Skutečný majitel Pavel Polášek ČSOB Pojišťovna, a.s., člen holdingu ČSOB 6. 4. 2017 Obsah 1. Kdy zjišťovat skutečného majitele 2. Kdo je skutečný majitel 3. Jak zjišťovat skutečného majitele 4. Neprůhledná vlastnická struktura 5. Vlastníci se sídlem v zahraničí 2 1
Právní předpisy Zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z_trestné činnosti a financování terorismu, ve znění účinném od 1. 1. 2017. Zákona č. 304/2013 Sb., o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška č. 281/2008 Sb., o některých požadavcích na systém vnitřních zásad, postupů a kontrolních opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, ve znění pozdějších předpisů Zákon č. 254/2004 Sb., o omezení plateb v hotovosti, ve znění pozdějších předpisů 3 1. Kdy zjišťovat skutečného majitele 4 2
1. Kdy zjišťovat skutečného majitele Jsou-li dány důvody pro kontrolu klienta (viz 9 odst. 1), kterým je: a) - obchodní korporace, b) - spolek, obecně prospěšná společnost, společenství vlastníků jednotek, církev, náboženská společnost nebo jiná církev a náboženská společnost dle jiného zákona c) - nadace, ústav, nadační fond, svěřenecký fond nebo jiného právního uspořádání bez právní osobnosti 5 1. Kontrola skutečného majitele Důvody kontroly (viz 9 odst. 1) - Před uskutečněním jednorázovém obchodu v hodnotě a nad 15.000 - Obchodu s PEP - Obchodu s osobou z rizikové země označené Evropskou komisí nebo_z_jiného důvodu považovanou za rizikovou - Podezřelý obchod - Vznik obchodního vztahu - Uzavření smlouvy o nájmu bezpečnostní schránky nebo smlouvy o_úschově - V době trvání obchodního vztahu - Při provozování hazardních her od 2.000 - V případě hotovostních obchodů od 10.000 6 3
1. Rozsah kontroly skutečného majitele Kontrola zahrnuje (viz 9 odst. 2) a) získání informací o účelu a zamýšlené povaze obchodu nebo obchodního vztahu, b) zjišťování vlastnické a řídící struktury klienta a jeho skutečného majitele, c) průběžné sledování obchodního vztahu včetně přezkoumávání obchodů, d) přezkoumávání zdrojů peněžních prostředků nebo jiného majetku, kterého se obchod nebo obchodní vztah týká a e) v rámci obchodního vztahu s politicky exponovanou osobou též přiměřená opatření ke zjištění původu jejího majetku. 7 2. Kdo je skutečný majitel 8 4
2. Skutečný majitel v právnické osobě (Beneficial Owner - BO) vždy fyzická osoba, která: má fakticky nebo právně možnost vykonávat přímo nebo nepřímo rozhodující vliv v právnické osobě, ve svěřenském fondu nebo v jiném právním uspořádání bez právní osobnosti. Nepřímým vlivem se rozumí vliv vykonávaný prostřednictvím jiné osoby nebo jiných osob. Má se za to, že při splnění podmínek podle věty první skutečným majitelem je: a) u obchodní korporace fyzická osoba, která 1. sama nebo společně s osobami jednajícími s ní ve shodě disponuje 25 % hlasovacích práv; 2. sama nebo společně s osobami jednajícími s ní ve shodě ovládá tuto osobu; 3. má být příjemcem alespoň 25 % zisku této obchodní korporace 4. není-li skutečný majitel nebo nelze-li jej určit je skutečný majitel člen statutárního orgánu, jeho zástupcem nebo FO v postavení obdobném 9 2. Skutečný majitel v právnické osobě (Beneficial Owner - BO) b) - u spolku, obecně prospěšné společnosti, společenství vlastníků jednotek, církve, náboženské společnosti nebo jiné církve a náboženské společnosti (dle zákona) fyzická osoba, která 1. disponuje více než 25 % jejích hlasovacích práv, 2. má být příjemcem alespoň 25 % z jí rozdělovaných prostředků, nebo 3. není-li skutečný majitel nebo nelze-li jej určit je skutečný majitel člen statutárního orgánu, jeho zástupcem nebo FO v postavení obdobném 10 5
2. Skutečný majitel v právnické osobě (Beneficial Owner - BO) c) - u nadace, ústavu, nadačního fondu, svěřenského fondu nebo jiného právního uspořádání bez právní osobnosti fyzická osoba nebo skutečný majitel právnické osoby, která je v postavení 1. zakladatele, 2. svěřenského správce, 3. obmyšleného, 4. osoby, v jejímž zájmu byla založena nebo působí, 5. osoby oprávněné k výkonu dohledu nad správou (nadace, fondu) 11 3. Jak zjišťovat skutečného majitele 12 6
3. Jak zjišťovat skutečného majitele? dle stávající právní úpravy a) z výpisu z obchodního rejstříku, jiné obdobné evidence země sídla zahraniční osoby, která není zapsána do obchodního rejstříku v_české republice, a není-li v zemi sídla této zahraniční osoby taková evidence, pak z úředně ověřené společenské smlouvy b) z jiné listiny, kterou byla zahraniční osoba založena a která obsahuje všechny její změny c) z důvěryhodného zdroje (na který se instituce důvodně spoléhá) on-line přístup k obchodnímu rejstříku www.justice.cz nebo wwwinfo.mfcr.cz/ares/ prohlášením osoby, která za právnickou osobu v daném obchodu jedná jiné zdroje Nejde-li některým z uvedených způsobů skutečný majitel zjistit, jedná se o PO s neprůhlednou vlastnickou strukturou (viz 3, písm. a) Vyhlášky) 13 3. Jak zjišťovat skutečného majitele? dle navrhované změny (od 1. 1. 2018) zákona č. 304/2013 Sb., o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob, ve znění vládního návrhu zákona předloženého poslanecké sněmovně dne 29. 3. 2016 jako sněmovní tisk č. 752/0 Zřizuje se evidence údajů o skutečném majiteli právnické osoby a_svěřenského fondu; Evidence skutečných majitelů je vedena v elektronické podobě; Evidenci skutečných majitelů vede rejstříkový soud; Evidence skutečných majitelů není veřejným rejstříkem; Návrh na zápis údajů o skutečném majiteli, jeho změnu nebo výmaz může podat osoba, která je oprávněna podat návrh na_zápis do veřejného rejstříku; 14 7
