Z P R Á V A. o výsledcích finančních kontrol v resortu Ministerstva vnitra za rok Č.j. MV /OFK-2010

Č.j. MV-112681-18/OFK-2010 Praha. března 2011 Počet stran: 21 Přílohy: 7/10 stran Z P R Á V A o výsledcích finančních kontrol v resortu Ministerstva vnitra za rok 2010 Důvod předložení: Na základě ustanovení 22 odst. 2 zákona o finanční kontrole Předkládá: JUDr. Igor IVANOV ředitel odboru finanční kontroly Schválil: Mgr. Radek JOHN ministr vnitra

Seznam použitých zkratek EU FK FKSP FŘ FÚ GŘ HZS HZS IAŘ IOP kapitola 314-MV KŘP LLÚ MV MF MMR MPSV MV MZA v Brně NKÚ OAMP OBVVI OČTŘ OFK OIAS OP OPF OP LZZ OP SŘMT OSS PA ČR P ČR PP ČR SKP SOA SPO SR nebo SR ČR SUZ MV SW ÚIA ÚJ UV VFP VPŠ VSK VZ ZA v Opavě ZS pro MV Evropská unie finanční kontrola fond kulturních a sociálních potřeb finanční ředitelství finanční úřad Generální ředitelství Hasičského záchranného sboru ČR Hasičský záchranný sbor České republiky interní akt řízení (vnitřní předpisy) Integrovaný operační program kapitola státního rozpočtu 314-Ministerstvo vnitra krajské ředitelství Policie České republiky Lázeňské léčebné ústavy Ministerstva vnitra (SPO) Ministerstvo financí Ministerstvo pro místní rozvoj Ministerstvo práce a sociálních věcí Ministerstvo vnitra Moravský zemský archiv v Brně (OSS) Nejvyšší kontrolní úřad odbor azylové a migrační politiky odbor bezpečnostního výzkumu, vývoje a inovací orgány činné v trestním řízení odbor finanční kontroly odbor interního auditu a supervize operační program odbor programového financování operační program Lidské zdroje a zaměstnanost obecný program Solidarita a řízení migračních toků organizační složka státu Policejní akademie České republiky Policie České republiky Policejní prezidium České republiky sportovní klub policie Státní oblastní archiv státní příspěvková organizace státní rozpočet České republiky Správa uprchlických zařízení Ministerstva vnitra (OSS) software útvar interního auditu účetní jednotka usnesení vlády veřejná finanční podpora (dotace poskytnuté z rozpočtu MV mimoresortním příjemcům) Vyšší policejní škola MV veřejnosprávní kontrola veřejná zakázka Zemský archiv v Opavě (OSS) Zařízení služeb pro Ministerstvo vnitra (SPO) 2

Z p r á v a o výsledcích finančních kontrol v resortu Ministerstva vnitra za rok 2010 1. Systém finanční kontroly v resortu Ministerstva vnitra a základní údaje o provedených kontrolách Podobně jako v předcházejícím období ovlivnila v roce 2010 kontrolní prostředí v resortu MV pokračující realizace organizačních změn, spočívající především ve zřízení dalších 7 OSS (6 krajských ředitelství policie a Správa základních registrů) a zrušení SPO Lázeňské léčebné ústavy MV. Po celé sledované období se rovněž měnila organizační struktura vlastního MV. Organizační zajištění systému finanční kontroly vychází z postavení MV jako správce kapitoly 314-MV, v jehož působnosti je 50 OSS, 4 SPO a Česká pošta, s.p., ke které MV plní od roku 1.6.2007 zakladatelskou funkci. Přehled o základní organizační struktuře resortu MV (účetních jednotkách fungujících v rámci kapitoly 314-MV) v roce 2010 včetně porovnání s rokem 2009 dává následující tabulka. Označení účetních jednotek Počet v roce 2009 Počet v roce 2010 OSS SPO SP OSS SPO SP MV včetně GŘ HZS a PP ČR 1 1 OSS - krajská ředitelství policie 8 14 OSS - HZS krajů 14 14 OSS - archivy 8 8 OSS - PA ČR, školy a školské zařízení 8 8 OSS - ostatní 5 6 státní příspěvkové organizace 5 4 *) Česká pošta, s.p. 1 1 Celkem účetních jednotek v resortu MV 44 5 1 51 4 1 Celkem resort MV 50 56 *) k 31. 3. 2010 zrušena SPO LLÚ Finanční řízení MV je z hlediska správce kapitoly směřováno na řízení a výkon finanční kontroly ve vlastní účetní jednotce (řídící kontrola, specializovaná kontrola a interní audit), u OSS a SPO v působnosti MV (VSK, kterou provádí útvary zabezpečující plnění zřizovatelských funkcí a specializované kontrolní útvary MV, GŘ HZS a PP ČR), u mimoresortních příjemců VFP poskytované prostřednictvím kapitoly 314-MV ze SR, prostředků EU nebo jiných zahraničních zdrojů (provádí útvary plnící funkci poskytovatelů dotací a specializované kontrolní útvary). Vstupní informace a údaje pro vypracování této Zprávy byly tak získány z řady zdrojů, ke kterým patří podkladové zprávy vyžádané od vybraných odborů a sekcí 3

MV, GŘ HZS, PP ČR, 54 OSS/SPO v působnosti MV a vytěžením informačního systému Kontrolní činnost. Podpůrně byly využity i informační systémy Centrální evidence dotací z rozpočtu (CEDR) a ISPROFIN. Ze sumarizace takto shromážděných dat vyplývá, že v období roku 2010 bylo kontrolními mechanismy v resortu MV vykonáno celkem 6 690 kontrol, supervizí, interních auditů a monitoringů, ze kterých byly vyhotoveny výstupní materiály (protokol, zpráva, záznam, informace). Přehled o těchto aktivitách dává následující tabulka. Označení kontrolujícího subjektu Počty provedených kontrol, auditů a supervizí vnitřní kontrolní systém kontrolní činnost u OSS/SPO příjemců VFP CELKEM odbor finanční kontroly 1 16 28 45 odbor interního auditu a supervize 3+8 *) 6 17 bezpečnostní odbor 9 5 14 odbor bezpečnostní politiky 5 5 odbor azylové a migrační politiky 3 15 39 57 odbor sociálního zabezpečení 2 8 10 odbor zdravotnického zabezpečení 9 9 odbor vzdělávání a správy policejního školství 8 4 12 odbor bezpečnostního výzkumu, vývoje a inovací 5 2 12 19 odbor prevence kriminality 10 10 odbor personální 1 2 3 ekonomický odbor 1 1 odbor programového financování 8 67 75 odbor správy majetku 3 25 28 odbor strukturálních fondů 3 7 44 + 1 344 **) 1 398 GŘ HZS 1 43 8 52 PP ČR + útvary P ČR s celostátní působností 16 162 178 celkem útvary účetní jednotky MV 60+8 *) 376 1 489 1 943 OSS krajská ředitelství policie (14) 2 027+29 *) 2 056 OSS HZS krajů + ZÚ HZS (15) 324+43 *) netýká se 367 OSS školy (8) 883+17 *) 900 OSS archivy (8) 405+23 *) 428 ostatní OSS v působnosti MV (5) 100+10 *) 1 15 (SUZ MV) 126 SPO v působnosti MV (4) 856+14 *) 870 celkem OSS a SPO 4 595+136 *) 1 15 4 747 CELKEM RESORT MV 4 655+144 *) 377 1 504 6 690 počet správních kontrol a státních dozorů provedených resortem MV 479 počet kontrol provedených orgány vnější kontroly u účetní jednotky MV 19 počet kontrol provedených orgány vnější kontroly u OSS/ SPO v působnosti MV 100 *) interní audity; **) kontroly CzechPOINT Základní kriteria finančního řízení a zabezpečení výkonu kontrolních funkcí vycházejí z příslušných právních předpisů a jsou dále rozpracována řadou interních aktů řízení. 4

