RAPORT DE AUDIT ASUPRA SITUAŢIILOR FINANCIARE încheiate la S.C. ALTUR SA SLATINA

Transkript

1 RAPORT DE AUDIT ASUPRA SITUAŢIILOR FINANCIARE încheiate la S.C. ALTUR SA SLATINA 1

2 RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT Destinatar : CONSILULUI DE ADMINISTRATIE SC ALTUR SA SLATINA : ADUNĂREA GENERALA A ACŢIONARILOR SC ALTUR SA SLATINA Am auditat situaţiile financiare retratate în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiara ( IFRS) anexate ale societaţii SC ALTUR SA SLATINA la data de 31 decembrie2012, care cuprind: Situatia pozitiei financiarte la data de , Situatia rezultatului global, Situatia modificarilor capitalurolor proprii şi Situatia fluxurilor de trezorerie pentru exerciţiul incheiat la această dată, un sumar al politicilor contabile semnificative şi alte note explicative. Situaţia financiara se refera la: - Activul net contabil lei - rezultatul net al exercitiului financiar lei Responsabilitatea conducerii societatii pentru intocmirea «Situatiilor financiare anuale» Conducerea este responsabila de intocmirea si prezentarea fidela a «Situatiilor financiare anuale» in conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice Ordinul Nr.881 din privind aplicarea de către societăţile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată a Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară, cu Ordin 1286/2012 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de raportare financiara, aplicabile societatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata şi pentru controlul intern pe care conducerea îl considera necesar pentru a permite întocmirea situaţiilor financiare care sunt lipsite de denaturare semnificativă, cauzate fie de fraudă, fie de eroare. 2

3 Situatiile financiare anuale incheiate la , precum si Declaratia 101 privind impozitul pe profit pentru anul 2012, au fost intocmite si prezentate sub responsabilitatea conducerii societatii. Administratorii societăţii consideră, că aceasta îşi va putea continua activitatea în viitorul previzibil, şi prin urmare, situaţiile financiare au fost întocmite pe baza principiului continuităţii activităţii. Responsabilitatea auditorului. Responsabilitatea noastra este de a exprima o opinie asupra corectitudinii informatiilor cuprinse in Situatiilor financiare, pe baza auditului statutar efectuat. Am efectuat auditul în conformitate cu standardele de audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din Romania. Aceste standarde prevad faptul ca trebuie sa ne conformam cerintelor de etica, sa planificam si sa desfasuram auditul in vederea obtinerii asigurarii rezonabile cu privire la masura in care situatiilor financiare nu contin denaturare semnificativa. Un audit implica desfasurarea procedurilor necesare pentru obtinerea probelor de audit referitoare la valorile si informatiile prezentate în situatiile financiare. Procedurile selectate depind de rationamentul profesional al auditorului, incluzând evaluarea riscurilor de denaturare semnificativa a situatiilor financiare cauzata de frauda, sau eroare. În evaluarea acestor riscuri, auditorul ia in considerare controlul intern relevant pentru întocmirea si prezentarea fidela a Situatiilor financiare, in vederea conceperii de proceduri de audit adecvate în circumstantele date, dar nu cu scopul exprimarii unei opinii cu privire la eficienta controlului intern al entitatii. Un audit include, de asemenea, evaluarea gradului de adecvare a politicilor contabile folosite si masura în care estimarile contabile elaborate de conducere sunt rezonabile, precum si evaluarea prezentarii generale a situatiilor financiare. Neasistând la inventarierea faptică a stocurilor, responsabilitatea pentru efectuarea inventarierii revine comisiilor de inventariere şi comisiei centrale. Am verificat respectarea de catre SC ALTUR SA SLATINA, societate cu capital privat 100%, listata la Bursa de Valori categoria II cu indicativ ALT, obligatiile de raportare financiara trimestriale,semestriale si anuale, in conformitate cu art. 227 din «Legea 297 3

4 privind piata de capital» si Reg. CNVM nr. 1/2006 privind emitentii si operatiunile cu valori mobiliare si am constatat ca acestea au fost indeplinite. Opinie În opinia noastră, situaţiile financiare retratate ofera o imagine fidelă şi justă a poziţia financiară a SC ALTUR SA SLATINA la şi a performanţei sale financiare, fluxurile sale de trezorerie pentru anul care s-a incheiat la această dată conformitate cu prevederile Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 881/2012 privind aplicarea de către societăţile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată a Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară si Ordin 1286/2012 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de raportare financiara, aplicabile societatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata. Utilizare raport Acest raport este intocmit exclusive in vederea depunerii situatiilor financiare ale societatii, aferente perioadei incheiate la 31 decembrie 2012 la M.F.P. si altor organe abilitate prin lege. Data: AUDITOR FINANCIAR, Galaţi SC MICONT EXPERT SRL Autorizaţie CAFR 189/2002 Galati, str. Melodiei, nr. 14, bl. C11, ap. 10 CIF RO , J17/536/2000 Administrator Auditor financiar Munteanu Ioana, aut. CAFR 594/2001 4

5 ANEXE: I. Bilantul contabil incheiat la II. Situatia modificarilor capitalului propriu la III. Contul de profit si pierdere la IV. Situatia fluxurilor de disponibilitati la V. Reguli si metode contabile VI. Informatii complementare: a). Note asupra bilantului contabil. b). Note asupra contului de profit si pierdere. c). Diverse. 5

6 ANEXA I BILANŢ LA DATA DE SC ALTUR SA SLATINA Nr. Denumirea SOLD % Crt. indicatorului dif RETRATAT RETRATAT Sume Sume / ACTIVE 1.1. Active imobilizate: - Imobilizari necorporale - Imobilizări corporale ,63 Investtitii imoboliare (18.484) 94,12 - Imobilizari financiare ,96 Active imobilizate total , Active circulante: - Stocuri , Creanţe ( ) 86,41 - Disponibilităţi băneşti ,20 - Investiţii pe termen 1,08 scurt ( ) Active circulante total ( ) 95, Cheltuieli în avans ,89 ACTIVE Total ,01 2. PASIVE 2.1. Capitaluri Proprii: - Capital social ,00 ajust la hiperinflatie a 100,00 CS Rezerve din reevaluare ( ) 90,64 Prime de capital ,00 - Rezerve legale ,00 rezerve din surplusul de reevaluare alte rezerve ,00 Actiuni proprii (4.293) (4.293) 100,00 - Rezultatul Reportat ( ) ( ) ,02 - REZULTATUL REP ( ) ( ) 100,00 IFRS - Rezultatul Exerciţiului ,52 - Repartizarea profitului 6

