Elektronická evidence tržeb. teorie a praxe

Transkript

1 Elektronická evidence tržeb teorie a praxe

2 Osnova Základní přehled Zákon č. 112/2016 Sb. o evidenci tržeb Nejdůležitější ustanovení Vybrané problémy Praktické kroky před zahájením odesílání Autentizační údaje Zaevidování provozoven Vygenerování certifikátu Jak na to v programu STEREO Pokladní místa Nastavení dokladů Jak na to v programu DUEL

3 EET teorie a praxe Základní přehled

4 Co je EET? Extrémně stručný úvod Povinnost evidovat tržby má každý podnikatel, který přijímá evidované tržby. Evidovanou tržbou je platba v hotovosti, platební kartou nebo jiným obdobným způsobem, která zakládá příjem z podnikání a nevztahuje se na ni výjimka. Evidenci tržeb naopak nepodléhají platby realizované přímo převodem z účtu na účet nebo inkasem. Evidencí tržeb se rozumí zaslání datových vět na společné technické zařízení určené správcem daně (servery finanční správy) ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně (XML) způsobem umožňujícím dálkový přístup (daňový portál přes internet). Přijetí datové věty je potvrzeno zpětným zasláním speciálního (fiskálního) identifikačního kódu, který je podnikatel povinen uvést na účtence pro zákazníka. EET => PPP Elektronická evidence tržeb => Posílání přijatých plateb EET je jen o přijímaných platbách, EET nesouvisí s plátcovstvím DPH! Povinnost EET vzniká příjemci platby v okamžiku jejího přijetí, nikoli účetní v okamžiku účtování!

5 Chorvatský on-line model podle obrázku 1. Podnikatel zašle datovou zprávu o transakci ve formátu XML Finanční správě. 2. Ze systému Finanční správy je zasláno potvrzení o přijetí s unikátním kódem. 3. Podnikatel vystaví účtenku (včetně unikátního kódu), kterou předá zákazníkovi. 4. Zákazník obdrží účtenku. 5. Evidenci dané tržby lze ověřit prostřednictvím webové aplikace Finanční správy. Zákazník si může ověřit svoji účtenku, podnikatel si ověří tržby evidované pod jeho jménem.

6 Evidence (registrace, zasílání) tržeb Co se tedy odesílá? Hotovost Platební karty Šeky, směnky, poukázky A proč? FÚ má díky KH křížový přehled o prodejích (a tedy o podstatné části základu DzP) FÚ může nahlížet na účty, kde vidí individuální bezhotovostní platby bezhotovostní platba, která není v KH je podezřelá z krácení DzP FÚ zatím nevidí přijaté hotovostní platby (je snadné je nepřiznat) FÚ nedokáže rozklíčovat přijaté kumulované platby, jako zúčtování karet apod. Zkušenosti ze zahraničí Některá z forem evidence tržeb funguje v 17 zemích Evropské unie. Jedná se o Itálii, Maďarsko, Slovensko, Polsko, Belgii, Litvu, Lotyšsko, Maltu, Švédsko, Rumunsko, Bulharsko, Řecko a Kypr a Chorvatsko. Pro segment taxislužby funguje evidence tržeb v Německu. Od roku 2016 zavádí evidenci tržeb Rakousko a Slovinsko.

7 Etapy zavádění evidence tržeb, zatřídění do 1. fáze Elektronická evidence tržeb se bude spouštět postupně ve čtyřech etapách odstartuje první etapa a bude se týkat podnikatelů, kteří nabízejí stravovací a ubytovací služby odstartuje etapa v níž se do evidence zapojí maloobchod a velkoobchod odstartuje třetí etapa v níž se přidají všichni ostatní podnikatelé s výjimkou řemeslníků odstartuje poslední etapa v níž se do evidence zapojí vybraná řemesla a výrobní činnosti. Klíčové pro určení, v jaké etapě musí podnikatelé začít tržby on-line evidovat, je kód CZ-NACE (standardní klasifikace ekonomických činností). 1. fáze od 1. prosince 2016 CZ-NACE 55 - Ubytování (většinou krátkodobé ubytování, hotely, kempy, penziony, tábořiště, ubytovny ) CZ-NACE 56 - Stravování a pohostinství, jde-li o stravovací služby - (podnikatelé, kteří nabízejí jídla a nápoje k okamžité konzumaci na místě, tj. restaurace, hospody, kavárny, kantýny )» Nesplní-li činnosti zařazené v kategorii NACE 56 podmínku stravovacích služeb, podléhají tyto činnosti evidenci až od , tj. od 3. fáze.

