Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika

Transkript

1 Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá statistika Okres: Plzeň-sever Datum vyhotovení: Predikce na y Grafy pro Predikce uvádí jak propočty podle dat MFČR, tak snížené predikce MFČR vychází na 215 z růstu 2,4 % sdílených daní, oproti tomu je predikce Cityfinance nižší o: 1 % Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč s výhledem Cityfinance Na čem závisí sdílené daňové příjmy konkrétně Započtené Počtu žáků výměře 5,3% katastrálního území 29,4% Počtu obyvatel přepočtenéh o koeficientem 54,6% Prostého počtu obyvatel 1,6% Avízo o finančním zdraví*: 2 Doposud pravděpodobně dobré finanční zdraví Riziko: Za poslední 4 y průměrně příliš nízké provozní saldo (menší než 1% běžných příjmů). Výhoda: Úbytek počtu obyvatel. Výhoda: Přírůstek počtu zaměstnanců pracujících v katastru. *škála "trestných bodů" od -2 (nejlepší) po 15 (nejhorší). Avízo semaforem je velmi hrubě orientační. Riziko: Stagnace výnosů některých daní. Hodnocení mohou výrezně zkreslit dotace a jejich cash flow. Obsah: Použité zkratky: DP - daňové příjmy Daňové příjmy v druhovém členění rozpočtové skladby. DPH - daň z přidané hodnoty Vývoj struktury daňových příjmů s výhledem. DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti Postup výpočtu dańových příjmů. DPFO - daň z příjmů fyzických osob Skutečnosti příjmů a výdajů od 1997 v tabulkách a grafech. DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti Vývoj finančního prostoru samosprávy atd. DPPO - daň z příjmů právnických osob Východiska: Vypracoval: Ing. Luděk Tesař Neumannova 147/12 Využívá vyhlášku MF ČR č. 186/214 Sb IČO: DIČ: CZ Reaguje na hrozbu stagnace ekonomiky ČR. mobil: pro informace k fakturaci apod. využívejte ludek.tesar@cityfinance.cz sekretariat@cityfinance.cz Cityfinance = finance s citem, hodnota navždy. 1/11

2 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Vývoj a upravené predikce daňových příjmů dle Cityfinance s výhledem v tis. Kč Predikce vychází z MFČR ponížené o 1% INDEXY INDEXY Bilance (tis. Kč) * 216* 217* 215/2 217/ Daňové příjmy: ,4 11, DPFO ZČ: ,9 111, DPFO OSVČ:** ,3 1, 1113 DPFO zvláštní sazba (z kapitálových výnosů): ,9 1, 1121 DPPO: ,8 17, DPPO za obce:** 1211 DPH: ,9 93,3 133 až 135 Místní poplatky a ostatní DP:** , 1, 1361 Správní poplatky: , 1, 1511 Daň z nemovitostí: , 1, NEJVĚTŠÍ VNĚJŠÍ DOPADY NA DAŇOVÉ PŘÍJMY OBCE (tis. Kč): Na žáky součástí RUD neupřesněno neupřesněno Přibližný dopad světové finanční krize v roce 29-6 vypočítáno oproti původně očekávanému růstu daňových příjmů o 9 % **Jedná se o daně silně reagující na místní podmínky. Propočet je proveden z upravených 4 letých průměrů a je nutno vždy zohlednit místní podmínky a data brát hrubě orientačně. *predikce na 214 je uvedena pouze na samostatném listu s postupem výpočtu predikce od 215 vychází se snížených predikcí MFČR. INDEXY INDEXY ZÁKLADNÍ STRUKTURA DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ v tis. Kč * 216* 217* 215/2 217/ DPFO ,1 11,7 DPPO ,8 17,6 DPH ,9 93,3 POPLATKY , 1, DZN , 1, Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč Vývoj struktury daňových příjmů * 216* 217* 1% 8% 6% 4% 2% % * 216* 217* DZN POPLATKY DPH DPPO DPFO Cityfinance, finance s citem, hodnota navždy. 2/11