V resortu MV od roku 2007 probíhá restrukturalizace, jejíž součástí byly jak změny ve struktuře účetních jednotek v působnosti MV (viz úvodní tabulka), tak i četné změny v organizační struktuře vlastního MV. Pro ilustraci lze uvést, že v období od 1.1.2007 do 31.12.2010 došlo k 41 změnám v organizačním řádu MV. S nástupem nové vlády, která ve svém programovém prohlášení klade důraz zejména na protikorupční scénář a rozpočtovou odpovědnost, průběžně dochází jak k redukci počtu pracovních míst (v resortu MV se jedná až o 20% snížení stavu zaměstnanců), tak i k omezení přídělu prostředků státního rozpočtu správcům jednotlivých kapitol. Plánování kontrolní činnosti je uskutečňováno každoročním sestavováním jednotného plánu hlavních kontrolních úkolů MV a P ČR, obsahujícího kontroly realizované jak specializovanými kontrolními útvary, tak odbornými útvary MV, GŘ HZS a PP ČR. Vedle toho je sestavován střednědobý výhled a roční plány interního auditu. Kontrolní činnost a interní audit je v průběhu sledovaného období operativně upravován dle aktuálních potřeb, a to zejména ve vazbě na požadavky vrcholového vedení MV. Vzhledem k omezené kapacitě zaměstnanců specializované kontroly nezbývá dostatečný časový prostor na provádění kontrol plnění opatření přijatých k výsledkům předchozích kontrol. Značný podíl specializované kontrolní kapacity zabírá i povinnost každoročně provádět VSK na místě u OSS/SPO, které nemají zřízen ÚIA ( 8 odst. 1 a 29 odst. 5 zákona o FK), a to na úkor jejího efektivnějšího využití u těch OSS/SPO, kde je vyšší pravděpodobnost výskytu nepřiměřených rizik ve vazbě na skutečnost, že hospodaří s nepoměrně větším objemem veřejných prostředků. Z hlediska plánování byla v předchozích letech ze strany OFK vyvíjena snaha zavést do výkonu následných VSK u OSS a SPO periodicitu tak, aby u nich byla vykonána kontrola v tříletém cyklu (z hlediska uplynutí objektivní a subjektivní lhůty pro možnost uplatnění vymahatelných opatření) nebo alespoň v pětiletém cyklu. Sledovaným cílem je mj. vytvořit preventivní tlak na kontrolované osoby, aby trvale věnovaly pozornost celému procesu řídící kontroly. Stávající kontrolní kapacita specializované kontroly nejenže v dohledné době neumožňuje tento záměr v praxi realizovat, ale dokonce bude nutné přistoupit k redukci plánovaných kontrolních úkolů a zařazovat do plánu, na úkor komplexnosti, pouze vybrané tématické okruhy ve vazbě na rozpoznaná kontrolní rizika. Finanční kontrolu v resortu MV, vedle řídící kontroly, reprezentuje specializovaná (profesní) kontrola a interní audit. V roce 2010 byla zaměřena především na nastavení systému řídící kontroly a rozpočtu kapitoly 314-MV, vyhledávání indikátorů možného korupčního jednání, hospodaření s veřejnými prostředky (finance a majetek), realizace veřejných zakázek na základě smlouvy, nakládání s nemovitým majetkem, proces řešení škod a ztrát na majetku, průkaznost evidencí, účetnictví a inventarizace majetku, programové financování, veřejné zakázky a smluvní vztahy, prověřování užití dotací poskytnutých mimoresortním příjemcům VFP, zabezpečení implementace projektů financovaných nebo spolufinancovaných z fondů EU či jiných zahraničních zdrojů, poskytování služeb a další. 5

Věcná podstata pochybení identifikovaných vnitřními kontrolními mechanismy, jak v rámci řízení, tak výkonem specializovaných kontrol v jednotlivých ÚJ v rámci resortu MV, spočívala např. v následujícím jednání neúplný a mnohdy pouze formální výkon řídící kontroly (především předběžné řídící kontroly) s následkem vzniku nebo přetrvávání nedostatků při zabezpečování plnění stanovených záměrů a cílů, nezapracování pravomocí a odpovědností spojených s výkonem příkazce operace do pracovní náplně, nedodržení závazných parametrů akcí programového financování, neprovedení odvodu příjmů do státního rozpočtu v zákonné lhůtě 10 pracovních dnů, nedůsledné provádění fyzických inventur spojené popřípadě s nezjištěním inventarizačních rozdílů, nevypořádání inventarizačních rozdílů z předchozích let, nedodržování harmonogramu zadávání veřejných zakázek nebo časového harmonogramu projektů, neřešení škod a neuplatnění práva na náhradu škody, neuplatňování možnosti vyměření penále za nedodržení lhůt, nerespektování finančního plánu čerpání prostředků EU, nesoulad vnitřních předpisů řízených OSS s interními akty řízení MV, neúplné splnění nápravných opatření přijatých na základě výsledku předchozí kontroly, závady ve vedení knih provozu služebních dopravních prostředků, použití peněžních prostředků určených na běžné výdaje k úhradě investičních akcí, neuplatňování jednotného třídění výdajů podle rozpočtové skladby, nesprávné příděly do FKSP a nedodržování zásad stanovených vyhláškou o FKSP nebo zásadami přijatými pro čerpání jeho prostředků, neúplné vedení knih škod a neoznámení poškození vozidel apod., zneužívání majetku zaměstnavatele k soukromým účelům, podvodné jednání (fiktivní fakturace s následným neoprávněným majetkovým prospěchem). 2. Přehled o kontrolních zjištěních předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů (příloha č. 1a k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) 2.1 Podezření ze spáchání trestného činu V roce 2010 bylo vykázáno pouze jedno závažně zjištění (tento případ zaprotokoloval OFK), které bylo předáno OČTŘ pro podezření, že daným jednáním mohlo dojít k naplnění skutkové podstaty spáchání trestného činu (viz příloha č. 1a tabulka II./2). Jednalo se o proplácení faktur za neprovedené práce a zneužívání služebního dopravního prostředku k soukromým jízdám. V obou případech je vzniklá škoda ve stadiu vyčíslení. 6