3. Jak zjišťovat skutečného majitele? Do evidence skutečných majitelů se o skutečném majiteli zapisuje: a) jméno a adresa místa pobytu, popřípadě také bydliště, liší-li se od adresy místa pobytu, b) datum narození a rodné číslo, bylo-li mu přiděleno, c) státní příslušnost d) údaj o: 1. podílu na hlasovacích právech, zakládá-li se postavení skutečného majitele na přímé účasti v právnické osobě, 2. podílu na rozdělovaných prostředcích, zakládá-li se postavení skutečného majitele na tom, že je jejich příjemcem, anebo 3. jiné skutečnosti, je-li postavení skutečného majitele založeno jinak. 15 3. Jak zjišťovat skutečného majitele? Ministerstvo spravedlnosti umožní dálkový přístup k údajům o_skutečném majiteli a) soudu pro účely soudního řízení, b) OČTŘ + státnímu zastupitelství pro účely jiné než trestní, c) správci daně, poplatku nebo jiného obdobného peněžitého plnění, d) zpravodajské službě, e) FAU, ČNB a dalším orgánům z hlediska dohledu na AML/CTF, f) ČNB při výkonu dohledu nad finančními institucemi, g) NBÚ, Ministerstvu vnitra nebo zpravodajské službě, h) Nejvyššímu kontrolnímu úřadu, i) povinné osobě podle AML zákona v souvislosti s prováděním identifikace a kontroly klienta, j) poskytovateli veřejné finanční podpory podle zák. o fin. kontrole, k) řídicímu orgánu, zprostředkujícímu subjektu, certifikačnímu orgánu a auditnímu orgánu pro účely výkonu jejich působnosti, l) platební agentuře a certifikačnímu subjektu pro účely výkonu jejich působnosti, m) tomu, o němž tak stanoví jiný zákon. 16 8
3. Uchování údajů o skutečném majiteli Povinnost právnických osob vést a průběžně zaznamenávat aktuální údaje ke zjištění a ověření: totožnosti svého skutečného majitele včetně údajů o skutečnosti, která zakládá postavení skutečného majitele jiné odůvodnění, proč je tato osoba považována za skutečného majitele (platí i pro svěřenecké fondy a jiné právní uspořádání bez právní osobnosti vede svěřenecký správce); Povinnost právnických osob uchovávat údaje ke zjištění a ověření totožnosti skutečného majitele nejméně 10 let od zániku takového vztahu. (platí i pro svěřenecké fondy a jiné právní uspořádání bez právní osobnosti vede svěřenecký správce); V případě, že údaje o skutečném majiteli nejsou zapsané v evidenci skutečných majitelů, poskytne právnická osoba informace o svém skutečném majiteli oprávněným osobám (povinné osobě, FAU, OČTŘ, soudu, Celní správě). 17 4. Neprůhledná vlastnická struktura 18 9
4. Neprůhledná vlastnická struktura Neprůhlednou vlastnickou strukturou se rozumí stav, kdy nelze zjistit, kdo je skutečným majitelem klienta např. z důvodů: - Řetězení vlastnické struktury - vlastnictví obchodních společností jinými obchodními společnostmi, navíc založenými v různých státech - způsobuje nebo přímo směřuje k zakrývání skutečného majitele - Společnosti s akciemi na majitele - skutečného majitele musí povinná osoba zjišťovat u všech klientů právnických osob (sankce až 1O mil.kč) - je povinností klienta naplnit požadavky zákona a uvést, kdo je skutečným majitelem 19 4. Neprůhledná vlastnická struktura Důsledky neprůhledné vlastnické struktury - Neuskutečnění obchodu (viz 15 odst. 1) - nemožnost uzavřít smlouvu, neprovedením transakce, blokace účtu, výpovědí existující smlouvy apod. - Podezřelý obchod (viz 6 odst. 1, písm. g) v případě, že klient vykonává činnosti, které mohou napomáhat zastření jeho totožnosti nebo zastření totožnosti skutečného majitele - Oznámení o podezřelém obchodu na FAU 20 10
5. Vlastníci se sídlem v zahraničí Povinnost zjišťovat zahraničního většinového majitele z_důvodu vyloučení podezřelého obchodu, kdy: klientem nebo skutečným majitelem je osoba ze státu, který nedostatečně nebo vůbec neuplatňuje opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (viz 6 odst. 1, písm. h) klientem nebo skutečným majitelem je osoba, vůči níž Česká republika uplatňuje mezinárodní sankce podle zákona o_provádění mezinárodních sankcí (viz 6 odst. 2, písm. a) Důsledky Neuskutečnění obchodu Oznámení o podezřelém obchodu na FAU 21 Dotazy??? Pavel Polášek Mobil: 604 293 175 Telefon: 467 007 359 E-mail: pavel.polasek@csobpoj.cz 6. 4. 2017 11