Materiál čj. MSMT-47408/2013 zpracoval odbor financování a rozvojových nástrojů - 23

Transkript

1 Principy normativního rozpisu rozpočtu přímých výdajů RgŠ územních samosprávných celků na rok ÚVOD Postup při financování krajského a obecního školství na rok 2014 je definován zákonem č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání (školský zákon), ve znění pozdějších předpisů, a výše a struktura zdrojů a závazných úkazatelů zákonem č. 475/2013 Sb., o státním rozpočtu České republiky na rok 2014 a o změně zákona č. 504/2012 Sb., o státním rozpočtu České republiky na rok 2013, ve znění zákona č. 258/2013 Sb. V souladu se školským zákonem lze finanční prostředky státního rozpočtu vyčleněné v rozpočtu resortu školství pro právnické osoby vykonávající činnost škol a školských zařízení zřizované krajem, obcí, nebo svazkem obcí (dále jen RgŠ ÚSC) alokovat do rozpočtů jednotlivých krajů výhradně kombinací výkonového (normativního) a programového (rozvojové programy) financování s tím, že v roce 2014 představuje programová část financování pouhých cca 0,62 % disponibilních zdrojů a maximální objem zdrojů je do rozpočtů jednotlivých krajů rozepsán normativním způsobem financování prostřednictvím republikových normativů. Kvantifikace a struktura rozpočtu běžných výdajů ve výdajovém bloku regionálního školství včetně běžných výdajů na PŘO na rok 2014 je uvedena v následující tabulce: Běžné výdaje celkem Mzdové prostředky Odvody Ostatní běžné výdaje Počet zaměstnanců Výdaje RgŠ celkem: Přímé výdaje RgŠ: zřizované ÚSC 1) soukromé 2) církevní 2) Přímé výdaje PŘO 2) ) V objemu OBV pro RgŠ ÚSC jsou v zájmu srovnatelnosti s předchozími léty zahrnuty i OBV na rozvojové programy pro soukromé a církevní školství a PŘO 2) Bez výdajů na rozvojové programy zahrnutých v 1) Rozpis rozpočtu na rok 2014 pro církevní školy a pro školy a školská zařízení zřizovaná MŠMT (výdaje PŘO) je řešen samostatnými materiály. Rozpis rozpočtu pro soukromé školství není z úrovně MŠMT prováděn výše dotací pro jednotlivé subjekty vychází ze zákona č. 306/1999 Sb. o poskytování dotací soukromým školám, předškolním a školským zařízením, ve znění pozdějších předpisů, a MŠMT poskytuje jednotlivým krajských úřadům průběžně objemy finančních prostředků vyplývajích ze smluv uzavřených krajskými úřady podle ustanovení uvedeného zákona. 1