8 Etapy zavádění evidence tržeb, zatřídění do 2. a 3. fáze 2. fáze od 1. března maloobchod a velkoobchod NACE Obchod s motorovými vozidly, kromě motocyklů NACE Obchod s díly a příslušenstvím pro motorová vozidla, kromě motocyklů NACE Obchod s motocykly, jejich díly a příslušenstvím NACE 46 - Velkoobchod, kromě motorových vozidel NACE 47 - Maloobchod, kromě motorových vozidel (vč. stánkového prodeje, prodeje na tržištích ) 3. fáze od 1. března zahrnuje všechny ostatní činnosti (NACE), které nejsou v 1., 2. nebo 4. fázi. Například se jedná o: NACE 56 - Stravování a pohostinství, jde-li o tržby z dodání zboží (tržby, které nejsou stravovací službou, tj. zmrzlina v kornoutu, popkorn v krabici, párek v rohlíku ) NACE Taxislužba NACE Železniční osobní doprava meziměstská NACE Silniční nákladní doprava NACE 10.7, 10.1, - Podnikatele ve výrobě (pekaři, cukráři, řezníci ) NACE 86, 69.1, 75.0, - Svobodná povolání (lékaři, právníci, veterináři ) a další

9 Etapy zavádění evidence tržeb, zatřídění do 4. fáze 4. fáze od 1. června vybraná řemesla a výrobní činnosti NACE 13 - Výroba textilií NACE 14 - Výroba oděvů NACE 15 - Výroba usní a souvisejících výrobků NACE 16 - Zpracování dřeva, výroba dřevěných, korkových, proutěných a slaměných výrobků, kromě nábytku NACE 17 - Výroba papíru a výrobků z papíru NACE Výroba mýdel a detergentů, čistících a leštících prostředků, parfémů a toaletních přípravků NACE 22 - Výroba pryžových a plastových výrobků NACE 23 - Výroba ostatních nekovových minerálních výrobků NACE 25 - Výroba kovových konstrukcí a kovodělných výrobků, kromě strojů a zařízení NACE 31 - Výroba nábytku NACE 32 - Ostatní zpracovatelský průmysl (výrobci her a hraček, sportovních potřeb, hudebních nástrojů ) NACE 33 - Opravy a instalace strojů a zařízení NACE 43 - Specializované stavební činnosti (např. elektrikáři, obkladači, malíři, pokrývači ) NACE 95 - Opravy počítačů a výrobků pro osobní potřebu a převážně pro domácnost (hodinový manžel, opravář počítačů ) NACE 96 - Poskytování ostatních osobních služeb (např. kadeřnice, maséři, kartářky )

10 Účtenková loterie S účtenkovou loterií se v budoucnu počítá (mluví se o první polovině roku 2017), její přesná podoba však není v tuto chvíli známa. Měla by být taková, aby motivovala zákazníky vyžadovat účtenku. Ze strany Ministerstva financí v průběhu září již probíhalo nastavování jednotlivých parametrů a definování strategie hry. O podrobnostech konání loterie by měla být veřejnost s dostatečným předstihem informována. Plánovalo se webové rozhraní, do kterého by zákazník opsal některé údaje z účtenky (FIK, BKP, PKP?), čímž by se dostal do databáze ke slosování a v případě výhry by obdržel finanční nebo věcnou cenu. Účtenkovou loterii bude provozovat MF, její provoz a výhry budou hrazeny ze státního rozpočtu. Na Tchaj-wanu (podle TV) ohromný úspěch Na Slovensku (podle novin) zájem opadá

11 EET teorie a praxe Zákon č. 112/2016 Sb. o evidenci tržeb a související

12 Malý slovníček pro EET (sovy nejsou tím, čím se zdají být) Příjmy Pozor na význam dle DzP v závislosti na vedení PÚ nebo DE Příjmy jsou u poplatníka, který je účetní jednotkou, definovány jako příjmy podle zákona o daních z příjmů, které by poplatník měl, pokud by nebyl účetní jednotkou ( 6/2) Tržba Doposud význam dle přílohy č. 4 vyhlášky 500/2002 Sb. (výnosy, bez DPH) Pozor na rozdíl se souslovím evidovaná tržba, která je definována formálními a materiálními znaky Účtenka Doposud (stejně jako faktura) nebyla definována, zaužívané ovšem bylo chápání jako DD Dnes je definována výčtem náležitostí, nesouvisí s předmětem prodeje (plnění) Pořadové číslo účtenky je tvořeno alfanumerickými znaky a vybranými speciálními znaky ^[0-9a-zA-Z\.,:;/#\-_ ]{1,25}$ Provozovna definice není shodná se živnostenským zákonem