7 Capitaluri Proprii 105,83 Total Datorii ce trebuie plătite 94,22 într-o perioadă de până ( ) 2.2. la 1 an Datorii ce trebuie plătite 205,12 într-o perioada mai mare de 1 an Provizioane pentru riscuri de cheltuieli subventii pt invest ( ) 96,24 PASIVE Total ,01 7

8 ANEXA II SC ALTUR SA SLATINA Contul de profit si pierdere La dif +/- % =3-2 5=3/2% VENITURI DIN EXPLOATARE Cifra de afaceri (a+b+c+d) ,75 din care : a) Venituri din producţia vândută ,20 b) Venituri din vânzarea marf ,16 c)rabaturi reduceri comerciale d) Venituri din subvenţii Venituri din variaţia stocurilor ,32 Producţia de imobilizări ,49 Alte venituri din exploatare ,55 1.Total venituri din exploatare( ) ( ) 82,95 VENITURI FINANCIARE Venituri din dobanzi ,29 venituri din interese de participare ,49 venituri din dif de curs Alte venituri financiare ,71 2.Total venituri financiare ,66 3. Venituri extraordinare 0 A. TOTAL VENITURI (1+2+3) ( ) 78,68 CHELTUIELI DIN ACTIV DE EXPL. din care: Chelt. cu materii prime şi materialele ( ) 78,80 Cheltuieli cu amortizarea ,98 Alte cheltuieli materiale ( ) 71,27 Cheltuieli cu marfurile ,32 rabaturi comerciale primite - Cheltuieli cu salariile ( ) 80,75 Chelt cu asig. Sociale si protec. soc ( ) 80,68 8

9 Chelt cu impozite si vars asim (13.714) 97,85 Cheltuieli privind prest. externe ( ) 94,47 Alte chelt desp, donati şi active ced. - Celtuieli cu energia şi apa ,56 alte chelt exploatare (48.212) 96,71 Ajustărea activelor circ ,24 ajustari activ imobilizate venituri privind provizioanele 4.Total cheltuieli din exploat ( ) 84,16 CHELTUIELI FINANCIARE ajustarea val invest financiare ( ) ( ) Cheltuieli cu dobanzile ,77 Alte cheltuieli financiare ( ) 27,43 5.Total cheltuieli financiare ( ) 10,21 6.Cheltuieli extraordinare B. Total cheltuieli (4+5+6) ( ) 75,78 Profit/pierdere brut (A-B) ,63 impozit profit (1.972) 98,38 impozit amanat profit net ,95 9

10 ANEXA III SC ALTUR SA SLATINA Situaţia modificărilor capitalului propriu ELEMENTE DE CAPITAL SOLD LA CRESTERI REDUCERI SOLD LA Capital subscris vărsat (ct. 1012) Capital subscris nevărsat (ct. 1011) 3. Capital subscris reprezentând datorii financiare2 (ct. 1027) 4. Ajustări ale capitalului social SOLD C (ct. 1028) SOLD D 5. Alte elemente de capitaluri SOLD C proprii (ct. 103) SOLD D II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) IV. REZERVE 1. Rezerve legale (ct. 1061) Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 3. Alte rezerve (ct. 1068) Diferenţe de curs valutar din conversia situaţiilor SOLD C financiare anuale individuale într-o monedă de prezentare diferită de SOLD D monedă funcţională (ct. 1072) Acţiuni proprii (ct. 109) Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) V. REZULTAT REPORTAT, CUEXCEPŢIA REZULTAT REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. 117) SOLD C SOLD D VI. REZULTAT REPORTAT SOLD PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS C SOLD (ct. 118) D VII. PROFITUL SAU SOLD PIERDEREA LA SFÂRŞITUL C PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) SOLD D Repartizarea profitului (ct. 129) CAPITALURI - TOTAL

11 Metoda directa SC ALTUR SA SLATINA SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE Anul incheiat la 31 decembrie 2012 ANEXA IV Anul incheiat la 31 decembrie 2011 RON RON Fluxuri de trezorerie din activitati de exploat. Incasari de la clienti Plati catre furnizori si angajati Dobanzi platite Impozit pe profit platit Trezoreria neta din activitatea de exploatare Fluxuri de trezorerie din activitati de investitie Plati pentru achizitia de actiuni Plati pentru achizitia de imobilizari corporale Incasarea din vanzari de imobilizari corporale Dobanzi incasate Dividende incasate Venituri din cedari investitii financiare Cheltuieli din cedari investitii financiare Trezorerie neta din activitati de investitie Fluxuri de trezorerie din activitati de finantare Incasari din emisiunea de actiuni - - Incasari din imprumuturi pe termen lung Plata datoriilor aferente leasingului financiar Dividende platite - - Variatie credite pe termen scurt Trezorerie neta din activitati de finantare Crestere/(scadere) neta a trezoreriei si echivalentelor de trezorerie Trezorerie si echivalente de trezorerie la inceputul exercitiului financiar Trezorerie si echivalente de trezorerie la sfarsitul exercitiului financiar

