Rozpočet a finanční vize měst a obcí

Transkript

1 Rozpočet a finanční vize měst a obcí Příprava rozpočtu samospráv 2015 změny a vývoj, aktuality Miroslav Matej odbor Financování územních rozpočtů 11. září 2014

2 Obsah prezentace I. Aktuální vývoj daňových příjmů v roce 2014 II. Hospodaření obcí a krajů v letech 2014 a 2015 III. Návrh státního rozpočtu na rok 2015 (vč. dotací pro ÚSC) IV. Projednávané změny v legislativě a další aktuality

3 I. Aktuální vývoj daňových příjmů v roce 2014

4 Vývoj celostátního inkasa

5 Vývoj celostátního inkasa DPH

6 Vývoj celostátního inkasa DPFO z přiznání

7 Vývoj celostátního inkasa DPPO

8 Vývoj celostátního inkasa DPFO závislá

9 Vývoj celostátního inkasa DPFO srážková

10 Daňové příjmy obcí: 07/2013 vs. 07/2014 (skutečnost) Ukazatel Období Meziroční srovnání (v mil. Kč) 07/ /2014 mil. Kč % Daňové příjmy , , ,2 104,0% z toho: Daně z příjmů fyzických osob , ,34 621,5 103,0% z toho: ze závislé činnosti a funkčních požitků , ,14 709,7 104,2% ze samostatné výdělečné činnosti 1 666, ,74-256,8 84,6% z kapitálových výnosů 1 819, ,26 168,7 109,3% Daně z příjmů právnických osob , ,30 461,6 101,7% z toho: daň z příjmů právnických osob , ,81 257,4 101,2% daň z příjmů právnických osob za obce 5 483, ,49 204,2 103,7% daň z příjmů právnických osob za kraje Daň z přidané hodnoty , , ,9 107,7% Daně a poplatky z vybraných činností a služeb , ,85-57,4 99,4% z toho: poplatky a odvody v oblasti život. prostředí 1 704, ,15-2,5 99,9% místní poplatky z vybraných čin. a služeb 4 000, ,85-15,6 99,6% ostatní odvody z vybraných čin. a služeb 3 014, ,76-166,9 94,5% správní poplatky 1 415, ,09 127,6 109,0% Daň z nemovitostí 6 173, ,16 274,6 104,4% Ostatní daňové příjmy 0,28 0,16-0,1 57,8% Stav na bankovních účtech , , ,6 108,8%

11 Daňové příjmy krajů: 07/2013 vs. 07/2014 (skutečnost) Ukazatel Období Meziroční srovnání (v mil. Kč) 07/ /2014 mil. Kč % Daňové příjmy , ,78 956,6 103,4% z toho: Daně z příjmů fyzických osob 6 896, ,97 138,1 102,0% z toho: ze závislé činnosti a funkčních požitků 6 083, ,63 88,4 101,5% ze samostatné výdělečné činnosti 108,53 135,16 26,6 124,5% z kapitálových výnosů 705,08 728,19 23,1 103,3% Daně z příjmů právnických osob 8 467, ,31-206,5 97,6% z toho: daň z příjmů právnických osob 8 277, ,18-212,2 97,4% daň z příjmů právnických osob za obce daň z příjmů právnických osob za kraje 190,38 196,14 5,8 103,0% Daň z přidané hodnoty , ,55 956,8 107,4% Daně a poplatky z vybraných činností a služeb 11,74 79,94 68,2 680,8% z toho: poplatky a odvody v oblasti život. prostředí místní poplatky z vybraných čin. a služeb ostatní odvody z vybraných čin. a služeb 0,22 0,99 0,8 447,4% správní poplatky 11,52 78,94 67,4 685,3% Daň z nemovitostí Ostatní daňové příjmy Stav na bankovních účtech , , ,5 110,1%

12 II. Hospodaření obcí a krajů v letech 2014 a 2015

13 Příjmy a výdaje obcí v roce 2014 a Příjmy celkem Výdaje celkem v mld. Kč očekávaná predikce skutečnost Daňové příjmy* 166,9 171,2 Nedaňové příjmy 31,5 29,4 Kapitálové příjmy 6,8 6,8 255 Přijaté transfery** 58,2 46,9 ze SR 37,7 25,4 Příjmy celkem 263,4 254,3 250 Běžné výdaje 174,5 175,2 Kapitálové výdaje 77,3 75,0 Výdaje celkem 251,8 250,2 245 OS 2014 PRE 2015 Saldo 11,6 4,1 * Daňové příjmy zahrnují i hl. m. Prahu a místní poplatky ** Očekává se, že výše transferů ve skutečnosti dosáhne úrovně r. 2014