2 Předmětem tohoto materiálu je dále rozpis rozpočtu RgŠ ÚSC v roce Zákon č. 475/2013 Sb., o státním rozpočtu České republiky na rok 2014 a o změně zákona č. 504/2012 Sb., o státním rozpočtu České republiky na rok 2013, ve znění zákona č. 258/2013 Sb. stanovil závazné ukazatele pro RgŠ ÚSC Podrobná struktura ukazatelů rozpočtu běžných výdajů RgŠ ÚSC na rok 2014 je uvedena v následující tabulce:. Rozpočet neivestičních výdajů ve výši tis. Kč z toho mzdové prostředky vč. příslušenství tis. Kč v tom: mzdové prostředky ve výši tis. Kč z toho platy: tis. Kč zákonné odvody do fondů ve výši tis. Kč ostatní neivestiční výdaje ve výši tis. Kč limit počtu zaměstnanců ve výši průměrný měsíční rozpočtovaný plat ve výši Kč Ve srovnání se schváleným rozpočtem RgŠ ÚSC v roce 2013 je rozpočet běžných výdajů pro rok 2014 vyšší o cca 1,353 mld. Kč (tj. o cca 1,74 %). Celé zvýšení je realizováno v oblasti mezd a odvodů, které jsou vyšší o cca 1,77 %. Oblast ostatních neinvestičních výdajů (ONIV) je na stejné úrovni jako v roce Přehled vývoje výkonů krajského a obecního školství v letech 2008/2009 až 2013/2014 zdrojem dat je odbor analyticko koncepční MŠMT: Změna za rok (13/14 ku 12/13) RgŠ ÚSC 08/09 09/10 10/11 11/12 12/13 13/14 absol. 3-5 let , let , let , let , ,39 v KZÚV RgŠ ,74 celkem Poznámka: jsou uváděny v nástavbovém studiu z toho důvodu, že v letech 2009 a 2010 byly do výkonů pro RN zahrnuty pouze žáci 1. ročníků tohoto studia a od roku 2011 jsou zahrnováni všichni žáci denní formy tohoto studia. Detailnější přehled vývoje výkonů krajského a obecního školství v letech 2001/2002 až 2013/2014 je uveden v příloze 1 tabulce č. 1. Celkový počet dětí, žáků a studentů, zahrnutý do financování prostřednictvím republikových normativů (dále jen RN ) 2014 (tj. včetně žáků denní formy nástavbového studia dále jen NS ), se ve školním roce 2013/14 oproti školnímu roku 2012/13 zvýšil o (z počtu na ), tj. o 0,67 %. V oblasti základního vzdělávání došlo k nárůstu výkonů o žáků (meziroční nárůst v minulém roce byl žáků). V oblasti středního vzdělávání činí meziroční snížení žáků (meziroční pokles v minulém roce byl žáků). V letošním školním roce došlo stejně jako v předchozím roce k významnému nárůstu počtu dětí v mateřských školách, a to o dětí, tj. o 2,67 %. relat. 2

3 V jednotlivých normativních kategoriích je vývoj výkonů následující: 3 5 nárůst o dětí, tj. o 2,67 % 6 14 nárůst o žáků, tj. o 2,21 % pokles o žáků, tj. o 4,86 % pokles o 205 studentů, tj. o 1,35 % 3 18 v KZÚV pokles o 30 lůžka, tj. o 0,61 % Poznámka: do normativní kategorie jsou zahrnuti i žáci denní formy NS 2. Rozpočtové zdroje RgŠ ÚSC pro rok 2014 Rozpočtové zdroje RgŠ ÚSC pro rok 2014 činí: NIV celkem odvody ONIV Limit PZ Z těchto rozpočtových zdrojů je nutné odečíst finanční prostředky určené pro financování nezbytných rozvojových programů (přehled a stručná charakteristika bude řešena samostatným materiálem), které tvoří pouze 0,62 % celkových rozpočtových zdrojů RgŠ ÚSC. Přehled nároků na rozpočtové zdroje 2014 z titulu rozvojových programů: NIV celkem odvody ONIV Limit PZ Rozvojové programy ,0 Pro normativní financování RgŠ ÚSC v roce 2014 (včetně rozpočtové rezervy) tedy zůstávají disponibilní rozpočtové zdroje ve výši: NIV celkem odvody ONIV Limit PZ Normativní financování Stanovení výše republikových normativů pro rok Republikové normativy Republikové normativy představují podle školského zákona základní nástroj pro rozpis finančních prostředků vyčleněných v rozpočtu MŠMT pro RgŠ ÚSC do rozpočtů jednotlivých krajů. Republikové normativy podle 161 školského zákona stanovuje ministerstvo jako výši výdajů připadajících na vzdělávání a školské služby pro jedno dítě, žáka nebo studenta příslušné věkové kategorie v oblasti předškolního, základního, středního a vyššího odborného vzdělávání ve školách a školských zařízeních zřizovaných kraji, obcemi a svazky obcí na kalendářní rok. Výší výdajů se zde míní celková výše neinvestičních výdajů poskytovaných ze státního rozpočtu podle 160 odst. 1 písm. c) a d) školského zákona, 3

