Ú ad pro ochranu hospodá ské soutěže Joštova Ř 601 56 BRNO Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2004 Podle ustanovení 22 odst. 1-5 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve ve ejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) ve znění pozdějších p edpisů a podle 32 a 33 vyhl. 416/2004 Sb., Ministerstva financí, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve ve ejné správě a o změně některých zákonů, Vám p edkládám Zprávu o výsledcích finančních kontrol za rok 2004 provedených na Ú adu pro ochranu hospodá ské soutěže. Ing. Josef Bedná v.r. p edseda Ú adu pro ochranu hospodá ské soutěže Počet stran zprávy: 5
2 Činnost Ú adu: Úřad pro ochranu hospodářské soutěže (dále jen Ú ad ) je úst edním orgánem státní správy pro podporu a ochranu hospodá ské soutěže proti jejímu nedovolenému omezování a vytvá í podmínky pro podporu a ochranu hospodá ské soutěže. Mimo oblast hospodá ské soutěže je působnost Ú adu dána i v oblasti dohledu nad zadáváním ve ejných zakázek a dále v oblasti ve ejné podpory, kde je Ú ad centrálním koordinačním, poradenským, konzultačním a monitorovacím orgánem. V oblasti hospodá ské soutěže Ú ad vydává rozhodnutí, kterými soutěžitelům zakazuje plnění dohod narušujících soutěž a zneužívání dominantního postavení, p ípadně povoluje spojení soutěžitelů; Ú ad může ve svých rozhodnutích ukládat opat ení k nápravě a stanoví k jejich splnění p imě ené lhůty; Ú ad může soutěžitelům ukládat pokuty v p ípadech, kdy tito uzav ou dohody narušující soutěž či zneužívají dominantní postavení, p ípadně v rozporu se zákonem uskutečňují spojení soutěžitelů. Ú ad rovněž eší p ípady narušení hospodá ské soutěže, které mají dopad na obchod mezi členskými státy EU. Cílem interního auditu v roce 2004 bylo: 1) Personální audit, spolupráce p i vyhodnocení platových za azení podle nového katalogu platného od 1. ledna 2004, popisy prací - porovnání v návaznosti na katalog, bylo prováděno průběžně p i realizaci katalogu ve spolupráci s personálním útvarem. O provedené činnosti nebyl proveden protokol o interním auditu. 2) Spisový ád, jeho dodržování, ukládání písemností, archiv, skartace, spolupráce s Úst edním archivem (Věstník Vlády ČSR č. 13/Ř0 ročník 3, částka 6 ze dne 23. 9. 1řŘ0), kontrola aktualizace vnit ních p edpisů v této oblasti ve vazbě na platné právní normy interní audit č. 1/2004, termín ukončení všech prací souvisejích s problematikou po kontrole Státního úst edního archivu bude provedeno nejpozději do 31. b ezna 2005. 3) Účelem interního auditu č. 2/04 bylo porovnání pracovních náplní zaměstnanců odboru restriktivních praktik, které jsou založeny na personálním odboru se skutečně prováděnými pracemi v návaznosti na za azení do pracovních t íd podle ustanovení zákona č. 143/1řř2 Sb., a na ízení vlády č. 330/2003 Sb., 4) Mimo ádný interní audit č. 3/2004 na základě pokynu p edsedy Ú adu byl proveden k posouzení archivace výročních zpráv Ú adu 5) Interní audit č. 4/04 se zabýval účinností a aktuálností vnit ních ídících norem na Ú adu 6) Mimo ádný interní audit č.5/04 byl zamě en na posouzení, zda p i výkonu funkce editele ORP docházelo k jeho pracovnímu p etížení. 7) V průběhu roku 2004 zkoumal interní audit účinnost a funkčnost vnit ního kontrolního systému na Ú adu. 8) V průběhu roku 2004 se interní audit zabýval ochranou osobních údajů na Ú adu.
