KALKULACE ORIENTAČNÍCH MINIMÁLNÍCH NÁKLADŮ V TAXISLUŽBĚ V PRAZE

Transkript

1 České vysoké učení technické v Praze Fakulta dopravní Ústav logistiky a managementu dopravy KALKULACE ORIENTAČNÍCH MINIMÁLNÍCH NÁKLADŮ V TAXISLUŽBĚ V PRAZE Ing. Jan Tichý, Ph.D. Ing. Zdeněk Říha, Ph.D. 9/2015 1

2 Obsah 1. Úvod 2. Metodika kalkulace nákladů v taxislužbě 3. Vstupní údaje pro kalkulaci 4. Kalkulace nákladů ve variantě 1 vozidlo = 1 řidič 5. Závěr Přílohy: 1. CarCard Škoda Octavia 2. CarCard Škoda Superb 2

3 1. Úvod Tato studie byla vytvořena na základě poptávky Asociace koncesionářů v taxislužbě (IČO: , Vilová 328, Jirny Nové Jirny). Výsledkem kalkulace jsou obvyklé a do jisté míry orientační minimální náklady, které jsou v současné době vynakládány k provozu taxislužby na území hlavního města Prahy. Velmi důležitými údaji, které zásadně ovlivňují výpočet jednotkových nákladů (na 1 km, na 1 hod provozu), jsou dopravní výkony (ujeté kilometry, doba provozu). Zejména u těchto veličin jsme se opírali o podklady Asociace koncesionářů v taxislužbě. 3

4 2. Metodika kalkulace nákladů v taxislužbě V obecné rovině je základním předpokladem ekonomické efektivnosti podniku rentabilita, kterou lze vyjádřit jako poměr dosaženého zisku a nákladů, které bylo potřeba vynaložit k realizaci daného výkonu. Výkonem rozumějme množství jednotek produkce označovaných jako tzv. kalkulační jednice. V silniční dopravě a tedy i v taxislužbě jsou za tyto jednice obvykle považovány 1 kilometr (dále rozlišovaný na 1 kilometr výkonový resp. placený a 1 km nevýkonový resp. neplacený) a 1 hodina provozu vozidla (dále lze rozlišit na 1 hodinu stání nebo 1 hodinu jízdy). Taktéž je potřeba si uvědomit, že vozidlo taxislužby a řidiče sice můžeme vnímat jako jeden dále nerozdělitelný celek (1 vozidlo = 1 řidič, dále jako varianta A ), ve skutečnosti však mohou být vozidlo taxislužby a řidiči často využíváni odlišně (1 vozidlo využívá více řidičů, dále jako variant a B ). Vozidlo a řidiče tedy musíme do jisté míry uvažovat odděleně. Z výše uvedeného logicky vyplývá, že náklady na provoz taxislužby se pak vlastně vypočtou jako součet nákladů na vozidlo (náklady na jízdu + náklady na stání) a nákladů na řidiče, přičemž výkon každé části dopravního kompletu (vozidlo i řidič) se měří v jiných jednotkách (kilometr jízdy a hodina stání u autobusu, u řidiče jde o hodinu jeho práce). Nejprve si musíme určit, jaké náklady resp. jaké druhy nákladů nám při dané činnosti vznikají. Náklady, které jsou zcela jasně spojené s danou kalkulační jednicí (např. k tomu, aby se vozidlo taxislužby vůbec rozjelo, potřebujeme pohonné hmoty, pneumatiky atd.), označíme jako přímé náklady. Náklady, které sice také musíme vynaložit, ale jejich aktuální potřeba pro uvedení vozidla do pohybu není tak jednoznačná, můžeme považovat za režijní náklady (též režie či nepřímé náklady). V další fázi je potřeba rozdělit náklady na ty, které nejsou závislé na objemu produkce či rozsahu dopravního výkonu, tzv. fixní náklady (jejich celková výše se nemění se změnou ujetých kilometrů či změnou doby provozu př. odpisy vozidla) a náklady, které na výkonu (km, hod) závislé jsou, tzv. variabilní náklady (př. pohonné hmoty). Jakmile budeme mít náklady rozdělené do těchto kategorií, dokážeme nadefinovat kalkulační vzorec (tabulku), ve kterém budou zaznamenány všechny sledované kalkulační jednice (km, hod) a struktura nákladů podle druhů (primárně děleno na přímé a nepřímé náklady, sekundárně ve větší podrobnosti) a také podle jejich závislost (fixní, variabilní). Výsledkem kalkulačního vzorce jsou přehledně spočítané náklady a nákladové tarify. Třeba tak, jak je uvedeno v tabulce níže. 4

