Metodika spracovania prvotných dokladov pre zabezpečenie evidencie a tvorby kontrolného výkazu k DPH (riešené od r.2014) Na základe Opatrenie MF, súvisiace so štruktúrou kontrolného výkazu, ako aj k nemu vydaného Poučenia na vyplnenie kontrolného výkazu k dani z pridanej hodnoty, je upravená aj evidencia daňových dokladov a funkcionalita spracovania evidencie DPH v IS NORIS. 1. Úprava štruktúry číselníka kódov DPH - Sadzby dane Sú zavedené nové atribúty Info na faktúre textové pole pre doplnenie informácie na faktúre pre platiteľa dane (oslobodené plnenie od DPH, prenáša sa daňová povinnosť) Cislo_riadku_kv_d referencie kódu DPH na číslo riadku kontrolného výkazu pre daňové subjekty Cislo_riadku_kv_n referencie kódu DPH na číslo riadku kontrolného výkazu pre nedaňové subjekty a zjednodušené daňové doklady Doplnenie nových kódov DPH Pre evidencia dokladov z elektronickej registračnej pokladnice (ERP)
Pre evidenciu vyhotovenia faktúr vydaných pre dodanie vybraných druhov tovarov, pri ktorých sa uplatňuje prenos daňovej povinnosti na príjemcu plnenia -kód N445 a kód D445 pre opravné doklady Pre evidenciou prijatých faktúr, pri ktorých je platiteľ dane ako príjemca plnenia osobou povinnou platiť daň v tuzemsku (tuzemské samozdanenie) podľa 69 ods. 12 zákona o DPH
2. Väzby prvotných dokladov na kontrolný výkaz Kontrolný výkaz je metodicky rozdelený do sekcie (A,B,C,D) súvisiacich s evidenciou DPH pre oblasť spracovania daňových dokladov faktúr vydaných, faktúr prijatých, pokladničných dokladov, dokladov samozdanenia a ostatných dokladov súvisiacich s evidenciou DPH Pre výber dokladov do jednotlivých sekcie (A,B,C,D) budú zahrnuté doklady zaúčtované a spracované funkciou Nápočet DPH. Z uvedenej evidencie budú doklady vyhodnocované na základe zistenej kombinácie z kódu DPH a identifikácie daňového subjektu (platcu DPH, právnej formy organizácie) z číselníka organizácií a náväznej tabuľky - Evidencia DIČ Sekcia: KV-D KV-N Vyhodnotenie daň. subjektu A1: Faktúry vydané A A A2: Faktúry vydané - prenos A A B1: Faktúry prijaté - A A samozdanenie B2: Faktúry prijaté ostatné A A B3 Doklady z ERP prijaté, zjednodušené DD A N alebo A ak hodnota faktúry je < 100 C1: Opravné faktúry vydané A A C2: Opravné doklady prijaté A A D1: Doklady z ERP vydané A N D2: Ostatné FV nezdaniteľným osobám A N Vzor naplnenia obchodného partnera daňový subjekt v číselníku organizácií:
3. Spracovanie prvotných dokladov Vybraná funkcionalita prvotnej evidencie pre zabezpečenie väzieb na spracovanie Kontrolného výkazu na kódy DPH A - údaje z vyhotovenej faktúry A.1. Dodania tovarov a služieb platiteľom DPH bez ERP a bez tuzemského samozdanenia výberu dokladov - Tuzemský odberateľ má IČ DPH alebo je daňovým subjektom - Spracovanie kódov N400, N410, N500, Z400, Z410, Z500 A.2. Dodania tovarov s tuzemským samozdanením za vybrané komodity - Aktivovanie nového kódu N445 Výstup prenos DPH 69/12 - Aktivovanie číselníkov Kmeňová karta tovaru alebo Druh účtovnej položky s prepojením na colný sadzobník (platí príloha k nariadeniu rady (EHS) o spoločnom colnom sadzobníku z 4.10.2013 s platnosťou od 1.1.2014) - Použitie, ak fakturovaná suma je vyššia ako 5000 EUR za každý 4-miestny číselný kód SCS osobitne Vzor naplnenia číselníkov s väzbami na colný sadzobník:
Kód tovaru: vzťah na colný sadzobník Kmeňová karta tovaru: Colná ident: vzťah na colný sadzobník prostredníctvom Číselníka: Colná skupina tovaru
