Certifikovaný AML Officer 2018

Transkript

1 Certifikovaný AML Officer 2018 Identifikace podezřelých obchodů Praha 11. dubna 2018 JUDr. Petr Barák, Vedoucí operačních rizik, Air Bank a.s. / člen skupiny PPF, Předseda KBFB ČBA I banku můžete mít rádi Obsah AML Risk Self Assessment - jak nastavit kontrolu transakcí na základě rizikového přístupu riziková analýza klientů riziková analýza produktů a služeb riziková analýza inherentních rizik společnosti Nástroje pro detekci podezřelých obchodů Monitoring a detekce podezřelých obchodů Příklady pravidel pro detekci podezřelých obchodů Archivace doba uchování, forma archivace 1

2 Co je to AML Self Risk Assessment? K čemu jej potřebujeme? Hodnocení ML rizik - RCSA + 2

3 Část 1 - Hodnocení vnitřních rizik 5 Základní části hodnocení vnitřních rizik Vnitřní riziko zákaznické základny Vnitřní riziko daného typu produktu Vnitřní transakční riziko Vnitřní riziko obchodní strategie Vnitřní geografické riziko 6 3

4 Hodnocení vnitřních rizik část 1 Základní rizika jsou determinována napříč 5 hlavními rizikovými oblastmi. V rámci jednotlivých oblastí jsou vyhodnocovány mnohočetné rizikové faktory určité stupnice (škály) : Velmi vysoký Vysoký Střední Nízký 7 Hodnocení rizika klientů Existují typy klientů, kteří představují větší riziko praní špinavých peněz než ostatní. ML riziko banky tvořené klientem je tvořeno z dílčích faktorů rizik klienta. Každý rizikový faktor banka vyhodnocuje v jednom z definovaných stupňů rizika ( Velmi vysoký, Vysoký, Střední nebo Nízký ), založeném na následujících definicích. 8 4

5 Hodnocení rizika klientů - příklady / Intenzita hotovostních obchodů klienta / Klienti poskytující finanční služby (jako např. instituce pro převody peněz, směnárny, devizové obchody a zprostředkovatelé převodů); / Kasina a sázkové aktivity; / Nekontrolovatelná charitativní činnost; / Dealeři obchodující s drahými nebo cennými předměty (např. klenoty, drahé kameny a drahé kovy), starožitnostmi, aukce, obchodníci s realitami a realitní makléři; / Zprostředkovatelé neuvádějící jméno svého klienta / Politicky exponované osoby (PEP s). Hodnocení klienta z pohledu trvalého bydliště a právní formy podnikání Banka by měla analyzovat skladbu své klientské báze z těchto pohledů: (1) místa trvalého bydliště (2) právní formy podnikání Konkrétně by měl být sledován počet a procento zákazníků v jednotlivých kategoriích. 10 5

6 Hodnocení klienta PEP Status Politicky exponované osoby a osoby blízké mohou vytvářet potencionální jedinečná rizika z pohledu praní špinavých peněz, stejně tak jako potencionální reputační riziko. E-banking Nedostatek osobního kontaktu v průběhu obchodu a realizace transakce snižuje schopnost identifikovat pravou identitu osoby a její oprávnění k transakci a tím se zvyšuje 11 Hodnocení klienta Zahraniční korespondenční banky Uskutečňování transakcí zákazníků zahraničních bank, kteří jsou držiteli korespondenčního účtu v bance, představuje zvýšené riziko praní špinavých peněz z důvodu snížené schopnosti identifikovat pravou identitu koncového zákazníka (zákazník zahraniční korespondenční banky) a monitorovat jednotlivé transakční aktivity koncových zákazníků, především zdroj finančních prostředků, které probíhají 12 6

7 Hodnocení klienta Privátní bankovnictví Služby privátního bankovnictví představují vyšší riziko z pohledu praní špinavých peněz, neboť umožňují vyšší stupeň anonymity ve vztahu k identitě koncového zákazníka, stejně tak jako hlavní zdroj peněz/příjmu a obchodního účelu transakčních aktivit. Nepřímí zákazníci Je důležité brát na zřetel, zdali jsou smlouvy nových klientů zakládány, přímo nebo přes třetí stranu prostředníka (zprostředkovatele), protože tito noví zákazníci by mohli být posuzováni podle jiných KYC standardů a to snižuje schopnost identifikovat pravou identitu koncového zákazníka. Důsledkem toho je, že nepřímí zákazníci jsou typicky hodnoceni jako rizikovější z pohledu praní špinavých peněz. 13 Hodnocení klienta OFAC/ Sankce / Watchlist Proces hodnocení AML rizika by měl také počítat s rizikem realizace obchodů se zákazníky, společnostmi nebo jurisdikcí, které jsou předmětem OFAC, EU, UN nebo dalších mezinárodních sankčních programů. 14 7