2.2 Porušení rozpočtové kázně oznámená místně příslušným správcům daně Výkonem následných VSK vykonaných v roce 2010 u OSS a SPO v působnosti MV, bylo zadokumentováno porušení rozpočtové kázně (viz příloha č. 1a tabulka II./3) v pěti případech (viz následující přehled). P.č. Kontrolovaná osoba Označení zjištění Vyčíslení v Kč 1. PA ČR porušení podmínek programového financování, úhrada technického zhodnocení majetku z prostředků určených na běžné výdaje, odvod příjmu státního rozpočtu po stanovené 829 285 lhůtě (zadržení prostředků SR) 2. SOA Praha nedodržení závazných parametrů akce 1 298 855 3. HZS Zlínského kraje neoprávněný výdaj (úhrada stravování vlastním zaměstnancům), odvod příjmu státního rozpočtu po 87 291 4. HZS Jihomoravského kraje 5. ZS pro MV viz odst. 2.1 stanovené lhůtě (zadržení prostředků SR) pořízení investičního majetku z prostředků určených na běžné výdaje 53 431 ve stádiu vyčíslení C E L K E M 2 268 862 Ve všech těchto pěti případech šlo o pochybení zjištěná OFK výkonem VSK na místě u výše jmenovaných OSS a SPO v působnosti MV. Ostatní útvary MV v rámci svých kontrolních aktivit (vykonaných VSK) žádná zjištění porušení rozpočtové kázně nezaznamenaly. V souladu s právními předpisy byly tyto kontrolní nálezy oznámeny příslušným orgánům; u všech pěti případů to byl příslušný správce daně (FÚ) a z toho ve třech případech současně i MF (ustanovení 22 odst. 6 zákona o FK), protože ve dvou případech se jednalo o částku přesahující 300 tis. Kč a v jednom případě o podezření ze spáchání trestného činu. 2.3 Porušení jiných právních předpisů oznámené věcně příslušným orgánům Výkonem VSK na místě, vykonaných OFK u OSS/SPO v působnosti MV a u příjemců dotací (VFP), nebylo zjištěno takové porušení jiných právních předpisů, které by vyžadovalo jeho oznámení příslušným orgánům (viz příloha č. 1a bod II./4.). 3. Přehled o stavu vybraných ukazatelů z kontrol vykonaných jinými kontrolními orgány porušení rozpočtových pravidel a jiných právních předpisů (příloha č. 2 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) V hodnoceném období roku 2010 vykonaly orgány vnější kontroly v resortu MV celou řadu kontrolních akcí s různorodou skladbou předmětu kontroly (viz následující přehled). 7

Kontrolované subjekty Kontroly úřadů Externí audity Celkem Účetní jednotka MV 19 2+2 *) 23 OSS a SPO v působnosti MV 100 2 102 C E L K E M 119 6 125 *) mise Evropské komise V roce 2010 bylo orgány vnější kontroly vykonáno u MV a OSS/SPO v působnosti MV celkem 119 kontrol (vyjma externích auditů), a to především NKÚ, MF, MMR, ČIŽP, SÚJB, NBÚ, místně příslušnými FŘ a FÚ, úřady práce, správami sociálního zabezpečení a zdravotními pojišťovnami. Svým charakterem k nejdůležitějším kontrolám, realizovaným v resortu MV, patřily kontroly NKÚ (1), místně příslušných FŘ (4) a místně příslušných FÚ (16). NKÚ v roce 2010 realizoval v resortu MV kontrolní akci č. 10/13 Majetek státu, se kterým jsou příslušné hospodařit vybrané organizační složky státu Ministerstva vnitra zabývající se archivnictvím, v rámci které podrobil, vedle vlastního MV, ještě 8 OSS v působnosti MV (Národní archiv, Státní oblastní archivy v Praze, Litoměřicích, Plzni, Třeboni a Zámrsku, Moravský zemský archiv v Brně a Zemský archiv v Opavě). U MV byla kontrola zaměřena na jeho činnost jako správce kapitoly a věcně příslušného ústředního orgánu státní správy při zajištění kontroly v oblasti hospodaření s dlouhodobým hmotným majetkem u jmenovaných archivů a správce programu reprodukce majetku 214 030-Rozvoj a obnova materiálně technické základny státních archivů. U archivů pak NKÚ prověřil jejich postupy při nabývání a nakládání s dlouhodobým hmotným majetkem a plnění základních povinností při hospodaření s majetkem státu a dále na fungování vnitřního kontrolního systému a stanovení vnitřních postupů a podmínek na úseku hospodaření s majetkem, vedení evidence a účetnictví, úplatné i bezúplatné nabývání majetku či nakládání s nepotřebným majetkem, jeho nájem, opravy a udržování. Vzhledem k rozsahu kontrolní akce dojde k jejímu ukončení až v letošním roce. Z toho důvodu bude její výsledek, včetně případných přijatých nápravných opatření, uveden až v roční zprávě o výsledcích finančních kontrol v resortu MV za rok 2011. MF vykonalo u MV 2 audity řídících a kontrolních systémů nastavených na čerpání Evropského uprchlického fondu, Fondu pro vnější hranice, Evropského integračního fondu a Evropského návratového fondu, zřízených v rámci obecného programu Solidarita a řízení migračních toků. Jeden audit byl proveden u certifikačního orgánu (začleněn u OFK) a druhý u odpovědného orgánu (OAMP). Ve výsledném materiálu auditu u certifikačního orgánu bylo především konstatováno, že v kontextu s rozsahem jeho činnosti má nedostatečné stávající personální obsazení, nemá vypracovanou analýzu rizik pro potřeby kontroly na místě u konečných příjemců, díky některým časovým prodlevám ze strany odpovědného orgánu v předávání příslušných dokladů a informací vzniká ohrožení procesu ověřování a certifikace výdajů. 8