4 členěných na mzdové prostředky + odvody a na ostatní neinvestiční výdaje (dále jen ONIV ). Součástí republikových normativů je také vyjádření limitu počtu zaměstnanců připadajících na dětí, žáků nebo studentů v dané věkové kategorii. Do celkového objemu neinvestičních výdajů se vedle výdajů na vzdělávání v příslušných druzích škol (tj. v MŠ, ZŠ, a denní formě vzdělávání v SŠ, konzervatořích a VOŠ) zahrnují i výdaje na ostatní formy vzdělávání v SŠ, konzervatořích a VOŠ, výdaje na stravování, ubytování a na zdravotní postižení dětí, žáků nebo studentů, výdaje na zájmové vzdělávání, ostatní volnočasové aktivity, výdaje na poradenské služby atd. RN slouží pouze pro rozpis rozpočtu finančních prostředků státního rozpočtu do rozpočtů jednotlivých krajů. K rozpisu těchto rozpočtových zdrojů z rozpočtů krajů do rozpočtů jednotlivých právnických osob vykonávajících činnost škol a školských zařízení pak slouží krajské normativy ( 161 odst. 2 školského zákona), jejichž stanovení a použití je v přenesené působnosti výkonu státní správy krajských úřadů. Členění krajských normativů, ukazatele rozhodné pro jejich stanovení apod. stanoví vyhláška č. 492/2005 Sb., o krajských normativech, ve znění pozdějších předpisů. 3.2 Věkové kategorie pro jednotlivé RN 2014 Stejně jako v předchozích letech i pro rok 2014 se stanovuje pět základních kategorií podle poskytovaného vzdělávání: 1. dítě v předškolním vzdělávání (tzn. kategorie 3-5 let), 2. žák plnící povinnou školní docházku (tzn. kategorie 6-14 let), 3. žák v denní formě středního vzdělávání s výjimkou žáka plnícího povinnou školní docházku; vč. žáků nástavbového studia v denní formě vzdělávání žáci nástavbového studia jsou zahrnuti do této kategorie od roku 2009 (tzn. kategorie let), 4. student v denní formě vyššího odborného vzdělávání (tzn. kategorie let), 5. počet lůžek v krajských zařízeních ústavní výchovy (KZÚV) pro děti a mládež (tzn. kategorie 3-18 let v KZÚV). Poznámka: 1) Ačkoliv se v souvislosti s republikovými normativy používá výraz věková kategorie, nejde o věkové kategorie v pravém slova smyslu, neboť určujícím znakem pro zařazení do jednotlivých kategorií není věk dítěte, žáka či studenta, ale je jím skutečnost, že dítě, žák nebo student se vzdělává v příslušném stupni vzdělávání. 2) Počet dětí, žáků a studentů používaný pro republikové normativy se navíc může lišit od počtu výkonů uváděného v materiálech odboru analyticko koncepčního MŠMT (např. ve statistických ročenkách), neboť pro stanovení republikových normativů dochází u výkonů k určitým specifickým přepočtům: kategorie 3 5 let zahrnuje počet dětí v mateřských školách (přičemž děti přijaté podle 30 odst. 3 zákona č. 117/1995 Sb., o státní sociální podpoře, ve znění pozdějších předpisů, jsou přepočteny koeficientem 0,5), dětí v mateřských školách při zdravotnickém zařízení (použije se vyšší počet z variant: průměrný počet dětí za minulý školní rok či počet dětí k příslušného školního roku), do počtu dětí v mateřských školách jsou jednotlivými krajskými úřady doplněny rovněž nové kapacity k 1. lednu příslušného roku, kategorie 6 14 let zahrnuje počet žáků v základních školách (přičemž žáci plnící povinnou školní docházku podle 38 a 41 školského zákona, tzv. individuální vzdělávání a vzdělávání v zahraničí, jsou přepočteni koeficientem 0,25), žáků v nižších ročnících víceletých gymnázií a v nižších ročnících konzervatoří v denní formě vzdělávání, žáků v přípravných třídách 4

