Ministerstvo spravodlivosti Slovenskej republiky oddelenie kontroly a sťažností Správa o výsledku následnej finančnej kontroly hospodárenia s prostriedkami štátneho rozpočtu pri priznávaní náhrad nevyhnutných výdavkov osobám zúčastneným v súdnom konaní č. 20537/2008 12/11 Kontrolovaný subjekt: Krajský súd Banská Bystrica Kontrolované obdobie: rok 2007, prvý polrok 2008 Kontrola vykonaná : od 5. augusta 2008 do 8. augusta 2008 na základe Poverenia č. 20537/2008 12/11 Cieľom kontroly bolo overiť dodržiavanie hospodárnosti pri priznávaní náhrad účastníkom súdneho konania v súlade s platnými právnymi predpismi. Kontrolou bolo zistené: 1. Náhrady nevyhnutných výdavkov svedkom V konaní č. 5T 1/04 predvolaný svedok z Kozelníka na tlačive Predvolanie svedka, priznané cestovné v sume 98.-Sk a stravné v sume 98.- Sk. Priznané cestovné zodpovedá cene cestovného hromadnou verejnou dopravou. Priznané stravné je v rozpore s 72 ods. 1 vyhlášky MS SR č. 543/2005 o Spravovacom a kancelárskom poriadku pre okresné súdy, krajské súdy, Špeciálny súd a vojenské súdy 1 (ďalej len vyhláška ) v nadväznosti na zákon č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v znení neskorších predpisov a opatrenie MPSVR SR 2. Podľa uvedeného opatrenia, suma stravného je pre časové pásmo od 5 do 12 hodín 89,- Sk. Vyplatením vyššieho stravného v sume 9,- Sk došlo k porušeniu finančnej disciplíny podľa 31 ods. 1 písm. b) zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon o rozpočtových pravidlách ) (príloha č. 1,1a, 1b,2,3). V konaní č. 5T 18/02 predvolaní traja svedkovia z Magnetizoviec na deň 25.mája 2007 na tlačive Predvolanie svedka. Podľa vyjadrenia predsedu senátu 1 72 Vyhlášky MS SR č. 543/2005 o Spravovacom a kancelárskom poriadku pre okresné súdy, krajské súdy, Špeciálny súd a vojenské sa k hotovým výdavkom účastníka patria účelne vynaložené náklady, najmä cestovné, stravné a preukázané výdavky na ubytovanie. 2 Opatrenie MPSVR SR 2 č. 615/2005 Z. z. z 19. decembra 2005 o sumách stravného
pricestovali osobným motorovým vozidlom s priznaním rozdielneho cestovného vo výške 294,- Sk a 2x 270,- Sk. Na tlačivách nie je uvedené evidenčné číslo vozidla. Pri použití motorového vozidla všetkými tromi účastníkmi konania, cestovné preukázal iba vodič vozidla, ktorému prináleží náhrada vo výške 270,- Sk 3 (príloha č. 4, 4a, 4b). Taktiež dvom svedkom z Revúcej, bolo priznané každému cestovné vo výške 300.- Sk pri ceste vlastným motorovým vozidlom, bez vyznačenia evidenčného čísla vozidla. Priznaním a vyplatením cestovného všetkým piatim účastníkom došlo k porušeniu 31 ods. 1 písm. b) zákona o rozpočtových pravidlách v sume 864,- Sk (príloha č. 5, 5a, 6, 7). Na všetkých tlačivách predvolanie svedka sa zistila nedôslednosť pri vyplňovaní údajov potrebných pre určenie náhrady, pretože nie je uvedený čas ukončenia výsluchu potrebného pre vykonanie predbežnej finančnej kontroly a overenie priznania stravného. Vykonaná predbežná finančná kontrola na realizačnom kontrolnom liste k účtovnému dokladu č. 400507 neupozornila na vyššie uvedené nezrovnalosti (príloha č.8). V konaní č. 3T 12/05 predvolanému svedkovi z Rokycian priznané stravné v časovom pásme nad 12 až 18 hodín vo výške 109,- Sk namiesto 135,- Sk 2. Predbežná finančná kontrola bola vykonaná podľa Trestného poriadku č. 140/1961 Zb., pričom neoverila finančnú operáciu podľa vyhlášky, zákona č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách a opatrenia MPSVR SR (príloha č. 9, 10). V konaní 