13 Zákon o evidenci tržeb ZoET Zákon č. 112/2016 Sb. o evidenci tržeb má celkem 38 paragrafů rozdělených Část I Úvodní ustanovení Část II Evidence tržeb Hlava I Subjekt a předmět evidence tržeb Hlava II Evidovaná tržba Hlava III Tržby evidované ve zjednodušeném režimu a tržby vyloučené z ET Hlava IV Povinnosti poplatníka Hlava V Pravomoc orgánu příslušného k prověřování plnění povinností Část III Informační povinnosti Část IV Správní delikty Část V Opatření k vynucení nápravy Část VI Závazné posouzení Část VII Společná a závěrečná ustanovení Část VIII Účinnost

14 Další informační zdroje Zákon o ET bohužel nedefinuje, neupřesňuje nebo nevysvětluje celou řadu pojmů a postupů. Některé jsou očekávány v jiných dokumentech ( formát a struktura zveřejněná správcem daně ), k některým existují samostatné vyhlášky (vyhláška o způsobu tvorby PKP a BKP), některé ovšem dlouho nebyly upřesněny. Dne vyšla technická specifikace formátu a struktury údajů o ET XML, které v několika ohledech překvapilo není zřejmé, jak některá pole plnit Aktuálně je platná verze ze Dne vyšla ve Sbírce zákonů č. 216/2016 vyhláška o způsobu tvorby podpisového kódu poplatníka a bezpečnostního kódu poplatníka Dne vyšel pod s označením č. j.: /16/ Metodický pokyn k aplikaci zákona o evidenci tržeb Nejhodnotnější informační zdroj, přestože nevysvětluje vše, řadu odpovědí lze dovodit analogií.

15 Úvod a základní pojmy Ačkoli se zdůrazňuje statistická role EET, bezpochyby se jedná hlavně o rozšíření nástrojů na správu daní Shodná terminologie: poplatník, správce daně Podobné principy: poplatník může být i jiná jednotka, než osoba, daňová smrt 33 definuje vztah k daňovému řádu, na který odkazuje v případě, pokud zákon nestanovuje jinak 3 Subjekt a předmět evidence tržeb Subjektem je poplatník DPFO / DPPO Předmětem jsou evidované tržby poplatníka 4 Vymezení evidované tržby 1) Evidovanou tržbou je platba, která splňuje formální náležitosti pro evidovanou tržbu a která zakládá rozhodný příjem. 2) Evidovanou tržbou je také platba, která splňuje formální náležitosti pro evidovanou tržbu a je a) určena k následnému čerpání nebo zúčtování, které zakládají rozhodný příjem, nebo b) následným čerpáním nebo zúčtováním té platby, která zakládá rozhodný příjem.

16 Evidovaná tržba 5 - Formální náležitosti pro evidovanou tržbu splňuje platba, uskutečněná a) v hotovosti, b) bezhotovostním převodem peněžních prostředků, k němuž dává příkaz plátce prostřednictvím příjemce, kterým je poplatník, který má tržbu evidovat (platba kartou), c) šekem, d) směnkou, e) v jiných formách, které mají charakter obdobný formám podle písmen a) až d), nebo f) započtením kauce nebo obdobné jistoty složené některým ze způsobů platby podle písmen a) až e). 6 - Materiální naplnění 1) Rozhodným příjmem se rozumí příjem z podnikání s výjimkou příjmu, který 1. není předmětem daně z příjmů, 2. je z hlediska obvykle přijímaných tržeb ojedinělý nebo 3. podléhá dani vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně Body 1-3 platí pro poplatníky DPFO i DPPO Pro poplatníka DPPO navíc nebo 4. podléhá dani ze samostatného základu daně.

17 Upřesnění rozhodného příjmu a evidence tržeb 2) Příjmy podle odstavce 1 jsou u poplatníka, který je účetní jednotkou, příjmy podle zákona o daních z příjmů, které by poplatník měl, pokud by nebyl účetní jednotkou. 3) Pro účely tohoto zákona je rozhodným příjmem veřejné obchodní společnosti a komanditní společnosti také příjem veřejné obchodní společnosti a komanditní společnosti, který je předmětem daně z příjmů u jejího společníka. Tento příjem není pro účely tohoto zákona příjmem tohoto společníka. Pro povinnost evidence musí být splněné obě kritéria, na transakce, které nejsou považovány za evidované tržby, se povinnost evidence nevztahuje bez ohledu na vznik předmětu daně Transakce nesplňující formální znaky Platby převodem z účtu na účet, inkasa Bartery nebo různé formy zápočtů pohledávek Nulový příjem (vyúčtování zálohy 100%) CCS a podobné fleetové karty, kdy nedochází k platbě (následné zúčtování se posuzuje samostatně, ale většinou jde platba z účtu na účet, takže bez EET)