8 Hodnocení rizikovosti produktů Nízká rizikovost Jedná se o typické produkty, které ovlivňují jednu nebo více z následujících charakteristik, a činí tyto produkty méně atraktivní pro zločince a osoby, které perou špinavé peníze: Poměrně malé částky Limitované typy transakčních aktivit s malou nebo žádnou hotovostí a limitované mezinárodní elektronické převody Často limitované přímým debetem z předešlého spojeného účtu. 15 Hodnocení rizikovosti produktů Střední rizikovost Druhy produktů se středním rizikem typicky ovlivňují jednu nebo více vyšších rizikových charakteristik např.: Určitá úroveň anonymity Významnější částky Vyšší riziko transakčních aktivit zahrnující hotovost, mezinárodní elektronické převody a mezinárodní šeky Finanční produkty zahrnující leasing, pronájem, prodej a údržba těžké techniky 16 8

9 Hodnocení rizikovosti produktů Vysoká rizikovost Dva z druhů produktů/účtů jsou hodnoceny jako vysoké riziko: Běžný účet byl historicky nejčastěji využívaný prostředek k praní špinavých peněz, z důvodu jednoduchého pohybu peněžních prostředků prostřednictvím transakčních aktivit s vyšší hladinou rizika, zahrnující hotovost, hotovostní ekvivalent, mezinárodní elektronické převody a mezinárodní šeky Životní pojištění jako investiční produkt je považován za vysoce rizikový z pohledu praní 17 Hodnocení rizikovosti produktů Velmi vysoká rizikovost Produkty které by měly být hodnoceny jako velmi vysoké riziko: Anonymní vklad/spořicí účty jsou všeobecně zakázané. Akcie na doručitele/dluhopisy jsou rovněž zakázané založené na anonymním vlastnictví a vlastnické struktuře zamezující přesnou identifikaci majitele benefitů 18 9

10 Hodnocení rizikovosti transakcí - nízké riziko Jak příchozí, tak i odchozí tuzemské převody pochází ze zdroje a destinace nabytí peněžních prostředků stejné jurisdikce a z tohoto důvodu vysledování původce nebo příjemce (oprávněnou osobu) převodů je relativně jednoduché. Příchozí i odchozí tuzemské šeky z podobných důvodů Příkazy k inkasu vyžadují před jejím uskutečněním souhlas předem před provázáním vnějšího účtu s běžným účtem 19 Hodnocení rizikovosti transakcí - střední riziko Odchozí transakce (výběry v hotovosti a odchozí mezinárodní šeky a elektronické převody) jsou hodnoceny jako středně rizikové, protože z těchto transakcí lze zjistit zdroj finančních prostředků a umožňují získávat více informací týkající se účelu konkrétních transakcí. U těchto transakcí je již složité ale ověřit identitu jejich příjemce, která bývá často deklarována pouze čestným prohlášením plátce 20 10

11 Hodnocení rizikovosti transakcí - vysoké riziko Příchozí transakce (vklady v hotovosti a příchozí mezinárodní šeky a elektronické převody) jsou hodnoceny jako vysoce rizikové, protože tyto transakce nedávají dostatek informací o zdroji peněžních prostředků a snižují možnost identity původce dané transakce. 21 Hodnocení rizikovosti strategie společnosti Fúze & Akvizice (M&A) Časté M&A aktivity přirozeně zvyšují ML riziko banky, protože pronikají do nových a neznámých oblastí (produkty, zákazníci, geografické území apod.) stejně tak jako dočasná neslučitelnost s vnitřními kontrolami a procesy. Banka by měla hodnotit svoji obchodní strategii založenou na rozsahu M&A aktivit v posledních letech zodpovězením následujících otázek: 22 11

