Forenzní služby kpmg.cz

Transkript

1 Forenzní služby kpmg.cz KPMG v České republice

2 Pomáháme vám snižovat škody. Cílem našich forenzních služeb je pomáhat vám při řešení obchodních a finančních záležitostí, jež by mohly vyústit v soudní řízení nebo regulatorní šetření. Dále poskytujeme podporu organizacím a odborným poradcům, kteří jsou účastníky soudních řízení nebo sporů, jež mohou k soudním řízením vést. Jedná se například o vyčíslení náhrady škod nebo ušlého zisku. Klienti od nás také často žádají prošetření podezření z finančního podvodu či jiného neetického a nezákonného finančního nebo obchodního jednání ve svých společnostech. Na základě našich zjištění doporučujeme zavádět preventivní opatření proti podvodnému jednání a prověřujeme obchodní vztahy klientů. Pomáháme jim tak snižovat náklady vzniklé v důsledku podvodu a v neposlední řadě i předcházet soudním sporům.

3 PODVOD

4 Komplexnost podnikání Komplexnost podnikání Cenou za provozování obchodní činnosti je nalézt rovnováhu mezi současným světovým obchodním prostředím a zvyšujícím se tlakem ze strany regulatorních orgánů. V tomto prostředí dochází mezi podnikateli stále častěji k soudním a jiným sporům, vznikají vysoce regulované kodexy obchodních aktivit a jednání, zvyšuje se příležitost pro podvodné a jiné protiprávní jednání na národní, případně mezinárodní úrovni. Navrhujeme postupy, které se opírají o nejlepší praxi v oboru jak v místním, tak světovém měřítku. Tyto okolnosti mohou snížit finanční výkonnost organizace a v nejzazším případě ohrozit její životaschopnost. Pošramocená pověst, narušená morálka zaměstnanců, poškozené vztahy se zákazníky i dodavateli a čas investovaný vedením společnosti představují ve výsledku významnou ztrátu. Nezávislé vyšetřování vedené odborníky, podpora a poradenství jsou pak nezbytné k tomu, aby se podobné záležitosti rychle a účinně vyřešily. 4 Forenzní služby

5 Co vám naše služby přinesou? Celosvětová síť poradenských společností KPMG patří mezi přední světové poskytovatele poradenských služeb. Jsme hrdí na dobrou pověst naší sítě, která staví na dlouhodobé tradici nezávislosti, integrity a objektivity. Oddělení Forenzních služeb je součástí celosvětové sítě odborníků, kteří si kladou za cíl pomáhat svým klientům překonávat výzvy složitého a neustále se měnícího světa obchodu. Naše regionální kancelář poskytuje služby nejen pro český trh či země střední a východní Evropy, ale má i celosvětový dosah. Našim klientům tak můžeme jako jeden poradce poskytovat konzistentní a včasné odborné služby bez ohledu na to, ve které zemi podnikají. Máme vysoce motivovaný tým zkušených odborníků, jejž podporuje zkušené vedení s odpovědností za celý region střední a východní Evropy. Jejich schopnosti se navzájem doplňují, a mohou tak společně splnit nejrůznější forenzní požadavky našich klientů. Rozumíme právnímu prostředí, v němž vznikají spory, i způsobu vedení vyšetřování v rámci České republiky. V záležitostech týkajících se sporů, podvodného jednání a korupce v České republice spolupracuje vedení našeho týmu s místními advokátními kancelářemi. Poskytujeme praktické rady, jejichž účelem je navrhnout postupy, jak řešit složité forenzní problémy našich klientů. Právě proto máme s poskytováním těchto služeb dlouhodobou zkušenost. Kombinujeme znalosti z účetnictví, podnikání, financí, informačních technologií a vyšetřování se zkušenostmi z oblasti psychologie managementu, vynutitelnosti práva a organizační integrity. Rozumíme nejen požadavkům trestního práva hmotného a procesního a postupům dokazování, ale také dalším relevantním otázkám, například ochraně osobních údajů. Naši klienti získají přístup k nejnovějším poznatkům a pokročilým dovednostem našich odborníků, kteří se specializují na jednotlivá odvětví podnikání a důkladně jim rozumějí. Poskytujeme forenzní služby společnostem z celé řady průmyslových odvětví v České republice. Máme relevantní znalosti místních obchodních procesů a navrhujeme postupy, které se opírají o nejlepší praxi v oboru jak v místním, tak světovém měřítku. Forenzní služby 5