5 Snad pro úplnost dodejme, že variabilní náklady závislé na době provozu (např. mzda řidiče) vznikají dopravci i v případě, že vozidlo realizuje jízdu, proto se tyto náklady přepočítávají i na kalkulační jednici 1 km. Jednoduchým podílem nákladů dopravním výkonem však poskytuje ekonomicky nesprávné výsledky, protože tyto náklady jsou závislé na čase, nikoliv na jízdě. Proto je potřebné zjistit, jakou vzdálenost je schopné vozidlo ujet za 1 hodinu (de facto rychlost rychlost), při které vzniknou dopravci dané náklady závislé na čase. Postup výpočtu nákladů se provádí v těchto krocích: 1. Vyčíslení předpokládaného dopravního výkonu v kilometrech (celkové km a z toho zpoplatněné km) 2. Vyčíslení doby provozu (celkové hod a z toho doba jízdy vozidla v hod) 3. Sestavení přehledu nákladů taxislužby podle jednotlivých druhů 4. Rozdělení nákladů na přímé a nepřímé (režijní) náklady 5. Rozdělení nákladů na fixní a variabilní náklady 6. Výpočet celkových nákladů taxislužby vzhledem k dané době provozu a předpokládanému dopravnímu výkonu 7. Vyčíslení nákladových tarifů (náklady na 1 km a 1 hod) 8. Zohlednění nástupních sazeb do nákladových tarifů 9. Vyčíslení orientačních minimálních nákladových tarifů v taxislužbě v Praze 5

6 3. Vstupní údaje pro kalkulaci Vstupní hodnoty pro vozidlo Škoda Octavia (specifikace vozidla viz příloha č. 1): ř. VELIČINA HODNOTA JEDNOTKA VÝKONOVÉ UKAZATELE 1 Obvyklá pracovní doba řidiče taxislužby hod / rok 2 z toho: doba jízdy hod / rok 3 doba stání, tj. placené stání a inkaso tržeb (ř.1 - ř.2) 122 hod / rok 4 Předpokládaný celkový dopravní výkon vozidla (ř.5 + ř.6 + ř.7) km 5 z toho: služební km - placené km 6 služební km neplacené km 7 neslužební (tj. osobní účely a ostatní km) km 8 Předpokládaný dopravní výkon v rámci taxislužby (ř.5 + ř.6) km 9 Využití jízdního výkonu vozidla pro účely taxislužby (100 x ř.8 / ř.4) 84,75 % 10 Podíl placených km na celkovém dopravním výkonu taxislužby (ř.5 / ř.6) 50,00 % 11 Prům. rychlost vozidla při výkonu taxislužby (ř.8 / ř.2) 30,0 km / hod Prům. rychlost vozidla při výkonu taxislužby při zohlednění doby stání (ř.8 / ř ,0 km / hod ř.3) EKONOMICKÉ UKAZATELE Náklady na pohonné hmoty 13 průměrná spotřeba vozidla ve městě 5,50 l / 100 km 14 cena nafty 32,26 Kč / l 15 Náklady na 1 km jízdy (ř.13 x ř.14 / 100) 1,77 Kč / km 16 Náklady na PHM (ř.15 x ř.4) Kč / rok 17 z toho: Ekonomicky oprávněné náklady na PHM - taxislužba (ř.45 x ř.9 / 100) Kč / rok Náklady na pneumatiky 18 počet pneumatik 4 ks 19 cena letních pneu (dále LP) Kč 20 cena zimních pneu (dále ZP) Kč 21 průměrná cena pneu ((ř.19 + ř.20) / 2) Kč 22 životnost letních pneu km 23 životnost zimních pneu km 24 průměrná životnost pneu ((ř.22 + ř.23) / 2) km 25 cyklus výměny pneu 2 počet / rok 26 cena 1 cyklu výměny pneu Kč 27 Náklady na 1 km jízdy ((ř.18 x ř.21 + ř.25 x ř.26 / ř.24) 0,15 Kč / km 28 Náklady na pneu - celkem (ř.27 x ř.4) Kč / rok 29 z toho: Ekonomicky oprávněné náklady na pneu - taxislužba (ř.28 x ř.9 / 100) Kč / rok Náklady na údržbu, servis a opravy 6