3T 17/05 predvolaný svedok z Fiľakova na tlačive Predvolanie svedka bez náležitostí podľa 72 ods. 2 vyhlášky 4 priznané cestovné vo výške 500,- Sk, jednorázové cestovné vo výške 250,- Sk. Podľa cien cestovného verejnou hromadnou dopravou prináleží jednorázové cestovné maximálne 150,- Sk, pri vzdialenosti cca 100 km (príloha č. 11). Cestovné priznané nehospodárne, čím došlo k porušeniu 31 ods. 1 písm. j) zákona o rozpočtových pravidlách. Taktiež u svedka z Gemerského Jablonca zistené nedôsledné vypĺňanie tlačiva o ukončení výsluchu potrebného pre overenie priznania stravného. Predbežná finančná kontrola overila finančnú operáciu na predpisy nesúvisiace s finančnou operáciou (príloha č. 12-15). 2. Náhrady nevyhnutných výdavkov tlmočníkom Kontrolou tlmočného v konaniach 2To 142/07, 2To 5/08, 3To 94/08 a 2To 177/08 nezistené nedostatky pri priznávaní tlmočného. Nedostatkom je nedôslednosť pri vyplňovaní údajov tlačiva Určenie tlmočného, a to začiatok a koniec úkonu. 3 73 ods. 2 Účastníkovi sa hradia skutočné, účelné a hospodárne vynaložené výdavky cestovného verejným hromadným dopravným prostriedkom. Ak použije účastník vlastné motorové vozidlo, hradí sa mu cestovné ako pri ceste hromadným dopravným prostriedkom. 4 Výšku priemerného čistého hodinového zárobku preukazuje účastník potvrdením svojho zamestnávateľa, na ktorom sa súčasne uvedie, či účastník môže, vzhľadom na druh práce, ktorú vykonáva, nastúpiť do práce na zvyšok pracovného času. Účastník predloží potvrdenie zamestnávateľa v lehote, ktorú určí súd, inak nemá nárok na náhradu straty na zárobku. 2
Finančné operácie sú overované na predpisy nesúvisiace s finančnou operáciou (príloha č. 16). 3. Náhrady nevyhnutných výdavkov prísediacim Prísediacej bytom Banská Štiavnica na zasadnutí senátu 14. mája 2007 priznaná náhrada ušlého zárobku za 8 hodinový pracovný čas vo výške 310.- Sk namiesto 155,- Sk, po odpočítaní dane vyberanou zrážkou, i napriek tomu, že predseda senátu vyznačil dĺžku trvania zasadnutia od 8.00 do 12.00 hod. t.j. v rozsahu 4 hodín 5. Taktiež na zasadnutí senátu dňa 10. septembra 2007 uvedený nesprávny čas zasadnutia senátu, a to celý deň, namiesto max. 2 hodín, (overenie na spis, pojednávanie ukončené o 8,45 hod). Na základe týchto údajov bol priznaný ušlý zárobok prísediacej za celý pracovný deň vo výške 309,- Sk namiesto 79,- Sk po odpočítaní dane vyberanej zrážkou. Uvedením konaním došlo k porušeniu 31 ods. 1 písm. b) zákona o rozpočtových pravidlách v sume 385,- Sk (príloha č. 17, 17a,17b,18, 18a,18b, 19, 20). 4. Správnosť zatriedenia výdavkov Účtovným dokladom č. 151207 zo 7. decembra (príloha č. 21) nesprávne zaúčtované výdavkové pokladničné doklady na podpoložku 637 007 - cestovné náhrady v sume 2994,- Sk namiesto 1767,- Sk a na podpoložku 637 009 - náhrady mzdy a platu v sume 2488,- Sk namiesto 3715,- Sk Ide o nasledovné výdavkové pokladničné doklady: č. 1346/07 z 3. decembra 2007 v sume 2261,- Sk (cestovné náhrady svedkov v sume 1396,- Sk a ušlá mzda v sume 865,- Sk, príloha č. 22, 22a, 22b, 22c, 22d) č. 1353/07 zo 4. decembra 2007 v sume 182,- Sk náhrada ušlej mzdy (príloha č. 23, 23a, 23b) č. 131/07 zo 7. decembra 2007 v sume 3 039,- Sk, (cestovné náhrady 371,- Sk, ušlý zárobok v sume 2488,- Sk a paušálná náhrada prísediacich v sume 180,- Sk príloha č. 24, 24a, 24b, 24c, 24d, 24e, 24f) Organizácia nepostupovala v súlade s Opatrením MF SR z 8. decembra 2004 č. MF/010 175/2004-42, ktorým sa ustanovuje druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie 6 v nadväznosti na Metodické usmernenie MF SR č. 75/2004(FS 14/2004). 