12 Hodnocení rizikovosti strategie společnosti Změny strategie Významné změny strategie plánované do budoucnosti mohou rovněž zvýšit vlastní ML riziko banky spojené se zavedením nových produktů a služeb. To přirozeně sebou přináší nové druhy rizika vyžadující zavedení dodatečných vnitřních kontrol. Může trvat určitou dobu, než se tyto kontroly stanou efektivní, Banka by měla vyhodnocovat, jestli se její vlastní riziko může dočasně zvýšit, zodpovězením následujících otázek: Budou mít tyto očekávaná zaměření obchodní strategie v budoucnu dopad na velikost a skladbu zákaznické báze? Například: zaměření na specifické produkty, vývoj nového prodejního kanálu (postupu). vývoj nového produktu. 23 Hodnocení rizikovosti strategie společnosti Růst Podobně jako změny strategie, tak i významný růst v nadcházejících letech může mít inflační dopad na vlastní ML riziko banky. Banka by měla hodnotit svoji obchodní strategii založenou na rozsahu očekávaného růstu zodpovězením následujících otázek: Očekává se podle obchodní strategie banky vyšší růst v příštím roce? Stanovte procentuální odhad Celkového příjmu

13 Hodnocení rizikovosti strategie společnosti Rozšíření produktového portfolia Zavedení nových produktů by mohlo znamenat zavedení nových typů ML rizik, která mohou vyžadovat různé typy monitorování a KYC kontrol. Banka by měla proto hodnotit svoje ML rizika z obchodní strategie založené také na plánovaném zvýšení produktového portfolia zodpovězením následující otázky: Zda nová obchodní strategie příštím roce zavádí do banky nové produkty/služby? 25 Hodnocení rizikovosti strategie společnosti Fluktuace zaměstnanců Obecně významný růst nebo podstatné propouštění v bance může ovlivnit úroveň vnitřního ML rizika. Banka by proto měla hodnotit svá ML rizika také založené na svých současných změnách zaměstnanecké základny zodpovězením následující otázky: Existuje vysoká fluktuace zaměstnanců oddělení AML? Definujete svoje zaměstnance jako: Stabilní Nějaké současné změny Nestabilní, významné změny 26 13

14 Hodnocení geografického rizika Geografické riziko může být chápáno ve 3 dimenzích: 1. Sídlo (místo) podnikání Nachází se banka v oblasti jurisdikce vysokého rizika? 2. Trvalé bydliště zákazníka Souvisí adresa nebo národnost zákazníka se zemí/jurisdikcí s vyšším stupněm rizika? 3. Původ nebo cílová destinace transakce zákazníka Je zákazník spojený s transakcí směřující ze/do země/jurisdikce s vysokým rizikem? Druhá dimenze je chápána jako část vlastního rizika zákaznické báze, kde faktor rizika vyplývající z trvalého pobytu zákazníka hodnotí, jestli zákazník má trvalý pobyt ve stejné zemi, kde je Banka lokalizována. Třetí dimenze je chápána jako část vlastního rizika vyplývající z transakcí, kde mezinárodním transakcím je přiřazováno vyšší riziko než tuzemským transakcím. 27 Hodnocení geografického rizika - příklady / Země, na které byly uvaleny sankce, embarga nebo podobná opatření ze strany vládních orgánů a mezinárodních organizací jako jsou: Office of Foreign Asset Control (OFAC) of the US Department of the Treasury nebo Organizace spojených národů / Země označené Financial Action Task Force (FATF) jako země nespolupracující v boji proti praní špinavých peněz / Země označené důvěryhodnými zdroji (např. Světová banka, Mezinárodní měnový fond, Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) a Transparency International) jako země poskytující podporu teroristickým aktivitám, dovolujícím výrobu a přepravu nelegálních narkotik a země s vysokým stupněm korupce 14

15 Část 2 - Hodnocení vlastních ML rizik Nástrojem hodnotící vlastních rizik je dotazník, obsahující cca. 130 otázek, strukturovaných okolo jednotlivých AML oblastí. Prostřednictvím dotazníku jsou vyhodnocována vlastního ML rizika. Cílem je prokázat schopnost vlastní kontroly a identifikace největších ML rizik banky v jednotlivých oblastech. Samo-vyhodnocovací proces nám umožňuje identifikovat ty oblasti AML s potřebou 29 Základní části hodnocení rizik- část 2 Stav vlastních kontrol v hlavních AML oblastech: Obecná pravidla & Postupy Kontrola Školení Hodnocení rizika Hodnocení zákaznického rizika Program identifikace zákazníka ( CIP ) / Poznej Svého Zákazníka ( KYC ) / Zvýšená kontrola zákazníka ( EDD ) Hodnotící dotazník obsahuje cca. 130 otázek 30 15