12 6 Rezumat al principalelor politici contabile ANEXA V Considerente generale : SC Altur SA este o societate pe actiuni cu capital integral privat iar actiunile sale sunt listate la Bursa de Valori Bucuresti,categoria II cu indicativ ALT. Evidenta actionarilor si a actiunilor este tinuta de Depozitarul Central Bucuresti. Societatea este inregistrata la Camera de Comert si industrie Olt cod unic de inregistrare atribut fiscal RO are sediul social in Municipiul Slatina, strada Pitesti Nr. 114, Judetul Olt. Societatea are o filiala, Vilcart SRL, detinuta in proportie de 96%, incepand din anul 2011, care are ca obiect de activitate productia de hartie si carton ondulat si ambalaje din hartie si carton. Adresa legala a filialei este in Str. Garii nr. 137, Calimanesti. A fost infiintata in anul 1979 sub denumirea de Intreprinderea de Piese Turnate din Aluminiu si Pistoane Auto, iar in anul 1991 este transformata in societate pe actiuni cf. HG. 116/1991 sub denumirea SC ALTUR SA. Activitatea principala este de proiectare, producere si comercializare în tara şi strainătate a pistoanelor pentru autovehicole, piese turnate din aluminu, inclusiv servicii şi asistenta tehnică pentru intern si extern. La sfarsitul exercitiului financiar 2012, capitalul social subscris al SC ALTUR SA era de RON, reprezentand actiuni cu o valoare nominala de 0.1 lei/actiune. Structura actionariat 2012 Numar Actiuni % Mecanica Rotes SA ,1504 Celule Electrice SA ,8137 Alti actionari persoane juridice ,4145 Alti actionari persoane fizice ,6214 TOTAL ,000 Conducerea societati : Administrarea societati este asigurata de un Consiliu de Administratie format din 5 membri, astfel: - ANTONEL-CRISTI BUNU - Preşedinte al Consiliului de Admnistraţie - OPRICA MIHAI HORIA - Administrator 12

13 - IONEL MITU - Administrator pana la data de MANCAS CATALIN - Administrator de la data de BRÎNZĂ MIHAI - Administrator - TÎRU LUMINIŢA - Administrator Conducerea executivă este asigurată de : - NIŢU RIZEA GHEORGHE - Director General Executiv, - ALECU MIHAI - Director Tehnic, - CÎRSTEA MARIN - Director Economic, - VEISA ALEXE - Director Producţie -RUAS, Baza pregatirii : Situatiile financiare ale Societatii au fost intocmite in conformitate cu prevederile Ordinului nr. 1286/2012 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aplicabile societatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata, cu toate modificarile si clarificarile ulterioare. Aceste prevederi sunt in conformitate cu prevederile Standardelor Internationale de Raportare Financiara adoptate de catre Uniunea Europeana, cu exceptia prevederilor IAS 21 Efectele variatiei cursurilor de schimb valutar cu privire la moneda functionala. In scopul intocmirii acestor situatii financiare, in conformitate cu prevederile legislative din Romania, moneda functionala a Societatii este considerata a fi Leul Romanesc (RON). Pentru toate perioadele pana la anul incheiat la 31 decembrie 2011, inclusiv, Societatea a pregatit situatiile financiare in conformitate cu standardele de contabilitate romanesti (OMFP 3055/2009). Situatiile financiare pentru anul incheiat la 31 decembrie 2012 sunt primele situatii financiare intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiare ("IFRS"), asa cum sunt adoptate de Uniunea Europeana ("UE"). Prin urmare, Societatea a intocmit situatii financiare in conformitate cu IFRS incepand cu 1 ianuarie 2012, respectand metodele din politicile contabile. Pentru intocmirea acestor situatii financiare, bilantul de deschidere a fost intocmit la data de 1 ianuarie 2011, inceputul primei perioade comparative. In note se explica principalele ajustari facute pentru retratarea situatiei pozitiei financiare la data de 1 ianuarie 2011 si situatiilor financiare 13

14 pentru anul incheiat la 31 decembrie 2011, intocmite in conformitate cu standardele contabile romanesti, pentru adoptarea pentru prima oara a Standardelor Internationale de Raportare Financiara. Prezentele situatii financiare sunt intocmite conform principiului continuitatii activitatii. Moneda de raportare : Situatiile financiare sunt intocmite in RON. Principiile contabile : Evaluarea posturilor cuprinse in situatiile financiare ale SC ALTUR SA SLATINA a fost efectuata in acord cu principiile Principalele politici contabile a) Conversii valutare Situatiile financiare ale Societatii sunt prezentate in RON, care este si moneda functionala a Societatii determinata in conformitate cu cerintele IAS 21. Tranzactiile in valuta sunt convertite in RON folosind cursul de schimb valabil la data tranzactiei. Activele si datoriile monetare exprimate in valuta la sfarsitul perioadei, sunt evaluate in RON folosind cursul de schimb valabil la data incheierii exercitiului financiar. Castigurile si pierderile realizate sau nerealizate sunt inregistrate in contul de profit si pierdere. b) Recunoasterea veniturilor Veniturile includ vanzarea de produse finite, produse reziduale si marfuri, venituri din servicii prestate, venituri din inchirierea activelor si venituri din productia de imobilizari. Veniturile sunt recunoscute in masura in care este probabil sa fie generate beneficiile economice si veniturile pot fi evaluate in mod fiabil, indiferent de momentul in care se realizeaza plata. Veniturile sunt evaluate la valoarea justa a contraprestatiei primite sau de primit, luand in considerare termenii de plata contractuali si excluzand taxele si impozitele. c) Subventii guvernamentale Subventiile guvernamentale sunt recunoscute atunci cand exista siguranta rezonabila ca subventia va fi primita si toate conditiile aferente vor fi indeplinite. Cand subventia se refera la un element de cheltuiala, aceasta este recunoscuta ca venit pe o baza sistematica, pe perioada in care costurile pe care trebuie sa le compenseze sunt trecute pe cheltuieli. Cand 14

15 subventia se refera la un activ, aceasta este recunoscuta ca venit in sume egale pe durata de viata preconizata a activului aferent. d) Impozite Impozitul pe profit curent Creantele si datoriile privind impozitul pe profit curent pentru perioada curenta sunt evaluate la valoarea care se asteapta a fi recuperata de la sau platita catre autoritatile fiscale. Ratele de impozitare si legile fiscale utilizate pentru calcularea sumelor sunt cele adoptate sau in mare masura adoptate la data de raportare de legislatia romaneasca. Impozitul amanat Impozitul amanat este prezentat aplicand metoda reportului variabil privind diferentele temporare dintre bazele de impozitare ale activelor si datoriilor si valoarea contabila a acestora in scopul raportarii financiare la data de raportare. Datoriile privind impozitul amanat sunt recunoscute pentru toate diferentele temporare impozabile, cu exceptia cazului in care: datoria privind impozitul amanat provine din recunoasterea initiala a fondului comercial sau a unui activ sau a unei datorii nete intr-o tranzactie care nu este o combinare de intreprinderi si, la data tranzactiei, nu afecteaza nici profitul contabil, nici profitul sau pierderea impozabila, sau diferentele temporare impozabile sunt asociate investitiilor in filiale, intreprinderi asociate, precum si intereselor in asocierile in participare, atunci cand societatea-mama, investitorul sau asociatul este capabil(a) sa controleze momentul reluarii diferentei temporare si exista posibilitatea ca diferenta temporara sa nu fie reluata in viitorul apropiat. Taxa pe valoarea adaugata Veniturile, cheltuielile si activele sunt recunoscute la valoare neta de TVA, cu exceptia: Cazului in care taxa de vanzare aplicabila unei achizitii de active sau servicii nu este recuperabila de la autoritatea fiscala, in acest caz taxa de vanzare fiind recunoscuta ca parte a costului de achizitie a activului sau ca parte a elementului de cheltuiala, dupa caz. Creantelor si datoriilor prezentate la o valoare incluzand taxa de vanzare. 15

16 Valoarea neta a taxei de vanzare recuperabila de la sau de plata catre autoritatea fiscala este inclusa ca parte a creantelor sau datoriilor in situatia pozitiei financiare. e) Imobilizari corporale Evaluare initiala Imobilizarile corporale sunt prezentate la cost, net de amortizarea acumulata si/sau pierderile din depreciere acumulate, daca este cazul. Acest cost include costul de inlocuire a imobilizarii corporale respective la momentul inlocuirii si costul indatorarii pentru proiectele de constructie pe termen lung, daca sunt indeplinite criteriile de recunoastere. Cand parti semnificative ale imobilizarilor corporale trebuie inlocuite la anumite intervale, Societatea recunoaste partile respective ca active individuale cu durata utila de viata specifica si le amortizeaza corespunzator. De asemenea, la desfasurarea unei inspectii generale, costul acesteia este recunoscut in valoarea contabila a imobilizarii corporale ca o inlocuire, daca sunt indeplinite criteriile de recunoastere. Toate celelalte costuri cu reparatiile si intretinerea sunt recunoscute in contul de profit si pierdere cand sunt efectuate. Valoarea prezenta a costurilor preconizate pentru casarea activului dupa utilizarea sa este inclusa in costul activului respectiv daca sunt satisfacute criteriile de recunoastere a unui provizion. Costul unei imobilizari corporale este format din: (a) pretul sau de cumparare, inclusiv taxele vamale si taxele de cumparare nerambursabile, dupa deducerea reducerilor comerciale si a rabaturilor. (b) orice costuri care se pot atribui direct aducerii activului la locatia si starea necesare pentru ca acesta sa poata functiona in modul dorit de conducere. (c) estimarea initiala a costurilor de demontare si de mutare a elementului si de reabilitare a amplasamentului unde este situat, daca Societatea are aceasta obligatie. Imobilizarile in curs includ costul constructiei, al imobilizarilor corporale si orice alte cheltuieli directe. Acestea nu se amortizeaza pe perioada de timp pana cand activele relevante sunt finalizate si puse in functiune. Evaluarea ulterioara Societatea a ales ca metoda de evaluare ulterioara a terenurilor si cladirilor modelul reevaluarii si modelul costului pentru celelalte imobilizari corporale. 16

17 Amortizarea imobilizarilor Durata de utilizare economica este perioada de timp in care este asteptat ca activul sa fie folosit de catre Societate. Amortizarea este calculata aplicand metoda liniara pe intreaga durata de utilizare a activului. Terenurile nu se amortizeaza. Tip Durate de viata contabile (ani) Cladiri si constructii speciale Instalatii tehnologice 8 12 Mobilier si alte mijloace fixe 3 5 Durata de viata si metoda de amortizare sunt revizuite periodic si, daca este cazul, sunt ajustate prospectiv, astfel incat sa existe o concordanta cu asteptarile privind beneficiile economice aduse de respectivele active. In situatiile in care valoarea contabila a crescut ca urmare a reevaluarii, cresterea este creditata direct in capitaluri proprii, ca surplus din reevaluare. Cand valoarea contabila este diminuata ca rezultat al reevaluarii, diminuarea este inregistrata ca o cheltuiala, in masura in care nu diminueaza un surplus de reevaluare anterior inregistrat. Surplusul din reevaluare inclus in capitaluri proprii este transferat direct in rezultatul reportat atunci cand surplusul este realizat, la data casarii sau vanzarii activului. f) Contracte de leasing Determinarea masurii in care un angajament este sau contine un contract de leasing se bazeaza pe fondul economic al angajamentului la data inceperii acestuia. Angajamentul este evaluat pentru a stabili daca indeplinirea angajamentului depinde de utilizarea unui anumit activ sau a anumitor active sau daca angajamentul confera dreptul de utilizare a activului sau activelor, chiar daca dreptul respectiv nu este mentionat in mod explicit in angajament. Leasingurile financiare, care transfera Societatii in mod semnificativ toate riscurile si beneficiile aferente dreptului de proprietate asupra elementului in regim de leasing, sunt capitalizate la inceputul contractului de leasing la valoarea justa a elementului in regim de leasing sau, daca aceasta este mai mica, la rata de actualizare a platilor minime de leasing. Platile de leasing sunt impartite in cheltuieli de finantare si reducerea datoriei de leasing, 17

18 astfel incat sa se obtina o rata constanta a dobanzii la soldul datoriei ramas. Cheltuielile de finantare sunt recunoscute drept costuri de finantare in contul de profit si pierdere. Un activ in regim de leasing este amortizat pe durata utila de viata a activului. Totusi, daca nu exista certitudinea rezonabila ca societatea va obtine dreptul de proprietate pana la sfarsitul duratei contractului de leasing, activul trebuie amortizat pe perioada cea mai scurta dintre durata contractului de leasing si durata de viata utila estimate a acestuia. Platile de leasing operational sunt recunoscute liniar drept cheltuieli de exploatare in contul de profit si pierdere pe durata contractului de leasing. g) Costurile indatorarii Costurile indatorarii care sunt atribuibile direct achizitiei, constructiei sau productiei unui activ care implica in mod necesar o perioada substantiala de timp pentru a fi gata in vederea utilizarii sale prestabilite sau in vederea vanzarii sunt capitalizate ca parte din costul acelui activ. Toate celelalte costuri ale indatorarii sunt trecute pe cheltuieli in perioada in care intervin. Costurile indatorarii reprezinta dobanzile si alte costuri suportate de Societate pentru imprumutarea de fonduri. Societatea nu a avut costuri ale indatorarii atribuibile direct achizitiei, constructiei sau productiei unui activ in anii 2012 si h) Investitii imobiliare Investitiile imobiliare sunt evaluate initial la cost, incluzand costurile aferente tranzactiei. Dupa recunoasterea initiala, investitiile imobiliare sunt prezentate la valoarea justa, care reflecta conditiile de piata la data raportarii. Castigurile sau pierderile generate de modificari ale valorii juste a investitiilor imobiliare sunt incluse in contul de profit si pierdere al perioadei in care apar. Valorile juste sunt evaluate anual de un evaluator extern independent, acreditat, prin aplicarea modelului de evaluare recomandat de Comitetul pentru Standarde Internationale de Evaluare. i) Imobilizari necorporale Imobilizarile necorporale dobandite separat sunt evaluate la recunoasterea initiala la cost. Dupa recunoasterea initiala, imobilizarile necorporale sunt contabilizate la cost minus orice amortizare cumulata si orice pierderi din depreciere cumulate, daca exista. Imobilizarile necorporale generate intern, exclusiv costurile de dezvoltare capitalizate, nu sunt capitalizate si cheltuiala este reflectata in contul de profit si pierdere in momentul in care cheltuiala este efectuata. 18

19 Duratele de viata utile ale imobilizarilor necorporale sunt evaluate ca fiind determinate sau nedeterminate. Imobilizarile necorporale ale Societatii sunt reprezentate in principal de programe informatice si licente. Programele informatice sunt amortizate liniar pe o perioada de maximum 3 ani, iar licentele se amortizeaza pe durata valabilitatii acestora (in general, 3 ani). Cheltuielile cu intretinerea curenta a sistemelor informatice sunt recunoscute ca si cheltuieli ale perioadei. j) Instrumente financiare recunoastere initiala si evaluare ulterioara Recunoastere initiala si evaluare Activele financiare care intra sub incidenta IAS 39 sunt clasificate ca active financiare la valoarea justa prin profit sau pierdere, imprumuturi si creante, investitii pastrate pana la scadenta, active financiare disponibile in vederea vanzarii sau instrumente derivate desemnate ca instrumente de acoperire impotriva riscurilor in cadrul unei acoperiri eficace impotriva riscurilor, dupa caz. k) Stocuri Stocurile materiale sunt inregistrate la costul de achizitie care cuprinde totalitatea cheltuielilor aferente achizitiei precum si alte costuri pentru a aduce stocurile la forma si in locul de utilizare. La iesirea din gestiune stocurile se evalueaza si inregistreaza in contabilitate pe baza principiului FIFO ( first in first out primul intrat primul iesit ). Costul produselor finite, productiei neterminate include materiile prime, cheltuielile directe cu salariile, alte cheltuieli directe si indirecte de productie, dar exclude cheltuielile cu dobanzile, vanzarea si distributia. Sunt create provizioane pentru materialele cu miscare lenta, uzate fizic si moral. l) Deprecierea activelor nefinanciare Societatea evalueaza la fiecare data de raportare daca exista indicii de depreciere a unui activ. Daca exista indicii sau daca este necesara o testare anuala pentru deprecierea unui activ, Societatea estimeaza valoarea recuperabila a activului respectiv. Valoarea recuperabila a unui activ reprezinta cea mai mare valoare dintre valoarea justa a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar minus costurile asociate vanzarii si valoarea sa 19

20 de utilizare. Aceasta este determinata pentru un activ individual, cu exceptia cazului in care activul nu genereaza intrari de numerar care sunt in mare masura independente de acelea ale altor active sau grupuri de active. Cand valoarea contabila a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar este mai mare decat valoarea sa recuperabila, activul este considerat depreciat si valoarea sa contabila este scazuta pana la valoarea sa recuperabila. La finalul fiecarei perioade de raportare se face o evaluare pentru a determina daca exista indicatori ca pierderi din depreciere recunoscute anterior nu mai exista sau au scazut. Daca exista o astfel de indicatie, Societatea estimeaza valoarea recuperabila a activului sau a unitatii generatoare de numerar. O pierdere din depreciere recunoscuta anterior este reversata numai daca a existat o schimbare in ipotezele utilizate pentru determinarea valorii recuperabile a activului. Reversarea este limitata, astfel incat valoarea contabila a activului sa nu depaseasca valoarea sa recuperabila si sa nu depaseasca nici valoarea contabila pe care ar fi avut-o activul daca nu ar fi fost depreciat anterior. Asemenea reversare este recunoscuta in contul de profit si pierdere cu exceptia cazului in care activul a fost reevaluat, in acest caz, reversarea este tratata ca o crestere de reevaluare. m) Numerarul si echivalentele de numerar Numerarul si echivalentele de numerar includ numerarul din casa, conturile curente si depozitele bancare cu o scadenta sub un an. Depozitele in valuta sunt reevaluate la cursul de schimb de la sfarsitul perioadei de raportare. Descoperirea de cont este dedusa din soldul disponibilitatilor pentru situatia fluxurilor de trezorerie. n) Distribuirea dividendelor Societatea recunoaste o datorie de efectuare a unor distribuiri de dividende actionarilor atunci cand distriburea este autorizata si nu se mai afla la discretia Societatii. o) Provizioane Provizioanele sunt recunoscute atunci cand Societatea are o obligatie curenta (legala sau implicita) generata de un eveniment anterior, este probabil ca pentru decontarea obligatiei sa fie necesara o iesire de resurse incorporand beneficii economice si valoarea obligatiei poate fi estimata credibil. Cheltuiala aferenta oricarui provizion este prezentata in contul de profit si pierdere. 20

21 Societatea nu are inregistrate provizioane la 31 decembrie 2012, 31 decembrie 2011 si 1 ianuarie p) Pensii si alte beneficii ale angajatilor pe termen lung Atat Societatea cat si salariatii sai sunt obligati legal sa efectueze contributii determinate (incluse in contributiile la asigurarile sociale) la Fondul National de Pensii, administrat de Casa Nationala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale (plan fondat pe baza principiului platesti pe parcurs ). In consecinta, Societatea nu are nici o obligatie legala sau implicita de a plati contributii suplimentare viitoare. Obligatia sa este numai de a plati contributiile atunci cand devin scadente. Daca Societatea inceteaza sa angajeze membrii planului de Asigurari Sociale de Stat, nu va avea nici o obligatie pentru plata beneficiilor castigate de proprii angajati in anii anteriori. Contributiile Societatii la un plan determinat de contributii sunt inregistrate ca si cheltuieli in anul in care se refera. q) Parti afiliate Partile sunt considerate afiliate atunci cand una dintre ele are capacitatea de a controla/influenta semnificativ cealalta parte, prin detinere in proprietate, drepturi contractuale, relatii familiale sau prin alta modalitate. Partile afiliate includ de asemenea proprietarii principali ai societati, membrii conducerii, membrii consiliului de administratie si membrii familiilor lor, partile cu care controleaza in comun alte societati. r) Rezultatul reportat si rezerva legala Rezerva legala este creata in conformitate cu prevederile Legii Societatilor Comerciale, conform careia 5% din profitul contabil anual este transferat in cadrul rezervelor legale pana cand soldul acestora atinge 20% din capitalul social al Societatii. Daca aceasta rezerva este utilizata integral sau partial pentru acoperirea pierderilor sau pentru distribuirea sub orice forma (precum emiterea de noi actiuni conform Legii Societatilor Comerciale), aceasta devine taxabila. Adoptarea pentru prima data a IFRS Prezentele situatii financiare pentru exercitiul incheiat la 31 decembrie 2012 sunt primele pe care Societatea le-a intocmit in conformitate cu IFRS. Pentru perioadele pana la 31 decembrie 2011 inclusiv exercitiul incheiat la aceasta data, Societatea si-a intocmit situatiile financiare in conformitate cu principiile contabile general acceptate la nivel local (OMFP 3055/2009). 21

22 In consecinta, Societatea a intocmit aceste situatii financiare care sunt conforme cu IFRS aplicabile pentru perioade incheiate la sau dupa 31 decembrie 2012, impreuna cu datele aferente perioadei comparative si pentru exercitiul incheiat la 31 decembrie 2011, astfel cum este descris in sumarul politicilor contabile semnificative. Pentru intocmirea prezentelor situatii financiare, situatia initiala a pozitiei financiare a Societatii a fost intocmita pentru data de 1 ianuarie 2011, data de tranzitie la IFRS a Societatii. Prezenta nota explica principalele ajustari efectuate de Societate pentru retratarea situatiilor financiare intocmite in conformitate cu OMFP 3055/2009, incluzand situatia pozitiei financiare la 1 ianuarie 2011 si situatiile financiare la 31 decembrie 2011 si pentru exercitiul incheiat la aceasta data. Societatea a ales sa prezinte voluntar si reconcilierea capitalurilor proprii si a rezultatului global si la data / pentru exercitiul incheiat la 31 decembrie Exceptarile aplicate IFRS 1 acorda entitatilor care adopta standardele pentru prima data anumite exceptari de la aplicarea retroactiva a anumitor cerinte prevazute in IFRS. Societatea nu a aplicat nicio exceptare la data tranzitiei la IFRS. Estimari Estimarile la 1 ianuarie 2011, la 31 decembrie 2011 si la 31 decembrie 2012 sunt consecvente cu cele efectuate pentru aceleasi date conform principiilor contabile general acceptate la nivel local si in conformitate cu principiile IFRS. Estimarile utilizate de Societate pentru a prezenta aceste sume conform IFRS reflecta conditiile la 1 ianuarie 2011, data tranzitiei la IFRS, la 31 decembrie 2011 si la 31 decembrie

23 7 Informatii complementare, Note explicative la conturile anuale: Imobilizari necorporale: ANEXA VI Imobilizarile necorporale ale societatii sunt prezentate la valoarea contabila neta si evaluate la costul istoric Imobilizarile necorporale ale societatii sunt amortizate prin metoda liniara. Valoare de inventar ianuarie Intrari 0 Iesiri decembrie Amortizare cumulata 01 ianuarie Cheltuiala cu amortizarea Iesiri Pierdere din deprecierea activelor decembrie Valoarea neta contabila 0 0 Sumele prezentate in tabelul de mai sus sunt exprimate in lei (RON ). Imobilizările necorporale constau in licenţe şi sunt amortizate integral dar care se mai utilizează. Situatia imobilizărilor necorporale la se prezintă astfel: - licenţa de tribocotare cu o valoare de inventar de lei amortizata integral; - licenţa Katia V5 utilizată în Secţia Sculărie pentru proiectare cochile la valoarea de inventar de lei amortizata integral; 23

24 - licenţe sisteme de operare PC amortizabile linear pe durata a 3 ani la valoarea de inventar de lei, amortizate integral. - licenţă ISDN amortizabilă linear pe durata de 3 ani la valoarea de inventar de lei, amortizată integral. - licenţa MAGMA SOFT 4.2 cu valoarea de inventar de lei amortizata integral Imobilizari corporale (IAS 16) Imobilizarile corporale ale societatii sunt prezentate la valoarea contabila neta. La data trecerii la IFRS, s-a recunoscut in cadrul imobilizarilor corporale o diminuare a avansurilor pentru imobilizari acordate, care nu au fost inchise de o perioada mai mare de un an. Acestea au fost considerate ca fiind creante catre debitori diversi. Suma reclasificata de lei ulterior reclasificarii, a fost provizionata integral reflectand valoarea justa recuperabila la momentul prezentarii situatiilor financiare. De asemenea, Societatea a inregistrat o ajustare de valoare a unor echipamente dobandite inainte de anul 2003 ( Romania a fost considerata o economie hiperinflationista pana la 31 decembrie 2003), recunoscand diferenta aferenta ajustarii costului cu indicii de inflatie. Aceasta ajustare a condus si la cresterea cheltuielii cu amortizarea pentru IFRS. B Investitii imobiliare (IAS 40) Societatea are in patrimoniu un spatiu comercial care este detinut in vederea obtinerii de ventiuri din chirii. Conform principiilor contabile IFRS, Societatea a reclasificat activele detinute drept investitii imobiliare (lei in 2012 si 2011 si lei in 2010) din imobilizari corporale in investitii imobiliare. De asemenea, aferent acestor investitii imobiliare a fost inregistrat un provizion pentru depreciere in anul 2012 in valoare de lei, pentru diferenta dintre cost si valoarea justa. Situaţia centralizată pe fiecare grupă de imobilizări corporale se prezintă astfel: Sold la Cresteri Cedari,tran- Sold la ELEMENTE DE ACTIVE 01 ian. sferuri si 31.dec 2012 alte regularizari 2012 a =1+2-3 IMOBILIZARI CORPORALE Terenuri Constructii

25 Instalatii tehnice si mijloace transport Mobilier, aparatura birotica Inst. Tehnice in curs de aprovizionare Investitii imobiliare Avansuri si imobilizari corporale in curs TOTAL IMOBILIZARI BRUTE AMORTIZARE Terenuri - - Constructii Instalatii tehnice si mijloace transport Mobilier, aparatura birotica Avansuri si imobilizari corporale in curs - TOTAL AMORTIZARE deprecierea valoare neta Amortizarea este calculată conform metodei lineare pe parcursul duratelor de viaţă stabilite conform legislaţiei în vigoare. Situatia investitiilor realizate în 2012 se prezinta astfel : Nr. crt Denumire obiectiv Luna P.I.F. Doc. Nr. Doc. Gestiune Nr. Inv. Valoare inventar ( lei) Cuptor de topire si mentinere aliaje de Al, tip S-G2T7CH 1 PVPIF 1310 TS ,03 Masina de masurat 3D-comparatie cu model CAD 3 PVPIF 1311 Calitate ,50 Masina de masurat 3D-comparatie cu model CAD 3 PVPIF 1311 Calitate ,93 Celula de turnare cu robot industrial ABB pentru piese din aliaje de aluminiu 3 PVPIF 1312 TS ,04 Celula de turnare cu robot industrial ABB pentru piese din aliaje de aluminiu 3 PVPIF 1312 TS ,56 Celula de turnare cu robot industrial ABB pentru piese din aliaje de aluminiu 3 PVPIF 1312 TS ,53 7 Modernizare MTSB-E 8 Modernizare MTSB-E 3 Maj.val 1314 TS 3 Maj.val 1314 TS , ,23 25

26 9 Modernizare MTSB-E 10 Modernizare MTSB-E 11 Modernizare MTSB-E 12 Modernizare MTSB-E 13 Modernizare MTSB-E 14 Modernizare MTSB-E 15 Modernizare MTSB-E 16 Modernizare MTSB-E 17 Modernizare MTSB-E 18 Modernizare MTSB-E Maj.val 1314 TS 3 Maj.val 1314 TS 3 Maj.val 1314 TS 3 Maj.val 1314 TS 3 Maj.val 1314 TS 3 Maj.val 1314 TS 3 Maj.val 1314 TS 3 Maj.val 1314 TS 3 Maj.val 1314 TS 3 Maj.val 1314 TS Modernizare CM 1200Kg 3 Maj.val 1315 TS Modernizare CM 1200Kg 3 Maj.val 1315 TS Modernizare CM 1200Kg 3 Maj.val 1315 TS Modernizare CM 1200Kg 3 Maj.val 1315 TS Modernizare CM 1200Kg 3 Maj.val 1315 TS Modernizare CM 1200Kg 3 Maj.val 1315 TS , , , , , , , , , , , , , , , ,17 25 Celula de turnare DAK PVPIF 1316 TSP ,35 Electropompă submersibilă, tip 26 8GS22T 3 PVPIF 1318 SM ,60 27 Ventilator industrial axial HCBT6710H 3 PVPIF 1319 TSP ,46 28 Ventilator industrial axial HCBT6710H 3 PVPIF 1319 TSP ,46 29 Cuptor de menţinere Al- 1000kg, marca Botta 4 PVPIF 1320 TSP ,02 30 Presa KZP x950 4 PVPIF 1321 TSP ,27 Modernizare pod rulant (actionare cu 31 radiocomanda) 5 Maj.val 1322 TS ,22 32 Inregistrator temperatura RM 1006C 5 PVR 1323 ATE ,64 33 Maşină sifon cu răcitor 9 PVPIF 1324 TS ,77 34 Cuptor de topire si mentinere aliaje de Al, tip S-G5K15CH 9 PVPIF 1325 TSP ,56 35 Strung CNC pt. prel.piese turnate din aliaje de Al, tip Haas ST-20Y 11 PVPIF 1326 PP ,10 36 Centrului orizontal de prelucrat piese Haas EC PVPIF 1327 PP ,35 26

27 Celulă de turnare DAK (echipata cu cupă de dozare, dispozitiv de pulverizare, robot de extragere a piesei, presă de 37 debavurat, unitate de încălzire-răcire) 11 PVPIF 1328 TSP ,33 VENTILATOR INDUSTRIAL AXIAL 38 HCFT4800HX 12 PVPIF 1329 TS ,81 VENTILATOR INDUSTRIAL AXIAL 39 HCFT4800HX 12 PVPIF 1329 TS ,81 VENTILATOR INDUSTRIAL AXIAL 40 HCFT4800HX 12 PVPIF 1329 TS ,80 VENTILATOR INDUSTRIAL AXIAL 41 HMA90T4 12 PVPIF 1330 TSP ,45 42 Cuptor tratament termic CED2 12 PVPIF 1331 TS ,69 43 STAND PROBE PRESIUNE 12 PVPIF 1332 PP ,96 44 Instalatie incalzire si preparare apa calda vestiare PP(second hand) 12 PVPIF 1333 PP ,88 45 OALA TRANSPORT Al. LICHID de 700Kg 12 PVPIF 1334 TS ,50 46 OALA TRANSPORT Al. LICHID de 700Kg 12 PVPIF 1335 TS ,50 TOTAL INVESTIŢII REALIZATE ,00 În cursul anului a inregistrat iesiri din casari si vanzări în valoare de lei cu o amortizare inregistrată pe costuri de lei rezultând o diferenta neamortizată de lei, diferenta care afectează rezultatul exercitului. S-a inregistrat pe venituri suma de lei, rezultând pe total un profit de lei casari div , ,40 DACIA LOGAN PRESTIGE 1,5DCI , ,02 AUTOUTIL.MERCEDES vanzare- Mai2012 vanzareiulie2012 BENZ SPRINT , , , , ,03 dif neamortizata 36913,03 venituri inregistrate 52890,00 diferenta favorabila 15976,97 Imobilizarile in curs sunt prezentate la cost istoric si insumeaza lei la finele exercitiului financiar 2012 faţă de de la finele anului precedent, din care : - Imobilizările în curs de execuţie în sumă de lei, reprezentând diferenta la contractul CCE153210/ instalatii tehnice şi masini in curs de executie în sumă de lei Imobilizari financiare : 27

28 Imobilizările financiare la sunt în sumă de lei faţă de lei de la finele anului precedent la pretul de cotatie de la finele anului, reprezentând investiţii financiare la societati cotate si necotate. Valoarea la pretul de cumpărare este de ,54 lei, valoare care a fost ajustată cu ocazia trecerii la IFRS în baza Ordinului 881/2012 şi Ordinului 1286/2012 Ca urmare la retratarii şi inregistrarii ajustarilor din pierderi de valoare situatia acestor investiţii la pretul de cotatie ( pretul realizabil net la data bilantului) se prezinta astfel : A) ACTIUNI COTATE LA BVB: DENUMIRE CANTITATE PRET MEDIU VALOARE CONTABILA (RON) PRET PIATA VALOARE PIATA PIERDERE(- )/PROFIT(+) ROMPETROL , ,00 0, , ,00 SIF , ,28 1, , ,78 SIF , ,40 1, , ,40 SIF , ,37 0, , ,62 SIF , ,20 0, , ,20 SIF , ,06 1, , ,06 VULTURUL COMARNIC , ,00 0, , ,15 TLV , ,02 1, ,02 0,00 UARG , ,45 4, ,45 0,00 GALF , ,12 0, , ,22 TOTAL , , ,43 B) ACTIUNI SOCIETATI NECOTATE LA BURSA: PRET DENUMIRE CANTITATE MEDIU VALOARE(RON) ALPROM , ,00 VILCART , ,00 TOTAL ,00 TOTAL A)+B) , ,47 Pentru investitiile pe piata de capital în sold la se inregistreaza o ajustare de ,43 lei Stocuri net : Stocurile societatii la data de sunt prezentate la valoarea realizabila neta. Din totalul stocurilor au fost scazute provizioanele constituite în perioada precedenta precum şi cu ocazia retratării. 28

29 Stocurile au crescut faţă de finele anului precedent cu lei ( 16,59%) deoarece au crescut stocurile de produse finite cu 22,85%, acestea deţinând ponderea cea mai mare în totalul stocurilor de 92,41% faţă de 88,69% în anul precedent tinând cont de diferenţa de preţ şi ajustarile efectuate. Creşterea stocurilor de produse finite a fost influienţată de creşterea şi descreşterea celorlalte elemente de stocuri. Situaţia centralizată a stocurilor privind evoluţia lor şi ponderea fiecărui element de stocuri se prezintă astfel: Elemente de stoc %12/11 dif +/- sume pondere sume Pond. Materii prime , ,56 38,28 ( ) Materiale auxiliare , ,64 88,58 (17.007) Combustibil (30) 30 Materiale pentru ambalat , ,02 100,00 - Piese de schimb , ,83 78,33 ( ) otelurii tabla , ,12 90,07 (2.786) materiale pentru inv , ,02 100,00 Alte materiale consumabile , ,01 8,00 (20.536) Obiecte de inventar , ,31 101, Dif de preţ la mat şi materiale (914) (914) 100,00 - Producţie în curs de execuţie , ,35 90,89 (69.023) Produse finite , ,69 122, ambalaje , ,09 107, Produse reziduale , ,04 34,33 (16.009) Diferenţe de preţ produse finite ( ) (1,90) ( ) (2,02) 106,35 (24.732) Marfuri , ,75 100, dif pret marfuri (946) (1.098) (0,01) 116,07 (152) ajustari ptr. dep mat prime (19.099) (0,09) (19.099) (0,09) 100,00 - ajustari ptr. dep mat cons (73.960) (0,36) (73.960) (0,36) 100,00 - ajust ptr dep ob de inv (12.617) (0,06) (12.617) (0,06) 100,00 ajustari ptr. dep produselor ( ) (6,03) ( ) (8,71) 144,40 ( ) ajustari ptr. dep marfurilor (517) (0,00) (517) (0,00) 100,00 - TOTAL , ,19 116, Sumele prezentate in tabelul de mai sus sunt exprimate in lei (RON ). Societatea foloseste ca metoda de evaluare a stocurilor metoda FIFO. 29

30 In cursul anului 2012, suma de RON (2011: RON) a fost recunoscuta drept cheltuiala pentru stocurile inregistrate in evidente la valoarea realizabila neta. Aceasta este recunoscuta in linia aferenta deprecierii activelor in contul de profit si pierdere. Ajustarile pentru deprecierea produselor finite iau in considereare si ajustarea costului produselor finite la valoarea neta realizabila. Societatea nu are stocuri gajate sau ipotecate in favoarea nici undei terte parti CREANTE - NETE Creantele societatii sunt prezentate la valoarea maxima recuperabila. Din totalul creantelor au fost scazute provizioanele pentru clientii estimati ca incerti. Creantele in valuta sunt evaluate la cursul de schimb valabil la data de 31 decembrie Structura creantelor societatii la data de 31 decembrie 2012 comparativ cu anul precedent se prezinta astfel: dif +/- %12/11 a) creante ,78 comerciale ( ) -clienţi neîncasaţi ( ) 86,19 -clienţi incerţi ,90 prov pentru dep ( ) 195,39 creanţelor ( ) ( ) efecte de incasat ,98 b)avansuri furnizori ,89 b) alte creanţe ( ) 77,37 - TVA de rambursat ( ) 57,75 - creante cu ,31 personalul contrib. sal la CM ,46 -debitori ,46 alte impozite si taxe ,00 avansuri salari proviz. pentru dep ( ) 97,38 debitorilor ( ) op in curs de ,70 lamurire ( ) subventii pentru inv ( ) 93,31 impozit pe profit ( ) 15,62 fond pet romania ,00 Total creante ( ) 86,46 30