5. Odvod dane vyberanej zrážkou Prísediacim bola zrazená daň zrážkou v súlade s 43 ods. 3 písm. j) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov. Odvod dane vyberanej zrážkou vykonaný do 15. dňa každého mesiaca za predchádzajúci 5 146 ods. 1 zákona č. 385/2000 Z. z. o sudcoch a prísediacich a o zmene a doplnení niektorých zákonov Prísediacim, ktorí sú v pracovnom pomere alebo v obdobnom vzťahu, patrí počas výkonu funkcie prísediaceho alebo plnenia iných povinností spojených s touto funkciou náhrada mzdy vo výške priemerného zárobku. 6 Bežné výdavky sa triedia na podpoložke 637 007 cestovné náhrady a cestovné výdavky iným než vlastným zamestnancom, napr. prísediacim, zalcom, svedkom, tlmočníkom na podpoložke 637 009 náhrada mzdy a platu svedkom, prísediacim, paušálna náhrada prísediacim 3
kalendárny mesiac, s výnimkou za mesiac marec 2007 (odvod 18. apríla 2007, príloha č. 25). 6. Predbežná finančná kontrola Krajský súd má vypracovanú Smernicu o finančnom riadení a finančnej kontrole od 2. februára 2005 Spr. 242/05 doplnenú piatimi dodatkami. Realizačné kontrolné listy, na ktorých sa overuje prípustnosť finančnej operácie podľa 9 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých predpisov v znení neskorších predpisov, uvádza aj príklady všeobecne záväzných právnych predpisov nesúvisiacich s overením finančných operácií napr. Trestný zákon č. 140/1961 Zb., zákon č. 382/2004 Z. z. o znalcoch, tlmočníkoch a prekladateľoch a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Pri vykonávaní 2. etapy predbežnej finančnej kontroly sú v niektorých prípadoch uvádzané nesprávne všeobecne záväzné právne predpisy. Napr. overenie výšky tlmočného a straty času u tlmočníčky v konaní č. 3To 94/08 podľa vyhlášky 543/2005 Z. z. a v konaní č. 5To/181/07 podľa zákona č. 382/2004 Z. z. namiesto vyhlášky MS SR č. 491/2004 Z. z. z 23. augusta 2004 o odmenách, náhradách výdavkov a náhradách za stratu času pre znalcov, tlmočníkov a prekladateľov. Overenie priznania svedočného v konaní 5T 1/04 podľa Trestného zákona 140/19961 Zb. namiesto vyhlášky, zákona o cestovných náhradách a opatrenia MPSVR SR. Overenie svedočného v konaní č. 3T 17/05 podľa zákona č. 71/1992 Zb. o súdnych poplatkoch a poplatku za výpis z registra trestov a vyhlášky č. 36/1967 Zb. namiesto vyhlášky, zákona o cestovných náhradách a opatrenia MPSVR SR. Záver Následná finančná kontrola poukázala najmä na nedôslednosť vykonávania predbežnej finančnej kontroly a niektoré nezrovnalosti pri priznávaní cestovných náhrad svedkom a ušlého zárobku prísediacim. Počet príloh : 25 Objem skontrolovaných finančných prostriedkov: 140 000.- Sk Kontrolné zistenia možno zhrnúť nasledovne : Porušenie finančnej disciplíny podľa zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy Klasifikácia zistení/popis Výška v Sk Počet zistení 31 ods. 1 písm. b) - použitie nad rámec oprávnenia 1 258,- 6 31 ods. 1 písm. j) nehospodárne použitie 200,- 1 Ostatné kontrolné zistenia Klasifikácia zistení/popis Počet zistení Metodické usmernenie MF SR - nesprávne triedenie bežných výdavkov 1 9 ods. 1 zákona o finančnej kontrole - nedôsledné vykonanie 10 4
Opatrenie MPSVR SR - priznanie stravného 1 Vyhláška v nadväznosti na zákon o cestovných náhradách - priznanie cestovných náhrad 3 146 ods. 1 zákona č. 385/2000 Z. z. o sudcoch a prísediacich - náhrada ušlého zárobku 2 Banská Bystrica, 8. augusta 2008 5