Spoločný colný sadzobník: Pri vyhotovených faktúrach o dodávkach poľnohospodárskych plodín alebo kovov a kovových predmetov ( 69 ods. 12 písm. f) a g) zákona o DPH) sa bude vyhodnocovať 4-miestny číselný kód SCS bez medzier. V prípade, že sa na faktúre uvádzajú tovary s rôznym 4-miestnym číselným kódom SCS (napr. pšenica, ovos, kukurica), potom je potrebné uviesť každý 4- miestny číselný kód SCS osobitne. Údaje sa uvádzajú bez medzery. Druh tovaru Pri vyhotovených faktúrach o dodávkach mobilných telefónov alebo integrovaných obvodov ( 69 ods. 12 písm. h) a i) zákona o DPH) sa uvádzajú do tohto stĺpca tieto skratky: MT (mobilné telefóny) a IO (integrované obvody). Pre jednoznačnú identifikáciu v evidencii sa uvedú taktiež v SCS skratkami. Vzor naplnenia colného sadzobníka:
Použitie na faktúre:
Výber č. tovaru z jednotlivých číselníkov:
B.1.Prijaté faktúry pri ktorých je osobou platiť daň v tuzemsku príjemca ( 69 ods. 2,3,6,7,9-12 ) z EU a tuzemska - uplatnený rozpis faktúr - kódy vyhodnotenia: N110, N111,N112,N113,N114,N115,N120 a ich ekvivalenty N2xx, N3xx - vyhodnotenie z dokladov pre samozdanenie EU a v tuzemsku (ako pri nadobudnutí z IČŠ) B.2. Prijaté faktúry tuzemské bez ERP - Uplatnený rozpis faktúr - kódy vyhodnotenia: N100, N103, N190, N192 a ich ekvivalenty N2xx, N3xx B.3. Údaje prijatých ERP alebo iných dokladov - Tuzemský odberateľ nemá IČ DPH Vyhodnotenie: pokladničné doklady, Interné doklady, ostatné faktúry ako súčtové transakcia v daňovom období za kód N105,N205,N305 C.1.Vydané dobropisy - Zo zložiek dobropisov za organizácie, ktoré sú daňové subjekty a identifikované kódmi D400, D410, C400, C410 s prepojením položiek faktúry na colný sadzobník C.2. Prijaté dobropisy : Zo zložiek dobropisov za organizácie, ktoré sú daňové subjekty a identifikované kódmi D100, C100 Pre spracovanie C.1, C.2 budú vyhodnocované opravné faktúry. Pre ich evidenciu je doporučené použiť špeciálne funkcie, ktoré zabezpečujú a umožňujú vygenerovať z podkladových faktúr daňové opravné doklady (dobropisy, ťarchopisy) s možnosťou ich modifikovania a vzájomného previazania formou dynamického vzťahu. 5726 podklad daňového dobropisu pre FV (trieda 65) 5725 podklad daňového dobropisu pre FD (trieda 46) Jedná sa o funkcie : Vystavenie daň. Dobropisu/vrubopisu pre FV (1347) SK -Vystavenie daň. Dobropisu/vrubopisu pre FD (210092) Vytvorenie dobropisu položkovite pre FV (2071) Prepracované riešenie umožňuje generovať daňové opravné doklady s položkami a pre FV aj do tej istej triedy s možnosťou výberu zložky
Príklad vytvorenia opravného dokladu nad FV: Aktivovaním funkcie nad realizačnou faktúrou sa otvorí parametrické pole s možnosťou určenia Typu daňového opravného dokladu (dobropis, ťarchopis) a zložky kde sa má opravný doklad vygenerovať: Pre vygenerovaný opravný doklad vznikne vzťah Daň. Dobropis na podkladovú faktúru
Príklad pre položkové spracovanie: Aktivovaním funkcie Vytvorenie dobropisu položkovite nad FV sa otvorí parametrické poe s možnosťou určenia cieľovej zložky (aj do materskej zložky evidencie faktúr)
D.1. Doklady predaja cez ERP - Jedná sa o súčet dokladov za kódy DPH - kódy vyhodnotenia: N405, Z405, D405, C405 D.2.Faktúry dodania tovaru a služieb inde nezaradené a Dobropisy inde nezaradené(nie sú tu dobropisy za PNN) - Tuzemský odberateľ nemá IČ DPH nie je daňovým subjektom a - Jedná sa o súčet dokladov - kódy vyhodnotenia:n400, N410, N500, Z400, Z410, Z500, D400, D410, C400, C410 Bratislava, Intelsoft 18.12.2013