45/2015 v prílohe č. 3), 2.5 Plnenie úloh uložených zastupiteľstvom V priebehu roka 2015, resp. v predchádzajúcom období uložilo Zastupiteľstvo NSK v zmysle 19e ods. 1 písm. d) a g) zákona č. 302/2001 Z. z. o samospráve vyšších územných celkov hlavnému kontrolórovi NSK nasledovné úlohy: podľa uznesenia č. 118/2011 a) vykonať kontrolu čerpania dotácie Nitrianskeho samosprávneho kraja v Miestnych akčných skupinách v súlade so Zmluvami o poskytnutí dotácie v zmysle VZN č. 3/2009; Termín: každoročne b) vykonať kontrolu čerpania dotácie Nitrianskeho samosprávneho kraja v občianskych združeniach typu LEADER v súlade so Zmluvami o poskytnutí dotácie v zmysle VZN č. 4/2009; Termín: každoročne c) vykonať kontrolu čerpania dotácie Nitrianskeho samosprávneho kraja v regionálnych rozvojových agentúrach a Regionálnom združení Váh Dunaj Ipeľ v súlade so Zmluvami o partnerstve a spolupráci a vykonávaní niektorých činností pre Nitriansky samosprávny kraj; Termín: každoročne d) predložiť Odboru strategických činností Úradu Nitrianskeho samosprávneho kraja fotokópie výsledkov následných finančných kontrol v jednotlivých kontrolovaných subjektoch; Termín: každoročne k podľa uznesenia č. 160/2012 vykonať následnú finančnú kontrolu vyúčtovania zmlúv o poskytnutí dotácií č. 165/2011, č. 166/2011, č. 192/2011, č. 293/2011 a č. 406/2011 a finančného vyúčtovania doloženého k faktúre č. 3/2010 zo dňa zaúčtovanej účtovným dokladom č /2011 zo dňa

12 podľa uznesenia č. 10/2015 podať na najbližšom rokovaní zastupiteľstva informatívnu správu o zisteniach z verejného obstarávania CT prístroja v neziskovej organizácii Nemocnica Topoľčany, Levice, podľa uznesenia. č. 72/2015 vykonanie kontroly plnenia uznesenia č. 193/2006, podľa uznesenia č. 140/2015 vykonať do konca septembra 2015 komplexnú hľbkovú kontrolu v Zariadení sociálnych služieb Ľudovítová za obdobie 2013 I. polrok 2015, Všetky vyššie uvedené úlohy boli splnené, podrobný prehľad tvorí prílohu č. 4 tejto správy. 2.6 Plnenie úloh vyplývajúcich z osobitných predpisov S účinnosťou od platí zákon NR SR č. 307/2014 Z. z. o niektorých opatreniach súvisiacich s oznamovaním protispoločenskej činnosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov, ktorého účelom je zužovať priestor pre korupciu. Z uvedeného zákona, resp. zo Smernice o vnútornom systéme prijímania, preverovania a evidencie podnetov pri oznamovaní protispoločenskej činnosti v podmienkach NSK a organizácií v jeho zriaďovateľskej pôsobnosti, ktorá bola prijatá pre sfunkčnenie tohto zákona v podmienkach NSK, pre hlavného kontrolóra NSK vyplýva, prijať a preveriť každý podnet, ktorý má zákonom stanovené náležitosti. Do konca sledovaného roka okrem jedného podnetu nebol riešený ani jeden náležitosti zákona spĺňajúci podnet. V prípade toho jedného sa jednalo o agenta provokatéra, po skontaktovaní sa zasielajúcim vyšlo najavo, že to bola len skúška zo strany Transparency International Slovensko. 