f/1 Provize ze sjednaných pojistných smluv - České pojišťovně Kč f/2 Provize ze sjednaných pojistných smluv - pojišťovně Kooperativa Kč

Transkript

1 6. 6 ÚČTOVÁNÍ NÁKLADŮ A VÝNOSŮ NÁKLADY A VÝNOSY Podnikatel Petr Benda se zabývá pojišťovací činností - sjednává různé druhy pojištění, ze kterých má provizi od příslušných pojišťoven. Není plátcem DPH. 1. Došlé faktury F/1 Za reklamu v katalogu firem Kč F/2 Za daňové poradenství Kč F/3 Za telefonní hovory Kč F/4 Za nákup kopírovacího stroje Kč 2. Vystavené faktury f/1 Provize ze sjednaných pojistných smluv - České pojišťovně Kč f/2 Provize ze sjednaných pojistných smluv - pojišťovně Kooperativa Kč 3. Pokladní doklady p/1 Osobní vklad Kč p/2 Proplaceno cestovné (na základě vyúčtování cestovních náhrad) Kč p/3 Uhrazena faktura F/1 za reklamu v katalogu firem Výpisy z běžného účtu b/1 Úhrada faktury od Kooperativy (f/2)... Zaplaceno nájemné (dle dokladu u/1)... Uhrazena faktura za telefonní hovory (F/3)... b/2 Úhrada faktury od České pojišťovny (f/1)... Poplatky bance Kč Připsané úroky 220 Kč 5. Obecné účetní doklady u/1 Předpis nájemného Kč (nájem kanceláře na běžné období) u/2 Odpis kopírovacího stroje... (zrychlené odpisování, koeficient v 1. roce = 3) ÚKOLY: 1. Zaúčtujte účetní případy na účty hlavní knihy. 2. Sestavte rozvahu a výsledovku. 89

2 90

3 ROZVAHA AKTIVA Celkem aktiva PASIVA Výsledek hospodaření Celkem pasiva VÝSLEDOVKA NÁKLADY Celkem náklady VÝNOSY Celkem výnosy Výsledek hospodaření (ZISK +, ZTRÁTA -) 91

4 SOUHRNNÝ PŘÍKLAD na účtování nákladů a výnosů Název firmy: STAVOCENTRUM, s.r.o. Sídlo firmy: Znojmo, Dlouhá ul. 45 IČ: DIČ: CZ Bankovní spojení: KB Znojmo číslo účtu: /0100 Společnost je plátcem DPH s měsíčním intervalem pro podání daňového přiznání. Předmět činnosti: a) činnost v oboru stavebních prací b) nájem bytových a nebytových prostor Výňatek z vnitřních směrnic účetní jednotky: Zásoby zboží se evidují způsobem A Počáteční stavy k : Stavby (výrobní budova) Kč Hmotné movité věci (nákladní automobil) Kč Oprávky ke stavbám Kč Oprávky k hmotným movitým věcem Kč Materiál na skladě Kč Pokladna Kč Bankovní účty Kč Základní kapitál? 1. Faktury přijaté Dat. Dokl. Popis účetního případu F/1 Dodávka za stavební materiál od fy IZOLACE, a.s., Nádražní 14, Brno v/ cena bez DPH Kč Kč Kč F/2 Oprava nákladního auta dodavatel: Autoservis, a.s., Česká 2, Znojmo v/ cena bez DPH Kč Kč Kč F/3 Nákup stavebního jeřábu dodavatel: STROJE, s.r.o., Zelná 14, Jihlava v/ cena bez DPH Kč Kč Kč F/4 Dodávka elektrické energie JME, a.s., Horní náměstí 19, Brno v/ cena bez DPH Kč Kč Kč 92

5 2. Faktury vystavené f/ Za opravu budovy odběratel: OA, Mlýnská 6, Pohořelice cena bez DPH Kč Kč Kč f/ Za nájem nebytových prostor, odběratel: Petr Vaněk, Česká 1, Znojmo cena bez DPH Kč Kč Kč f/ Za výstavbu rodinného domku odběratel: Jan Dufek, Dobšice 6 cena bez DPH Kč DPH 15 % Kč Kč 3. Pokladní doklady p/1 Tržby za drobné opravy nebytových prostor včetně 21 % DPH Kč (odběratel: Jitka, s.r.o., Vrbovec 117) p/2 Doplnění pokladní hotovosti Kč p/3 Zaplacen kurz za zaměstnance pro obsluhu jeřábu (neplátci) Kč p/4 Proplacení cestovních účtů zaměstnanci firmy Kč p/5 Tržby za rekonstrukci rodinného domu cena celkem Kč cena bez daně Kč DPH 15 % Kč (zákazník: Pavla Voldánová, Práče 149) p/6 Odvod pokladní hotovosti na bankovní účet Kč 4. Bankovní výpisy b/1 Pokladna Kč Zaplacena faktura firmě IZOLACE, VS/ Kč Částečná úhrada od p. Dufka, VS/ Kč Rekapitulace: Počáteční stav Kč Ve prospěch Kč Na vrub Kč Konečný stav Kč b/2 Úhrada faktury od H+S, a.s., VS/ Kč Pokladna Kč Zaplacena faktura JME, a.s., VS/ Kč Připsané úroky 120 Kč Poplatky bance -800 Kč Rekapitulace: Počáteční stav Kč Ve prospěch Kč Na vrub Kč Konečný stav Kč 93

6 5. Vnitřní účetní doklady u/1 Příjemka na materiál tepelné izolace Veškerý fakturovaný materiál (F/1) byl převzat na sklad u/2 Stavební jeřáb zařazen do užívání u/3 Vyskladnění použitého materiálu Kč u/4 Odpisy DHM: a) odpis nákladního automobilu. b) odpis budovy. c) odpis stavebního jeřábu. Podklady pro výpočet daňových odpisů: 1. Nákladní automobil pořizovací cena Kč, zařazen v roce 2015, odpisová skupina 2, zrychlené odpisování, odpis 2015 = Kč, zůstatková cena k = Kč. Koeficient pro zrychlené odpisování v roce 2016 = Výrobní budova pořizovací cena = Kč, zařazena v roce 2008, odpisová skupina 5, rovnoměrné odpisování, oprávky k = Kč, zůstatková cena Kč. Roční odpisová sazba v dalších letech 3,4 %. Účetní jednotka uplatnila odpisy v maximální výši. 3. Stavební jeřáb pořízen v roce 2016 (viz doklady F/3 a u/2 ze dne ), odpisová skupina 2, zrychlené odpisování. Koeficient v prvním roce = 5, v dalších letech = 6. ÚKOLY: 1. Zaúčtujte jednotlivé účetní případy na účty hlavní knihy. 0. účtová třída 1. účtová třída 94

7 2. účtová třída 3. a 4. účtová třída 5. a 6. účtová třída 95

8 2. Sestavte rozvahu a výsledovku. ROZVAHA AKTIVA Kč PASIVA Kč Dlouhodobý hmotný majetek Vlastní zdroje Stavby Základní kapitál Hmotné movité věci VH běžného období Oprávky ke stavbám Cizí zdroje Oprávky k hm. movitým věcem Dodavatelé Oběžný majetek Materiál Odběratelé Peníze v pokladně Běžný účet Aktiva celkem Pasiva celkem VÝSLEDOVKA NÁKLADY Kč VÝNOSY Kč Spotřeba materiálu Tržby za výrobky Spotřeba energie Tržby za služby Opravy a udržování Úroky Cestovné Ostatní služby Odpisy DHM Ostatní finanční náklady Náklady celkem Výnosy celkem 96