18 12 Tržby vyloučené z evidence tržeb (1/2) 1) Evidovanou tržbou nejsou tržby a) státu, b) územního samosprávného celku, c) příspěvkové organizace, d) České národní banky, e) držitele poštovní licence. 2) Evidovanou tržbou nejsou také tržby a) banky, včetně zahraniční banky, b) spořitelního a úvěrního družstva, c) pojišťovny a zajišťovny, d) investiční společnosti a investičního fondu, e) obchodníka s cennými papíry, f) centrálního depozitáře, g) penzijní společnosti, h) penzijního fondu, i) z podnikání v energetických odvětvích na základě licence udělené podle energetického zákona, j) z podnikání na základě povolení krajského úřadu podle zákona o vodovodech a kanalizacích.

19 12 Tržby vyloučené z evidence tržeb (2/2) 3) Evidovanou tržbou nejsou také tržby a) uskutečněné do přidělení daňového identifikačního čísla a během 10 dní následujících po jeho přidělení, b) z poštovních služeb a zboží a služeb poskytovaných v přímé souvislosti s nimi, c) ze vztahu souvisejícího s pracovněprávním nebo obdobným vztahem, d) ze stravování a ubytování žákům a studentům poskytovaného školou, vysokou školou nebo školským zařízením, e) z jízdného nebo související platby hrazených v dopravních prostředcích při pravidelné hromadné přepravě osob, f) na palubě letadel, g) z osobní železniční přepravy, h) z drobné vedlejší podnikatelské činnosti veřejně prospěšných poplatníků, i) z prodeje zboží či služeb prostřednictvím prodejního automatu, j) z provozování veřejných toalet. 4) Evidovanou tržbou nejsou také tržby, jejichž evidování běžným způsobem by znemožnilo nebo zásadně ztížilo plynulý a hospodárný výkon činnosti, ze které tato tržba plyne, pokud tuto překážku nelze odstranit evidováním tržeb ve zjednodušeném režimu. Tyto tržby stanoví nařízením vláda.

20 Ojedinělé příjmy a minoritní činnosti Pro rozhodnutí, zda vzniká povinnost evidovat tržby, je zajímavý výklad pojmu ojedinělé příjmy. Zákon toto neupřesňuje, je třeba sledovat metodický pokyn. Ojedinělé příjmy jsou ty příjmy, které nejsou pravidelné nebo standardně očekávatelné / nabízené. Na periodě pravidelnosti nezáleží. Pro posouzení, do které vlny EET má být podnikatel zařazen je důležité posouzení hlavní činnosti a případné činnosti malého rozsahu (minoritní činnost). nesmí být provozována v samostatné provozovně platby nesmí překročit 49% z celkových plateb provozovny a současně v dané provozovně nesmí převýšit Kč více případných minoritních činností v jedné provozovně se posuzuje v součtu posuzuje se podle předchozího kalendářního roku, pokud ovšem již letos překročí Kč, tak se samozřejmě o minoritní činnost nejedná.

21 Zálohy, storna a kauce Při přijetí zálohy záleží na její formě, pokud je např. přijatá v hotovosti, evidovat se musí. Případný doplatek se posuzuje samostatně podle jeho formy. Záloha a doplatek nejsou v odesílaných datech o tržbě nijak provázány. Neodesílá se ani informace o tom, zda se jedná o zálohu či doplatek.» Toto je v souladu se samostatným zdaňováním DPH a samostatným vykazováním v KH. Storno tržby, o níž byly údaje již zaslány na server Finanční správy, je odesláno obdobně jako při původní evidenci tržby s tím rozdílem, že je tato tržba evidována jako záporná. Provedené storno není z technického hlediska vázáno na původně zaslanou datovou zprávu (resp. vydanou účtenku). Kauce se v okamžiku přijetí neeviduje a neeviduje se ani v případě, že je celá vrácená zákazníkovi (např. když zákazník vrátí zpět veškeré vybavení v pořádku). Evidovanou tržbou je však započtení kauce podnikatelem v částečné či plné výši, v případě poškození, zničení či ztráty věci.

22 Stravovací služby Přesně definované v metodickém pokynu Pozor na stravovací služby, služby pohostinství (1. fáze) a prodej zboží (3. fáze). Párky v rohlíku, pizza v krabici apod. nejsou stravovací služby protože neposkytují komfort snědení na místě.

