TABULKOVÁ P Ř Í L O H A

Transkript

1 V. TABULKOVÁ P Ř Í L O H A Tabulka č. 1 Tabulka č. 1a Vybrané ukazatele hospodaření zdravotních pojišťoven v letech 2006 a 2007 Náklady na vlastní činnost zdravotních pojišťoven v letech 2006 a 2007 Tabulka č. 1b Zůstatky na běžném účtu ZFZP (odd. B) k a Tabulka č. 1c Tabulka č. 1d Tabulka č. 2 Tabulka č. 3 Tabulka č. 3a Tabulka č. 3b Tabulka č. 3c Výstupy z přerozdělování výběru pojistného a platby státu podle skutečnosti roku 2006 a roku 2007 Výše objemu finančních prostředků a cenných papírů v rezervních fondech ZP Souhrn aktiv a pasiv za systém veřejného zdravotního pojištění k Struktura nákladů na zdravotní péči podle jednotlivých segmentů Struktura nákladů na zdravotní péči podle jednotlivých segmentů na 1 pojištěnce Náklady na léčení cizinců v ČR Náklady na preventivní zdravotní péči nad rámec veřejného zdravotního pojištění hrazené z fondů prevence Tabulka č. 4 Výsledky vývoje hospodaření systému veřejného zdravotního pojištění v letech 2006 a 2007

2 Vyhodnocení vývoje systému v. z. p. v r s využitím metodiky použité při hodnocení ekonomických částí jednotlivých VZ 2007 činných ZP Příloha Poznámka: Hodnocení jednotlivých ZP probíhalo na MF v zájmu objektivity podle následující číselné osnovy. Přehled vývoje systému v. z. p. vychází ze souhrnných údajů uvedených v tabulkových přílohách, současně je však doplněn i dílčími informacemi z údajů jednotlivých VZ 2007, které nejsou v tabulkových přílohách sumarizovány za systém v. z. p. 1. Průměrný počet pojištěnců v systému v. z. p. dosáhl pojištěnců s meziročním nárůstem osob. Očekávání vyjádřené souhrnem ZPP 2007 všech ZP se tak naplnilo na 100 %. Nejvyšší úbytek v průměrném počtu pojištěnců osob zaznamenala VZP ČR, soubor ZZP v souhrnu naopak získal pojištěnců. Absolutní počet pojištěnců k dosáhl celkem , z toho bylo u VZP ČR pojištěno 63,18 % tj. meziroční pokles o 0,5 procentního bodu. Z celkového počtu pojištěnců bylo osob evidováno jako osoby, za které je plátcem pojistného stát, z toho počtu bylo 64,54 % osob pojištěno u VZP ČR. Toto rozdělení však již nemá praktický dopad na hospodaření VZP ČR, neboť od došlo k zásadní úpravě pravidel 100% přerozdělování celkového pojistného. Lze tedy pouze konstatovat, že odliv pojištěnců od VZP ČR probíhal napříč všemi skupinami pojištěnců a jeho tempo meziročně pokleslo. Průměrný přepočtený počet zaměstnanců všech činných ZP dosáhl osob a zaznamenal tak pokles o 75 osob. Pokles u VZP ČR souvisel též s úpravou vztahů mezi VZP ČR a její dceřinou společností PVZP, a. s. (omezení dealerské činnosti). Detailní změny průměrného počtu pojištěnců a zaměstnanců u jednotlivých ZP jsou přehledně zpracovány v tabulce č. 1, str. 1 přílohy. 2. Propočtový ukazatel příjmy celkem, vč. příjmů ze zdanitelné činnosti dosáhl tis. Kč a zaznamenal v průměru meziroční nárůst 10,9 % (viz příloha, tabulka č.1, str. 3). V jeho zvýšení se promítlo především neplánované zvýšení příjmů z vlastního výběru vlivem nárůstu mezd a platů a současně i plánovaný vliv z meziročního nárůstu platby státu (z 636 Kč na 680 Kč na jednoho pojištěnce měsíčně). ZPP 2007 byl tak v průměru překročen o 3,5 %. 