6 Forenzní šetření podvodů, úplatkářství a nesrovnalostí Regulatorní služby Řízení rizik spojených s podvodným jednáním Služby nabízené oddělením Forenzních služeb zahrnují: Forenzní šetření podvodů, úplatkářství a nesrovnalostí Regulatorní služby: šetření související s dodržováním zákonů a jiných předpisů Řízení rizik spojených s podvodným jednáním Poradenství při řešení sporů: Prověřování smluv Alternativní řešení sporů Poradenství při řešení soudních sporů Služby soudního znalce Podpůrné služby: Forenzní technologie Shromažďování informací o podnicích a jednotlivcích pro potřeby klientů Jsme schopni provést ekonomická, komplexní a nezávislá šetření. 6 Forenzní služby

7 Forenzní šetření podvodů, úplatkářství a nesrovnalostí Vyjde-li najevo podezření z podvodu, úplatkářství a korupce nebo nekalých finančních operací a špatného finančního řízení, je třeba odborného nezávislého šetření, podpory a poradenství, které zajistí rychlé a efektivní řešení těchto záležitostí. Odhalujeme a vyšetřujeme nestandardní jednání s cílem objasnit skutečnosti související s podezřením z podvodného jednání spáchaného v rámci organizace nebo vůči ní. Naše šetření pomáhá vedení společnosti objasnit, k čemu došlo, získat co největší možnou náhradu škody při minimálních nákladech a poskytnout důkazy pro potřeby budoucích řízení. Tyto činnosti zahrnují například: šetření krádeží předmětu duševního vlastnictví a jiného nehmotného majetku, šetření a sledování transakcí a pomoc při dohledání, zadržení či znovuzískání odcizených peněz a majetku. Regulatorní služby: šetření související s dodržováním zákonů a jiných předpisů Porušování zákonů a dalších předpisů může mít pro společnosti vážné následky a představovat značné náklady. Společnosti jsou v dnešní době předmětem mnoha místních, národních i mezinárodních kontrol. Taková regulatorní šetření se mohou zaměřovat na zneužití osobních dat, poskytování úplatků úředním osobám cizích států, praní špinavých peněz získaných z nelegálních aktivit nebo činnosti, které mohou být považovány za porušení hospodářské soutěže a vytváření kartelů. Nabízíme společnostem pomoc při předcházení podobnému porušování zákonů a dalších předpisů. Jsme schopni provést ekonomická, komplexní a nezávislá šetření. Řízení rizik spojených s podvodným jednáním Poskytujeme celou škálu služeb, jejichž cílem je pomoci společnostem přijmout účinná opatření pro prevenci podvodného a jiného neetického jednání. V rámci řízení rizik spojených s podvodným jednáním vyhodnocujeme rizika a existující kontroly. Poskytujeme poradenství při vytváření systému vnitřních kontrol a pomáháme s omezováním nákladů vzniklých v důsledku podvodů. Asistujeme vedení společnosti při rozvíjení strategií zaměřených na prevenci podvodů. Podílíme se na identifikaci rizik a nedostatků v integritě společnosti. Vypracujeme etické kodexy či připravíme programy na hodnocení integrity a školení posilující povědomí o etice v podnikání a řízení rizik souvisejících s integritou podniku. Využíváme elektronickou analýzu dat, rekonstruujeme digitální data a používáme další vhodné digitální technologie. Forenzní služby 7