3 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Písmeno dle Položka 4 zákona č. rozpočtové 243/2 skladby Sb. Daňový příjem Název obce Kraj Okres Postup výpočtu daňových příjmů z predikce MFČR VYHLÁŠKA 264/213 Sb. Plzeňský kraj Plzeň-sever Kód základní územní jednotky Počet obyvatel k Počet dětí MŠ a žáků ZŠ k tis. Kč daňových příjmů připadá dle RUD na žáky. Sdílené daně celkem pro propočet žáků v tis. Kč Započtená výměra (max. 1 ha výměry katastrálních území obce na obyvatele v ha) 3 868,5 Počet záků v ČR celkem Koeficient postupných přechodů (Příloha č.2 zákona č.243/2 Sb.) 1,7 7% z vybraných sdílených daní v tis. Kč Procentní podíl obce na výnosu daní podle 4 odst. 1 písm. b) až f) zákona o rozpočtovém určení daní,537 Průměrný výnos na žáka v roce 215 v Kč Počet zaměstnanců k Procentní podíl obce na výnosu daně podle 4 odst. 1 písm. i) zákona o rozpočtovém určení daní, předpoklad z dat MF ČR výhled dle MFČR výhled dle MFČR výhled dle MFČR výnos celkem obce výnos celkem obce výnos celkem obce výnos celkem obce výnos celkem obce c+i+e+g DPFO celkem c+i 1111 DPFO-závislá celkem c DPFO-závislá sdíl. část i DPFO-závislá 1,5 % motiv e+g 1112 DPFO-z přiznání celkem e DPFO-z přiznání sdíl. část g DPFO-z přiznání 3 % d vyjma c 1113 DPFO-zvl.sazba f+h DPPO celkem f 1121 DPPO bez DPPO obci a krajů h 1122 DPPO plac. obcemi a kraji b 1211 DPH** až 135 Místní poplatky a ostatní DP viz tabulka predikcí 594 viz tabulka predikcí 594 viz tabulka predikcí 594 viz tabulka predikcí 594 viz tabulka predikcí Správní poplatky viz tabulka predikcí 39 viz tabulka predikcí 39 viz tabulka predikcí 39 viz tabulka predikcí 39 viz tabulka predikcí 39 a 1511 Daň z nemovitostí CELKEM Sdílené daňové příjmy (písmena b,c,d,f,e) MEZIROČNÍ IDEX SDÍLENÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ 16,4 1,8 12,4 12,5 1,8 1,8 1,8 1,8 POZ: odchylky v součtech způsobuje zaokrouhlení u výnosů celkem na desetiny miliard, predikce se týká jen sdílených daní u výlučných se vychází ze 4 letých upravených průměrů *predikce se vstahuje jen na sdílené daně; **od 213 připadá obcím jen 19,93%;***rozdíly způsobené finančními toky a vypořádáním záloh z finančním úřadem tis. Kč Cityfinance = finance s citem, hodnota navždy. 3/11

4 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Druhové třídění rozpočtové skladby Časové řady Okres: Plzeň-sever Vývoj příjmů a výdajů v druhovém třídění rozpočtové skladby, včetně predikce daňových příjmů v tis. Kč PREDIKCE CITYFINANCE Bilance (tis. Kč) * 216* 217* 1. Daňové příjmy: DPFO ZČ: DPFO OSVČ: DPFO zvláštní sazba (z kapitálových výnosů): DPPO: DPPO za obce: 1211 DPH: až 135 Místní poplatky a ostatní DP: Správní poplatky: Daň z nemovitostí: Nedaňové příjmy: Příjmy z vlastní činnosti a odvody : Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. Příjmy: Kapitálové příjmy: Přijaté dotace: Neinvestiční přijaté dotace (transfery): Investiční přijaté dotace (transfery): z toho: 4112 a neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu: Příjmy celkem: Běžné výdaje: Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné: Neinvestiční nákupy a související výdaje: Neinvestiční trans. soukr. subj.: 53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.: až 56 Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. (soc. dávky): Kapitálové výdaje: Výdaje celkem: Saldo příjmů a výdajů: FINANCOVÁNÍ: Přijaté půjčky: Uhrazené splátky půjček : Změna stavu na účtech (případně okamžitě likvidní aktiva): Stav na bankovních účtech: Počet osob Počet obyvatel: Počet zaměstnanců: není není není není Počet žáků: není není není není není není není není není není není není není není Zdroj: ČSÚ, MFČR, Vysvětlivky: Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:", tedy uvádí jen vybraná (specifikovaná) podseskupení, případně položky rozpočtové skladby. Cityfinance = finance s citem, hodnota navždy. 4/11