3. Příjmy z pojistného po přerozdělování dosáhly za systém v. z. p celkem tis. Kč, s meziročním navýšením o 10,8 % (viz. příloha, tabulka č. 1, str. 2). Na meziročním vývoji se podílel nárůst příjmů z výběru pojistného o 10,1 % a meziroční zvýšení platby státu o 13 % (viz příloha, tabulka č. 1c). 4. Průměrný příjem pojistného po přerozdělování na 1 pojištěnce systému v. z. p. (příloha, tabulka č. 1 str. 2) dosáhl Kč, tj. meziroční nárůst o 10,5 %. Po celý r již probíhalo 100% přerozdělování a i tato skutečnost umožnila, v porovnání s r (kdy bylo 100% přerozdělován prováděno až od ), navýšení příjmů především u VZP ČR, kde průměrné příjmy pojistného po přerozdělování dosáhly Kč s meziročním navýšením o 11 %. 5. Propočtový ukazatel výdaje celkem včetně výdajů na ostatní zdanitelnou činnost dosáhl tis. Kč s meziročním nárůstem o 3,1 %. Pokud tento ukazatel očistíme v obou srovnatelných obdobích o vliv splácení

3 závazků po lhůtě splatnosti (a v r i vliv prohraných soudních sporů), dosahuje meziroční nárůst 6,1 %. Vývoj tohoto ukazatele je ovlivněn především výdaji na zdravotní péči (včetně průběžně hrazených výdajů za cizince), neboť ostatní položky režijního charakteru dosáhly za systém v. z. p. pouze mil. Kč tj. 3, 11 % z celkových výdajů (případně vyjádřeno jako 2,8 % z příjmů po přerozdělování). 6. Výdaje na zdravotní péči hrazenou ze ZFZP dosáhly tis. Kč, s meziročním nárůstem o 2,8 % (příloha, tabulka č. 1,str. 4). V těchto výdajích je zahrnuto i splácení závazků vůči ZZ po lhůtě splatnosti u VZP ČR ve výši ( tis. Kč v r a tis. Kč tis. Kč za soudní spory uhrazeno v r. 2007). Pokud vyloučíme tyto vlivy z obou porovnávaných období, dostaneme průměrný meziroční nárůst běžných výdajů na zdravotní péči za systém v. z. p. 5,9 % tj. o 3,1 procentního bodu vyšší než údaj na příloze tabulka č. 1 str. 4. Na absolutním meziročním nárůstu se nejvýznamněji podílela VZP ČR, avšak nejvyšší procentní nárůst zaznamenala ZPŠ. Výdaje hrazené všemi ZP z Fprev (včetně specifických fondů vedených u VoZP ČR) dosáhly celkem tis. Kč, v meziročním srovnání vzrostly o 25 %. Předpoklad zakotvený v ZPP 2007 byl však v souhrnu naplněn pouze na 80,5 %, což bylo způsobeno především pomalým náběhem nových preventivních programů u VZP ČR. 7. Průměrné výdaje na zdravotní péči na jednoho pojištěnce ročně ze ZFZP jsou znázorněny v příloze, tabulka č. 1, str. 4. Při eliminaci vlivu splácení závazků po lhůtě splatnosti a úhrad z rozhodnutí soudu vůči ZZ v propočtovém ukazateli za systém v. z. p. (v obou srovnatelných obdobích) dosahují výdaje r v průměru Kč (r v průměru Kč) s meziročním nárůstem 5,6 % tj. o 3,1 procentního bodu více, než je uvedeno v tabulce č.1, str. 4. Rozdíl je způsoben výlučně vlivem VZP ČR, neboť po objektivizaci vyloučení vlivu splátek vůči ZZ vzroste její čistý meziroční nárůst z 2,5 % na 7,1 %). Soubor ZZP dosáhl v průměru meziroční nárůst pouze 2,8 %, mimořádné výdaje tento propočet neovlivnily. 8. Propočtový ukazatel saldo příjmů celkem a výdajů celkem (příloha, tabulka č. 1, str. 6 dosáhl tis. Kč a meziročně vzrostl o 509,4 %. Z toho dosáhla VZP ČR tis. Kč a ZZP tis. Kč. Vytvořené volné finanční prostředky kumulovaly ZP na příslušných bankovních účtech jednotlivých fondů. U ZP MV ČR bylo dané saldo částečně použito i na poslední splátku návratné finanční výpomoci ve výši tis. Kč a u VZP ČR bylo z tohoto salda splaceno tis. Kč z investičního úvěru na stavební úpravy sídla Ústředí. 