Praní špinavých peněz ve světle aktuální legislativy

Transkript

1 Praní špinavých peněz ve světle aktuální legislativy Jiří Tvrdý 4. dubna 2017 Doporučení FATF Doporučení FATF se zaměřují na boj proti: praní špinavých peněz financování terorismu financování šíření zbraní hromadného ničení další informace: 2 1

2 Slovník zkratek FATF FSRBs DNFBPs IN FIU ML / AML FT / CFT RBA UNSCR FF / FTF BO PEP Financial Action Task Force (on Money Laundering) FATF-Style Regional Bodies Designated Non-Financial Businesses and Professions Interpretive Note Financial Intelligence Unit Money Laundering / Anti-Money Laundering Financing of Terrorism / Countering the Financing of Terrorism Risk-Based Approach United Nations Security Council Resolution Foreign (Terrorist) Fighter Beneficial Owner Politically Exposed Person IV. AML směrnice EU směrnice Evropského parlamentu a Rady (EU) 2015/849 ze dne 20. května 2015 o předcházení využívání finančního systému k praní peněz nebo financování terorismu, o změně nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 648/2012 a o zrušení směrnice Evropského parlamentu a Rady 2005/60/ES a směrnice Komise 2006/70/ES 4 2

3 Účel AML opatření zabránit zneužívání finančního systému k legalizaci výnosů z trestné činnosti, financování terorismu a šíření zbraní hromadného ničení zajistit uchování stop po přesunech nebo přeměně majetku 5 Další související úprava v EU nařízení (ES) č. 1889/2005 o kontrolách peněžní hotovosti vstupující do Společenství nebo je opouštějící nařízení (ES) č. 1781/2006 o informacích doprovázejících převody peněžních prostředků - od nařízení (EU) 2015/847 nařízení (EU) 2016/1675 kterým se směrnice (EU) 2015/849 doplňuje o identifikaci vysoce rizikových třetích zemí se strategickými nedostatky 6 3

4 Právní základy v ČR oblast trestního práva 214 podílnictví Trestní zákoník zákon č. 40/2009 Sb.: 215 podílnictví z nedbalosti 216 legalizace výnosů z trestné činnosti 217 legalizace výnosů z trestné činnosti z nedbalosti 312d financování terorismu (od 2/2017) 367 nepřekažení trestného činu ( 214, 216, 312d) 368 neoznámení trestného činu ( 312d) 410 porušení mezinárodních sankcí 7 Právní základy v ČR oblast trestního práva Zákon č. 418/2011 Sb. o trestní odpovědnosti právnických osob a řízení proti nim: 7 vztahuje se m. j. na trestné činy podílnictví, legalizace výnosů, teroristický útok, porušení mezinárodních sankcí (novela k ) TČ byl spáchán jednáním orgánů právnické osoby nebo osob za ni jednajících 8 4

5 Stav transpozice IV. AMLD novela zákona č. 253/2008 Sb. a dalších: z. č. 368/2016 Sb., publikován mj. novela zákona o veřejných rejstřících PO a FO novela NOZ a dalších: z. č. 460/2016 Sb., publikován mj. zřízení rejstříku svěřenských fondů a jejich BO novela TZ financování terorismu: z. č. 455/2016 Sb., publikován účinnost od Právní základy v ČR oblast správního práva zákon č. 253/2008 Sb. (AML zákon) o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu vyhláška č. 281/2008 Sb. (AML vyhláška) o některých požadavcích na systém vnitřních zásad, postupů a kontrolních opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu zákon č. 254/2004 Sb. o omezení plateb v hotovosti 10 5

6 Finanční analytický úřad finanční zpravodajská jednotka vůči zahraničí centrální orgán pro sběr a analýzu oznámení o podezřelých obchodech gestor AML/CFT opatření v ČR koordinátor pro mezinárodní sankce kontrolní orgán pro AML, CFT a mezinárodní sankce 11 Hlavní úkoly povinné osoby identifikace a kontrola klienta archivace oznamování podezřelých obchodů odklad splnění příkazu klienta systémy vnitřních zásad informační povinnost školení zaměstnanců NOVĚ: hodnocení rizik 12 6

7 Hodnocení rizik - 21a Požadavky na obsah hodnocení rizik: riziková kategorizace typů klientů riziková kategorizace produktů a služeb podle náchylnosti ke zneužití pro ML/TF návodně popsané znaky podezřelosti poskytovaných produktů a služeb podle typologií hrozeb faktor rizikových zemí faktor distribučních kanálů, zejména k identifikaci a kontrole klienta 13 Hodnocení rizik - 21a Opatření k eliminaci rizik: v oblasti identifikace a kontroly klienta sestava znaků podezřelosti, detekce a podávání OPO, odklad splnění příkazu klienta přípustnost výjimek u nízkorizikových produktů / klientů zesílená kontrola klienta opatření pro vnitřní kontrolu a prověřování zaměstnanců, příp. zřízení specializované vnitřní kontroly nebo auditu 14 7

