Základní účetní operace společnosti Úvodní informace Vedoucí skupiny: Ostatní členové skupiny: Základní informace o společnosti Jméno společnosti: Jafa, s.r.o. Sídlo společnosti: Praha 6, Konvičková 1563 PSČ 160 00 IČ: 26595301 DIČ: CZ26595301 Bankovní účet: 362412-1236952160/0100 Pokladník: Účetní: Činnost společnosti: (jeden ze členů skupiny) (jeden ze členů skupiny) realitní činnost Společenská smlouva u notáře byla sepsána 10. září 1996, do Obchodního rejstříku byla společnost zapsána 11. října 1996. Částky jsou pro zjednodušení nízké a tím pádem nemohou odpovídat realitě. Pro účely procvičení však postačují. 1
Základní informace o účetnictví Úkolem je nalézt chyby v následujícím textu: Společnost Jafa, s.r.o. vede účetnictví, protože je fyzickou osobou. Účetnictví se vede od vzniku do zániku společnosti, u naší společnosti tedy již od 11. října 1996. Společnost účtuje v kalendářním roce. Účetním obdobím společnosti je tedy 11 po sobě jdoucích měsíců, např. od 1. ledna 2009 do 31. prosince 2009. Rozvaha společnosti obsahuje např. na straně aktiv software, budovy, závazky za dodavateli či pokladna, na straně pasiv základní kapitál, výsledek hospodaření minulého roku a přijatý bankovní úvěr. Detaily jsou uvedeny v některém z následujících úkolů. Celkový stav aktiv a pasiv se vždy musí rovnat. Společnost především kupuje a prodává pozemky. Za tím účelem používá osobní automobil, aby se jednoduše dostávala na lokality, kam potřebuje. Tento automobil je v rozvaze tedy veden jako výrobek. Dále má sídlo ve své vlastní nízké budově na okraji Prahy viz adresa sídla společnosti. Lze získat 8 bodů. 2
Rozvaha Úkolem je sestavit rozvahu z následujících položek (stav k 1.1.2009) a dopočítat základní kapitál: Budova 2000 Základní kapitál??? Závazky za zaměstnanci 500 Přijatý bankovní úvěr 1000 Pohledávky za státem 300 Automobily 5000 Cenné papíry 800 Zboží 8000 Závazky za dodavateli 600 Materiál 200 Pohledávky za odběrateli 400 Software 400 Pokladna 1200 Bankovní účty 3000 Výsledek hospodaření minulého roku 100 Pozemky (dlouhodobý majetek) 1000 Rozvaha k 1.1.2009 Lze získat 17 bodů. 3
Účetní operace ve společnosti Úkolem je zaúčtovat jednotlivé účetní operace dle následujících informací a případně provést přídavný úkol. Na účtování máte přiložené připravená téčka (viz příloha č. 6). 1. Nejprve si přepište počáteční stavy na téčka. (16 bodů) 2. Společnost uhradila z pokladny dodavatelům 100 Kč. (1 bod) Úkolem je také: zapsat operaci i do pokladní knihy (viz příloha 1) a tuto pokladní knihu vést i u dalších operací týkající se pokladny (za celou pokladní knihu 5 bodů) vystavit pokladní doklad, na základě kterého pokladník vydal peníze (viz příloha 2). Některé potřebné detaily: o Datum: 3.1.2009 o Uhradila se faktura od společnosti PPO, s.r.o., DIČ CZ26595133, faktura byla vystavena za nakoupené zboží o Částka je celkem, údaje bez DPH a DPH není potřeba vyplňovat o Ostatní detaily, které Vám zde chybí, doplňte podle svého uvážení (6 bodů) 3. Společnost pořídila od dodavatele na fakturu pozemek v částce 1 000 Kč, který bude dále prodávat. Tento pozemek zařadila do evidence. (1 bod) 4. Společnost vystavila fakturu za prodej pozemku (zboží) odběrateli. Za tento pozemek stanovila cenu dle informací níže. (1 