23 Spropitné Spropitné je nepovinná platba vyjadřující míru spokojenosti zákazníka s poskytnutými službami, kterou výslovně neupravuje žádný právní předpis ČR. U spropitného z pohledu evidence tržeb záleží na konkrétních zvyklostech zařízení, zda si spropitné rozdělí zaměstnanci nebo zůstává podnikateli. Pokud jsou příjemci spropitného zaměstnanci, jedná se z pohledu zákona o daních z příjmů o příjem přijatý v souvislosti s výkonem závislé činnosti, a jako takový podléhá dani z příjmů fyzických osob. Tržba ze spropitného v tomto případě není evidovanou tržbou. Pokud je příjemcem spropitného podnikatel, jedná se o příjem ze samostatné činnosti, který podléhá evidenci tržeb a zároveň by se měl řádně zdanit.

24 Režim evidence tržby Běžný (online) poplatník nejpozději v okamžiku přijetí tržby odesílá datovou zprávu mezní doba odezvy čekání na FIK musí být delší než 2 sekundy v případě překročení mezní doby není na účtence povinnost uvádět FIK (ale PKP) po pominutí příčin, nejpozději do 48 hodin, se datová zpráva musí odeslat znovu Zjednodušený (offline) poplatník může požádat o povolení evidence tržeb offline tržby z prodeje zboží a služeb na palubě dopravních prostředků při pravidelné hromadné přepravě osob tržby, jejichž evidování běžným způsobem by znemožnilo nebo zásadně ztížilo plynulý a hospodárný výkon činnosti, ze které tyto tržby plynou (dle nařízení vlády) na žádosti musí uvést důvody, v případě zamítnutí může znovu požádat až po 60 dnech a na žádosti uvést důvody jiné poplatník není povinen na účtence uvádět FIK (to znamená, že musí uvádět PKP) tržby se odesílají nejpozději do 5 dnů po uskutečnění

25 PKP, BKP a FIK Podpisový kód poplatníka (PKP) je pomocným ochranným prvkem, který umožňuje kontrolu integrity a prokazuje odpovědnost podnikatele za vystavení účtenky. Je generován automaticky pokladním zařízením podnikatele, na účtenku je však povinně uváděn pouze v případech, kdy na účtenku nelze uvést z objektivních důvodů FIK (např. při výpadku spojení nebo při evidenci tržeb ve zjednodušeném režimu). 344 alfanumerických a některých speciálních znaků Bezpečnostní kód poplatníka (BKP) je kód generovaný automaticky pokladním zařízením podnikatele, který prokazuje jednoznačnou vazbu mezi účtenkou a podnikatelem, který ji vydal. hash (otisk) PKP 44 znaků (40 hexačíslic rozdělených do skupin po 8) příklad: 1CCE7BA7-ED9F40A1-6E4D62E9-8EFF74FC-3D46A019 Fiskální identifikační kód (FIK) je unikátní kód generovaný a zasílaný systémem Finanční správy, kterým potvrzuje přijetí datové zprávy o evidované tržbě. 39 znaků ve složení GUID-HEXID zařízení, které FIK vydalo příklad: b3a09b52-7c a496-4c7a53cf

26 Náležitosti účtenky Podnikatel je na účtence povinen uvádět: fiskální identifikační kód (FIK), své daňové identifikační číslo (DIČ), označení provozovny, ve které je tržba uskutečněna, označení pokladního zařízení, na kterém je tržba evidována, pořadové číslo účtenky, datum a čas přijetí tržby nebo vystavení účtenky, pokud je vystavena dříve, celkovou částku tržby, bezpečnostní kód poplatníka (BKP), údaj, zda je tržba evidována v běžném nebo zjednodušeném režimu. Údajem o evidované tržbě uváděným na účtence je také DIČ poplatníka, který pověřil evidováním této tržby poplatníka, který tržbu eviduje. Nemá-li poplatník povinnost uvádět na účtence fiskální identifikační kód (FIK), je povinen na účtence uvádět svůj podpisový kód (PKP). zjednodušený režim při překročení mezní doby odezvy

27 25 - Informační povinnost poplatníka Odst. 1 Poplatník je povinen na místě, kde se běžně uskutečňují evidované tržby nebo na internetových stránkách, kde jsou nabízeny zboží nebo služby umístit viditelné a čitelné informační oznámení. Odst. 2 V závislosti na režimu evidování tržeb musí být text ve znění Běžný režim Podle zákona o evidenci tržeb je prodávající povinen vystavit kupujícímu účtenku. Zároveň je povinen zaevidovat přijatou tržbu u správce daně online; v případě technického výpadku pak nejpozději do 48 hodin. Zjednodušený režim Podle zákona o evidenci tržeb je prodávající povinen vystavit kupujícímu účtenku. Příjemce tržby eviduje tržby ve zjednodušeném režimu, tzn. je povinen zaevidovat přijatou tržbu u správce daně nejpozději do 5 dnů.