Závěrem bylo doporučeno, aby v zájmu zlepšení možnosti přezkoumatelnosti procesu certifikace výdajů, byly vypracovány pracovní postupy (kontrolní listy) jednotlivých ověřování. U odpovědného orgánu auditoři MF prověřili zejména proces programování, výběr projektů a udílení grantů. K závažnějším zjištěním patřilo, že v době auditu neměl odpovědný orgán schválenu metodiku svých činností. Auditní orgán MF ještě v roce 2010 prověřil u 2 OSS v působnosti MV hospodaření s dotacemi (VFP) poskytnutými na řešení projektů v rámci Evropského uprchlického fondu a Fondu pro vnější hranice. V jednom případě bez závad, ve druhém bylo vymezeno riziko možného nenaplnění některých monitorovacích ukazatelů. Rovněž se zaměřením na obecný program Solidarita a řízení migračních toků byla u MV vykonána jednak monitorovací návštěva zástupců Evropské komise a dále byl auditory komise proveden audit systémů řízení a kontroly. Jak z monitorovací mise, tak z předmětného auditu nemá MV doposud k dispozici oficiální stanoviska. V rámci monitorovací návštěvy byla MV neformální cestou sdělena následující doporučení zlepšit viditelnost financování projektů z prostředků EU na úrovni realizace jednotlivých projektů, dodržovat při nákupu vybavení podmínky stanovené implementačními pravidly, uchovávat v rámci procesu výběru projektů hodnocení jednotlivých členů výběrové komise, zvýšit minimální výši projektů a prodloužit dobu jejich realizace; Evropská komise nedoporučuje realizaci projektů s dobou trvání kratší než 6 měsíců, pokusit se najít řešení situace, kdy Mezinárodní organizace pro migraci nemůže žádat o spolufinancování svých projektů. V rámci auditu systémů řízení auditoři Evropské komise konstatovali, že koordinátoři jednotlivých fondů nemají přesně rozděleny činnosti které vykonávají, odpovědný orgán je personálně poddimenzován, proces hodnocení výběrové komise není dostatečně transparentní; členové komise musí podepsat prohlášení o nezaujatosti a střetu zájmů ještě před zasedáním výběrové komise. Místně příslušná FŘ vykonala v roce 2010 VSK u tří OSS a jedné SPO v působnosti MV kontroly zaměřené na hospodaření s veřejnými prostředky v předchozích letech. U kontrolovaných OSS zaprotokolovali kontroloři FŘ nedostatky s následkem porušení rozpočtové kázně v celkovém objemu cca 15,9 mil. Kč. Jednalo se např. o uskutečňování výdajů bez předchozího provedení rozpočtového opatření, nepřevedení prostředků na příjmový účet ve stanoveném termínu, poskytnutí darů z FKSP před dosažením životního jubilea, jejich úhrada z nesprávného účtu či porušení Zásad a nedodržení podmínek programového financování. Kontrola u SPO nedostatky nezjistila. Dále jsou uvedeny pouze demonstrativně některé kontroly provedené v resortu MV místně příslušné FÚ vykonaly celkem 16 kontrol, z nichž 10 bylo provedeno podle zákona o správě daní a poplatků za účelem zjištění, zda nevznikla při hospodaření s prostředky SR povinnost odvodu za porušení rozpočtové kázně; v rámci těchto aktivit byly vydány výměry na odvody a penále v celkovém objemu cca 31,5 mil. Kč; další kontroly, zaměřené na vybírání poplatků, evidenci cenin, 9

daně z příjmu fyzických osob apod., nedostatky nezjistily (pouze v jednom případě bylo za nesprávně sraženou výši záloh na daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti vyměřeno penále ve výši 278 Kč), zdravotní pojišťovny vykonaly celkem 14 kontrol, z nichž v cca deseti případech zjistily porušení předpisů v oblasti zdravotního pojištění (nehlášení změn pojišťoven, nedoplatky a nedodržení termínů splatnosti); nedoplatky byly ve všech případech následně uhrazeny, za porušení předpisů byla uložena penále v řádu stokorun, SÚJB (Státní úřad pro jadernou bezpečnost) u GŘ HZS, vybraných HZS krajů a útvarů PP ČR vykonal 9 kontrol se zaměřením na nakládání s velmi nebezpečnými látkami, či se zdroji ionizujícího záření na pracovišti apod., v rámci nichž neshledal nedostatky, úřady práce vykonaly celkem 8 kontrol, z nichž ve 4 případech zjistily porušení povinnosti zaměstnávat stanovený podíl občanů se zdravotním postižením, za což byly vyměřeny odvody do státního rozpočtu v celkové výši 734,2 tis. Kč, MMR (Ministerstvem pro místní rozvoj) vykonalo 2 kontroly zaměřené na projekty Registr obyvatel (výsledek je doposud v řešení) a Ochrana státních hranic (bez závad). K institutu ukládání odvodů za porušení rozpočtové kázně opakovaně upozorňujeme, že v řadě případů se časově nekryjí s obdobím, kdy k porušení mělo dojít, tzn. kdy bylo kontrolním orgánem zaprotokolováno a kdy a v jaké výši došlo ke skutečnému odvodu, pokud se vůbec uskutečnil (buď na základě přezkoumání místně příslušným FÚ nebo z důvodu prominutí odvodu ze strany MF). V tomto kontextu se jediným měřitelným údajem stávají údaje o skutečně zaplacených sankcích, které lze porovnávat ve vývojové řadě (viz přehled), Zaplacené odvody v Kč (bez pokut a penále v obchodních vztazích) Rok OSS MV OSS v působnosti MV SPO v působnosti MV Celkem resort MV odvody za porušení 2009 0 96 739 0 96 739 rozpočtové kázně *) 2010 865 725 3 267 980 1 038 727 5 172 432 ostatní odvedené sankce za porušení předpisů C E L K E M 2009 411 879 249 475 229 215 890 569 2010 138 000 745 497 11 000 894 497 2009 411 879 346 214 229 215 987 308 2010 1 003 725 4 013 477 1 049 727 6 066 929 *) Jedná se odvody a penále, které byly vyměřeny jak na základě výsledků kontrol orgánů vnější kontroly, tak na základě výsledků kontrolních orgánů resortu MV (především OFK). Z údajů v tabulce vyplývá, že oproti roku 2009 se značně zvýšily odvody za porušení rozpočtové kázně. Na stejné úrovni zůstávají odvody uhrazené za porušení jiných právních předpisů, kde se částkou 734 192 Kč nejvíce podílí nesplnění povinnosti vyplývající z ustanovení 81 odst. 2 písm. a) a b) v návaznosti na 81 odst. 1 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, OSS a SPO nedodržují povinný 4% podíl osob se zdravotním postižením na celkovém počtu zaměstnanců. 10