8 Faktory možného vyššího rizika Příloha č. 2 AML zákona: Rizikové faktory klienta Faktory týkající se produktů, služeb, transakcí nebo distribučních kanálů Faktory zeměpisného rizika

9 Publikace FATF k RBA Real Estate Agents (6/2008) Casinos (10/2008) Legal Professionals (10/2008) Life Insurance Sector (10/2009) Banking Sector (10/2014) 17 Systém vnitřních zásad - 21 hodnocení rizik je jeho formální součástí zásady, postupy a kontrolní opatření k naplnění povinností podle AML zákona povinnost vypracovat písemně (vybrané PO) rozsah podle vykonávaných činností podléhajících působnosti AML zákona je základem pro školení zaměstnanců 18 9

10 Povinné osoby - nově investiční zprostředkovatelé provozovatel hazardní hry s výjimkou loterie, hry bingo nebo tomboly osoba poskytující v rámci podnikání nebo svěřenského vztahu jiné osobě služby uvedené v 2 odst. 1 písm. h) osoba poskytující služby spojené s virtuální měnou každá PO při obchodu v hotovosti nad Povinnost identifikace Jednotlivý obchod (nejpozději od) od limity transakcí pro identifikaci podle typu obchodu Vždy - bez spodního limitu: podezřelý obchod vznik obchodního vztahu (+ 54 odst. 7) nájem bezpečnostní schránky / smlouva o úschově... NOVĚ: zaznamenat kontrolu na PEP + mezinárodní sankce 20 10

11 Identifikační údaje - 5 fyzická osoba: jméno a příjmení, rodné číslo/datum narození, místo narození, pohlaví, pobyt a státní občanství podnikající fyzická osoba: jako FO + obchodní firma, odlišující dodatek nebo další označení, místo podnikání a identifikační číslo právnická osoba: obchodní firma / název včetně odlišujícího dodatku nebo dalšího označení, sídlo, identifikační nebo obdobné číslo údaje ke zjištění a ověření totožnosti statutárních orgánů nebo členů statutárních orgánů 21 Identifikační údaje - 5 svěřenský fond: identifikační údaje jeho správce, obhospodařovatele nebo osoby v obdobném postavení + podle hodnocení rizik další údaje k identifikaci jako např. telefonu, adresa pro doručování elektronické pošty, údaje o zaměstnání nebo zaměstnavateli Basel Committee on Banking Supervision General Guide to Account Opening 2/

12 Identifikace podle 10 provádí se na žádost klienta nebo povinné osoby (odpadá požadavek překážky z vážných důvodů) provádí notář + CzechPOINT 23 Převzatá identifikace - 11 provedená jinou ÚI nebo FI s výjimkou směnáren a platebních služeb právní profese mimo exekutora od osoby stejného typu na dálku: UI a vybrané FI při poskytování finančních služeb ( 11 odst. 7) identifikace prostřednictvím služeb vytvářejících důvěru (nařízení EU č. 910/ z. č. 297/ ZSVDET) Konečná odpovědnost je vždy na přebírajícím! 24 12

13 Zjednodušená identifikace a kontrola klienta - 13 odst. 1: Povinná osoba může provádět zjednodušenou identifikaci a kontrolu klienta ve vztahu ke kategoriím klientů s potenciálně nižším rizikem zneužití pro legalizaci výnosů z trestné činnosti nebo financování terorismu, a to pokud je klient úvěrovou nebo finanční institucí vč. zahraničních kótovanou společností vč. zahraničních skutečným majitelem prostředků na účtu notáře, advokáta, exekutora, soudu orgánem vyšší státní správy nebo institucí EU 25 Zjednodušená identifikace a kontrola klienta - 13 výjimky jsou fakultativní povinnost posoudit rizikovost klienta, produktu či konkrétního obchodu (odst. 3) nelze použít u PEP (odst. 4) 26 13

14 Výjimky z identifikace a kontroly klienta - 13a elektronické peníze (do limitu 250 / 500 / ) nově: max. uchovávaná částka (a měsíční limit) 250, pro domácí platby 500 dobíjecí pouze vnitrostátní platby platby pouze za zboží a služby mobilní platby (limit 250 / ) 27 Kontrola klienta - 9 při jednorázovém obchodu obecně nad od hranice nastavené podle typu obchodu v SVZ vždy při: podezřelém obchodu vzniku a v průběhu obchodního vztahu smlouvě o nájmu bezpečnostní schránky nebo o úschově obchodu s PEP obchodu s osobou z rizikové země (N EU 2016/1675) hotovostním obchodu od Východiskem je 28 hodnocení rizik! 14