7 z toho: motorový olej 30 objem oleje 6 l 31 cena oleje 800 Kč / l 32 počet filtrů 3 ks 33 průměrná cena filtru 300 Kč / ks 34 cyklus výměny km 35 počet cyklů (výměn oleje a filtrů) při očekávaném dopravním výkonu (ř.4 / ř.34) 2,95-36 Náklady na olej - celkem (ř.35 x (ř.30 x ř.31 + ř.32 x ř.33) Kč / rok 37 z toho: Ekonomicky oprávněné náklady - taxislužba (ř.36 x ř.9) / Kč / rok z toho: umývání, vysávání, výměna potahů 38 umývání vozidla (cena 1 cyklu) 530 Kč / rok 39 počet cyklů 40 počet / rok 40 vysávání vozidla (cena 1 cyklu) Kč / rok 41 počet cyklů 12 počet / rok 42 tepování vozidla (cena 1 cyklu) 650 Kč / rok 43 počet cyklů 4 počet / rok 44 výměna potahů sedaček (cena 1 cyklu) Kč / rok 45 počet cyklů 1 počet / rok 46 Náklady na údržbu - celkem (ř.38 x 39 + ř.40 x ř.41 + ř.42 x ř.43 + ř.44 x ř.45) Kč / rok 47 z toho: Ekonomicky oprávněné náklady - taxislužba (ř.46 x ř.9 / 100) Kč / rok z toho: ostatní náklady údržby 48 technická kontrola (STK) a emisní kontrola Kč / rok 49 ověření taxametru 300 Kč / rok 50 běžná údržba a servis, ostatní Kč / rok 51 Náklady na ostatní - celkem (ř.48 + ř.49 + ř.50) Kč / rok 52 z toho: Ekonomicky oprávněné náklady - taxislužba (ř.51 x ř.9 / 100) Kč / rok 53 Náklady na údržbu, servis a opravy - celkem (ř.36 + ř.46 + ř.51) Kč / rok 54 z toho: Ekonomicky oprávněné náklady - taxislužba (ř.53 x ř.9 / 100) Kč / rok Ostatní přímé náklady 55 povinné pojištění z provozu vozidla (pouze navýšení pro Taxi, základ v leasingu) Kč / rok 56 havarijní pojištění (pouze navýšení pro Taxi, základ v leasingu) Kč / rok 57 silniční daň Kč / rok 58 dálniční známka Kč / rok 59 platba za stanoviště taxislužby Kč / rok 60 Ostatní přímé náklady (OPN) - celkem (ř.55 až ř.59) Kč / rok 61 z toho: Ekonomicky oprávněné OPN - taxislužba Kč / rok Odpis vozidla 62 pořizovací cena vozidla Kč 63 zůstatková cena při prodeji vozidla Kč 64 odepisovaná cena vozidla Kč 7

8 65 součásti vozidla Taxi (taxametr, polep, transparent, exter. navigace) Kč 66 životnost vozidla 5 roky 67 Náklady spojené s odpisem vozidla - celkem ((ř.64 + ř.65)/ ř.66) Kč / rok 68 z toho: Ekonomicky oprávněné odpisy vozidla - taxislužba (ř.67 x ř.9 / 100) Kč / rok Mzdové náklady řidiče 69 průměrná (hrubá) mzda v sektoru Kč / měsíc 70 počet řidičů na 1 vozidlo 1 osob 71 Mzdové náklady řidiče (hrubá mzda) - celkem (ř.69 x ř.10 x 12) Kč / rok 72 z toho: Ekonomicky oprávněné mzdové náklady řidiče (hrubá mzda) - taxislužba Kč / rok Zákonné odvody zaměstnavatele ze mzdy řidičů 73 sociální pojištění Kč / rok 74 zdravotní pojištění Kč / rok 75 Náklady na povinné odvody (SZP) - celkem (ř.73 + ř.74) Kč / rok 76 z toho: Náklady na povinné odvody (SZP) - taxislužba Kč / rok Režijní náklady 77 režijní náklady Kč / rok 78 poplatek za zprostředkování služby mezi dispečinkem a řidičem - přes mobil Kč / měsíc 79 Režijní náklady - celkem (ř.77 + ř.78 x 12) Kč / rok 80 z toho: Režijní náklady - taxislužba Kč / rok DODATEČNÉ UKAZATELE PRO VÝPOČET NÁKLADOVÝCH TARIFŮ 81 Průměrná délka 1 jízdy (přepravy) 6 km 82 Nástupní sazba 40 Kč / nástup 8