4. Výsledky interního auditu (příloha č. 3 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) V resortu MV (vyjma České pošty, s.p.) bylo v roce 2010 celkově systemizováno 49 pracovních míst auditorů (v tom 7 u OIAS a 42 u OSS a SPO v působnosti MV). Z celkového počtu 50 OSS a 4 SPO v působnosti MV bylo v 7 případech ministrem vnitra rozhodnuto o nahrazení funkce ÚIA výkonem VSK ze strany MV (5 OSS a 2 SPO). U jedné OSS není místo auditora, v důsledku ukončení pracovního poměru, v současné době obsazeno. V souhrnu bylo u OSS a SPO v působnosti MV, kde jsou zřízeny ÚIA, ve sledovaném roce 2010 vykonáno 132 interních auditů v tom 24 finančních auditů, 58 auditů systému, 39 auditů výkonu a 11 jinak zaměřených auditů. Ve všech případech přijaly auditované osoby k doporučením auditorů adekvátní opatření. Nedošlo k situaci, kdy by bylo nutné použít ustanovení 31 odst. 2 zákona o FK (písemné upozornění vedoucímu organizace). Odbor interního auditu a supervize provedl v roce 2010 u útvarů MV celkem 8 interních auditů (z toho 1 mimořádný), které byly zaměřeny na inventarizaci majetku a závazků, výběrová řízení v rámci realizace projektů ze strukturálních fondů, poskytnutí dotace Ministerstvu informatiky firmě Haguess, nastavení a fungování systému řídící kontroly, realizaci veřejné zakázky na základě rámcové smlouvy, proces řešení škod a ztrát na majetku, hospodaření s prostředky státního rozpočtu, nákup majetku z fondů EU. K nejzávažnějším nesrovnalostem zjištěným výkonem těchto auditů patřily nedostatky ve vnitřním kontrolním systému (např. formální výkon předběžné řídící kontroly, příkazcem operace pověřen zaměstnanec, který není na pozici vedoucího zaměstnance, nezapracování práv a povinností příkazce operace do pracovní náplně), v souvislosti s realizovanými delimitacemi, reorganizacemi a personálními změnami není řádně předávána veškerá dokumentace, nedostatečná prevence k předcházení vzniku inventarizačních rozdílů (vzniku škod a ztrát na majetku), neprůkazně vedená evidence majetku, zejména v případech jeho pohybu (např. reorganizace, delimitace), nedůsledné provádění fyzických inventur a nevypořádání inventarizačních rozdílů z předchozích let, nedodržení časového harmonogramu projektů a finančního plánu čerpání prostředků EU. Závěry z interních auditů, včetně jednotlivých doporučení auditorů, byly projednány s odpovědnými vedoucími zaměstnanci auditovaných osob a s vedoucími zaměstnanci odpovědnými za řízení a kontrolu auditované oblasti. V rámci metodické činnosti uspořádal OIAS v květnu 2010 seminář pro interní auditory OSS a SPO v působnosti MV, jehož obsah byl zaměřen na následující tématické okruhy 11

poznatky a vyhodnocení kontrolní činnosti za rok 2009, práva a povinnosti kontrolované osoby podle zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole a zákona č. 166/1993 Sb., o Nejvyšším kontrolním úřadu; součinnost OIAS a OFK s kontrolovanými osobami, zobecnění výsledků supervize v roce 2009, praktické poznatky z auditů nastavení a fungování řídící kontroly v OSS MV, audity implementace projektů spolufinancovaných z kapitoly 314-MV provedené v roce 2009, předběžná řídicí kontrola, poznatky z auditu "Proces řešení škod a ztrát na majetku MV", hospodárnost, efektivnost a účelnost nájmu a pronájmu majetku, řízení rizik, náročné komunikační situace. 5. Výsledky veřejnosprávních kontrol (příloha č. 4 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) 5.1 VSK na místě u OSS a SPO v působnosti MV Následující tabulka podává přehled o kontrolách vykonaných útvary MV v roce 2010 u OSS a SPO v působnosti MV ( 8 odst. 1 zákona o FK). Označení kontrolujícího subjektu Počty provedených kontrol, auditů a supervizí u OSS a SPO příjmy Zkontrolované prostředky výdaje Celkem v tis. Kč odbor finanční kontroly 16 34 818 624 068 658 886 odbor programového financování 67 1 467 881 1 467 881 odbor interního auditu a supervize 4 odbor bezp. výzkumu, vývoje a inovací 2 odbor strukturálních fondů 8 *) ekonomický odbor 1 GŘ HZS 2 ostatní útvary ve výsledných materiálech objem kontrolovaných příjmů a výdajů u OSS a SPO v působnosti MV nevykazují CELKEM útvary účetní jednotky MV 100 1 502 699 624 068 2 126 767 *) jde o výkon VSK u příjemců VFP, kterými jsou KŘP OFK vykonal v roce 2010 celkem 16 následných VSK na místě, v tom 12 u OSS a 4 u SPO. Z celkového počtu 50 OSS a 4 SPO tak byla provedena VSK u 24 % OSS a 75 % SPO (u ZS pro MV se jednalo o 2 kontroly - obě neplánované). V rámci těchto kontrol OFK prověřoval hospodaření u vybraných vzorků operací (v průměru podrobil kontrole 11 % celkových příjmů a 18 % uskutečněných výdajů, což 12