16 Základní části hodnocení rizik- část 2 Stav vlastních kontrol v hlavních AML oblastech: Politicky exponované osoby ( PEP ) Prověřování Dohled Hlášení Uchovávání záznamů Audit/Testování 31 Hodnocení AML kontrol počet otázek 32 16

17 Část 2 - Vlastní AML kontroly 33 Obecná pravidla & Postupy První oblast kontroly hodnotí zda fungují vytvořené AML Pravidla&Postupy vhodně pro banku např.: Zda došlo k jejich schválení vedením banky, Zda s nimi byli seznámeni všichni zaměstnanci, Zda probíhá jejich pravidelná aktualizace, Zda se zaměřují na určité specifické aspekty AML programu 34 17

18 Obecná pravidla & Postupy - příklad 35 AML Kontrola Druhá oblast kontroly hodnotí organizační strukturu a kontrolu AML funkcí stanovených v bance jako např. Jmenování osoby, odpovědné za oblast AML Počet AML zaměstnanců a jejich dostatečnost Dostatečnost rozpočtu Nezbytné vybavení/systémy

19 37 Školení Třetí oblast kontroly hodnotí oblast školení např.: zda příslušní zaměstnanci absolvují AML školení nejméně jedenkrát za rok, zda musí vykonat test na konci tohoto školení, Zda je školení zaměřeno na nezbytné komponenty AML programu, Zda existuje speciální/pokročilejší školení pro AML vedoucí a další zaměstnance 38 19

20 39 Hodnocení rizika Čtvrtá oblast kontroly hodnotí AML rizika banka, např.: zda má banka do AML zaimplementován RBA (Postup založený na riziku), zda se vykonává hodnocení AML rizik na pravidelné bázi, zda jsou identifikovány produkty, transakce a geografické oblasti s vysokým rizikem 40 20

21 Hodnocení rizika - příklad 41 Klasifikace rizika zákazníků Pátá oblast kontroly hodnotí, zda banka hodnotí svá AML rizika z pohledu rizika svých klientů a jestli má přesně identifikovány zákazníky s vysokým rizikem před tím, než si založí svůj účet (Customer due diligence)

22 Klasifikace rizika zákazníků 43 CIP/KYC/EDD Šestá oblast kontroly hodnotí, zda banka sbírá a získává dostatečné množství informací o všech svých zákaznících např.: Zda dostatečně ověřuje identitu každého ze zákazníků Zda jsou získávány kopie identifikačního dokumentu Zda jsou klienti ověřování přes nezávislou třetí databázi Zda je prováděna kontrola klienta 44 22

23 CIP/KYC/EDD - příklad 45 Politicky exponované osoby (PEP) Sedmá oblast kontroly hodnotí, jak banka zjišťuje PEP, např.: Zda provádí kontrolu při uzavření nového smluvního vztahu Zda provádí kontrolu u již existujících klientů Zda provádí porovnávání své klientské databáze proto seznamu PEP Zda se uskutečňují příslušné kontroly v případě, že dojde ke shodě s PEP 46 23

24 Politicky exponované osoby (PEP) - příklad 47 Prověřování Osmá oblast kontroly hodnotí, zda banka používá automatický filtr prověřování, k porovnání jména zákazníků a transakcí se seznamem zakázaných jedinců, společností a judikatury a jestli prověřovací proces je vykonáván v souladu s určitým minimem standardů jako je načasování prověřování, vnitřní a vnější prověrka, vnitřní a vnější seznamy, technická konfigurace filtru apod

25 Prověřování 49 Sledování Devátá oblast kontroly hodnotí, zda banka používá automatické monitorovací zařízení transakcí k identifikaci neobvyklých/podezřelých transakcí, jestli monitorovací proces je vykonáván v souladu s určitým minimem standardů, zahrnující RBA, vyšetřování, kontrola kvality, eskalace a reportování

26 Sledování 51 Hlášeni (Reporting) Desátá oblast kontroly hodnotí, zda banka splňuje povinné vnitřní a vnější požadavky stanovené pro reportování podezřelých obchodů

27 Hlášení (Reporting) - příklad 53 Uchovávání záznamů (archivace) Jedenáctá oblast kontroly hodnotí, zda banka splňuje minimum požadavků uchovávání záznamů s ohledem na CDD dokumenty, Hlášení podezřelých aktivit (SAR)/Hlášení podezřelých transakcí (STR), uchovává monitorované probíhající podezřelé aktivity, uchovává školení a další dokumenty požadovány platnými AML zákony a předpisy