28 Náležitosti datové zprávy Údaji o evidované tržbě zasílaných datovou zprávou jsou vždy: daňové identifikační číslo poplatníka (DIČ), označení provozovny, ve které je tržba uskutečněna, označení pokladního zařízení, na kterém je tržba evidována, pořadové číslo účtenky, datum a čas přijetí tržby nebo vystavení účtenky, pokud je vystavena dříve, celková částka tržby, bezpečnostní kód poplatníka (BKP), podpisový kód poplatníka (PKP), údaj, zda je tržba evidována v běžném nebo zjednodušeném režimu. Údaji o evidované tržbě zasílaných datovou zprávou jsou při naplnění konkrétních okolností také: celková částka plateb určených k následnému čerpání, celková částka plateb, které jsou následným čerpáním nebo zúčtováním platby, daňové identifikační číslo (DIČ) poplatníka, který pověřil evidováním této tržby poplatníka, který tržbu eviduje, základ daně z přidané hodnoty a daň podle sazeb daně z přidané hodnoty, celková částka v režimu daně z přidané hodnoty pro cestovní službu, celková částka v režimu daně z přidané hodnoty pro prodej použitého zboží.

29 8 - Nepřímé zastoupení Jedná-li poplatník svým jménem na účet jiného poplatníka, je povinen evidovat tržbu ten, kdo jedná svým jménem na účet jiného. Jedná se o speciální ustanovení zvláště pro situace, kdy je uzavřena komisionářská smlouva. Věcným záměrem je, aby uvedenou tržbu evidoval komisionář. Evidenci tržeb podléhá přijaté plnění i v případě, že bude celá přijatá částka zcela předána komitentovi, a tedy neobsahuje plnění, které by bylo příjmem na straně komisionáře (v praxi zejména marže). Komisionář není povinen evidovat platbu, která neobsahuje marži a současně nezakládá rozhodný příjem na straně komitenta nebo je z evidence tržeb vyloučena. V případě, že komisionář nemá k dispozici potřebné informace, musí takovou platbu zaevidovat vždy. V případě nepřímého zastoupení dle 8 ZoET bude zastupující poplatník uvádět v datové zprávě o evidované tržbě své DIČ jako DIČ poplatníka a položka DIČ pověřujícího poplatníka zůstane nevyplněná (vyplňuje se pouze v případě pověření dle 9 odst. 1 ZoET). Zastupující poplatník dále v datové zprávě uvede svou provozovnu, ve které byla tržba uskutečněna a k podpisu datové zprávy o evidované tržbě použije svůj certifikát. Evidované tržby tak budou evidovány pouze u zastupujícího poplatníka,

30 9 Pověření k evidování tržeb 1) Poplatník, kterému tržba plyne, může pověřit evidováním tržby jiného poplatníka, aby za něj tuto tržbu evidoval. 2) Plyne-li jedna evidovaná tržba více poplatníkům, mohou tito poplatníci pověřit jednoho z nich, aby za ně tuto tržbu evidoval. 3) Poplatník, který je k evidování tržby pověřen, má povinnost evidovat tržby poplatníka, který ho k evidování tržby pověřil. 4) Poplatník, který k evidování tržeb pověřil jiného poplatníka, se pověřením nezbavuje odpovědnosti za důsledky spojené s porušením povinností podle tohoto zákona. Tento paragraf umožňuje komerční zastupování a smluvní přenesení evidence tržeb. V případě pověření dle odst. 1 bude pověřený poplatník uvádět v datové zprávě o evidované tržbě své DIČ jako DIČ poplatníka a v položce DIČ pověřujícího poplatníka uvede DIČ poplatníka, který ho evidováním svých tržeb pověřil. Pověřený poplatník dále v datové zprávě uvede svou provozovnu, ve které byla tržba uskutečněna, a k podpisu datové zprávy o evidované tržbě použije svůj certifikát.