15 Kontrola klienta - 9 obsah kontroly klienta: účel a povaha obchodu / obchodního vztahu zjišťování vlastnické a řídící struktury klienta / skutečného majitele v příp. PO, SF apod. (kontrola na MS) průběžné sledování činnosti klienta přezkoumání zdrojů prostředků použitých v obchodu při obchodním vztahu s PEP i původ majetku Povinnost součinnosti klienta! 29 Politicky exponovaná osoba zahraniční i domácí vč. regionálních doživotně / podle hodnocení rizik lze po roce omezit včetně spřízněných osob (osobně či podnikatelsky) související ustanovení: 9 povinnost kontroly klienta 13 neuplatnění výjimek podle odst neuskutečnění obchodu (původ majetku, souhlas statutárního orgánu) 54 odst. 8 i vůči PO, jejímž BO je PEP 30 15

16 Politicky exponovaná osoba METODICKÝ POKYN č. 7 Finančního analytického útvaru Ministerstva financí ze dne 22. prosince 2016 určený povinným osobám podle 2 zákona č. 253/2008 Sb. OPATŘENÍ VŮČI POLITICKY EXPONOVANÝM OSOBÁM V NÁVAZNOSTI NA AKTUÁLNÍ JEDNÁNÍ V EU 31 Skutečný majitel FO vykonávající fakticky nebo právně přímý nebo nepřímý rozhodující vliv na PO nebo SF u obchodní korporace : FO nad 25 % hlasovacích práv / podílu na základním kapitálu FO jednající ve shodě, které disponují více než 25 % hlasovacích práv FO, která je na základě jiné skutečnosti příjemcem výnosů z činnosti nad 25 % 32 16

17 Uchovávání údajů o skutečném majiteli - 29b Právnická osoba vede a průběžně zaznamenává aktuální údaje ke zjištění a ověření totožnosti svého skutečného majitele včetně údajů o skutečnosti, která zakládá postavení skutečného majitele či jiného odůvodnění, proč je tato osoba považována za skutečného majitele uchovávání po dobu deseti let od zániku vztahu zapisují se do evidence podle zákona o veřejných rejstřících (přechodné ustanovení 1 rok / 3 roky) sdělí na žádost oprávněného subjektu 33 Rejstřík skutečných majitelů zákon č. 304/2013 Sb. Zapisuje se: jméno a adresa místa pobytu / bydliště datum narození a rodné číslo státní příslušnost alternativně: 1. podíl na hlasovacích právech, 2. podíl na rozdělovaných prostředcích, anebo 3. jiná skutečnost zakládající postavení skutečného majitele 34 17

18 Rejstřík skutečných majitelů Přístup do rejstříku skutečných majitelů: soudy a orgány trestního řízení zpravodajské služby správci daně, finanční analytický úřad povinné osoby podle AML zákona poskytovatel veřejné finanční podpory ČNB, NBÚ, NKÚ případně povolení ve zvláštním zákoně 35 Oznámení podezřelého obchodu Podává se vždy FAÚ neuvádět údaje o zaměstnancích kontaktní osoba samostatně podléhá utajení podle 38 lze i za více povinných osob (za podmínky 39 odst. 2) společně s oznámením podle zákona o mezinárodních sankcích 36 18

19 Podání OPO písemně na adresu FAÚ (doporučený dopis): pošt. přihr. 675, Jindřišská 14, Praha 1 kurýr, osobně, ústně do protokolu po telefonické domluvě elektronicky technickými prostředky se zvláštní ochranou přenášených údajů (Moneyweb) datovou schránkou FAÚ (meiq7wd) s omezeními 37 Obsah OPO - 18 I. Identifikační údaje oznamovatele II. III. IV. Identifikační údaje oznamovaného Popis předmětu a podstatných okolností podezřelého obchodu Informace o provedení či odložení obchodu V. Kontaktní informace (mimo vlastní OPO) Další podrobnosti viz metodický pokyn FAÚ č. 4: Podání OPO jinou formou než prostřednictvím spojení MoneyWeb 38 19

20 Odklad splnění příkazu - 20 povinná osoba 24 hodin příkaz FAÚ 2 / 3 pracovní dny podání trestního oznámení: + 3 pracovní dny klientovi se nesděluje ( 38 mlčenlivost) 39 Finanční analytický úřad poštovní přihrádka 675, Jindřišská 14, Praha 1 telefon: fax: fau@mfcr.cz datová schránka: egi8zyh 40 20

21 Děkuji za pozornost! telefon: jiri.tvrdy@fau.mfcr.cz fau@mfcr.cz 41 21