v souhrnu činí celkem 0,66 mld. Kč). Současně s tím se zaměřil na ověření účinnosti vnitřního kontrolního systému (včetně rozpoznání a řízení rizik, auditních stop a plnění protikorupčních opatření). Jejich výkonem (mimo případů porušení rozpočtové kázně a případů předaných OČTŘ, popsaných v částech 2.1. a 2.2. Zprávy), byla zaznamenána některá další pochybení spočívající např. v tom, že při sledování plnění státního rozpočtu v některých případech nebylo uplatněno jednotné třídění výdajů (nejčastěji zjištěný nedostatek), IAŘ upravující oběh účetních dokladů nebyl zpracován v souladu se zásadami stanovenými k systému vedení účetnictví a nerespektuje doporučení k použití rozpočtové skladby MV v souladu s metodickým návodem ředitele ekonomického odboru č. 9/2008 v návaznosti na pokyn náměstka ministra vnitra pro ekonomiku a provoz č. 21/2007, k některým účetním záznamům nebyly připojeny podpisové záznamy osob odpovědných za věcnou správnost (za účetní případ), technické zhodnocení nebylo zaúčtováno na příslušný majetkový účet, nebylo uplatněno právo podle stavebního zákona, aby zhotovitel po dokončení stavby předal originál stavebního deníku investorovi, nebyla dodržena některá ustanovení zákona o veřejných zakázkách např. tím, že nebyla respektována hodnotící kriteria stanovená ve výzvě k podání nabídky a byla uzavřena smlouva o dílo s jiným (pozdějším) termínem plnění než bylo požadováno ve výzvě k podání nabídek, bylo poskytnuto bezplatné stravování, které nemá oporu v právních předpisech, neboť se nejednalo o výkon služby za ztížených podmínek při mimořádných bezpečnostních akcích nebo při služebních zásazích, pohledávky za zaměstnanci v analytickém členění podle hmotně odpovědných osob, byly nesprávně zaúčtovány na jiných účtech, nebyla splněna povinnost stanovená v rozpočtových pravidlech a do státního rozpočtu nebyla odvedena stanovená částka v zákonné lhůtě do 10 pracovních dnů, čímž současně došlo k porušení rozpočtové kázně, vyúčtování provozních záloh za zaměstnance, se kterými zaměstnavatel uzavřel dohody o odpovědnosti za schodek na svěřených hodnotách a které byli tito zaměstnanci povinni vyúčtovat, předkládali ve vyúčtování jiní zaměstnanci, peněžní prostředky státního rozpočtu určené na běžné výdaje byly použity k úhradě investičních nákupů, konkrétně na pořízení dlouhodobého hmotného majetku. Obdobně, jako v rámci vnitřního kontrolního systému (viz část 1. Zprávy), věnoval OPF pozornost i monitoringu akcí programového financování ( 13 rozpočtových pravidel) u OSS/SPO. Konkrétně v roce 2010 podrobil monitoringu na místě 67 vybraných akcí, jejichž celková hodnota činila více jak 1,5 mld. Kč. V 6 případech byly zjištěny odchylky spočívající v nepřesně vykázaných údajích o parametrech a čerpání k podkladům závěrečného vyhodnocení akcí. Příslušné organizace byly vyzvány k předložení opravených údajů. Kontrolu splnění přijatých nápravných opatření provede OPF formou následných monitorovacích akcí. Problematiku programového financování má standardně zařazenu do programu VSK na místě rovněž OFK. Ostatní útvary MV vykonaly 16 VSK, v rámci nichž zjistily pochybení formálního a administrativního charakteru. 13

OBVVI, mimo 2 VSK u příjemce VFP Policejní akademie ČR v Praze, provedl ve smyslu zákona č. 130/2002 Sb., o podpoře výzkumu, experimentálního vývoje a inovací z veřejných prostředků ještě 5 obecných kontrol u příjemců VFP, kterými byly útvary P ČR a GŘ HZS (šlo o 2 projekty Kriminalistického ústavu Praha a po jednom projektu u P ČR Útvaru zvláštních činností Služby kriminální policie a vyšetřování, GŘ HZS Technického ústavu požární ochrany Praha a GŘ HZS Institutu ochrany obyvatelstva Lázně Bohdaneč, včetně spolupříjemce Vysoké školy báňské v Ostravě). Odborem strukturálních fondů byla provedena kontrola příjemců VFP u 1 projektu MV ČR a 7 projektů Integrovaného operačního programu, které realizují KŘP. 5.2 VSK na místě u mimoresortních příjemců dotací poskytnutých ze SR Z kapitoly 314-MV byla v průběhu roku 2010 poskytnuta dotace (VFP) v objemu 491 341 tis. Kč celkem, a to 1 119 mimoresortním příjemcům dotací prostřednictvím útvarů, které v rámci MV plní funkci poskytovatelů této podpory. Následující tabulka podává přehled o průběžných a následných VSK na místě, uskutečněných v roce 2010 u příjemců VFP, kterým byly dotace poskytnuty z prostředků SR prostřednictvím kapitoly 314-MV. Označení kontrolního orgánu Počet VSK na místě Zkontrolované prostředky v tis. Kč 8 382 odbor finanční kontroly (VFP poskytnuta odborem prevence kriminality) 18 odbor finanční kontroly (VFP poskytnuta GŘ HZS) 7 18 407 odbor finanční kontroly (VFP poskytnuta bývalým Ministerstvem informatiky) 1 24 996 odbor prevence kriminality 10 5 085 odbor bezp. výzkumu, vývoje a inovací 12 13 082 odbor vzdělávání a správy policejního školství 4 7 286 generální ředitelství HZS 1 2 500 celkem útvary MV 53 79 738 OSS HZS hl. m. Prahy 1 804 OSS - Správa uprchlických zařízení MV 15 1 473 celkem OSS 16 2 277 CELKEM resort MV 69 82 015 Úvary MV v postavení poskytovatelů VFP, plnily své kontrolní funkce kombinováním administrativní (dokladové) kontroly a kontroly na místě. U vybraných příjemců VFP bylo kontrolováno čerpání dotací, poskytnutých v roce 2010 formou průběžné VSK. Následnými VSK na místě potom byly kontrolovány prostředky, poskytnuté příjemcům v roce 2009, popř. v předchozích letech. V rámci výkonu VSK na místě nezjistil OFK závažné nedostatky. Konkrétně prověřil u vybraných měst hospodaření s přidělenými VFP na realizaci 18 projektů v rámci prevence boje proti kriminalitě a dále u dobrovolných hasičů 7 projektů na nákup automobilních požárních stříkaček. Prostředky VFP byly použity ke stanovenému účelu, hospodárně a efektivně. Příjemci VFP dodrželi věcné, časové a finanční 14