3 Ve všech výše uvedených zprávách o interním auditu bylo po zjištění nedostatků navrženo jejich ešení. Interní audit konstatuje, že většina jeho doporučení byla realizována. V roce 2005 je nezbytné se zabývat závěry a doporučeními interního auditu č. 1/2004 a č. 4/2004. Cílem interního auditu bylo posouzení prvků správy a ízení Ú adu, týkajících se prově ované činnosti včetně p íslušných ídících a kontrolních mechanizmů. Zákon o finanční kontrole vymezuje v ustanovení 2 písm. a) pojem ve ejné správy jako organizační složku státu, která je účetní jednotkou, tzn., že se na Ú ad vztahuje působnost zákona č. 320/01 Sb., o finanční kontrole v plném rozsahu. Ú ad proto zajistil realizaci zákona o finanční kontrole, konkrétně zavedl a udržuje vnit ní kontrolní systém podle části čtvrté zákona o finanční kontrole. Ve ejnými prost edky se rozumí ve ejné finance, věci, majetková práva a jiné majetkové hodnoty pat ící státu. Ú ad je podle 2 písm. a) orgánem ve ejné správy a jako takový hospoda í s ve ejnými prost edky. Lze konstatovat, že nastavený vnit ní kontrolní systém pro výše uvedená rizika je p imě ený a účinný. Zákon č. 320/01 Sb., o finanční kontrole stanoví v 4 odst. 1 b) nutnost zajištění ochrany ve ejných prost edků proti rizikům, nesrovnalostem nebo jiným nedostatkům způsobeným zejména porušením právních p edpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s ve ejnými prost edky. P edseda Ú adu a vedoucí zaměstnanci Ú adu podle 25 cit. zákona v rámci své odpovědnosti zavedli a udržují vnit ní kontrolní systém, který vytvá í podmínky pro hospodárný, efektivní a účelný výkon orgánu státní správy a jsou způsobilí včas zajišťovat, vyhodnocovat a minimalizovat provozní, finanční, právní a jiná rizika vznikající v souvislosti s plněním schválených záměrů a cílů Ú adu. V 25 cit. zákona odst. 4 je uvedeno, že vedoucí pracovníci jsou v rámci svých vymezených povinností, pravomocí a odpovědností povinni zajistit fungování vnit ního kontrolního systému. Tato povinnost je zakotvena ve vnit ní směrnici a je průběžně projednávána osobně p edsedou Ú adu na poradě vedoucích pracovníků Ú adu. Citovaná vnit ní směrnice o vnit ním kontrolním systému spolu se směrnicí o oběhu dokladů určuje konkrétní pracovníky s konkrétní odpovědností, kte í na úsecích své pracovní činnosti zabezpečují p edběžnou, průběžnou a namátkově i následnou ídící kontrolu hospodá ské operace ve funkcích p íkazce, správce rozpočtu a hlavní účetní. Schvalovací postupy p i nákupu materiálu, zboží a služeb jsou podle 10 až 17 prováděcí vyhlášky č. 416/04 Sb., nastaveny tak a v rámci Ú adu je vytvo en elektronický systém, který nedovolí, aby byla proplacena faktura či plnění ze smlouvy v tom p ípadě, kdy by hospodá ská operace neprošla těmito ídícími kontrolami. Operačními postupy se prově uje nakládání s ve ejnými prost edky a jejich správná a bezpečná registrace v p íslušných evidencích (viz zákon č. 563/ř1 Sb., o účetnictví a navazující p edpisy), aby nemohlo dojít k zcizení, event. k nevyužívání zakoupeného majetku, protože za svě ený majetek a jeho využívání je určen odpovědný pracovník. Interní audit na Ú adu je chápán jako útvar, který vedení Ú adu pomáhá identifikovat a analyzovat rizika a společně s vedením Ú adu stanoví vhodnou strategii ízení rizik s cílem jejich minimalizace.