9 Vstupní hodnoty pro vozidlo Škoda Superb (specifikace vozidla viz příloha č. 2): ř. VELIČINA HODNOTA JEDNOTKA VÝKONOVÉ UKAZATELE 1 Obvyklá pracovní doba řidiče taxislužby hod / rok 2 z toho: doba jízdy hod / rok 3 doba stání, tj. placené stání a inkaso tržeb (ř.1 - ř.2) 122 hod / rok 4 Předpokládaný celkový dopravní výkon vozidla (ř.5 + ř.6 + ř.7) km 5 z toho: služební km - placené km 6 služební km neplacené km 7 neslužební (tj. osobní účely a ostatní km) km 8 Předpokládaný dopravní výkon v rámci taxislužby (ř.5 + ř.6) km 9 Využití jízdního výkonu vozidla pro účely taxislužby (100 x ř.8 / ř.4) 84,75 % 10 Podíl placených km na celkovém dopravním výkonu taxislužby (ř.5 / ř.6) 50,00 % 11 Prům. rychlost vozidla při výkonu taxislužby (ř.8 / ř.2) 30,0 km / hod 12 Prům. rychlost vozidla při výkonu taxislužby při zohlednění doby stání (ř.8 / ř.2 + ř.3) 28,0 km / hod EKONOMICKÉ UKAZATELE Náklady na pohonné hmoty 13 průměrná spotřeba vozidla ve městě 5,50 l / 100 km 14 cena nafty 32,26 Kč / l 15 Náklady na 1 km jízdy (ř.13 x ř.14 / 100) 1,77 Kč / km 16 Náklady na PHM (ř.15 x ř.4) Kč / rok 17 z toho: Ekonomicky oprávněné náklady na PHM - taxislužba (ř.45 x ř.9 / 100) Kč / rok Náklady na pneumatiky 18 počet pneumatik 4 ks 19 cena letních pneu (dále LP) Kč 20 cena zimních pneu (dále ZP) Kč 21 průměrná cena pneu ((ř.19 + ř.20) / 2) Kč 22 životnost letních pneu km 23 životnost zimních pneu km 24 průměrná životnost pneu ((ř.22 + ř.23) / 2) km 25 cyklus výměny pneu 2 počet / rok 26 cena 1 cyklu výměny pneu Kč 27 Náklady na 1 km jízdy ((ř.18 x ř.21 + ř.25 x ř.26 / ř.24) 0,15 Kč / km 28 Náklady na pneu - celkem (ř.27 x ř.4) Kč / rok 29 z toho: Ekonomicky oprávněné náklady na pneu - taxislužba (ř.28 x ř.9 / 100) Kč / rok Náklady na údržbu, servis a opravy z toho: motorový olej 9

10 30 objem oleje 6 l 31 cena oleje 800 Kč / l 32 počet filtrů 3 ks 33 průměrná cena filtru 300 Kč / ks 34 cyklus výměny km 35 počet cyklů (výměn oleje a filtrů) při očekávaném dopravním výkonu (ř.4 / ř.34) 2,95-36 Náklady na olej - celkem (ř.35 x (ř.30 x ř.31 + ř.32 x ř.33) Kč / rok 37 z toho: Ekonomicky oprávněné náklady na olej - taxislužba (ř.36 x ř.9) / Kč / rok z toho: umývání, vysávání, výměna potahů 38 umývání vozidla (cena 1 cyklu) 530 Kč / rok 39 počet cyklů 40 počet / rok 40 vysávání vozidla (cena 1 cyklu) Kč / rok 41 počet cyklů 12 počet / rok 42 tepování vozidla (cena 1 cyklu) 650 Kč / rok 43 počet cyklů 4 počet / rok 44 výměna potahů sedaček (cena 1 cyklu) Kč / rok 45 počet cyklů 1 počet / rok 46 Náklady na údržbu - celkem (ř.38 x 39 + ř.40 x ř.41 + ř.42 x ř.43 + ř.44 x ř.45) Kč / rok 47 z toho: Ekonomicky oprávněné náklady na umývání apod. - taxislužba (ř.46 x ř.9 / 100) Kč / rok z toho: ostatní náklady údržby 48 technická kontrola (STK) a emisní kontrola Kč / rok 49 ověření taxametru 300 Kč / rok 50 běžná údržba a servis, ostatní Kč / rok 51 Náklady na ostatní - celkem (ř.48 + ř.49 + ř.50) Kč / rok 52 z toho: Ekonomicky oprávněné náklady - taxislužba (ř.51 x ř.9 / 100) Kč / rok 53 Náklady na údržbu, servis a opravy - celkem (ř.36 + ř.46 + ř.51) Kč / rok 54 z toho: Ekonomicky oprávněné náklady - taxislužba (ř.53 x ř.9 / 100) Kč / rok Ostatní přímé náklady 55 povinné pojištění z provozu vozidla (pouze navýšení pro Taxi, základ v leasingu) Kč / rok 56 havarijní pojištění (pouze navýšení pro Taxi, základ v leasingu) Kč / rok 57 silniční daň Kč / rok 58 dálniční známka Kč / rok 59 platba za stanoviště taxislužby Kč / rok 60 Ostatní přímé náklady (OPN) - celkem (ř.55 až ř.59) Kč / rok 61 z toho: Ekonomicky oprávněné OPN - taxislužba Kč / rok Odpis vozidla 62 pořizovací cena vozidla Kč 63 zůstatková cena při prodeji vozidla Kč 64 odepisovaná cena vozidla Kč 10