podmínky a ostatní povinnosti, za kterých byly příslušné peněžní prostředky státního rozpočtu poskytnuty. Některé formální nedostatky v účetním zpracování, související s financováním předmětných programů, kontrolované osoby zpravidla odstranily ještě v průběhu kontroly. Předmětná pochybení nebyla takového charakteru, aby vyvolala proces zahájení řízení o odnětí dotace ve smyslu ustanovení 15 rozpočtových pravidel. Odbor vzdělávání a správy policejního školství prověřil projekty u 4 příjemců VFP, kterými jsou nestátní neziskové organizace občanská sdružení, vyvíjející svou činnost v rámci UNITOP ČR. U tří SKP (SKP Rokycany, o.s., SKP Prezidium Praha, o.s., SKP Český Krumlov, o.s.) vykonal odbor průběžné VSK na místě a u UNITOP ČR, o.s., potom následnou VSK na místě. Závažná pochybení při hospodaření s dotačními tituly nezjistil. Pouze občanskému sdružení UNITOP ČR, v oblasti účelnosti vynakládání některých prostředků dotace na jeho centrální provoz, doporučil v zájmu minimalizace plateb nájemného zvážit přesun svého pracoviště do některého z areálů MV. Dále mu doporučil dodržovat vyplácení finančních částek uvedených v mandátních smlouvách (odborné služby) a v případě jejich překročení, v rámci odměn za nadměrný rozsah mandatářem vykonávaných činností, každou tuto odměnu vždy písemně odůvodnit. Odbor prevence kriminality (OPK) vykonal VSK na místě u 10 příjemců VFP. Dále provedl jednu státní kontrolu na základě 9 odst. 3 zákona č. 198/2002 Sb., o dobrovolnické službě, u akreditovaného projektu, v rámci kterého byly u 1 kontrolované osoby (Středisko náhradní rodinné péče) zjištěny nedostatky spočívající v tom, že smlouva o spolupráci neobsahovala náležitosti o dobrovolnické službě. Vedle toho v některých případech u Smluv o výkonu dlouhodobé dobrovolnické služby je nesprávně uvedeno číslo jednací, chybí ujednání informování o rizicích a ochranných pomůckách. Kontrolované osobě neuložil OPK žádné finanční sankce, neboť zjištěné nedostatky nebyly zásadního charakteru nebo v přímém rozporu se zákonem o dobrovolnické službě. Z výsledků VSK na místě, provedených SUZ MV, vyplynulo, že i jimi zjištěná pochybení spočívala převážně ve formální rovině a k jejich nápravě došlo ještě v průběhu kontrol. OBVVI provedl 12 VSK na místě u 6 příjemců VFP s následujícím výsledkem u projektu Konsorcia vysokých škol zjistil nedostatky odborného charakteru, skluz v plnění oproti harmonogramu, nedostatečná kontrola předávaných výsledků odborným gestorem - částečně zapříčiněno organizačními změnami v útvarech PP ČR. Na základě kontrolního zjištění byly nedostatky během 1. a 2. čtvrtletí 2010 odstraňovány ve vzájemné součinnosti příjemce, poskytovatele a odborného gestora. V rámci tohoto procesu byla provedena změna v koordinaci konsorcia (funkce hlavního koordinátora byla převedena z TU Liberec na VUT Brno) a byl stanoven postup v komunikaci a koordinaci mezi příjemcem a odborným gestorem při dalším řešení projektu, u projektu Problematika kybernetických hrozeb z hlediska bezpečnostních zájmů ČR, kde je hlavním příjemcem UK Praha, matematicko-fyzikální fakulta, nedočerpal v roce 2009 spolupříjemce ČVUT Praha, fakulta elektrotechnická, z přidělené finanční podpory na výzkumný projekt částku 33 883 Kč. Tuto částku převedl do fondu účelově určených prostředků. V roce 2010 spolupříjemce prostředky nečerpal a k datu kontroly nebyla částka použita, takže se stále 15

nacházela ve výše uvedeném fondu. Uvedenou částku 33 883 Kč vrátil spolupříjemce na účet poskytovatele dne 8. 12. 2010. Mimořádnou VSK na místě, zaměřenou na použití VFP poskytnuté v roce 2006 bývalým Ministerstvem informatiky ve výši 24 996 tis. Kč na podporu rozvoje vysokorychlostního přístupu k internetu, vykonal OFK u firmy Haguess, a.s. Kontrolou nebylo prokázáno nedodržení projektových parametrů, věcných, časových a finančních podmínek akce, ani porušení právních předpisů při realizaci projektu Centrum sdílených služeb pro e-municipality a zdravotní portál. 6. Prostředky poskytnuté z EU a další zahraniční prostředky (příloha č. 5 k vyhlášce č. 416/2004 Sb.) Základní údaje o výdajích na financování programů (projektů), které byly v roce 2010 spolufinancovány z prostředků EU a jiných zahraničních zdrojů, podává následující přehled (za zdroj byly využity údaje, poskytnuté oddělením finančního řízení plateb ekonomického odboru, které jsou zapracovány do návrhu závěrečného účtu kapitoly 314-MV za rok 2010). Označení útvarů, plnících funkci poskytovatelů VFP (dotací) Částka v Kč poskytnutých VFP (dotací) *) CELKEM CEDR ISPROFIN MONIT odbor azylové a migrační politiky 54 442 833 54 442 833 úsek státního tajemníka a náměstka MV 20 000 20 000 GŘ HZS 198 897 000 98 802 000 100 095 000 odbor archivní správy a spisové služby 192 360 192 360 odbor bezpečnostní politiky 4 200 000 4 200 000 odbor bezpečnostního výzkumu, vývoje a inovací 89 124 409 89 124 409 odbor prevence kriminality 83 206 868 48 867 662 34 339 206 odbor vzdělávání a správy policejního školství 11 500 000 11 500 000 správa uprchlických zařízení 1 490 592 1 490 592 Odbor strukturálních fondů CzechPOINT Odbor strukturálních fondů ostatní 380 474 331 380 474 331 321 778 799 321 778 799 C E L K E M 1 145 327 192 308 639 856 134 434 206 702 253 130 Přehled do Zprávy zařazujeme proto, že ukazatele v tabulkové části Zprávy [příloha č. 5a) a 5b)] jsou v nastaveném programu těžko vyplnitelné a mohou zkreslit uváděné údaje. Jak z hlediska věcného, tak z hlediska časového, je poskytování VFP z fondů EU vázáno na řadu faktorů, které nelze sloučit do jednoho ukazatele. 16