8 Poradenství při řešení sporů Prověřování smluv Alternativní řešení sporů Pomáháme společnostem, které se rozhodnou spolupracovat s mediátorem nebo se obrátit na rozhodčí senát. Poradenství při řešení sporů Naše forenzní služby vám pomohou při řešení záležitostí finanční či obchodní povahy, které by mohly vyústit v soudní či jiné řízení nebo zásah ze strany regulatorních orgánů. V globálním podnikatelském prostředí se zvyšuje počet obchodních či jiných sporů mezi podnikatelskými subjekty a rozšiřuje se prostor pro neshody jak na místní, tak i mezinárodní úrovni. Tyto situace mohou ohrozit finanční výkonnost podniku a v nejzazším případě i jeho životaschopnost. Náklady na soudní řízení, ať už se jedná o peněžní výdaje, čas, který jim musí vedení společnosti věnovat, nebo dopad na obchodní vztahy, jsou vysoké. Vedení společnosti, které se těmito záležitostmi zabývá, by proto mělo jednoznačně rozumět silným a slabým stránkám svého případu z účetního pohledu tak, aby mohlo správně rozhodnout o dalších krocích, které podnikne. V jakých oblastech vám můžeme pomoci? Prověřování smluv Alternativní řešení sporů Poradenství při řešení soudních sporů Služby soudního znalce 8 Forenzní služby

9 Prověřování smluv Smlouvy uzavřené mezi obchodními partnery, například kupní smlouvy či smlouvy o společném podniku (joint venture), často obsahují ustanovení o budoucí odměně, k níž dojde na základě skutečností, jež nastanou po vstoupení smlouvy v platnost. Tyto smlouvy obvykle upravují právní otázky související s transakcí, nikoliv však finanční a účetní aspekty týkající se stanovení budoucí náhrady škody. To neznamená, že by vzorec výpočtu nebyl ve smlouvě uveden, ale takové vzorce jsou většinou velmi složité a použitá terminologie není jednoznačná. Ještě než dojde k plnění smlouvy, využijeme našich zkušeností z dřívějších sporů a znalostí účetní terminologie, abychom ve prospěch našich klientů prověřili dohody obsahující ustanovení o náhradě škody. V rámci našich forenzních transakčních služeb se zaměřujeme na nejednoznačnou účetní terminologii a způsoby výpočtu, které by v budoucnu mohly vést ke sporům. Navrhujeme alternativní formulaci smluv či přístupy tak, aby smluvní strany mohly dosáhnout svých cílů. Alternativní řešení sporů Sporům mezi obchodními partnery se nelze vyhnout. Soudní řešení sporů je však nákladné, časově náročné a výsledek je navíc v některých jurisdikcích nejistý. Při řešení sporů proto roste podíl alternativního přístupu mediace, arbitráže či znaleckého posudku nahrazujícího rozhodnutí rozhodce nebo soudce. Pro případy, kdy smluvní vztah vyústí ve spor, nabízíme celou škálu služeb včetně pomoci při výkladu složitých účetních problémů a posouzení nabídek na vypořádání. Naším cílem je pomoci společnostem, které se rozhodnou spolupracovat s mediátorem nebo se obrátit na rozhodčí senát. Naše služby pro alternativní řešení sporů se zaměřují na podporu našich klientů při předkládání finančních a účetních aspektů jejich případu. Naše znalecké služby zahrnují poradenství při řešení poakvizičních sporů či jiných záležitostí předaných k řešení znalci, a to včetně zpracování podání a jeho předání znalci nebo působení v postavení znalce, jehož úlohou je poskytnout odborné vyjádření. Forenzní služby 9