5 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Vývoj příjmů, výdajů dle druhu - počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících na katastru tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 1 let Daňové příjmy 18,6 14, 92,6 113,7 114,2 111,2 19,5 98,3 111,8 14,8 16,4 139,6 99,1 13,4 1,3 13,2 119,2 15,1 2. Nedaňové příjmy 95,8 145,1 94,7 13,4 127,2 91,9 113,5 74,7 94, 14,9 13,7 96,9 97,3 14,7 85,2 73,9 9,3 3. Kapitálové příjmy 267,2 9,1 3118,2 8,4 826,2 6,8 152,6 5,7 98,8 637,8 16,9 26,5 79,2 53,7 682,4 1,3 35, 17,3 4. Přijaté dotace 174,4 194,7 83,6 215,6 449,6 6,7 1379,5 17,6 28,3 46,3 264,7 93, 122,9 673,4 14,2 374,2 19,5 24,8 Příjmy celkem 15,1 17,5 133,5 79,1 161,9 7,6 13, 87,9 98,4 155,2 78,1 125,2 96,5 138,8 18,2 75,9 86,4 11,2 5. Běžné výdaje 1,2 94,8 118,8 98,3 113,3 12,6 134,3 87,7 1,4 132,4 89,3 16,8 96,7 112,6 94,9 94,9 86,2 97,1 6. Kapitálové výdaje 39,5 181,1 39,8 23,8 923,4 6,7 122,5 4,4 164,7 2517,1 135,4 185,3 34,6 694,1, 99, 7,8 179,7 Výdaje celkem 14,3 13,5 152,7 71,4 21,8 52,1 133,5 82,5 1,6 145,5 93,7 117,6 83,3 164,9 77, 95,9 82,5 1, Počet obyvatel Počet zaměstnanců Počet žáků INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za průměr od let 29 Počet obyvatel 1,2 99,3 99,6 98,9 1, 98,4 1,4 12, 1,7 1, 1,5 12,5 1,7 98,4 11,2 99,3 96,2 99,2 Počet zaměstnanců 13,6 12, 88,4 9,5 83,9 12,9 19,3 135, 12,5 116, 19, 99,5 12,9 16, DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY tis.kč roční za poslední průměr 4 y Změna počtu obyvatel Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel průměr za posledních 5 let POZ: 25 změna financování školství, 23 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/22 Sb.; 212 změna v oblasti sociálních transferů Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, Cityfinance = finance s citem, hodnota navždy. 5/11

6 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Provozní saldo je zásadním ukazatelem finančního zdraví. Vypočítá se jako rozdíl běžných (provozních) příjmů a běžných (provozních) výdajů. Vývoj "finančního prostoru samosprávy" (provozního salda a zůstatků na účtech) Znamená velmi zjednodušeně částku, která samosprávě zbývá daný na rozvoj a investice majetku po úhradě provozu, ovšem POZOR, bez zohlednění odpisů majetku! tis. Kč % ZMĚNY Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) PRŮMĚR Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) % % -5% -2% 3% 5 Běžné výdaje (provozní) % -5% -5% -14% -3% Uhrazené splátky půjček PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech 5% 9% -2% -34% -3% 9% 11% 17% 21% 21% 31% REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech 16% 17% 24% 2% 23% 24% 17% 22% 18% 2% 24% Stav na bankovních účtech (tis. Kč) tis. Kč Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + Suma od stav na bankovních účtech předchozího u (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) Z hlediska vývoje finančního prostoru samosprávy (provozního salda) se jednalo o: DOBRÝ ROK ŠPATNÝ ROK ŠPATNÝ ROK DOBRÝ ROK DOBRÝ ROK DOBRÝ ROK DOBRÝ ROK DOBRÝ ROK ŠPATNÝ ROK DOBRÝ ROK Vysvětlení pojmů: Dobrý = finanční prostor samosprávy se zvětšil, tedy běžné příjmy se vyvíjely lépe než běžné výdaje (špatný = opak) Finanční prostor samosprávy (Provozní saldo a stav na bankovních účtech v tis. Kč) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Cityfinance = finance s citem, hodnota navždy. 6/11

7 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Grafy 1/4 7 6 Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě Počet obyvatel Počet žáků Počet zaměstnanců Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč Okamžitý finanční potenciál samosprávy v tis. Kč (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího u) Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč Cityfinance = finance s citem, hodnota navždy. 7/11

8 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Grafy 2/4 Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč Vývoj struktury příjmů v % 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 4. Přijaté dotace 3. Kapitálové příjmy 2. Nedaňové příjmy 1. Daňové příjmy Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč Vývoj struktury výdajů v % % 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 6. Kapitálové výdaje 5. Běžné výdaje Cityfinance = finance s citem, hodnota navždy. 8/11

9 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Grafy 3/4 Běžné příjmy a běžné výdaje v tis. Kč Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) Mimořádné příjmy v tis. Kč Kapitálové příjmy: Investiční přijaté dotace (transfery): Roční změny běžných příjmů a běžných výdajů v tis.kč ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) POZ. V roce 25 došlo ke změně toku výdajů a příjmů na školství. Velké poklesy příjmů a výdajů v tomto roce v této oblasti neovlivnila samospráva. Cityfinance = finance s citem, hodnota navždy. 9/11