9. Celkové účetní zůstatky na fondech v. z. p. (včetně Fprev), dosáhly k celkem tis. Kč, s průměrným meziročním nárůstem o 52,9 % (z toho u VZP ČR o 61,2 % na hodnotu tis. Kč). Finanční prostředky soustředěné na bankovních účtech všech těchto fondů v. z. p (včetně Fprev) vzrostly meziročně o tis. Kč a dosáhly celkem tis. Kč (z toho u VZP ČR meziročně z tis. Kč vzrostly na tis Kč). Informace o výši zůstatků na fondech (pasiva) i jejich bankovních účtech (aktiva) dává i výkaz aktiv a pasiv v jednotlivých VZ 2007 za systém v. z. p. je přehled uveden v příloze, tabulka č. 2. Údaje o zůstatcích na bankovních účtech jednotlivých fondů citované v textech hodnocení v sobě zahrnují údaje na bankovních účtech, pokladnách, peníze na cestě

4 a výjimečně i příslušnou hodnotu CP (pokud jsou nakoupeny z prostředků daného bankovního účtu). 10. Všechny ZP dodržely vyhlášku č. 418/2003 Sb. v oblasti hospodaření s PF a SF. V obou srovnatelných letech stanovila vyhláška č. 418/2003 Sb. shodný postup výpočtu maximálního limitu nákladů na vlastní činnost (3,71 % pro teoreticky nejmenší ZP s počtem 50 tis. pojištěnců). Procentní výše přídělu byla ve skutečnosti diferencována podle počtu pojištěnců v rozmezí 3,71 % u ZPŠ až 3,34 % u VZP ČR. Průměrná teoretická výše limitu dosáhla za systém v. z. p. 3,45 %. Absolutní výše maximálních přídělů do provozních fondů dosáhla v r celkem tis Kč a skutečný převod ze ZFZP do PF činil celkem tis. Kč. VZP ČR provedla v průběhu r i dodatečný příděl (vypočtený jako rozdíl mezi schválenými převody ze ZFZP do PF ve VZ a skutečnými finančními příděly na bankovní účet PF, které byly v předchozích letech minimalizovány, s ohledem na finanční situaci v jednotlivých letech) ve výši celkem tis. Kč. Tento dodatečný příděl z BÚ ZFZP na BÚ PF byl již propočten a navržen jako součást oč. skut. r. 2007, která byla výchozím pokladem pro schválený ZPP Pohledávky za plátci pojistného po lhůtě splatnosti dosáhly celkem tis. Kč (příloha, tabulka č. 1, str.8), tj. meziroční nárůst o 10,5 %. V meziročním srovnání byl nárůst zpomalen především v důsledku zvýšení odpisu pohledávek ze ZFZP a Fprev provedenými v souladu s 26c) zákona č. 592/1992 Sb. (tj. jejich převodem na podrozvahové účty) v celkové výši tis. Kč. Vliv zmírnění tvrdosti v souladu s 53 zákona č. 48/1997 Sb. byl vyčíslen cca tis. Kč (tento objem pohledávek za tzv. příslušenstvím byl plátcům prominut při splnění zákonných podmínek). Část ZZP vykazuje účetně zmírnění tvrdostí stornem předpisu dlužného příslušenství tj. údaj není samostatně vykázán v oddílech A III tabulky ZFZP a Fprev, ale je uveden v komentářích k příslušným tabulkovým přílohám (jednalo se podle odhadu o dalších 100 mil. Kč). Z celkových pohledávek tvořily pohledávky za plátci pojistného po lhůtě splatnosti v průměru za systém v. z. p celkem 69,8 %. Hodnota plně odepsaných (tzv. nedobytných ) pohledávek evidovaných k na podrozvahových účtech všech činných ZP činila 4,3 mld. Kč. V souladu s platnými předpisy je zde sledována do jejich zániku. 