10 Poradenství při řešení sporů Poradenství při řešení soudních sporů Služby soudního znalce Podpůrné služby Forenzní technologie Shromažďování informací Poradenství při řešení soudních sporů a služby soudního znalce Ne všechny případy se vyřeší nebo urovnají před zahájením soudního řízení. Jakmile je případ předán příslušnému soudu, obvykle se již v úvodních fázích řízení požaduje určení výše nároku. Poté, co žalující strana podá návrh, musí obvykle zdůvodnit výši nároku, který uplatňuje. Žalovaná strana zpravidla s uplatněným nárokem nesouhlasí a usiluje o jeho snížení prostřednictvím předkládaných důkazů. K těmto důkazům může přihlédnout příslušný soud nebo jím určený znalec. Navrhovatel i odpůrce by si měli být vědomi síly své pozice, a to jak z právního, tak z účetního hlediska, aby dokázali posoudit okolnosti případného smíru. Naše poradenské služby při řešení sporů představují odbornou pomoc, která žalobcům nebo žalovaným umožní tyto situace zvládnout. Pomůžeme vám připravit právní argumenty daného případu tím, že poskytneme související finanční a účetní podporu. Poskytujeme nezávislé a objektivní poradenství v záležitostech týkajících se finančních ztrát a v otázkách odpovědnosti související s účetními a auditními záležitostmi. Vypracujeme zprávy, které lze použít při řešení sporů. Podáme znaleckou výpověď v postavení soudního znalce. Zanalyzujeme a vyhodnotíme případ a podání protistrany. Provádíme také stanovení náhrady škody, kdy vyčíslujeme ztráty, které utrpěl účastník sporu v důsledku skutečnosti, na jejímž základě spor vznikl. Dále stanovujeme hodnotu podniku, akcií nebo jiného majetku pro účely řešení sporu. Ve sporech týkajících se duševního vlastnictví pomáháme vypočítat výši škody, kterou utrpěl oprávněný porušením práv k duševnímu vlastnictví. Posoudíme prospěch, který získal ten, kdo taková práva porušil. Tyto spory se týkají nedoplatků za poskytnuté licence, licenčních poplatků, neplnění smluvních podmínek a ověření licence. Naše poradenství je objektivní, srozumitelné a výstižné. 10 Forenzní služby

11 Podpůrné služby Součástí našich forenzních služeb je také poradenství zaměřené na podporu podnikání našich klientů. Forenzní technologie Shromažďování informací o podnicích a jednotlivcích pro potřeby klientů Naše poradenství je objektivní, srozumitelné a výstižné. Nabízíme služby forenzních technologií, jejichž cílem je zjistit, zachovat a analyzovat důkazy. Tyto služby zahrnují správu dokumentů a získání a uchování digitálních důkazů. Dále poskytujeme služby v oblasti corporate intelligence, v rámci nichž zjišťujeme informace týkající se historie, finanční situace, pověsti, silných a slabých stránek a strategie třetích stran (fyzických či právnických osob), které jsou v obchodním vztahu s našimi klienty. Forenzní služby 11

12 Kontakty Forenzní služby Jimmy Helm Partner odpovědný za Forenzní služby ve střední a východní Evropě T: E: jhelm@kpmg.cz Michael Peer Partner T: E: mpeer@kpmg.cz Maroš Holodňák Director T: E: mholodnak@kpmg.cz Informace zde obsažené jsou obecného charakteru a nejsou určeny k řešení situace konkrétní osoby či subjektu. Ačkoliv se snažíme zajistit, aby byly poskytované informace přesné a aktuální, nelze zaručit, že budou odpovídat skutečnosti k datu, ke kterému jsou doručeny, či že budou platné i v budoucnosti. Bez důkladného prošetření konkrétní situace a řádné odborné konzultace by neměla být na základě těchto informací činěna žádná opatření KPMG Česká republika, s.r.o., a Czech liability partnership and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and cutting through complexity are registered trademarks or trademarks of KPMG International. Označení KPMG Česká republika zahrnuje všechny právní entity spojené s činností KPMG v České republice. Design a produkce KPMG Česká republika, s.r.o. Vytištěno v České republice Srpen 2011