14 Hospodaření obcí v čase od roku přebytek hospodaření

15 Hospodaření obcí v roce 2014 Meziroční růst daňových příjmů (DP) o 3,2 % Obnovení investiční aktivity obcí + konzervativní chování => nepředpokládá se, že obce zcela vyčerpají finanční rezervy z minulých let

16 Struktura příjmů obcí 2014 a 2015 Pozn.: očekává se, že v důsledku úpravy výše transferů v průběhu roku 2015, bude podíl daňových příjmů ve skutečnosti obdobný jako v roce 2014

17 Predikce DP dle RUD obcí na rok 2015 Daňový příjem* (mld. Kč) Daň z přidané hodnoty 67,0 Daň z příjmů právnických osob celkem 36,7 Daň z příjmů právnických osob 31,1 Daň z příjmů právnických osob plac. kraji a obcemi 5,6 Daň z příjmů fyzických osob celkem 39,6 Daň z příjmů fyzických osob - zvláštní sazba 3,2 Daň z přiznání celkem 2,8 daň z přiznání - sdílená část výnosů 0,9 daň z přiznání - 30 % dle místa vzniku 1,9 Daň ze závislé činnosti celkem 33,6 daň ze závislé činnosti - sdílená část 31,5 daň ze závislé činnosti - 1,5 % motivace 2,1 Daň z nemovitých věcí 10,1 DAŇOVÉ PŘÍJMY dle RUD CELKEM 153,4 * vč. RUD hl. m. Prahy ( 4 - působnost obce)

18 Příjmy a výdaje krajů v roce 2014 a ,0 142,5 Příjmy celkem Výdaje celkem v mld. Kč 2014 očekávaná skutečnost 2015 predikce Daňové příjmy* 47,7 49,2 Nedaňové příjmy 4,1 4,2 Kapitálové příjmy 0,3 0,4 140,0 Přijaté transfery 92,2 85,9 ze SR 86,4 81,5 Příjmy celkem 144,3 139,7 137,5 135,0 OS 2014 PRE 2015 Běžné výdaje 126,9 126,2 Kapitálové výdaje 16,3 15,0 Výdaje celkem 143,2 141,2 Saldo 1,1-1,5 * daňové příjmy nezahrnují hl. m. Prahu

19 Hospodařené krajů v čase

20 Hospodaření krajů v roce 2014 Meziroční růst daňových příjmů o 2,1 % Na základě vývoje v prvním pololetí roku 2014 se očekává meziroční nárůst kapitálových výdajů

21 Struktura příjmů krajů

22 Predikce DP krajů dle RUD na rok 2015 Daňový příjem* (mld. Kč) Daň z přidané hodnoty 25,3 Daň z příjmů právnických osob celkem 12,1 Daň z příjmů právnických osob 11,8 Daň z příjmů právnických osob plac. kraji a obcemi 0,3 Daň z příjmů fyzických osob celkem 13,4 Daň z příjmů fyzických osob - zvláštní sazba 1,2 Daň z přiznání celkem 0,3 daň z přiznání - sdílená část výnosů 0,3 daň z přiznání - 30 % dle místa vzniku Daň ze závislé činnosti celkem 11,9 daň ze závislé činnosti - sdílená část 11,9 daň ze závislé činnosti - 1,5 % motivace Daň z nemovitých věcí DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 50,8 * vč. RUD hl. m. Prahy ( 3 - působnost kraje )

23 III. Návrh SR rok 2015 a dotací pro ÚSC

24 Východiska pro sestavení státního rozpočtu na rok 2015 predikce základních makroekonomických indikátorů do roku 2017 (zpracovaná Ministerstvem financí v červenci 2014); programové prohlášení vlády České republiky; zvýšené výdajové rámce na rok 2015 a 2016 střednědobý výhled státního rozpočtu ČR na léta 2015 a 2016 návrhy příjmů a výdajů rozpočtových kapitol schválených vládou 16. června 2014; podíl deficitu vládního sektoru na HDP nepřekročí referenční hranici 3 %;