11 65 součásti vozidla Taxi (taxametr, polep, transparent, exter. navigace) Kč 66 životnost vozidla 5 roky 67 Náklady spojené s odpisem vozidla - celkem ((ř.64 ř.65) / ř.66) Kč / rok 68 z toho: Ekonomicky oprávněné odpisy - taxislužba (ř.67 x ř.9 / 100) Kč / rok Mzdové náklady řidiče 69 průměrná (hrubá) mzda v sektoru Kč / měsíc 70 počet řidičů na 1 vozidlo 1 osob 71 Mzdové náklady řidiče (hrubá mzda) - celkem (ř.69 x ř.10 x 12) Kč / rok 72 z toho: Ekonomicky oprávněné mzdové náklady řidiče (hrubá mzda) - taxislužba Kč / rok Zákonné odvody zaměstnavatele ze mzdy řidičů 73 sociální pojištění Kč / rok 74 zdravotní pojištění Kč / rok 75 Náklady na povinné odvody (SZP) - celkem (ř.73 + ř.74) Kč / rok 76 z toho: Náklady na povinné odvody (SZP) - taxislužba Kč / rok Režijní náklady 77 režijní náklady Kč / rok 78 poplatek za zprostředkování služby mezi dispečinkem a řidičem - přes mobil Kč / měsíc 79 Režijní náklady - celkem (ř.77 + ř.78 x 12) Kč / rok 80 z toho: Režijní náklady - taxislužba Kč / rok DODATEČNÉ UKAZATELE PRO VÝPOČET NÁKLADOVÝCH TARIFŮ 81 Průměrná délka 1 jízdy (přepravy) 6 km 82 Nástupní sazba 40 Kč / nástup 11

12 Pro úplnost dodejme komentář k vybraných položkám: ř. 1 - Obvyklá pracovní doba řidiče taxislužby = 251 pracovních dní v roce 2015 poníženo o 20 dnů dovolené, 5 dnů nemoci a 2,5 dne na administrativu apod. ř. 11 Průměrná rychlost vozidla taxislužby byla vypočtena jako podíl ujetých km a času, za jaký byla tato vzdálenost ujeta. ř. 13 Průměrná spotřeba vozidla ve městě vychází z ústních sdělení představitelů zadavatele studie. ř. 14 Průměrná cena pohonných hmot byla uvažována jako průměrná cena pohonných hmot dle CCS v období U vybraných položek bylo dále uvažováno, že jen část nákladů je oprávněných, čili celkové náklady daného druhu byly poníženy v poměru kilometrů ujetých vozidlem za účelem taxislužby a kilometrů celkových (ř. 9). ř. 55 a ř. 56 V položkách Povinné pojištění a Havarijní pojištění vozidla je uvažováno pouze s tím, o co jsou tato pojištění vyšší pro u vozidel taxislužby. Základní pojištění (pro netaxi) je zahrnuto ve splátce leasingu. ř. 59 Platba za stání taxislužby se dle zdrojů AKT pohybuje řádově v rozmězí 8 až Kč / měsíc. ř. 62 Pořizovací cena vozidel byla zjištěna na webovém kalkulátoru firmy ŠkodaAuto při 35% akontaci viz příloha studie. ř. 65 Součástmi vozidla se rozumí zejména taxametr (vč. instalace), polep vozidla, transparent Taxi (vč. napojení), externí navigace. ř. 69 Průměrná mzda byla uvažována podle údajů na portálu Ministerstva práce a sociálních věcí ISPV.cz pro kategorii Taxislužba. ř. 73 Sociální pojištění bylo uvažováno podle současně platných právních předpisů pro OSVČ ve výši Kč / zálohy za měsíc ( Kč / rok). ř. 74 Zdravotní pojištění bylo uvažováno podle současně platných právních předpisů pro OSVČ ve výši Kč / zálohy za měsíc ( Kč / rok), k čemuž bylo připočteno připojištění ve výši Kč. ř. 77 Položka Režijní náklady zahrnuje zejména náklady za vedení účetnictví (cca 8000 Kč / rok), daňovou a podobnou agendu, mobilní telefon telefon (cca Kč / rok), kancelářské potřeby (účtenky, papíry atd.), drobné administrativní výdaje, web (doména, webhosting, správa), GSM mobilní termminál platební karty (6000 Kč / rok + je potřeba zohlednit stržení poplatků za realizaci platby), zdravotní prohlídky, školení řidiče atd. 12