28 Uchovávání záznamů (archivace) - příklad 55 Audit a testování Dvanáctá oblast kontroly hodnotí, zda banka provádí pravidelnou sebekontrolu a hodnocení dodržování AML programu a jestli AML program je pravidelně podrobován kontrole ze strany nezávislého auditu

29 Audit a testování - příklad 57 Co je výsledkem obou částí hodnocení rizik? 58 29

30 AML Risk Assessment v praxi AML Assessment v praxi 59 Identifikace podezřelých obchodů 30

31 Jaké nástroje používáte k identifikaci podezřelých obchodů? Co dělá klienty a jejich transakce podezřelými? Jak detekujete podezřelé klienty a podezřelé transakce? 62 31

32 Způsob detekce v praxi a) Spoléhání se na lidský faktor a osobní znalost klientů Rizika? SAFE Approach Screen - prověřuj účty/klienty z pohledu existence rizikových indikátorů Ask - pokládej klientovi vhodné otázky Find out odhaluj nesrovnalosti mezi záznamy, vedenými o klientovi a porovnávej je s informacemi získanými v době zjištění podezření Evaluate vyhodnocuj všechny shora uvedené informace a na jejich základě rozhodni zda se jedná / nejedná o podezřelou transakci 4 32

33 Čeho si všímat a co oznamovat Aktivity na účtech Neobvyklé aktivity v porovnání s předchozími transakcemi Obnovení aktivit na spících účtech Aktivity neodpovídající očekávání s ohledem na klientem deklarované aktivity Identifikace klienta Falešné / padělané identifikační dokumenty Identifikační dokumenty, které nemohou být ověřeny v odpovídajícím čase Čeho si všímat a co oznamovat Historie klienta Podezřelá minulost klienta nebo jeho napojení na kriminální prostředí Reklamace zaznamenané k účtu klienta Dožádání státních orgánů / PČR, Exekutoři, FAÚ Velký počet účtů (Multiple Accounts) Velký množství účtů, které mají společné majitele nebo disponenty aniž by k tomu existoval racionální důvod / jejich opakované zakládání a rušení Racionálně nevysvětlené převody mezi účty, které mají stejné majitele nebo disponenty 33

34 Čeho si všímat a co oznamovat Původ transakcí Neobvyklé nebo neodůvodnitelné složitosti Žádný ekonomický důvod nebo důvěryhodný účel Povaha / typ obchodu je v rozporu s tím, co by se dalo očekávat od typu deklarovaných obchodních aktivit klienta Vysoké procento hotovostních operací neodpovídající deklarovaným obchodním aktivitám klienta Čeho si všímat a co oznamovat Hodnota transakcí Transakce jsou bezdůvodně rozdělovány na nižší částky Velký počet opakujících se transakcí stejného objemu Hodnota transakcí zjevně neodpovídá bonitě klienta Hodnota transakcí zjevně neodpovídá prohlášení klienta 34

35 Čeho si všímat a co oznamovat Podezření na podvodnou identifikaci Uvítací balíček se vrátil jako nedoručitelný Adresa klienta identifikována jako neexistující Koncentrace na údaje z již existující identifikace Originál/kopie ID vykazuje známky manipulace Negativní reakce na uvítací balíček ze strany skutečné idenity Způsob detekce v praxi b) Systém samostatných denních reportů různých typů podezřelých transakcí Rizika? 35

36 Způsob detekce v praxi Rizika? Rizika správné definování a nastavení modelů Nadměrné vklady/výběry v hotovosti nebo hotovostních nástrojích (šeky) Nadměrné přicházející/odcházející platby, buď jednotlivé převody, nebo úhrnné částky Hotovostní transakce, pokoušející se obejít kontrolní prahové hodnoty Významné převody prostředků do/z vysoce rizikových zemí/jurisdikcí Nadměrné hotovostní výběry z kreditních účtů přes bankomat Významné účetní převody prostředků mezi zjevně nesouvisejícími účty Opakované převody od několika plátců jedinému příjemci Platby od jediného plátce několika příjemcům. Opakované převody mezi stejným plátcem a příjemcem. Aktivity na spících účtech. Neobvykle velké kumulované částky prostředků probíhajících účtem. Opakující se velké částky vkladů a výběrů přibližně stejných částek na daném účtu. 36