12. Závazky vůči ZZ po lhůtě splatnosti k (příloha, tabulka č.1. str.7) nebyly vykázány. Výše závazků celkem poklesla v systému v. z. p. na tis. Kč, tj. meziročně o 4,5 %, což lze přičítat vlivu vyhlášky č. 290/2006 Sb., případně i částečnému vlivu vyhlášky č. 618/2006 Sb. jejíž plné působení se však projeví až od Průměrný počet dnů splatnosti, v přepočtu na průměrné denní výdaje na zdravotní péči (propočtený ze stavu k ), se zvýšil meziročně z 36 dnů na 39 dnů, v rozmezí od 19 dnů do 42 dnů, což dokladuje rozdílnost smluvních vztahů u jednotlivých ZP. 13. Z hlediska ostatních činností, provozovaných nad rámec zákonných povinností v souladu se statutem příslušné ZP, lze konstatovat, že výše výnosů z tzv. ostatní zdanitelné činnosti dosáhla v r celkem tis. Kč a v průměru tak (v poměru k celkovým příjmům systému v. z. p) tvořila pouze 0,07 %. Podrobně je tato problematika hodnocena v bodě 5. 7 VZ 2007 jednotlivých ZP. VZP ČR a OZP nadále vlastnily 100 % akcií svých dceřiných

5 společností zaměřených na provozování komerčního pojištění. HZP nadále sledovala v oddělené evidenci finanční prostředky získané prodejem CP NH, navyšované o podíly úroků po odvodu daní z příjmů. Tyto prostředky nebyly pořízeny z prostředků v. z. p. a rozhodnutí o jejich použití je tedy plně v rukou SR této ZZP. 14. Vlivem přechodných ustanovení vyhlášky č. 352/2007 Sb. a vyhlášky č. 356/2007 Sb. byly ZP v účetní závěrce za r povinny účtovat nově i v oblasti v. z. p.(konkrétně u ZFZP, případně i Fprev) o dohadných položkách aktivních a pasivních a dále i o rezervách na soudní spory (v případě, kdy je žalovanou stranou ZP a nemá tyto soudně uplatňované nároky ZZ účtované jako závazky). Vlivem toho, že vyhláška č. 619/2006 Sb. poprvé umožňovala zúčtování úhrad za zdravotní péči v souhrnu za celý r (a dopady z působení platných regulačních mechanizmů je možno vyčíslit až v 1. pololetí r. 2008), mají především dohadné položky pasivní výrazný vliv na objektivizaci výše nákladů na jednotlivé segmenty zdravotní péče v r S ohledem na to, že nebyla v souvislosti s vydáním vyhlášky č. 352/2007 Sb. vydána novela ČÚS pro ZP, bylo na každém auditorovi, aby posoudil nutnost použití dohadných položek v účetní závěrce r s ohledem na postup účtování dané ZP. Lze konstatovat, že dohadné položky nevykázala pouze VoZP ČR. Dohadné položky jsou součástí tabulek ZFZP ve VZ 2007 případně Fprev, výjimečně jsou v minimální výši vztaženy i k ostatní zdanitelné činnosti. Celkový souhrn za všechny ZP je vyčíslen v příloze, tabulka 2 za systém v. z. p. jako celek. Vlivem účtování dohadných položek aktivních i pasivních došlo ke zreálnění (snížení) zůstatků na základních fondech celkem ve výši cca 0,98 mld. Kč Na výkaze aktiv a pasiv jsou zobrazeny i údaje o vytvořených rezervách úhrady probíhajících soudních sporů ve výši 375 mil. Kč, které se převážně týkají VZP ČR. Převody finančních prostředků na zvláštní bankovní účty rezerv nebyly provedeny k z důvodu metodických nejasností aplikace nových právních předpisů. Všechny ZP, kterých se tato povinnost týkala, provedly vyčlenění hodnoty rezervy z bankovního účtu základního fondu v průběhu 1. čtvrtletí 2008.