3. Ostatné činnosti 3.1 Stanoviská a správy podané HK NSK V súlade s ustanovením 19e ods. 1 písm. b) zákona č. 302/2001 Z. z. o samospráve vyšších územných celkov v znení neskorších predpisov HK NSK predložil Z NSK: návrh plánu kontrolnej činnosti Útvaru hlavného kontrolóra Nitrianskeho samosprávneho kraja na II. polrok 2015, ktorý bol dňa 25. mája 2015 prerokovaný na 15. riadnom zasadnutí Z NSK ako materiál č. 294; uznesenie č. 72/2015, návrh plánu kontrolnej činnosti Útvaru hlavného kontrolóra Nitrianskeho samosprávneho kraja na I. polrok 2016, ktorý bol dňa 14. decembra 2015 prerokovaný na 19. riadnom zasadnutí Z NSK ako materiál č. 440; uznesenie č. 241/2015, V súlade s ustanovením 19e ods. 1 písm. c) zákona č. 302/2001 Z. z. o samospráve vyšších územných celkov v znení neskorších predpisov HK NSK predložil Z NSK: stanovisko hlavného kontrolóra Nitrianskeho samosprávneho kraja k návrhu záverečného účtu Nitrianskeho samosprávneho kraja za rok 2014, ktoré bolo dňa 25. mája 2015 prerokované na 15. riadnom zasadnutí Z NSK ako materiál č. 320; uznesenie č. 73/2015, stanovisko hlavného kontrolóra Nitrianskeho samosprávneho kraja k návrhu rozpočtu Nitrianskeho samosprávneho kraja na roky , ktoré bolo dňa 26. októbra 2015 prerokované na 18. riadnom zasadnutí Z NSK ako materiál č. 416; uznesenie č. 212/2015. V súlade s ustanovením 19e ods. 1 písm. d) zákona č. 302/2001 Z. z. o samospráve vyšších územných celkov v znení neskorších predpisov HK NSK predložil Z NSK: 12

13 Informatívnu správu v zmysle uznesenia Zastupiteľstva NSK č.10/2015, ktorú Z NSK dňa 30. marca 2015 na 14. riadnom zasadnutí Zastupiteľstva NSK zobralo na vedomie (viď. uznesenie č. 46/2015. V súlade s ustanovením 19e ods. 1 písm. e) zákona č. 302/2001 Z. z. o samospráve vyšších územných celkov v znení neskorších predpisov HK NSK predložil Z NSK: Správu o kontrolnej činnosti Útvaru hlavného kontrolóra Nitrianskeho samosprávneho kraja za rok 2014, ktorá bola dňa 9. februára 2015 prerokovaná na 12. riadnom zasadnutí Z NSK ako materiál č. 245; uznesenie č. 10/2015. Správu o kontrolnej činnosti Útvaru hlavného kontrolóra Nitrianskeho samosprávneho kraja za I. polrok 2015, ktorá bola dňa 7. septembra 2015 prerokovaná na 17. riadnom zasadnutí Z NSK ako materiál č. 403; uznesenie č. 196/ Spolupráca so Zastupiteľstvom NSK, Radou NSK a komisiami Zastupiteľstva NSK V roku 2015 sa hlavný kontrolór zúčastnil na všetkých zasadnutiach Rady NSK a Zastupiteľstva NSK, na ktorých predložil v bode 3.1 spomínané stanoviská, resp. správy. Hlavný kontrolór sa zúčastnil všetkých zasadnutí Komisie kontroly Zastupiteľstva NSK, na ktorých okrem iného priebežne informoval predsedu a členov komisie o výsledkoch prejednávaných kontrolných akcií. 3.3 Spolupráca s predsedom NSK a riaditeľom Úradu NSK Útvar hlavného kontrolóra NSK prostredníctvom priebežne zasielaných výstupných materiálov z vykonaných následných finančných kontrol pravidelne informoval predsedu NSK a riaditeľa Úradu NSK ako i zodpovedných riadiacich pracovníkov príslušných odborov Úradu NSK. 3.4 Spolupráca s ostatnými ÚHK VÚC V roku 2015 sa hlavný kontrolór zúčastnil na pravidelných pracovných stretnutiach hlavných kontrolórov samosprávnych krajov, ktoré sa uskutočnili v Lúčkach ( ) a Veľkom Šariši ( ), kde predmetom stretnutí bolo najmä využitie získaných praktických skúseností z aplikačnej praxe v rámci problematiky kontrolnej činnosti v samospráve a diskusia vzhľadom