31 Sankce Přestupky nepodnikajících FO 28 ZoET upravuje sankce pro fyzické osoby, které se dopustí přestupku tím, že závažným způsobem úmyslně ztíží dosažení účelu evidence tržeb, nebo dosažení účelu evidence tržeb zcela zmaří. Za tyto přestupky lze uložit pokutu do Kč. Správní delikty PO a podnikajících FO 29 Pokuta do Kč za Za závažným způsobem ztíženou nebo zmařenou evidenci tržeb Za porušení povinnosti zaslat datovou zprávou údaje o evidované tržbě správci daně, Za porušení povinnosti vystavit účtenku Pokuta do Kč Za porušení povinnosti umístit informační oznámení, Pokud není zacházeno s autentizačními údaji nebo certifikátem pro evidenci tržeb tak, aby nemohlo dojít k jejich zneužití. Vzhledem ke statistické povaze evidence tržeb, není trestné zaslat platbu, která by v evidenci neměla být.» Pokud takových plateb však bude významné množství, hrozí podezření na krácení základu DzP

32 Sleva na dani na evidenci tržeb 35bc zákona 586/1992 Sb. o DzP Od vstupuje v platnost novela zákona o DzP, která zavádí nový paragraf 35bc s novou slevou na dani. Tento však platí pouze pro poplatníky DPFO. 1) Výše slevy na evidenci tržeb činí Kč. Sleva na dani činí nejvýše částku ve výši kladného rozdílu mezi 15 % dílčího základu daně ze samostatné činnosti a základní slevy na poplatníka. 2) Slevu na evidenci tržeb lze uplatnit pouze ve zdaňovacím období, ve kterém poplatník poprvé zaevidoval tržbu, kterou má podle zákona o evidenci tržeb povinnost evidovat.

33 Příloha č. 2 k zákonu č. 235/2004 Sb. o DPH Utajená novela - s účinností od byl seznam služeb podléhajících první snížené sazbě daně doplněn o kategorii CZ CPA 56 Stravovací služby, podávání nápojů, pokud nejsou jako stravovací služby osvobozeny od daně podle 57 až 59 nebo pokud se nejedná o podání alkoholických nápojů uvedených pod kódy nomenklatury celního sazebníku 2203 až 2208 nebo tabákových výrobků uvedených pod kódy nomenklatury celního sazebníku kapitoly 24 Pozn.: Ubytovací služby CZ CPA 55 již v první snížené sazbě zařazeny byly a u nich se tedy nic nemění.

34 EET teorie a praxe Praktické kroky před zahájením odesílání

35 Žádost o autentizační údaje Žádost o přihlášení nezakládá povinnost odesílání tržeb! Před prvním přijetím evidované tržby, možno už od Elektronicky přes daňový portál pouze pro subjekty s datovou schránkou (žádost ale nelze zaslat přes DS) načtení souboru nebo vyplnění formuláře odeslání písemnosti s ověřením dle přihlášení do DS autentizační údaje budou zaslány do DS bez zbytečného odkladu Osobně u správce daně (FÚ, oddělení registrace) protokolární záležitost protištěná (předem připravená) obálka se spáruje s žadatelem» doporučujeme ihned na místě kontrolu čitelnosti stručná nápověda přístup na portál funguje až od následujícího dne První přihlášení je nutné provést do 90 dní potom se přístup deaktivuje Je možné se nechat zastoupit oprávněnou osobou s plnou mocí (konkrétní nebo generální), podpisy na plné moci nemusí být úředně ověřeny.

36 Přihlášení na portál, správa údajů ET

37 Zaevidování provozoven

38 Vygenerování certifikátu

39 Načtení certifikátu Prostřednictvím daňového portálu budou ve formě souborů ke stažení vygenerovány 2 certifikáty, které je třeba zaregistrovat do systému (bez ohledu na pokladní zařízení a typ jeho operačního systému) Certifikační autorita pro ostrý režim je v sekci Důvěryhodné kořenové certifikační autority (*.crt) pro Playground je v sekci Zprostředkující certifikační autority (*.cer) Certifikát poplatníka svázán s DIČ, chráněn heslem zadávaným na portálu Osobní (*.p12) Ostatní uživatelé Instalace ve Windows je relativně jednoduchá a neliší se od instalace jiných certifikátů. V podstatě stačí na příslušný soubor poklikat myší.

40 EET teorie a praxe Program DUEL

41 Kde všude je EET řešeno? Kasa - Operace "Platba" - Akce "Storno operace platba" Účtenky - Operace "Platba" - Smazání účtenky - Smazání platby v otevřené účtence - Akce "Storno operace platba" Neúčetní platby - Uložení záznamu - Smazání záznamu Fakturace Kancelář - Operace "Platba" Fakturace Sklad - Operace "Platba" Pokladna (účetnictví) - Uložení záznamu - Smazání záznamu Účetní deník - Uložení záznamu - Smazání záznamu - Kopie záznamu - Storno záznamu Peněžní deník - Uložení záznamu - Smazání záznamu Závazky a pohledávky - Operace "Platba" - Operace "Hromadná platba" - Operace "Zaúčtovat do ÚD" Dávka účetního deníku