10 Služba: Výpočet daňových příjmů obce/města + mnohaletá satistika Grafy 4/4 Neinvestiční nákupy v tis. Kč Platy, pojistné a výdaje za práci v tis. Kč Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům v tis. Kč Neinvestiční transfery obyvatelstvu v tis. Kč POZ. V roce 25 se změnily toky financí na školství a v roce 212 se změnilo vyplácení sociálních dávek. Velké poklesy příjmů a výdajů v těchto letech neovlivnila samospráva. Cityfinance = finance s citem, hodnota navždy. 1/11

11 Skutečnosti a predikce výnosů některých daní dle MF ČR září 214 (použito jako zdroj k sestavení návrhu státního rozpočtu) UPOZORNĚNÍ - Zaslaný výpočet používá tuto predikci s tím, že pro y 215 až 217 jsou výnosy oproti této predikci sníženy. mld. Kč Vybraný daňový příjem Skutečnost 212 Skutečnost 213 Předpoklad 214 Výhled 215 INDEX Výhled 216 Výhled 217 celkem SR obce celkem SR Obce celkem SR obce celkem SR obce 15/14 celkem SR obce celkem SR obce DPH 278,2 199,6 55,5 38,5 22, 64,3 315,6 225,1 65,7 321,6 229,3 67, 12, 331,8 233,1 69,1 342,8 24,8 71,4 DPPO celkem 133,6 89,2 32,8 126,5 81,4 34,1 133,3 86, 35,7 137,8 89, 36,7 12,8 143, 92,5 38, 148,2 96, 39,2 v tom: DPPO 128, 89,2 27,4 12,7 81,4 28,5 127,5 86, 3,1 131,9 89, 31,1 13,3 137, 92,5 32,3 142,2 96, 33,5 DPPO plac. obcemi a kraji 5,6 5,4 5,8 5,6 5,8 5,6 5,9 5,6 1, 6, 5,7 6, 5,7 DPFO celkem 136,3 92,6 31,6 141,6 94,6 34,9 15,3 99,9 37,5 157,8 14,8 39,6 15,6 166,5 19,1 42,8 174,7 114,5 44,9 v tom: DPFO-zvl.sazba 13,2 9,2 2,8 12,8 8,7 3, 13,3 9, 3,1 13,5 9,1 3,2 13,2 13,6 9,2 3,2 13,6 9,2 3,2 DPFO-z přiznání celkem 3,3 1,7 1,4 2,7 1,4 1,2 5,1 2,6 2,2 6,4 3,3 2,8 127,3 6,5 3,3 2,9 6,5 3,3 2,9 DPFO-z přiznání sdíl. část 2,3 1,7,4 1,9 1,4,4 3,6 2,6,7 4,5 3,3,9 128,6 4,5 3,3,9 4,5 3,3,9 DPFO-z přiznání 3 % 1, 1,,8,8 1,5 1,5 1,9 1,9 126,7 2, 2, 2, 2, DPFO-závislá celkem 119,8 81,7 27,4 126,1 84,5 3,7 131,9 88,3 32,2 137,9 92,4 33,6 14,3 146,4 96,6 36,7 154,6 12, 38,8 DPFO-závislá sdíl. část 118, 81,7 25,6 124,2 84,5 28,8 129,9 88,3 3,2 135,8 92,4 31,5 14,3 144,2 96,6 34,5 152,3 12, 36,5 DPFO-závislá 1,5 % motiv. 1,8 1,8 1,9 1,9 2, 2, 2,1 15, 2,2 2,2 2,3 2,3 Daň z nemovitostí 9,5 9,5 9,8 9,8 1, 1, 1,1 1,1 11, 1,2 1,2 1,2 1,2 Místní a správní poplatky 6,8 6,8 7,7 7,7 7,7 7,7 7,7 7,7 1, 7,7 7,7 7,7 7,7 Poplatky za znečišťování život. prostř. Odvod z loterií 4,6 1,7 2,9 4,4 1,6 2,8 4,4 1,6 2,8 4,4 1,6 2,8 1, 4,4 1,6 2,8 4,4 1,6 2,8 5,9 1,8 4,1 8,1 2,6 5,4 7,6 1,8 5,8 7,3 1,7 5,6 96,6 7,3 1,7 5,6 7,3 1,7 5,6 Spotřební daně 14,4 133,2 137,6 13,6 139,5 132,3 14,6 133,4 143,7 136,4 144,4 137, Celkem vybrané daňové příjmy 715,3 518,1 143,2 744,2 53,9 159, 768,4 546,7 165,2 787,3 559,8 169,5 814,6 574,4 176,2 839,7 591,6 181,8 % meziroční změna 2,% 1,% 4,% 2,5% 11,1% 3,3% 3,% 3,9% 2,5% 2,4% 2,6% 3,5% 2,6% 4,% 3,1% 3,% 3,2% Zdroj: MF ČR Cityfinance = finance s citem, hodnota navždy. 11/11