4 Interní audit na Ú adu nezávisle a objektivně monitoruje p ípadný vznik rizik, na něž upozorňuje vedení Ú adu, které tuto činnost p ijímá jako p idanou hodnotu a společně je stanovováno nastavení systémových ešení k zdokonalování a k zefektivnění ídících procesů na Ú adu, jejichž cílem je hospodárný a účinný ídící proces instituce. Ve vazbě na 2Ř odst. 3 písm. a) prováděcí vyhlášky č. 416/04 Sb., k zákonu č. 320/01 Sb., o finanční kontrole interní audit hodnotí rizika spojená s prově ovanou činností, zamě uje se na určené zdroje, prost edky a postupy k jejich odstranění nebo zmírnění a na zvládání těchto rizik p i plnění stanovených úkolů orgánu ve ejné správy. Ú ad má vypracovánu mapu rizik se zamě ením na finanční a ostatní rizika, jejich významnost, pravděpodobnost výskytu a p edpokládanou četnost. Rizika byla p i interním auditu posuzována podle významnosti, možnosti vzniku a p ípadné četnosti možného výskytu rizik. Identifikace možných rizik v činnosti Ú adu jsou základem pro výběr oblastí, které budou v roce 2005 na Ú adu auditovány. Základním cílem interního auditu na Ú adu v roce 2004 bylo prově ení vnit ního kontrolního systému Ú adu (dále jen VKS ). K VKS byla vypracována vnit ní směrnice, k níž bylo vedením Ú adu uspo ádáno samostatné jednání s vedoucími pracovníky Ú adu. Na tomto jednání byly vysvětleny zásady VKS, jeho uvedení do praxe a zejména byla podtržena odpovědnost vedoucích pracovníků Ú adu na všech stupních ízení za vedení a pracovní výsledky týmů s mimo ádným akcentem na ekonomiku, hospodárné, účelné a efektivní nakládání s finančními prost edky s cílem, který se kladně promítne do výsledků hospoda ení Ú adu. Na základě tohoto kontrolního testu bylo zjištěno, že ově ené údaje ve vykázaných finančních, účetních a inventárních výkazech věrně zobrazují majetek a zdroje jeho financování a hospoda ení s ním a vynakládané rozpočtové prost edky jsou užity účelně a hospodárně ve vazbě na odpovědnost vedoucích pracovníků, kte í rozhodují o vynaložení rozpočtových prost edků. Podle 22 vyhl. č. 416/04 Sb., je p i interním auditu hodnoceno, zda skutečnost, dosažené výsledky jsou v souladu se stanovenými úkoly a p edpokládanými cíli a záměry Ú adu. P i provádění interního auditu jsou používány revizní postupy podle 24 a 27 až 31 prováděcí vyhlášky k zákonu o finanční kontrole. P ípady korupčního jednání nebyly na Ú adu pro ochranu hospodá ské soutěže zjištěny vnější ani vnit ní kontrolní činností. Možnost vzniku korupčního jednání v oblastech, které mohou skýtat prostor pro toto jednání, je minimalizována stanovením závazných postupů ve vnit ních p edpisech a jejich důslednou kontrolou. ídící p edběžná, průběžná i následná kontrola stanoví postup schvalování ve ejných zakázek p ed jejich realizací p íkazcem operace a správcem rozpočtu ve vztahu ke schválenému rozpočtu, ukládá povinnost využívat finanční prost edky účelně a hospodárně. Tímto opat ením je rovněž stanoven postup pro výběr uchazeče o zakázku do 2 mil. Kč (tedy nad rámec stanovený zákonem), kde se na výběru uchazeče podílí několik zaměstnanců Ú adu tak, aby nákup zboží, materiálu či služeb byl úsporný, hospodárný a efektivní. Podmínky pro rozhodování o ve ejných zakázkách, jakož i postup p i uzavírání smluv jsou stanoveny vnit ními p edpisy tak, aby nebyla pravomoc koncentrována u jednoho zaměstnance a tím byla eliminována možnost korupčního jednání.
5 V roce 2004, od 2ř. b ezna 2004 do 3. zá í 2004, provedly t i pracovnice Nejvyššího kontrolního ú adu kontrolu finančních a účetních výkazů Ú adu za rok 2003. Uvedené výkazy p edložil Ú ad jako podklad pro závěrečný účet kapitoly státního rozpočtu. Tato kontrola nezjistila závažná pochybení a drobné závady byly ihned po kontrole odstraněny. Ú ad nečerpal žádné finanční prost edky soust eděné v Národním fondu ani jiné prost edky ze zahraničí poskytnuté na základě mezinárodních smluv, nebo poskytnutých k plnění úkolů ve ejné správy.