13 4. Kalkulace nákladů ve variantě 1 vozidlo = 1 řidič Pro stanovení orientačních minimálních nákladů v taxislužbě v Praze jsme vycházeli z předpokladu, že většina řidičů taxislužby v Praze jsou osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) a tudíž jsme k úloze přistupovali ve smyslu 1 vozidlo = 1 řidič. Velmi důležitými ukazateli pro výpočet tarifů na 1 km (placený) a 1 hod (provozu) vozidla jsou dopravní výkony, tj. počet kilometrů, které řidič s vozidlem během své služby vykoná. V rámci metodiky jsme rozdělili dopravní výkon na služební km (ty dále na placené a neplacené) a tzv. neslužební km. Úměrně tomu byly jednotlivé druhy nákladů provozu počítány. Údaje o obvyklých dopravních výkonech taxislužby v Praze jsme převzali od zadavatele studie (Asociace koncesionářů v taxislužbě). Kromě výše uvedeného je potřeba též přihlédnout ke specifikům rozložení pracovní doby řidiče taxislužby. Ve výpočtu bylo kalkulováno se zákonným fondem pracovní doby na rok 2015 (251 dní, 8 hodin denně) poníženým o 20 dní dovolené (160 hodin) a 5 dnů (40 hodin) pro nemoc a 20 hodin (administrativa, finanční úřady, ČSSZ, zdravotní pojišťovna, zajištění STK, emisní kontrola atd.), reálně je však pracovní doba řidičů taxislužby rozložena do delšího časového období, přičemž prostoje mezi jednotlivými výkony nebyly do pracovní doby započítány. Dále je potřeba deklarovat, že jednotkové vstupní ceny položek vstupujících do kalkulace vycházejí z velké části z průzkumů minimálních cen uváděných na internetu. Na druhé straně údaje o provozu vozidla (např. spotřeba pohonných hmot, životnost pneumatik, interval výměny oleje a další) vychází z ústních informací zadavatele studie (Asociace koncesionářů v taxislužbě). ČVUT nemá možnost hodnoty, které nám za účelem výpočtu dodal zadavatel (ať už v písemné či ústní formě), ověřit, nicméně ty hodnoty, které ověřit šlo, byly porovnány s jejich obvyklou výši zjištěnou na internetu nebo z jiných zdrojů. Pro úplnost je potřeba dodat, že zvolená varianta výpočtu počítá s tím, že řidič taxislužby (OSVČ) není plátcem DPH, čili do kalkulace vstupují ceny vč. DPH. 13

14 Výpočet nákladových tarifů taxislužby v Praze Škoda OCTAVIA, placených km/rok KALKULACE NÁKLADŮ KALKULACE TARIFŮ Náklady Položka kalkulačního vzorce Náklady závislé na Tarifní sazby Nezávislé provozu náklady hod km hod ujeté km [Kč] provozu Pohonné hmoty 1,77 1, Pneumatiky 0,15 0, Údržba, servis a opravy 1,41 1, Ostatní přímé náklady ,71 21, Odpisy vozidla, leasing ,75 52, Mzdové náklady 134,76 4,49 134, Zákonné odvody (zdrav. a soc. poj.) 26,78 0,89 26, Přímé náklady celkem (PN) 3,33 161, ,17 235, Režijní náklady (RN) ,89 86, Celkové náklady (CN) 3,33 161, ,06 322, nákladový tarif (1 km ujetý) 14,06 Kč / ujetý km nákladový tarif ( 1 km placený) 28,12 Kč / placený km nákladový tarif (1 hod provozu) 322,23 Kč / hod provozu Kontrola výpočtu: N jízda (ujeté km) = 14,06 x = Kč příp. N jízda (placené km) = 28,12 x = Kč N stání = 322,23 x 122 = Kč N celkem = Kč Předpokládaný dopravní výkon km Průměrná délka jízdy 6 km Počet nástupů Tržby za nástup Kč FINÁLNÍ (NÁKLADOVÉ) TARIFY A SAZBY 1 km 21,46 Kč / km 1 hod stání 322,23 Kč / hod 1 min stání 5,37 Kč / min nástupní sazba 40,00 Kč / nástup 14