5 základních škol a v základních školách při zdravotnickém zařízení (použije se vyšší počet z variant: průměrný počet žáků za minulý školní rok či počet žáků k příslušného školního roku), kategorie let zahrnuje počet žáků ve středních školách v denní formě vzdělávání včetně zkrácených studií, vč. žáků nástavbového studia v denní formě vzdělávání a nižších ročníků víceletých gymnázií a nižších ročníků konzervatoří, kategorie let zahrnuje počet studentů ve vyšších odborných školách v denní formě vzdělávání, kategorie 3 18 let v KZÚV zahrnuje počet lůžek v zařízeních ústavní výchovy. 3.3 Základní východiska pro stanovení výše RN pro rok 2014 Základním východiskem pro stanovení výše RN pro rok 2014 jsou RN vyhlášené pro rok 2013 s tím, že i při zvýšeném počtu dětí a žáků v RgŠ může s ohledem na výši disponibilních zdrojů 2014 dojít k: zvýšení mzdové části RN o 1,05 % oproti roku 2013 zachování výše ONIV na úrovni roku 2013 s tím, že u RN pro věkovou kategorii povinné školní docházky dojde ke zvýšení o 8,5 % oproti roku Navržené zvýšení ONIV v povinné školní docházce vychází z toho, že v ZŠ dochází ke zvýšení počtu žáků zejména v 1. ročnících, pro které je potřeba ONIV nejvyšší (viz. dále bod 3.4.3). Bez tohoto navýšení by tato zvýšená potřeba ONIV v 1. ročnících musela být školami kryta na úkor pořízení učebních pomůcek a učebnic pro žáky vyšších ročníků ZŠ. Podrobný popis vývoje výdajů schváleného rozpočtu 2014 oproti roku 2013 je uveden v kapitole Konstrukce republikových normativů pro rok 2014 Základem konstrukce RN pro rok 2014 jsou RN stanovené ministerstvem pro rok Republikové normativy stanovené pro rok 2013 jako výchozí základna pro republikové normativy roku 2014 RN 2013: Věková NIV celkem ONIV Zam. kategorie CELKEM vč. odvodů celkem Kč/žáka Kč/žáka Kč/žáka Z./1000ž 3-5 let , let , let , let ,607 KZÚV , Úprava mzdové složky RN 2013 na rozpočtové zdroje roku 2014 Rozpočet vč. odvodů roku 2014 je pro RgŠ ÚSC zvýšen oproti roku 2013 o 1,3 mld. Kč. Z této částky budou o 220 mil. Kč posíleny rozvojové programy na rok 2014 v oblasti podpory odborného vzdělávání a v oblasti inkluze. Pro normativní rozpis je v oblasti 5

6 vč. odvodů zajištěn meziroční nárůst ve výši mil. Kč, což odpovídá zvýšení mzdové složky RN 2014 o 1,05 %. Limit počtu zaměstnanců pro RgŠ ÚSC byl pro rok 2014 stanoven na , přičemž na rozvojové programy z tohoto limitu je vyčleněno celkem 936 zaměstnanců, což je o 530 zaměstnanců více, než bylo na rozvojové programy vyčleněno v roce Zvýšení je promítnuto do rozvojových programů podporující inkluzivní vzdělávání formou asistentů pedagoga a do nového programu na podporu odborného vzdělávání. V rezervě pro rok 2014 je ponecháno celkem 268,4 zaměstnanců, takže k normativnímu stanovení limitu počtu zaměnstnaců zůstává celkem ,6 zaměstnanců. Aby nebyl takto stanovený limit počtu zaměstnanců jako závazný ukazatel státního rozpočtu překročen, byl ukazatel zaměstnaci na žáků (Z./1000ž) snížen ve všech věkových kategorií na 99,2269 % roku 2013, což je cca snížení o 1 zaměstnance na 1000 žáků, u KZÚV pak o 5,4 zaměstnance. (Poznámka: skutečný přepočtený evidenční stav počtu zaměstnaců k byl v RgŠ ÚSC celkem ,218, což je 98,435 % normativně rozepsaného limitu počtu zaměstnanců). Změna mzdové složky včetně limitu zaměstnanců RN 2014 oproti RN 2013: Věková NIV celkem ONIV Zam. kategorie CELKEM vč. odvodů celkem Kč/žáka Kč/žáka Kč/žáka Z./1000ž 3-5 let 402-0, let 513-1, let 595-1, let 510-0,994 KZÚV , Složka ostatních neinvestičních výdajů RN 2014 Rozpočet RgŠ ÚSC v oblasti ONIV na rok 2014 umožňuje jeho zvýšení o cca 72,6 mil. Kč oproti roku Protože od letošního školního roku dochází k významnému zvýšení počtu žáků v prvních ročnících základního vzdělávání, kde jsou jim poskytovány učebnice, které žákům zůstávají a navíc jsou jim poskytovány školní potřeby v hodnotě 200 Kč (dle 6 odst. 1 vyhlášky č. 48/2005 Sb., o základním vzdělávání a některých náležitostech plnění povinné školní docházky, ve znění pozdějších předpisů) je celé zvýšení promítnuto do věkové kategorie 6 14 let. Zvýšení RN pak oproti roku 2013 činí 85 Kč na 1 žáka. U ostatních věkových kategorií zůstavá normativ ONIV na úrovni roku Zvýšení složky ONIV RN 2014 oproti RN 2013: Věková NIV celkem ONIV Zam. kategorie CELKEM vč. odvodů celkem Kč/žáka Kč/žáka Kč/žáka Z./1000ž 3-5 let let let let 0 KZÚV 0 6

