Podpora výskumu a vývoja Daňové zvýhodnenie. Inovačný región, , Trenčín Juraj Mihal

Transkript

1 Podpora výskumu a vývoja Daňové zvýhodnenie Inovačný región, , Trenčín Juraj Mihal

2 Služby SARIO Odbor zahraničného obchodu I Vzdelávanie, tréningy, expertíza Proexportná akadémia Metódy zahraničného obchodu Teritoriálne a odborné semináre I Online nástroje Portál pre exportéra Portál exportných a kooperačných možností Databáza slovenských exportérov I Sourcing, matchmaking, subkontrakting Podnikateľské misie doma a v zahraničí Exportné Fórum SARIO Bussiness Link Exportné salóny Veľtrhy a výstavy Odbor investícií I Podpora investorov: Potenciálnych Detailné informácie o podnikateľskom prostredí Riešenia šité na mieru investorovi (ľudské zdroje, nehnuteľnosti, právne prostredie) Etablovaných Asistencia pri expanziách, vyhľadávanie lokálnych dodávateľov, pomoc pri relokácii I Konzultácia o štátnej pomoci Priemysel Centrá zdieľaných služieb Technologické centrá Turizmus I Fúzie a akvizície I Organizácia podujatí na podporu prílevu PZI Na Slovensku V zahraničí SLUŽBY POSKYTUJEME BEZPLATNE

3 SARIO BUSINESS LINK 2015 I Medzinárodný strojársky kooperačný deň Medzinárodný strojársky veľtrh Nitra I SARIO BUSINESS LINK- Riešenia pre elektrotechnický priemysel ELOSYS Október 2015 Trenčín I EXPORTNÉ FORUM 2015, najväčšie B2B podujatie na Slovensku v oblastiach: Strojárstvo Automobilový priemysel Elektrotechnický priemysel Energetika Chemický priemysel IT technológie

4 Inovatívne firmy ušetria Rámec I Nová schéma daňového zvýhodnenia pre spoločnosti vykonávajúce výskumno-vývojové aktivity v platnosti od 1/2015. Možnosť druhého (dodatočného) odpočtu nákladov na výskum a vývoj od základu dane z prijímov. I Odpočet nákladov: 1. krát ako bežný prevádzkový náklad v účtovníctve 2. krát v daňovom priznaní ako odpočitateľná položka od základu dane z prijímu Nová schéma od 2015 Oprávnené náklady I Náklady na zamestnancov (mzdy, plávajúce zložky mzdy, bonusy, odvody) I Daňové odpisy hmotného a nehmotného majetku I Ďalšie prevádzkové náklady (materiál, energia, voda, certifikácia, telekomunikačné poplatky, cestovné náhrady, atď.) I Náklady na služby objednané u certifikovaných poskytovateľov výskumno-vývojových činností, Slovenskej akadémie vied, verejných a štátnych vysokých škôl a výskumných ústavov Zdroj: Zákon č. 595/2003 Z. z. o Dani z príjmu 30c

5 Prečo inovovať? I N O V Á C I A Inkrementálna forma podpory medziročné navyšovanie úľavy Nárokovateľnosť v štyroch nasledujúcich daňových obdobiach Overená metóda úspešne používaná v okolitých krajinách (CZ, PL, HU, NL,) Vhodný nástroj pre všetky typy inovatívnych projektov Automtaticky nárokovateľná schéma bez limitu výšky odpočtu Celoplošné uplatnenie bez ohľadu na región pôsobnosti Implementácia jednoduchým vyplnením špeciálneho riadku v daňovom priznaní Absencia potreby predchádzajúceho schválenia verejným orgánom

6 Intenzity Celkové oprávnené náklady 25% Náklady na absolventov 25% Odpočet od základu dane Medziročný nárast oprávnených nákladov 25%

7 Praktický príklad Náklady Intenzita odpočtu Odpočet od základu dane Oprávnené náklady % Náklady na absolventov % Medziročný nárast oprávnených nákladov 2016/ % Oprávnené náklady

8 Proces implementácie Identifikácia oprávnených nákladov Vypracovanie projektovej dokumentácie Oddelené vedenie účtovníctva projektu Uplatnenie nároku na odpočet Archivovanie projektovej dokumentácie Projekt výskumu a vývoja I písomný dokument s vymedzeným predmetom výskumu a vývoja I predpísané obsahové náležitosti (základné údaje o daňovníkovi, dátum začiatku a predpokladaného ukončenia realizácie projektu, dosiahnuteľné a merateľné ciele, celkové predpokladané náklady spolu a po rokoch) I povinnosť podpisu oprávnenou osobou pred začatím jeho riešenia I povinnosť predloženia projektovej dokumentácie pri daňovej kontrole na výzvu správcu dane alebo Finančného riaditeľstva SR Zdroj: Zákon č. 595/2003 Z. z. o Dani z príjmu 30c

9 Definícia výskumu a vývoja Výskum I Pôvodné a plánované zisťovanie, vykonávané s cieľom získať nové vedecké alebo technické poznatky. Činnosti zamerané na: získanie nových poznatkov skúmanie, zhodnotenie a konečný výber aplikácií zo záverov výskumu alebo iných poznatkov hľadanie alternatívnych materiálov, zariadení, výrobkov, procesov, systémov alebo služieb formulácia, dizajn, hodnotenie a konečný výber možných alternatív nových alebo zlepšených materiálov, zariadení, výrobkov, procesov, systémov alebo služieb. Vývoj I Aplikácia zistení výskumu alebo iných znalostí na plánovanie alebo návrh výroby nových alebo významne zlepšených materiálov, zariadení, výrobkov, procesov, systémov alebo služieb pred začatím ich sériovej výroby alebo používania. Zhotovenie, dizajn, testovanie a činnosť: prototypov a modelov nástrojov, šablón, foriem a čipov využívaním novej technológie skúšobnej prevádzky, ktorá nie je v etape ekonomickej realizovateľnosti výroby vybranej alternatívy pre nové alebo zlepšené materiály, zariadenia, výrobky, procesy, systémy alebo služby Zdroj: Opatrenie Ministerstva financií SR č /

10 Neoprávnené aktivity Príklady aktivít, ktoré do odpočtu nemôžu byť započítané I Rutinné alebo periodické zmeny existujúcich produktov bez prvku pokroku a riešenia neurčitosti: malé zmeny a úpravy pravidelné, sezónne a cyklické zmeny zmena obalu zmeny v obchodných praktikách, organizácii pracoviska fúzie a akvizície I Aktivity, ktoré už boli podporené z verejných financií (Rozpočet SR, Štrukturálne fondy EÚ, Nórske fondy...) I Služby výskumu a vývoja poskytované tretím stranám I Služby, licencie a nehmotné výsledky výskumu a vývoja zakúpené od iných osôb (okrem SAV, verejných/štátnych VŠ, výskumných ústavov a certifikovaných poskytovateľov výskumno vývojových činností) I Prieskumy trhu I Komerčná výroba I Školenia a tréningy priamo nesúvisiace s projektom výskumu a vývoja

11 Ďakujem za pozornosť Pre viac informácií nás prosím kontaktujte na: SARIO Slovenská agentúra pre rozvoj investícií a obchodu Slovak Investment and Trade Development Agency Adresa Trnavská cesta Bratislava Slovakia Web mihal@sario.sk invest@sario.sk