15 Výpočet nákladových tarifů taxislužby v Praze Škoda SUPERB, placených km/rok Položka kalkulačního vzorce KALKULACE NÁKLADŮ KALKULACE TARIFŮ Náklady závislé na Nezávislé Tarifní sazby km hod náklady ujeté km hod provozu Náklady provozu [Kč] Pohonné hmoty 1,77 1, Pneumatiky 0,15 0, Údržba, servis a opravy 1,41 1, Ostatní přímé náklady ,00 29, Odpisy vozidla, leasing ,52 75, Mzdové náklady 134,76 4,49 134, Zákonné odvody (zdrav. a soc. 0,89 26, pojištění) 26,78 Přímé náklady celkem (PN) 3,33 161, ,23 267, Režijní náklady (RN) ,89 86, Celkové náklady (CN) 3,33 161, ,12 353, nákladový tarif (1 km ujetý) 15,12 Kč / ujetý km nákladový tarif ( 1 km placený) 30,23 Kč / placený km nákladový tarif (1 hod provozu) 353,84 Kč / hod provozu Kontrola výpočtu: N jízda (ujeté km) = 15,12 x = Kč příp. N jízda (placené km) = 30,23 x = Kč N stání = 353,84 x 122 = Kč N celkem = Kč Předpokládaný dopravní výkon km Průměrná délka jízdy 6 km Počet nástupů Tržby za nástup Kč FINÁLNÍ (NÁKLADOVÉ) TARIFY A SAZBY 1 km 23,56 Kč / km 1 hod stání 353,84 Kč / hod 1 min stání 5,90 Kč / min nástupní sazba 40,00 Kč / nástup 15

16 Při výpočtu nákladových tarifů bylo přihlédnuto k tržbám získaným za nástup k přepravě, tj. řidič taxislužby získává bez vynaložení jakýchkoliv nákladů tržby za přepravu. Tento nástroj slouží pouze jako bariéra zneužívání taxislužby při posouvání zákazníků na krátké vzdálenosti, a proto tedy byla tato částka v dalším výpočtu odečtena od celkových nákladů taxislužby. V případě varianty Škoda Octavia tedy počítáme celkové náklady na jízdu ve výši Kč, od čehož jsme odečetli tržby inkasované pouze za nástupní sazby ve výši Kč (vypočteno jako 40 Kč za nástup x placených km / 6 km). Z rozdílu celkových nákladů a takto inkasovaných tržeb jsme dospěli k nákladům Kč, které je potřeba zpětně rozprostřít pouze na placené dopravní výkony, tj km. Vychází tedy 21,46 Kč / placený km pro vozidlo Škoda Octavia. Stejným postupem byla vyčíslena sazba za 1 placený km u vozidla Škoda Superb. Závěrem kalkulace zbývá dodat, že uvedené tarify a sazby jsou nákladové a k plnění primárního cíle podnikání, tj. dosažení zisku, by bylo vhodné připočítat i přiměřený zisk, ale toto není obsahem zadání studie. Vzhledem k tomu, že Magistrát hlavního města Prahy (MHMP) uvažuje ve svých starších kalkulacích nákladů taxislužby s nižšími dopravními výkony (počet ujetých a počet placených km), než jsou uvažovány v naší studii, uveďme ještě výsledky kalkulací pro výkony ujetých km, z čehož bude km placených (tj. opět podíl 50%), s jakými počítal MHMP. 16