42 Nastavení Pokladní místa pro EET ID provozovny ID pokladního místa načtení / přiřazení certifikátu speciální operace, kterou je možné chránit přístupovými právy upřesňující parametry Doklady vazba na pokladní místo pomocí operace chráněné právy nastavení automatického odesílání na pozadí vs. odesílání s dotazem Účtový rozvrh nový příznak pro rozlišování poukázek

43 Co se odesílá? Platby prostřednictvím dokladů, které mají v číselníku přiřazené pokladní místo = nastaveno, že se účastní EET např. příjmové pokladní doklady, dokladová řada pro bezhotovostní platby kartou, platební poukázky Kritéria pro odeslání vychází z účtování (skutečného nebo budoucího) kladná částka celkem a účet dokladové řady (211) na straně Má dáti typický příjem, např. 211 / 604 nebo 211 / 311 automaticky na pozadí nebo s dotazem, podle nastavení číselníku dokladů výjimkou je účtování v rámci stejné účtové třídy, např. 211 / 261 výjimkou z výjimky je účtování proti poukázkovému účtu, např. 211 / 214 kladná částka celkem a účet dokladové řady na straně Dal typický výdej nikdy záporná částka celkem a účet dokladové řady (211) na straně Má dáti nebo Dal typické vratky v případě dobropisů vždy s dotazem

44 Nová agenda E-tržby

45 Nápověda k EET Po stisknutí klávesy F1 kontextově nebo s hledáním EET

46 EET teorie a praxe Program STEREO

47 POZOR na Windows XP a 64 bitové operační systémy Speciálně pro uživatele programu STEREO je třeba uvést, že EET není možné provozovat na počítačích s operačním systémem Windows XP. Důvodem je skutečnost, že pro zasílání evidovaných tržeb jsou potřeba technologie, které ve Win XP nejsou obsaženy a oficiálně je do tohoto systému nelze dodat. Doporučujeme v dostatečném předstihu zajistit upgrade systému na vyšší, ovšem ve variantě 32 bit! Provoz programu STEREO na 64 bitových operačních systémech je komplikovaný (běží v náhradním prostředí), ve variantě DOSBox jsou komunikační prodlevy při odesílání EET na hranici použitelnosti (cca 30 sec, vhodné tedy jen pro výjimečné případy).

48 Nastavení programu STEREO Analogicky s programem DUEL Číselník pokladních míst Kancelář / e-agendy / Evidence tržeb (EET) Funkce pro práci s certifikátem jsou dostupné na klávese F10 Číselník dokladů Načíst, zobrazit, test a vymazat Ostatní / Číselníky / Společné V detailu Shift + F10 se nastavuje Vazba na pokladní místo Zda automaticky odesílat všechny doklady, jinak se program na odeslání ptá Rozdílně od programu DUEL Poukázky se nenastavují v účtovém rozvrhu, ale výčtem účtů v nabídce Ostatní / Parametry (/Sdílené) / Společné parametry / EET a poukázky Maloobchodní kasa se neopírá o doklady úhrad, ale o přiřazení pokladního místa Ostatní / Parametry (/Lokální) / Sklad / Pokladny / Ovládání a slevy

49 Nápověda k EET Ostatní / Příslušenství / Nápověda / Hledání v nápovědě => EET Kontextově na příslušných místech přes klávesu F1

50 EET teorie a praxe Samostatné (offline) zasílání

51 Ježeksw EET Pro možnost odesílání evidovaných tržeb i z počítačů (tabletů s Win), kde není nainstalované STEREO ani DUEL, jsme připravili speciální aplikaci 1. Odesílání samostatných tržeb Nastaví se parametry (DIČ, certifikát, provozovna ) Zadá se částka a sazba DPH (účtenky se číslují samy) Odeslání EET, možnost tisku účtenky Neúspěšné pokusy se ukládají do souboru 2. Odesílání ze souboru Soubor s koncovkou EET a danou strukturou Nezáleží na způsobu jeho vzniku Program STEREO nebo DUEL Neúspěšné pokusy této aplikace Externí zdroj Nalistuje se soubor a odešle na EET Neúspěšné pokusy se opět uloží samostatně do *.EET

52 EET teorie a praxe Závěr

53 Důležité odkazy Základní informace a rozcestník EET Přehled dokumentů k EET Zákon č. 112/2016 Sb. o evidenci tržeb Metodický pokyn k aplikaci zákona Technická specifikace EET sekce na daňovém portále Pilotní provoz a webová aplikace EET