7 3.4.4 Republikové normativy 2014 Po promítnutí vlivů popsaných v bodech a jsou RN pro rok 2014 stanoveny takto: Republikové normativy 2014: Věková NIV celkem ONIV Zam. kategorie CELKEM vč. odvodů celkem Kč/žáka Kč/žáka Kč/žáka Z./1000ž 3-5 let , let , let , let ,612 KZÚV , Normativní rozpis rozpočtu 2014 Propočtem reálných výkonů školního roku 2013/2014 a RN 2014 získáme normativní rozpis rozpočtu RgŠ ÚSC pro rok 2014, který tvoří 99,1 % celkových zdrojů RgŠ ÚSC. Normativní rozpis podle jednotlivých krajů je uveden v příloze č. 1 tabulka 2. Normativní rozpis rozpočtu RgŠ ÚSC na rok 2014: Věková kategorie 2013/14 NIV CELKEM vč.odvodů celkem ONIV celkem Zam. 3-5 let , , let , , let , , let , , let v KZÚV 4 854, ,2 RgŠ ÚSC CELKEM , ,6 Po normativním rozpisu rozpočtu není rozepsáno (celková rozpočtová rezerva RgŠ): vč. NIV celkem odvodů ONIV Limit PZ Nerozepsáno normativně ,4 Celkově tedy zůstává nerozepsáno celkem tis. Kč, což je 0,2 % výdajů RgŠ ÚSC. Tato vlastní (účelově nepředdefinovaná) rozpočtová rezerva může být v průběhu roku

8 využita na pokrytí nenadálých výdajů regionálního školství nebo na vyhlášení nových rozvojových programů či na zvýšení zdrojů rozvojových programů, popřípadě i k dofinancování dotací soukromému a církevnímu školství podle reálných potřeb vyplývajících z výkonů školních roků 2013/14 a 2014/ Stanovení závazných ukazatelů normativního rozpisu rozpočtu RgŠ ÚSC na rok 2014 Normativní rozpis rozpočtu na rok 2014 prostřednictvím republikových normativů, uvedený v bodě 3.4.5, je ve struktuře závazných ukazatelů stanoven následovně (údaje v Kč): NIV Celkem Z toho: Mzdové prostředky z Platy z OON Odvody ONIV Počet zaměstnanců ,6 Normativní rozpis rozpočtu na rok 2014 prostřednictvím republikových normativů ve struktuře závazných ukazatelů pro jednotlivé krajské úřady je uveden v příloze č. 1 v tabulce č. 3. Příloha 1 Tabulka č.1: Porovnání výkonů krajských a obecních škol v jednotlivých věkových kategoriích v letech 2001/ /14 Tabulka č.2: Normativní rozpis výdajů RgŠ ÚSC pomocí republikových normativů pro rok 2014 Tabulka č. 3: Normativní rozpis výdajů RgŠ ÚSC pomocí republikových normativů pro rok 2014 ve struktuře závazných ukazatelů státního rozpočtu. 8