17 Výpočet nákladových tarifů taxislužby v Praze Škoda OCTAVIA, placených km/rok KALKULACE NÁKLADŮ KALKULACE TARIFŮ Náklady Položka kalkulačního vzorce Náklady závislé na Tarifní sazby Nezávislé provozu náklady hod km hod ujeté km [Kč] provozu Pohonné hmoty 1,77 1, Pneumatiky 0,15 0, Údržba, servis a opravy 1,63 1, Ostatní přímé náklady ,89 21, Odpisy vozidla, leasing ,11 50, Mzdové náklady 134,76 5,61 134, Zákonné odvody (zdrav. a soc. 1,12 26, pojištění) 26,78 Přímé náklady celkem (PN) 3,55 161, ,28 233, Režijní náklady (RN) ,61 86, Celkové náklady (CN) 3,55 161, ,89 320, nákladový tarif (1 km ujetý) 16,89 Kč / ujetý km nákladový tarif ( 1 km placený) 33,79 Kč / placený km nákladový tarif (1 hod provozu) 320,29 Kč / hod provozu Kontrola výpočtu: N jízda (ujeté km) = 16,89 x = Kč příp. N jízda (placené km) = 33,79 x = Kč N stání = 320,29 x 122 = Kč N celkem = Kč Předpokládaný dopravní výkon km Průměrná délka jízdy 6 km Počet nástupů Tržby za nástup Kč FINÁLNÍ (NÁKLADOVÉ) TARIFY A SAZBY 1 km 27,12 Kč / km 1 hod stání 320,29 Kč / hod 1 min stání 5,34 Kč / min nástupní sazba 40,00 Kč / nástup 17

18 Výpočet nákladových tarifů taxislužby v Praze Škoda SUPERB, placených km/rok Položka kalkulačního vzorce KALKULACE NÁKLADŮ KALKULACE TARIFŮ Náklady závislé na Nezávislé Tarifní sazby km hod náklady ujeté km hod provozu Náklady provozu [Kč] Pohonné hmoty 1,77 1, Pneumatiky 0,15 0, Údržba, servis a opravy 1,63 1, Ostatní přímé náklady ,25 29, Odpisy vozidla, leasing ,04 72, Mzdové náklady 134,76 5,61 134, Zákonné odvody (zdrav. a soc. 1,12 26, pojištění) 26,78 Přímé náklady celkem (PN) 3,55 161, ,56 264, Režijní náklady (RN) ,61 86, Celkové náklady (CN) 3,55 161, ,18 351, nákladový tarif (1 km ujetý) 18,18 Kč / ujetý km nákladový tarif ( 1 km placený) 36,35 Kč / placený km nákladový tarif (1 hod provozu) 351,06 Kč / hod provozu Kontrola výpočtu: N jízda (ujeté km) = 18,18 x = Kč příp. N jízda (placené km) = 36,35 x = Kč N stání = 351,06 x 122 = Kč N celkem = Kč Předpokládaný dopravní výkon km Průměrná délka jízdy 6 km Počet nástupů Tržby za nástup Kč FINÁLNÍ (NÁKLADOVÉ) TARIFY A SAZBY 1 km 29,68 Kč / km 1 hod stání 351,06 Kč / hod 1 min stání 5,85 Kč / min nástupní sazba 40,00 Kč / nástup 18

19 5. Závěr Kalkulací nákladů ve variantách A (Škoda Octavia) a B (Škoda Superb) jsme dospěli k těmto tarifům taxislužby provozované v Praze. Tarif 20 tis. km 25 tis. km Octavia Superb Octavia Superb 1 km 27,12 29,68 21,46 23,56 Kč / km 1 hod stání 320,29 351,06 322,23 353,84 Kč / hod 1 min stání 5,34 5,85 5,37 5,90 Kč / min m.j. nástupní sazba Kč / nástup Současně s tím je nutné konstatovat, že výše uvedené orientační minimální nákladové tarify (vypočtené na základě deklarovaných vstupních údajů) jsou skutečně pouze orientační, neboť jejich výpočet je velmi závislý na dosahovaných dopravních výkonech (celkové ujeté km, placené km) a celkovém využití vozidel. Na kolik a jakým způsobem lze zvýšit efektivitu využití vozidel taxislužby, je spekulativní. Ve výpočtu proto byly použity hodnoty deklarované zadavatelem studie, které vzešly z interního průzkumu dat u několika taxislužeb sdružených v AKT a pro porovnání výsledky výpočtu s údaji, která použil ve své studii Magistrát hlavního města Prahy. Na základě tržních principů se lze domnívat, že tyto obvyklé hodnoty dávají u vozidel uvažovaných ve studii předpoklad k dosažení minimálních možných nákladů. Výše uvedené výsledky a stanoviska uvedená ve studii vychází z předpokladů autorů, že cílem zadavatele studie je provozovat taxislužbu při respektování legislativních předpisů a se snahou splnit požadované parametry kvality taxislužby provozované na území hl. m. Prahy. Jako autoři této studie doporučujeme přepočítávat orientační minimální nákladové tarify v pravidelných (nejlépe ve čtvrtletních, půlročních nebo ročních) intervalech. V Praze dne 31. srpna 2015 za řešitelský tým: Ing. Jan Tichý, Ph.D. 19