25 Predikce základních makroekonomických indikátorů Hrubý domácí produkt mld. Kč, b.c růst v %, s.c. 2,5 1,8-1,0-0,9 2,7 2,5 2,5 2,5 Spotřeba domácností růst v %, s.c. 0,9 0,5-2,1 0,1 1,6 1,4 1,9 1,9 Spotřeba vlády růst v %, s.c. 0,2-2,7-1,9 1,6 1,9 1,6 1,3 1,2 Tvorba hrubého fixního kapitálu růst v %, s.c. 1,0 0,4-4,5-3,5 4,1 3,5 3,3 3,2 Příspěvek zahr. obchodu k růstu HDP p.b., s.c. 0,6 1,9 1,7-0,3 0,6 0,5 0,6 0,6 Deflátor HDP růst v % -1,6-0,9 1,6 1,9 1,8 1,3 1,1 1,3 Průměrná míra inflace % 1,5 1,9 3,3 1,4 0,6 1,7 2,0 1,9 Zaměstnanost růst v % -1,0-0,3 0,4 1,0 0,5 0,2 0,2 0,2 Míra nezaměstnanosti průměr v % 7,3 6,7 7,0 7,0 6,4 6,1 5,9 5,7 Objem mezd a platů dom. koncept růst v %, b.c. 0,8 2,2 1,8-0,9 2,8 3,8 4,1 4,3 Podíl běžného účtu na HDP % -3,9-2,7-1,3-1,4 0,4 0,0-0,3-0,4 Předpoklady: Směnný kurz CZK/EUR 25,3 24,6 25,1 26,0 27,4 27,4 26,9 26,4 Dlouhodobé úrokové sazby 10 let % p.a. 3,7 3,7 2,8 2,1 1,9 2,4 2,8 3,0 Ropa Brent USD/barel 79,6 111,3 111,6 108,6 108,2 103,5 98,0 95,5 HDP eurozóny EA12 růst v %, s.c. 1,9 1,6-0,6-0,4 1,1 1,6 1,8 2,1 Pozn.: Údaje za zaměstnanost a za míru nezaměstnanosti jsou převzata z Výběrového šetření pracovních sil. Zdroj: MF ČR: Makroekonomická predikce ČR, červenec 2014.

26 Základní charakteristiky státního rozpočtu na rok 2015 Základní ukazatele státního rozpočtu v letech 2011 až 2015 (v mld. Kč) ukazatel skutečnost 2011 skutečnost 2012 skutečnost 2013 schválený rozpočet 2014 návrh 2015 index 2015/2014 rozdíl =5/4 7=5-4 příjmy státního rozpočtu 1 012, , , , ,5 101,7 19,2 výdaje státního rozpočtu 1 155, , , , ,5 100,6 7,2 saldo státního rozpočtu -142,8-101,0-81,3-112,0-100,0 89,3 12,0

27 Vývoj deficitu státního rozpočtu (v mld. Kč) ,3-29,6-46,1-45,7-56,3-20, ,7-109,1-93,7-97,6-66,4-142,8-101,0-81,3-112,0-100, ,4-156,

28 Dotace pro ÚSC obsažené v návrhu státního rozpočtu na rok 2015 obce a hl. m. Praha kraje mld. Kč CELKEM Dotace z VPS 8,90 1,50 10,40 z toho: Finanční vztahy SR k rozpočtům ÚSC Ostatní dotace z kapitoly VPS 8,25 1,04 9,29 0,65 0,46 1,11 Dotace z ostatních kapitol SR 16,50 80,00 96,50

29 Finanční vztahy SR k rozpočtům obcí (příloha č. 6 k návrhu zákona o SR) (pozn.: mimo hl. m. Praha) Příspěvek na výkon státní správy Dotace na vybraná zdravotnická zařízení dotace na jedno místo je stanovena na Kč CELKEM tis. Kč tis. Kč tis. Kč

30 Účelové dotace na běžné výdaje a příspěvky (Kč) K R A J dotace na vybraná příspěvek na výkon zdravotnická zařízení státní správy Ú h r n Středočeský Jihočeský Plzeňský Karlovarský Ústecký Liberecký Královéhradecký Pardubický Kraj Vysočina Jihomoravský Olomoucký Zlínský Moravskoslezský Ú h r n

31 Finanční vztahy SR k rozpočtu hl. m. Prahy (příloha č. 7 k návrhu zákona o SR) Příspěvek na výkon státní správy zohledňuje změnu počtu obyvatel dle bilance obyvatel ČR k vydané ČSÚ příspěvek je stanoven jako součet: + působnosti obce příspěvek vypočtený použitím pevné sazby na 100 obyvatel hl. m. Prahy, a + působnosti kraje příspěvek odvozený od počtu funkčních míst převedených v průběhu reformy veřejné správy a od rozsahu dalších delegovaných agend státní správy tis. Kč