37 Rizika správné definování a nastavení modelů Velké částky prostředků přesouvající se do jedné části Logického subjektu a ven z jiné části (ve stejném logickém subjektu) Změny v běžných aktivitách oproti historickému profilu Chování, které se výrazně odlišuje od finančních aktivit dané sociální/finanční skupiny Chování, které se výrazně odlišuje od předpokládaného chování na základě údajů poskytnutých při zakládání účtu Riziko správné personální obsazení AML týmů Provozní profesionalita Další AML aktivity* vyžadují provozní profesionalitu: Shromáždění KYC informací od klienta Shromáždění KYI informací od zprostředkovatelů Asistence při zvýšené due diligence klienta a zprostředkovatele AML Schopnost (kapacita)prověřovat Stále více AML aktivit* vyžaduje kapacity k dalšímu prověřování Prověřit a vyjasnit všechny pozitivní oznámení z OFAC nebo jiných Black listů Prozkoumat a prověřit potenciální podezřelé transakce a přesně určit zda má být podáno hlášení. Provádět rozšířenou due diligence Schopnost prověřovat AML Expertíza Některé AML aktivity* vyžadují AML expertízu: Vést a mít konečnou zodpovědnost za AML stejně tak stanovit počáteční a pokračující AML rizika Určit AML regulatorní prostředí a aktualizovat pravidla a postupy Komunikovat s regulátory 37

38 Archivace Archivace doba uchování a forma Archivační doba byla ponechána po dobu 10 let, a to zejména na základě výsledků národního hodnocení rizik. IV. AML směrnice umožňuje ve svém čl. 40 prodloužit 5 letou archivační lhůtu o dalších pět let v případě posouzení přiměřenosti takového kroku a jeho nezbytnosti pro předcházení, odhalování nebo vyšetřování praní peněz a financování terorismu. Česká republika provedla důkladné posouzení nezbytnosti a přiměřenosti takového opatření a považuje toto další uchovávání údajů odůvodněně za nezbytné pro předcházení, odhalování nebo vyšetřování praní peněz a financování terorismu. Česká republika se již v průběhu schvalovacího procesu předmětné směrnice snažila o paušální prodloužení archivační lhůty alespoň na 15 let, a to zejména z důvodu faktických potřeb orgánů činných v trestním řízení. 38

39 Archivace právní úprava Otázka Má banka povinnost uschovávat doklady o uskutečněných obchodech po dobu 10 let jednotlivě od vystavení nebo obdržení každého dokladu (tj. např. od vystavení dokladu prokazujícího čerpání úvěru) či od uzavření obchodu (uzavření úvěrové smlouvy) nebo ukončení obchodu (splacení úvěru)? 39

40 Odpověď Banky a pobočky zahraničních bank ( banky ) jsou povinny uchovávat doklady o uskutečněných obchodech. Tuto povinnost obsahuje zejména 21 odst. 2 ZoB. Podle 21 odst. 2 věty druhé ZoB doklady o uskutečněných obchodech jsou banky povinny uchovávat po dobu nejméně 10 let. Pojmy uchovávat a uschovávat jsou v tomto kontextu rovnocenné vždy jde o povinnost zajistit trvalou dostupnost vymezených dokumentů, ať už by byly uloženy v prostorách banky nebo s využitím úschovy u třetích osob (outsourcing). V 21 odst. 2 ZoB není uveden okamžik, od kterého lhůta 10 let začíná běžet. Pro určení počátku lhůty pro uchování dokladů je podstatné, že bankovní obchod tvoří jeden produkt a měl by být posuzován jako celek. Lhůta pro uchování dokladů počíná běžet den následující po uskutečnění obchodu, tedy ukončení plnění obou stran podle sjednané smlouvy (např. splacení úvěru, ukončení smlouvy o termínovém vkladu aj.). Odpověď Pro stejný závěr svědčí i analogická úprava obsažená v 16 odst. 4 AML zákona, podle níž se běh lhůty také odvozuje od posledního úkonu obchodu s tím, že tento zákon navíc dodává, že lhůta začíná běžet prvním dnem kalendářního roku následujícího po roce, ve kterém byl uskutečněn poslední úkon obchodu známý povinné osobě. Pravidlo o počátku běhu lhůty prvním dnem následujícího roku nelze pro uchování dokumentů podle zákona o bankách dovodit. I pro banky však bude zpravidla jednodušší aplikovat takovýto přístup a nepočítat lhůtu pro každý dokument samostatně. 40

41 Děkuji za pozornost JUDr. Petr Barák Vedoucí Oddělení řízení operačních rizik a AML petr.barak@airbank.cz Mobil: