Alertă Fiscală Noutăţi Legislative

Transkript

1 Alertă Fiscală Noutăţi Legislative Nr Ianuarie În perioada 1 15 ianuarie, au apărut următoarele noutăţi fiscale: S-au modificat Codul fiscal şi Codul de procedurã fiscalã Guvernul României - Ordonanţă de urgenţă nr. 84/ publicatã în MO Nr. 0977/ , S-a aprobat procedura de transmitere a datelor în registrul public MMFPSPV - Ordin nr. 2263/ publicat în MO Nr. 0991/ , S-au aprobat pragurile valorice Intrastat pentru anul 2017 INS - Ordin nr. 1302/ publicat în MO Nr. 1005/ , S-au aprobat Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară MFP - Ordin nr. 2844/ publicat în MO Nr. 1020/ , S-a stabilit termenul scadent de reînregistrare a operatorilor economici care comercializează în sistem angro sau en detail produse energetice ANAF - Ordin nr. 3619/ publicat în MO Nr. 1023/ , S-a stabilit termenul scadent de reînregistrare a operatorilor economici care desfăşoara activităţi de distribuţie şi comercializare angro de băuturi alcoolice şi/sau tutun prelucrat ANAF - Ordin nr. 3620/ publicat în MO Nr. 1023/ , S-a aprobat nivelul accizei specifice la ţigarete în perioada MFP - Ordin nr. 2883/ publicat în MO Nr. 1049/ , S-a aprobat formularul (087) "Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori ANAF - Ordin nr. 3698/ publicat în MO Nr. 1059/ , S-au aprobat formularele privind definitivarea impozitului anual pe venit şi a contribuţiilor sociale datorate de persoanele fizice ANAF - Ordin nr. 3695/ publicat în MO Nr. 1068/ , S-a aprobat Procedura privind recalcularea plăţilor anticipate cu titlu de impozit, contribuţii de asigurări sociale de sănătate şi contribuţii de asigurări sociale ANAF - Ordin nr. 3696/ publicat în MO Nr. 1069/ , S-a aprobat salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată Guvernul României - Hotărâre nr. 1/ publicatã în MO Nr. 15/ , Au fost eliminate aproximativ 100 de taxe si tarife Parlamentul României - Lege nr. 1/ publicatã în MO Nr. 15/ , S-a modificat Codul fiscal Guvernul României - Ordonanţă de urgenţă nr. 3/ publicatã în MO Nr. 16/ , Noutăţi privind încadrarea în activitatea de creaţie de programe pentru calculator Ordin nr. 872/5932/2284/ publicat în MO Nr. 22/ , S-au aprobat Normele de completare a Declaraţiei statistice Intrastat INS - Ordin nr. 1475/ publicat în MO Nr. 25/ , Partea I. S-a modificat Codul fiscal Parlamentul României - Lege nr. 2/ publicată în MO Nr. 36/ , S-a abrogat formularul 088 "Declaraţie pe propria răspundere pentru evaluarea intenţiei şi a capacităţii de a desfăşura activităţi economice care implică operaţiuni din sfera TVA" ANAF - Ordin nr. 210/2017 publicat în MO Nr. 40/ , Partea I.

2 În Monitorul Oficial, Partea I nr. 0977/ a fost publicatã Ordonanţa de urgenţă nr. 84/2016 pentru modificarea şi completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal. În continuarea alertei fiscale precedente, vă prezentăm principalele modificări aduse Codului de procedurã fiscalã (CPF), după cum urmează: A fost simplificată procedura de reactivare, prin modificarea art. 92 din CPF, asigurându-se o mai bună corelare între motivele de declarare a inactvităţii ºi condiþiile necesare reactivării; Art. 103 din CPF a reglementat competenþa preºedintelui ANAF de a stabili, prin ordin, tipurile de declaraþii fiscale ce urmează a fi transmise obligatoriu prin mijloace electronice; Prin Art. 163 au fost exitinse documentele acceptate ca plată în relaþia cu instituþiile publice, pentru toate modalităţile de plată existente la nivel naþional; Pentru diferenþele de obligaþii fiscale principale, precum ºi pentru obligaþiile fiscale accesorii, art. 165 din CPF prevede ca stingerea acestora să se realizeze în ordinea vechimii, stabilită în funcþie de data comunicării acestora contribuabilului/plătitorului; În scopul reducerii duratei inspecþiei fiscale efectuate pentru soluþionarea cererilor de rambursare a TVA, prin art. 169 s-a propus ca, ori de câte ori o cerere de rambursare a TVA se soluþionează cu efectuarea în prealabil a inspecþiei fiscale, inspecþia va viza exclusiv perioadele fiscale în care s-au derulat operaþiunile care au generat soldul negativ al TVA; În vederea simplificării procedurii de soluþionare a contestaþiilor sub aspectul măsurilor asiguratorii dispuse de organul fiscal, art. 213 alin.(13) prevede posibilitatea persoanei interesate de a face contestaþie împotriva deciziei prin care se dispune instituirea măsurilor asiguratorii la instanþa de contencios administrativ ºi fiscal, în termen de 30 de zile de la comunicare, fără parcurgerea procedurii prealabile; Articolul 220 din CPF a reglementat posibilitatea Preºedintelui ANAF de a stabili, prin ordin, alte organe fiscale competente pentru emiterea unor acte de executare silită; Prin intermediul art. 235, s-a introdus regula conform căreia, pe perioada suspendării executării silite prin depunerea scrisorii de garanþie, nu se emit ºi nu se comunică decizii accesorii; A fost eliminată interdicþia de a vinde bunuri sechestrate către persoane care înregistrează obligaþii fiscale restante, prin abrogarea literei i) a alin.(4) a art / a fost publicat Ordinul nr. 2263/2016 privind procedura de transmitere a datelor în registrul public. Potrivit noilor reglementãri, în vigoare de la , instituţiile publice transmit datele în registrul public prin intermediul formularului M500. Transmiterea datelor se realizează lunar, până la data de 25 (inclusiv) a lunii următoare pentru luna anterioară. În anexa la Ordin, este prevãzutã Procedura de transmitere a datelor în registrul public 1005/ a fost publicat Ordinul nr. 1302/2016 privind pragurile valorice Intrastat pentru colectarea informaţiilor statistice de comerţ intracomunitar cu bunuri în anul Pentru anul 2017, s-au aprobat următoarele praguri valorice Intrastat: lei pentru expedieri intracomunitare de bunuri; lei pentru introduceri intracomunitare de bunuri ( lei in 2016). Operatorii economici care în cursul anului 2016 au realizat schimburi intracomunitare care au depăşit valoarea pragurilor Intrastat stabilite separat pentru cele două fluxuri, expedieri şi,

3 respectiv, introduceri de bunuri, trebuie să completeze şi să transmită la Institutul Naţional de Statistică declaraţii statistice Intrastat începând cu luna ianuarie Dacã valoarea cumulată de la începutul anului 2017 va depăşi nivelul pragurilor Intrastat stabilite separat pentru cele două fluxuri, operatori economici vor deveni furnizori de date Intrastat începând cu luna în care pragurile Intrastat au fost depăşite. 1020/ a fost publicat Ordinul nr. 2844/2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară. Actul normativ aprobă Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, care se aplică de către următoarele persoane juridice: a) societăţile ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată; b) persoanele juridice prevăzute de Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 666/2015 privind aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară de către unele entităţi cu capital de stat; c) alte entităţi obligate prin prevederi legale să aplice reglementările respective; d) alte entităţi care au optat pentru aplicarea reglementărilor respective, condiţiile în care acestea pot opta fiind stabilite prin prevederi legale. Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS), reprezintă standardele adoptate potrivit procedurii prevăzute de Regulamentul (CE) nr /2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate. Situaţiile financiare anuale individuale, respectiv situaţiile financiare anuale consolidate au componentele prevăzute de IAS 1. Situaţiile financiare anuale individuale întocmite de entităţi în baza reglementărilor contabile conforme cu IFRS, precum şi situaţiile financiare anuale consolidate conforme cu IFRS, întocmite de societăţile-mamă, fac obiectul auditului statutar. În scopul întocmirii situaţiilor financiare entităţile procedează la întocmirea balanţei de verificare cuprinzând informaţii determinate în baza Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr /2014, efectuarea şi înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor de retratare, obţinându-se balanţa de verificare ce cuprinde informaţii determinate potrivit prevederilor IFRS. Prin retratare se înţelege efectuarea şi înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor determinate de trecerea de la Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr /2014, cu modificările şi completările ulterioare, la Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară. Entităţile care au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, întocmesc situaţiile financiare anuale rezultate din retratare şi Situaţia cuprinzând rezultatele retratării, la data aleasă pentru întocmirea acestora. În scopul întocmirii situaţiilor financiare anuale în baza IFRS, entităţile procedează la inventarierea elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii şi evaluarea acestora potrivit prevederilor cuprinse în IF. Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu situaţiile financiare ale exerciţiului financiar al anului 2016, cu excepţia prevederilor capitolului 7 "Informaţii nefinanciare şi informaţii privind diversitatea din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, care se aplică de la data de 1 ianuarie 2017.

4 1023/ a fost publicat Ordinul nr. 3619/2016 privind modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr /2016 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare a operatorilor economici care comercializează în sistem angro sau en detail produse energetice - benzine, motorine, petrol lampant, gaz petrolier lichefiat şi biocombustibili, precum şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare. Operatorii economici care comercializează în sistem angro sau en detail produse energetice (benzine, motorine, kerosen gaz petrolier lichefiat) si care deţin atestate valabile, emise în baza Ordinului nr /2010, pot să depună la autoritatea competentă o nouă cerere de înregistrare, până la 15 februarie 2017 inclusiv. 1023/ a fost publicat Ordinul nr. 3620/2016 privind modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr /2016 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare a activităţii de distribuţie şi comercializare angro de băuturi alcoolice şi/sau tutun prelucrat, precum şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare. Operatorii economici care desfăşoară activităţi de distribuţie şi comercializare angro de băuturi alcoolice şi/sau tutun prelucrat ºi care deţin atestate valabile, emise anterior Ordinului 1850/2016, pot, până la 15 februarie 2017 inclusv, să depună la autoritatea competentă o nouă cerere de înregistrare. 1049/ a fost publicat Ordinul nr. 2883/2016 pentru aprobarea nivelului accizei specifice la ţigarete. Nivelul accizei specifice la ţigarete în perioada 1 ianuarie martie 2017 este de 334,17 lei/1.000 ţigarete. A 1059/ a fost publicat Ordinul nr. 3698/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului unui formular, precum şi pentru modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 631/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare de înregistrare/anulare a înregistrării în scopuri de taxă pe valoarea adăugată. Actul normativ aprobă modelul, conţinutul şi instrucţiunile de completare ale formularului (087) "Notificare privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori. Regimul special pentru agricultori a fost introdus la prin OUG 84/ / a fost publicat Ordinul nr. 3695/2016 pentru aprobarea formularelor privind definitivarea impozitului anual pe venit şi a contribuţiilor sociale datorate de persoanele fizice. Actul normativ aprobă modelul, conţinutul şi instrucţiunile de completare ale următoarelor formulare, care se utilizează pentru declararea veniturilor realizate începând cu 1 ianuarie 2016 şi definitivarea impozitului anual: a) 200 "Declaraţie privind veniturile realizate din România. Se depune până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului, de către persoanele fizice care realizează venituri din:

5 - activităţi independente; - cedarea folosinţei bunurilor, cu excepţia veniturilor din arendă; - activităţi agricole pentru care venitul net se stabileşte în sistem real; - piscicultură şi/sau silvicultură; - transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi din transferul aurului financiar; - jocuri de noroc realizate de către persoanele fizice ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanţă şi festivaluri de poker; - alte surse, pentru care contribuabilii au obligaţia depunerii declaraţiei. Nota: Au obligaţia depunerii declaraţiei şi persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizează venituri din activităţi independente, din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, scutite de la plata impozitului pe venit. b) 201 "Declaraţie privind veniturile realizate din străinătate. Termen de depunere 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului. c) 204 "Declaraţie anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică şi entităţi supuse regimului transparenţei fiscale. Termen de depunere până la data de 15 martie a anului următor celui de raportare. d) 205 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă, veniturile din jocuri de noroc şi câştigurile/pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit. Termen de depunere până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat. Declaraţia se completează şi se depune de către plătitorii de venituri care au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe veniturile cu regim de reţinere la sursă a impozitului pentru următoarele tipuri de venituri: a) venituri din dividende; b) venituri din dobânzi; c) venituri din lichidarea unei persoane juridice; d) venituri din premii; e) venituri din jocuri de noroc cu impunere finală; f) venituri din alte surse. Important! Declaraþia nu se mai completează de către plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor, din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală, din arendare. e) 207 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi. Termen de depunere până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat. Declaraţia se completează şi se depune de către plătitorul de venit pentru următoarele categorii de venituri realizate de beneficiari de venit nerezidenţi: a) Venituri din dividende; b) Venituri din dobânzii; c) Venituri din redevenţe; d) Venituri din comisioane; e) Venituri din activităţi sportive şi de divertisment; f) Venituri reprezentând remuneraţii primite de persoane juridice străine care acţionează în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administraţie al unei persoane juridice române; g) Venituri din servicii prestate de persoane nerezidente; h) Venituri obţinute de persoane fizice nerezidente din premii acordate la concursuri organizate în România; i) Venituri obţinute la jocuri de noroc practicate în România de persoane nerezidente; j) Venituri din lichidarea unei persoane juridice române, realizate de persoane nerezidente; k) Venituri realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident. Nota: Declaraţia se completează şi se depune şi pentru veniturile scutite de impozit potrivit titlului VI din Codul fiscal sau convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state.

6 f) 230 "Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii. Termen de depunere - anual, pentru fiecare an fiscal, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului. Actul normativ mai aprobă modelul şi conţinutul formularelor: 250 "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice şi 251 "Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice Organul fiscal central competent emite deciziile de impunere anuală până la data de 15 septembrie a anului următor celui pentru care se face impunerea. 1069/ a fost publicat Ordinul nr. 3696/2016 pentru aprobarea procedurii privind recalcularea plăţilor anticipate cu titlu de impozit, contribuţii de asigurări sociale de sănătate şi contribuţii de asigurări sociale, precum şi pentru aprobarea unor formulare şi modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr /2015 pentru aprobarea modelului, conţinutului, modalităţii de depunere şi de gestionare a formularului 600 "Declaraţie privind îndeplinirea condiţiilor de încadrare în categoria persoanelor asigurate obligatoriu în sistemul public de pensii" Actul normativ aprobă: - Procedura privind recalcularea plăţilor anticipate cu titlu de impozit, contribuţii de asigurări sociale de sănătate şi contribuţii de asigurări sociale; - modelul şi conţinutul formularului "Referat privind recalcularea plăţilor anticipate cu titlu de impozit/contribuţii de asigurări sociale de sănătate/contribuţii de asigurări sociale; - Un nou formular 600 Declaraţie privind îndeplinirea condiţiilor de încadrare în categoria persoanelor asigurate obligatoriu în sistemul public de pensii. 15/ a fost publicată Hotărârea nr. 1/2017 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată. Începând cu data de 1 februarie 2017, salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată, sumă stabilită în bani care nu include sporuri şi alte adaosuri, se stabileşte la lei lunar, pentru un program complet de lucru de 166,00 ore, în medie, pe lună, în anul 2017, reprezentând 8,735 lei/oră. Stabilirea salariului de bază sub acest nivel constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 300 lei la lei, pentru fiecare contract individual de muncă în care salariul minim este stabilit sub cel menţionat în prezenta hotărâre, în măsura în care, potrivit legii, fapta nu constituie infracţiune. 15/ a fost publicată Legea nr. 1/2017 privind eliminarea unor taxe şi tarife, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative. Începând cu data de 1 februarie 2017, au fost eliminate aprox. 100 de taxe si tarife, dintre care amintim: - taxe la Registrul comertului (taxa pentru Înmatricularea societãţilor; taxa infiinţare PFA, intreprinderi individuale ori familiale; taxele pentru inscrierea de menţiuni în Registrul Comerţului etc.); - taxele radio-tv, atât pentru persoane fizice, cât şi pentru firme; - pentru persoanele fizice care sunt determinate de lege să anunţe pierderi de acte şi schimbări de nume, publicarea in Monitorul oficial se face fără perceperea de taxe şi tarife; - nu se percep taxe şi tarife pentru cererile de acordare ori de redobândire a cetăţeniei române; - timbrul de mediu pentru autovehicule; - taxa pentru eliberarea certificatul de cazier fiscal;

7 - Taxă pentru eliberarea certificatelor de cazier judiciar; - taxele extrajudiciare de timbru. 16/ a fost publicată Ordonanţa de urgenţă nr. 3/2017 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Impozitul pe profit (în vigoare din ) Contribuabilii care desfăşoară exclusiv activitate de inovare, cercetare-dezvoltare, precum şi activităţi conexe acesteia sunt scutiţi de impozit pe profit în primii 10 ani de activitate. În cazul contribuabililor deja înfiinţaţi, scutirea de impozitul pe profit se aplică pe o perioadă de 10 ani de la intrarea în vigoare a OUG 3/2017. Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor (în vigoare din ) Plafonul veniturilor de încadrare a unei persoane juridice ca microîntreprindere a crescut la echivalentul în lei a euro. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la închiderea exerciţiului financiar în care s-au înregistrat veniturile. Pentru anul 2017, persoanele juridice române plătitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2016 îndeplinesc condiţiile de încadrare ca microîntreprindere sunt obligate la plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor începând cu 1 februarie Acestea vor comunica organelor fiscale teritoriale modificarea sistemului de impunere, până la data de 25 februarie 2017 inclusiv ºi vor depune, până la aceeasi dată, şi declaraţia privind impozitul pe profit datorat pentru pentru perioada 1-31 ianuarie Cotele de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor sunt: a) 1% pentru microîntreprinderile care au unul sau mai mulţi salariaţi; b) 3%, pentru microîntreprinderile care nu au salariaţi. Impozitul pe venit (se aplică începând cu veniturile aferente lunii februarie 2017) Sunt scutite de la plata impozitului pe venit persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii şi asimilate salariilor în baza unui contract individual de muncă încheiat pe o perioadă de 12 luni, cu persoane juridice române care desfăşoară activităţi sezoniere corespunzătoare următoarelor coduri CAEN: "Hoteluri şi alte facilităţi de cazare similare", "Facilităţi de cazare pentru vacanţe şi perioade de scurtă durată", "Parcuri pentru rulote, campinguri şi tabere", "Alte servicii de cazare", "Restaurante", "Activităţi de alimentaţie (catering) pentru evenimente", "Alte servicii de alimentaţie n.c.a.", "Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor. Serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, definite conform Legii nr. 95/2006 suportate de angajaţi se vor deduce la calculul impozitului pe venitul din salarii. Acestea, împreuna cu primele de asigurare voluntară de sănătate suportate de angajaţi, nu vor putea depăşi echivalentul în lei al sumei de 400 euro/an/persoană. Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, se va calcula prin aplicarea cotei de 3% asupra venitului impozabil. Venitul impozabil reprezintã diferenţa dintre valoarea tranzacţiei şi suma neimpozabilã de lei. Astfel, tranzacţiile de până la lei, inclusiv, sunt neimpozabile. Contribuţiile sociale S-a eliminat plafonarea bazei de calcul a CAS (individuală şi angajator), pentru veniturile din salarii şi asimilate salariilor, începând cu veniturile aferente lunii februarie Se păstrează plafonarea bazei de calcul a CAS pentru veniturile realizate din activităţi independente, inclusiv drepturile de autor.

8 S-a eliminat plafonarea bazei de calcul a CASS pentru veniturile din salarii şi asimilate salariilor, începând cu veniturile aferente lunii februarie Pentru luna ianuarie 2017, plafonarea bazei de calcul a CASS individuala se aplică la nivelul a de 5 ori castigul salarial mediu brut iar baza de calcul a CASS datorata de angajator o reprezintă suma câştigurilor brute asupra cărora se datorează CASS individuală. S-a eliminat plafonarea bazei de calcul a CASS individuală pentru veniturile din investiţii şi din alte surse, începand cu luna februarie Pentru luna ianuarie 2017, plafonarea bazei de calcul a CASS individuala se aplică la nivelul a de 5 ori câstigul salarial mediu brut. Persoanele care realizează venituri din investiţii şi din alte surse, începând cu luna februarie 2017, nu datorează CASS pentru aceste venituri, dacă realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor; venituri din pensii; venituri din activităţi independente; venituri din asocierea cu o persoană juridică; venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură; indemnizaţii de şomaj; indemnizaţii pentru creşterea copilului; ajutorul social acordat potrivit Legii nr. 416/2001; indemnizaţii pentru incapacitate temporară de muncă drept urmare a unui accident de muncă sau unei boli profesionale. Incepând cu ianuarie 2017, se aplică plafonarea bazei de calcul a CASS pentru următoarele tipuri de venituri: - pensii; - drepturi băneşti lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pentru şomaj; - indemnizaţie lunară pe perioada concediului de acomodare ; - indemnizaţie pentru creşterea copilului; - venituri din activităţi independente, inclusiv drepturile de autor; - venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură; - venituri din cedarea folosinţei bunurilor; 22/ a fost publicat Ordinul nr. 872/5932/2284/2903/2016 privind încadrarea în activitatea de creaţie de programe pentru calculator. Actul normativ, în vigoare de la , fată de reglementările anterioare, aduce următoarele noutăţi: Pentru ca salariaţii din domeniul IT să beneficieze de scutirea de impozit pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor a fost eliminată condiţia ca angajatorul să fi realizat în anul fiscal precedent un plafon minim de dolari S.U.A. al veniturilor din activitatea de creaţie de programe pentru calculator. Practic se păstrează condiţia realizării acestui tip de venituri fără să fie precizat nivelul lor. Societăţile care se înfiinţează în cursul anului fiscal, în vederea beneficierii de scutirea de impozit pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor pentru salariaþii din domeniul IT, sunt exceptate de la îndeplinirea condiţiei de a realiza în anul fiscal precedent venituri din activitatea de creaţie de programe pentru calculator, pentru anul înfiinţării şi pentru anul fiscal următor. Sunt exceptate de la îndeplinirea condiţiei de a realiza în anul fiscal precedent venituri din activitatea de creaţie de programe pentru calculator, societăţile care au făcut în cursul anului obiectul unei reorganizări potrivit legii, pentru anul în care s-a produs operaţiunea de reorganizare. Nu mai este necesară legalizarea copiiilor pentru actele de studii şi contractul individual de muncă ale angajaţilor care beneficiază de scutirea de impozit, fiind suficientă menţiunea conform cu originalul pe aceste documente. În situaţia în care angajatorul păstrează documentele justificative în format electronic, acestea vor fi semnate cu semnătură electronică extinsă bazată pe un certificat calificat, furnizat de un furnizor de servicii acreditat.

9 25/ a fost publicat Ordinul nr. 1475/2016 privind aprobarea Normelor de completare a Declaraţiei statistice Intrastat. Actul normativ aprobă Normele de completare a Declaraţiei statistice Intrastat. Conform noilor reglementări, în funcţie de valoarea anuală a schimburilor intracomunitare de bunuri se disting următoarele tipuri de de declaraţii statistice: - Declaraţie standard, în care se completează toate informaţiile, mai puţin valoarea statistică, pentru introduceri egale sau mai mari de lei şi mai mici de lei, respectiv pentru expedieri egale sau mai mari de lei şi mai mici de lei; - Declaraţie extinsă, în care se completează toate informaţiile, inclusiv valoarea statistică, pentru introduceri egale sau mai mari lei, respectiv pentru expedieri egale sau mai mari de de lei; Nu există obligaţia de a transmite Declaraţia statistică Intrastat pentru introduceri ºi expedieri mai mici de lei. Datele statistice Intrastat trebuie furnizate către Institutul Naţional de Statistică lunar, într-un interval de cel mult 15 zile calendaristice de la expirarea perioadei de referinţă. Declaratia INTRASTAT se depune în format electronic, declaraţiile pe hârtie nefiind acceptate. Pentru aceasta, Institutul Naţional de Statistică pune la dispoziţia furnizorilor de informaţii statistice Intrastat următoarele modalităţi electronice de completare şi transmitere : 1. aplicaţia Intrastat on-line, disponibilă cu titlu gratuit pe site-ul 2. aplicaţia Intrastat off-line, disponibilă cu titlu gratuit pe site-ul 36/ a fost publicată Legea nr. 2/2017 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal şi pentru modificarea Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii. Începând cu luna februarie 2017, venitul impozabil lunar din pensii se stabileşte prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de lei. Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele fizice cu venituri din pensii se suportă de la bugetul de stat. Practic, pentru veniturile din pensii, baza lunară a CASS o reprezintă venitul lunar din pensii iar contributia nu se deduce din pensie ci se suportă de la bugetul de stat. 40/ a fost publicat Ordinul nr. 210/2017 privind modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr /2015 pentru aprobarea formularelor de înregistrare fiscală a contribuabililor şi a tipurilor de obligaţii fiscale care formează vectorul fiscal şi pentru abrogarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr /2015 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularului (088) "Declaraţie pe propria răspundere pentru evaluarea intenţiei şi a capacităţii de a desfăşura activităţi economice care implică operaţiuni din sfera TVA. Începând cu , se abrogă formularul 088 "Declaraţie pe propria răspundere pentru evaluarea intenţiei şi a capacităţii de a desfăşura activităţi economice care implică operaţiuni din sfera TVA"

10 Bucureşti Sector 1, Calea Floreasca nr 55 Grand Offices Etaj 4 Etaj 2 Anca Sucală Partner Head of Audit, BPO and Consultancy anca.sucala@roedl.pro Roedl & Partner Outsourcing SRL SCP Frăţilă,Rodl & Partner SCA Tel.: Fax: Bucharest@roedl.pro Tel.: Fax: Bucharest@roedl.pro Roedl & Partner Audit SRL Tel.: Fax: Bucharest@roedl.pro Cluj-Napoca Bd. Nicolae Titulescu nr. 4, et. 1 Tel.: Mobil: Cluj@roedl.pro Bogdan Frăþilă Partner Head of Legal Department bogdan.fratila@roedl.pro Timişoara Bd. Revoluþiei, nr.20, et.1, ap.2 Tel.: Fax: Timisoara@roedl.pro Sibiu Str. Scoala de Inot, nr.22, etaj 1 Tel.: +40 (36) sibiu@roedl.pro Luciana Hofner Senior Associate Consultancy Department luciana.hofner@roedl.pro 10

11 Alerta Fiscală reprezintă o selecţie a unor elemente de noutate legislativă, cu scop strict informativ. Pentru întrebări suplimentare în ceea ce priveşte problemele expuse, vă rugăm nu ezitaţi să ne contactaţi. Dacă doriţi să vă abonaţi gratuit la newsletter-ele Rödl & Partner, avem rugămintea să ne trimiteţi un mesaj la adresa alerts.ro@roedl.pro, specificând numele, prenumele, funcţia Dvs. şi denumirea societăţii. Dacă nu mai doriþi să primiţi newsletter-ele noastre puteþi să vă dezabonaþi trimiþând un la adresa alerts.ro@roedl.pro. Fiecare persoană contează - pentru Castelani şi pentru noi Turnurile umane reflectă, într-un mod unic şi metaforic, temelia culturii organizaþionale a companiei Rodl & Partner. Acestea încorporează filozofia noastră, dezvoltată în jurul unor idei şi simboluri cheie, precum: solidaritate, echilibru, curaj şi spirit de echipă. Ele reprezintă, totodată, creşterea susţinută prin forþele şi resursele proprii, creştere durabilă ce ne-a ajutat să devenim corporaþia care suntem astăzi. "Força, Equilibri, Valor i Seny" (forţă, echilibru, curaj şi bun simþ ) este deviza castelanilor în definirea trăsăturilor esenþiale pentru ridicarea unui turn uman, motto care descrie, extrem de precis, valorile fundamentale ce ne definesc, oglindind mentalitatea noastră. Prin urmare, Rodl & Partner s-a angajat într-o fructoasă călătorie împreună cu reprezentanþii acestei tradiþii indelungate a inalta turnuri umane. - Castelanii din Barcelona în Mai Asociaþia din Barcelona susþine puternic, printre multe alte lucruri, valoarea acestui patrimoniu cultural imaterial. 11