bod) Úkolem je také vystavit fakturu č. 200901, kterou jsme vystavili dne 15.1.2009 a odběrateli zaslali (předloha k vyplnění viz příloha 3). Kupujícím pozemku je společnost IUV, s.r.o., sídlo v Plzni, Třebešova 2562/14 PSČ 356 01, IČ 65985632, DIČ CZ65985632. Prodával se pozemek na území města Plzeň s výměrou 100m 2. Za 1 m 2 jsme si stanovili cenu 20 Kč / m 2. Splatnost faktury je 14 dní převodem na bankovní účet. Variabilním symbolem je číslo faktury, konstantním symbolem je 0308. Fakturu vystavil a podepsal účetní.(8 bodů) 5. Prodaný pozemek (zboží) jsme vyřadili z evidence. Tento pozemek před dvěma lety, kdy ho společnost kupovala, stál 1 400 Kč. (1 bod) 6. Společnost koupila za hotové poštovní známky, celkem za 1 000 Kč. (1 bod) 7. Společnost obdržela bankovní výpis viz příloha 4. Úkolem je: zaúčtovat jednotlivé pohyby peněžních prostředků (u jednotlivých pohybů je poznámka, která Vám usnadní poznat, co se platilo). (6 bodů) doplnit údaje namísto teček přímo na výpisu (5 bodů) 4
Doplňující informace: u splátky úvěru je variabilním symbolem IČ společnosti. 8. Společnost provedla inventarizaci pokladny. Zjistila informace uvedené na výčetce (viz příloha č. 5). Úkolem je: Doplnit údaje do výčetky Zaúčtovat zjištěný inventarizační rozdíl V případě, že půjde o manko, zaúčtovat zároveň: o předpis manka pokladníkovi k úhradě o úhradu manka pokladníkem do pokladny. (celkem 8 bodů) 9. Společnost rozeslala poštou reklamní materiály spřáteleným společnostem, na tyto zásilky spotřebovala poštovní známky v hodnotě 200 Kč. (1 bod) Není úkolem počítat konečné stavy účtů po zaúčtování všech výše uvedených operací ani sestavit rozvahu. Celkové hodnocení Maximální počet bodů: 85 Pro získání známky pro nejlepší skupinu je nutné získat min. 60 bodů. 5
Příloha č. 1 Poř. č. Datum Doklad Obsah zápisu Příjmy Výdaje Zůstatek 6
Příloha č. 2 Výdajový pokladní doklad č. ze dne Firma: Cena bez DPH. +.% DPH. Celkem Kč. DIČ: Slovy Placeno komu:.. DIČ. Účel platby Vydal: 7
Příloha č. 3 Dodavatel: FAKTURA Odběratel: IČ: DIČ: Bankovní účet: IČ DIČ Variabilní symbol: Konstantní symbol: Datum vystavení: Datum splatnosti: 8
Příloha č. 4 Počáteční stav k 1.1.2009 Výpis z bankovního účtu.. Kč Datum Operace VS / KS Pohyb peněz 10.1.2009 Úhrada (úhrada faktury dodavateli) 2009087 / 0308-200,00 Kč Číslo účtu příjemce: 36458-2469520120/0800 12.1.2009 Úhrada splátky úvěru. / 0308-1 000,00 Kč Číslo účtu příjemce: 21-3526102451/0100 15.1.2009 Vklad na účet 500,00 Kč (převod peněz z pokladny) 25.1.2009 Úhrada z jiného účtu./ 0308 2000,00 Kč Číslo účtu plátce: 2193-2614953065/5500 IUV, s.r.o. (úhrada faktury vystavená odběrateli) 31.1.2009 Úroky připsané na účet 100,00 Kč 31.1.2009 Bankovní poplatky za vedení účtu - 200,00 Kč Konečný stav k 31.1.2009.. Kč 9
Příloha č. 5 Výčetka K 15.1.2009 byla v pokladně následující hotovost: Bankovky Ks Částka Mince Ks Částka 5000 0 - Kč 50 0 - Kč 2000 0 - Kč 20 4 80 Kč 1000 0 - Kč 10 1 10 Kč 500 0 - Kč 5 0 - Kč 200 0 - Kč 2 0 - Kč 100 0 - Kč 1 0 - Kč 50 0 - Kč Stav pokladny zjištěný: (dle výčetky) Stav v pokladně dle pokladní knihy: (aktuální stav dle pokladní knihy) Rozdíl Pokladnu vede: Inventuru provedl: částka: manko / přebytek (nehodící škrtněte) (účetní) 10
Příloha č. 6 11
12
13
14
15
16