na zmenu a očakávanú zmenu legislatívy v oblasti finančnej kontroly. Na pracovnom stretnutí všetkých kontrolórov útvarov hlavných kontrolórov samosprávnych krajov, ktoré sa uskutočnilo v Lúčkach v októbri sa prejednávali skutočnosti, ktoré sa týkali prepojenia účtovníctva a rozpočtovníctva a uskutočnili sa moderované diskusie a workshopy k najfrekventovanejším problémom z kontrolnej činnosti, okrem toho hlavní kontrolóri samosprávnych krajov diskutovali o nejasnostiach nového zákona o finančnej kontrole. 3.5 Spolupráca s orgánmi podľa osobitných predpisov Začiatkom hodnoteného obdobia sa hlavný kontrolór zúčastnil tzv. koordinačnej porady s riaditeľom Expozitúry Najvyššieho kontrolného úradu SR Nitra. Výsledkom predmetnej aktivity bolo hlavne vzájomné zosúladenie kontrolných akcií na nasledujúce obdobie, ako aj diskusia k problematike výkonu následných finančných kontrol vo vzťahu k tvorbe metodických postupov. Ďalej hlavný kontrolór sa zúčastnil rozporového konania k zákonu o finančnej kontrole, ktoré sa konalo na Ministerstve financií SR v Bratislave dňa , a dňa 10. novembra 2015 prezentácie výsledkov kontrolnej akcie NKÚ SR zameranej na hospodárenie samosprávnych krajov, ktoré sa uskutočnilo v sídle Najvyššieho kontrolného úradu SR. 13

14 Na základe výsledkov vykonaných následných finančných kontrol nebolo v hodnotenom období oznámené orgánom činným v trestnom konaní podozrenie z trestnej činnosti, resp. neboli dané podnety iným orgánom na prešetrenie iných skutočností v prípadoch porušenia zákonov podľa osobitných predpisov. 4. Záver Jedným z cieľov kontrolnej činnosti ÚHK NSK je vykonať aspoň jednu komplexnú finančnú kontrolu hospodárenia v trojročných intervaloch postupne vo všetkých subjektoch v zriaďovateľskej, resp. zakladateľskej pôsobnosti NSK a v subjektoch, ktorým NSK poskytol dotácie, aby sa dalo konštatovať, či u konkrétneho subjektu od poslednej kontroly došlo k pozitívnej alebo negatívnej zmene a v prípade poskytnutých dotácií, či boli použité hospodárne, efektívne a na určený účel. Ako to vyplýva zo zhrnutia výsledkov kontrolných zistení, ktorých počet pri rovnakom počte vykonaných kontrol za predchádzajúci rok narástol oproti vlaňajšku o vyše sto percent, skoro u každého subjektu u ktorého sa vyskytli nedostatky, medzi nedostatkami figuruje aj nevykonávanie, resp. formálne vykonávanie predbežnej finančnej kontroly, čo je veľké riziko pre zabezpečenie neporušovania ďalších predpisov, ktorých nedodržanie môže znamenať pre organizáciu nie len vrátenie neoprávnene použitých finančných prostriedkov, ale aj zaplatenie pokuty, resp. penále. Z vyššie uvedeného dôvodu je potrebné zo strany štatutárov organizácií v zriaďovateľskej pôsobnosti NSK venovať finančnému riadeniu oveľa vyššiu pozornosť, nakoľko od 1. januára 2016 nadobudol účinnosť nový zákon č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov, ktorý zrušil pôvodný zákon o finančnej kontrole a vnútornom audite, a predmetný nový zákon vo svojej sankčnej časti uvádza za nedodržanie niektorých jeho ustanovení vysoké pokuty, a to tak pre kontrolovanú organizáciu ako aj pre jej zamestnanca. V Nitre dňa Ing. Ignác Púchovský, v. r. hlavný kontrolór NSK 14