32 Finanční vztahy SR k rozpočtům krajů (příloha č. 5 k návrhu zákona o SR) Příspěvek na výkon státní správy tis. Kč pro rok 2015 není příspěvek na výkon státní správy pro kraje valorizován

33 K R A J (Kč) příspěvek na výkon státní správy Středočeský Jihočeský Plzeňský Karlovarský Ústecký Liberecký Královéhradecký Pardubický Kraj Vysočina Jihomoravský Olomoucký Zlínský Moravskoslezský Ú h r n

34 Vybrané dotace územním samosprávným celkům z kapitoly Všeobecná pokladní správa v roce 2015 (v Kč) kraje obce hl. m. Praha CELKEM Finanční vztahy státního rozpočtu k rozpočtům ÚSC * příspěvek na výkon státní správy * dotace na vybraná zdravotn. zařízení Další prostředky pro ÚSC Prostředky pro řešení aktuálních problémů ÚSC (NFV) Výdaje stanovené zvláštními zákony Financování provozu ochranných systémů podzemních dopravních staveb Programové financování CELKEM

35 IV. Projednávané legislativní změny a další aktuality

36 Změny v daňových zákonech Novela zákona o DPH plnění některých závazků vyplývajících z Koaliční smlouvy» zavedení druhé snížené sazby daně ve výši 10%» zrušení sjednocení sazeb DPH (17,5%), které by podle dosud platné právní úpravy mělo být platné od dílčí změny v návaznosti na zavedení druhé snížené sazby daně» konsolidace právních předpisů ČR a EU

37 Změny v daňových zákonech Novela zákona o daních z příjmů doplnění nebo zpřesnění režimů v souvislosti s rekodifikací soukromého práva revize zákona č. 458/2011 Sb., o změně zákonů související se zřízením jednoho inkasního místa a dalších změnách daňových a pojistných zákonů realizace výstupů z programového prohlášení vlády» zvýšení slevy na druhé a další dítě,» obnovení základní slevy na dani pro pracující důchodce» omezení v nastavení výdajových paušálů pro OSVČ úpravy daňového řádu úpravy v působnosti pojistných zákonů

38 Návrh změny zákona z. 250/2000 Sb. Záměrem návrhu je zejména: úprava poskytování dotací a návratných finančních výpomocí z územních rozpočtů; postup pro zpracování a zveřejňování záměru poskytnout dotaci nebo návratnou finanční výpomoc na účel stanovený poskytovatelem; záměr je obdobou programu podle zákona č. 218/2000 Sb.; povinnost zveřejňovat smlouvy o poskytnutí dotací a návratných finančních výpomocí na portálu veřejné správy v hodnotě nad Kč; účinnost je navrhována k 1. lednu 2015

39 Zákon o rozpočtové odpovědnosti Dotýká se tří zákonů: 1. ústavní zákon o rozpočtové odpovědnosti 2. zákon o pravidlech rozpočtové odpovědnosti (prováděcí zákon) 3. zákon o změně některých zákonů v souvislosti s přijetím ústavního zákona o rozpočtové odpovědnosti a zákona o pravidlech rozpočtové odpovědnosti (doprovodný zákon) Ve vztahu k ÚSC se jedná o: 1. čl. 8 ústavního zákona: výše dluhu ÚSC nesmí překročit 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 kalendářní roky až 20 prováděcího zákona: dočasné zadržení podílu na RUD 3. část jedenáctá doprovodného zákona: terminologický soulad rozpočtových pravidel a rozpočtové odpovědnosti zveřejňování střednědobého výhledu rozpočtu, rozpočtu, ZÚ atd.

40 Aktuální stav: chybí řešení pro obce, které se dostaly do nadměrné zadluženosti např. z důvodu realizace finančně náročného projektu tlak ze strany Ministerstva vnitra, které v případě, že obec nemá zastupitelstvo, jmenuje správce obce. Správce obce zajišťuje chod obce a činí kroky směřující ke zvolení nových orgánů obecní samosprávy. Zásadní rozhodovací pravomoci, mezi které patří i finanční záležitosti, však přísluší řádně zvolenému zastupitelstvu. Náklady spojené s výkonem funkce správce obce hradí MV Řešení: Řešení platební neschopnosti ÚSC umožnit, aby obec mohla projít řádným insolvenčním řízením novela insolvenčního zákona (Ministerstvo spravedlnosti)

41 Dámy a pánové, děkuji Vám za pozornost