V úvahu je třeba vzít i okolnost, že řada projektů je víceletých (např. i na 5 let) a k čerpání prostředků dochází průběžně po celé programovací období, přičemž u některých projektů k čerpání prostředků dochází současně u různých subjektů (útvary účetní jednotky MV, OSS v působnosti MV a mimoresortní subjekty), takže se zde prolínají formy řídící a veřejnosprávní kontroly. Následující tabulka podává přehled o průběžných a následných VSK, uskutečněných v roce 2010 u příjemců VFP, kterým byly dotace poskytnuty prostřednictvím kapitoly 314-MV z prostředků EU a jiných zahraničních zdrojů. P.č. Kontrolující subjekt Počet kontrolovaných příjemců dotace Celkem zkontrolováno v tis. Kč 1. odbor finanční kontroly 11 19 130 2. odbor azylové a migrační politiky 90 58 441 CELKEM 101 77 571 3. odbor strukturálních fondů *) 72 285 406 4. odbor strukturálních fondů - projekt CzechPOINT 1 344 96 128 CELKEM 72 + 1344 381 534 CELKEM 173 + 1344 459 105 *) zahrnuto je i 8 kontrol příjemců VFP (1 projekt řeší MV a 7 projektů KŘP) Jak útvary v postavení poskytovatelů VFP, tak i OFK vždy u příjemců dotací kontrolují 100 % prostředků přidělených z prostředků EU poskytnutých buď v kontrolovaném období nebo v letech předchozích. U projektů, spolufinancovaných z prostředků EU, plní MV v jednom případě funkci odpovědného orgánu (OAMP) a certifikačního orgánu (organizačně začleněn u OFK) pro Obecný program Solidarita a řízení migračních toků (OP SŘMP) a ve dvou případech plní MV funkci zprostředkujícího subjektu (odbor strukturálních fondů) pro Integrovaný operační program (IOP) a Obecný program Lidské zdroje a zaměstnanost (OP LZZ). OFK v roce 2010 vykonal 11 následných VSK u příjemců prostředků EU, které se týkaly kontroly prostředků EU poskytnutých cestou OAMP, a to na řešení 2 projektů u programu Evropského uprchlického fondu (EUF), 4 projektů u Evropského fondu pro integraci státních příslušníků třetích zemí (EIF), 3 projektů u Fondu pro vnější hranice (FVH) a 2 projektů u Evropského návratového fondu (ENF), které jsou součástí OP SŘMT. Kontrolami byly zjištěny pouze některé formální nedostatky v účetním zpracování, související s financováním předmětných projektů, kontrolované osoby odstranily ještě v průběhu kontroly na místě. OAMP nevykonává klasickou VSK na místě, ale při plnění povinností spojených s výkonem odpovědného orgánu se omezuje na administrativní kontrolu užití finančních prostředků při plnění projektů realizovaných v rámci fondů OP SŘMT. Administrativní kontrola poskytnuté VFP zahrnuje 100 % kontrolu všech účetních a souvisejících dokladů k jednotlivým projektům, tj. i doklady týkající se spolufinancování projektu a dále kontrolu obsahu monitorovacích zpráv předkládaných příjemci dotací. Administrativní kontrola účetních dokladů probíhá 17

buď na místě u příjemců nebo prověřením zaslaných ověřených kopií těchto dokladů v sídle odpovědného orgánu. V rámci této kontroly je prováděna jak formální kontrola účetních dokladů, tak kontrola věcná a kontrola způsobilosti příslušných výdajů ve vztahu k pravidlům EK. OAMP dále provádí monitoring projektů u konečných příjemců VFP. Cílem těchto monitoringů je kontrola realizace aktivit projektů a namátková kontrola účetních a souvisejících dokladů na místě. Z každého monitoringu je vypracována zpráva, která je součástí dokumentace k projektu soustředěné u odpovědného orgánu. V roce 2010 provedl OAMP výše popsaným způsobem celkem 90 kontrol. V rámci ročního programu EUF 2009 a EIF 2009 bylo zkontrolováno 22 projektů průběžnou administrativní kontrolou. Následná administrativní kontrola potom prověřila 48 projektů ročních programů EUF 2008 (17 projektů), EIF 2008 (27 projektů) a ENF 2008 (4 projekty). Při těchto kontrolách nebyla zjištěna žádná vážnější porušení stanovených podmínek při hospodaření s prostředky VFP. V průběhu roku 2010 byl proveden monitoring 40 projektů ročních programů 2009 EUF a EIF. Odbor strukturálních fondů provádí výkon funkce zprostředkujícího subjektu pro Integrovaný operační program pro období 2007 2013 (IOP), Operační program Lidské zdroje a zaměstnanost 2007 2013 (OP LZZ), a to v rámci stanovených priorit, vztahujících se k problematice modernizace veřejné správy prostřednictvím rozvoje informační společnosti ve veřejné správě a zavádění informačních a komunikačních technologií v územní veřejné správě, včetně koordinace a řízení zavádění těchto programů v působnosti MV. Dále provádí koordinace činností souvisejících s využíváním nástrojů finanční pomoci poskytované prostřednictvím Finančního mechanismu Norska, Finančního mechanismu Švýcarska, a to v rámci MV a P ČR. Odbor strukturálních fondů vykonal v roce 2010 celkem 28 průběžných VSK na místě u příjemců VFP, v tom byl 1 projekt u MV, 7 projektů u KŘP a 20 projektů u mimoresortních příjemců spadajících do státní správy. Dále provedl dalších 44 VSK administrativním způsobem. U typových projektů CzechPOINT v rámci IOP výzvy E-Government v obcích CzechPOINT bylo v roce 2010 zkontrolováno 1 344 projektů formou administrativní VSK v celkovém objemu 96 128 497 Kč. U 11 projektů zjistil nedostatky, z toho u 1 projektu realizovaného v působnosti MV, kdy pochybení spočívalo v nedodržení Závazných postupů pro zadávání zakázek spolufinancovaných ze zdrojů EU. Kontrolami u mimoresortních příjemců byly u 10 projektů, zjištěny nedostatky spočívající např. v tom, že nebyly předloženy definitivní seznamy členů realizačního týmu, a proto ani timesheety a výkazy práce, příjemce nepostupoval v souladu se schváleným harmonogramem projektu, nerealizoval žádnou z klíčových aktivit, k činnosti realizačního týmu neposkytl potřebné podklady, příjemce nerealizoval klíčové aktivity, neprováděl publicitu projektu, nepředložil doklady o činnosti realizačního týmu, nenaplnil monitorovací indikátory, zadávací řízení na veřejnou zakázku nebylo zveřejněno na webu esfcr.cz, nebyla zde zveřejněna ani informaci o výsledku výběru, 18

u jednoho projektu je řešena otázka pořízení investičního výdaje v rámci projektu OP LZZ. Použití prostředků na tyto výdaje by tak bylo v rozporu s podmínkami poskytnutí dotace. 7. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol v resortu MV Jak bylo poznamenáno v úvodu Zprávy, resort MV prošel od konce roku 2006 a i nadále prochází řadou transformací, které si vyžádaly řadu organizačních změn jak ve struktuře celého resortu MV, tak ve vlastním MV, jež provázely průběžné změny organizačního řádu (viz následující přehled). Rok 2006 2007 2008 2009 2010 Počet změn 4 11 9 11 10 K zásadním transformačním a organizačním změnám v průběhu těchto let patřilo např. převzetí řady funkcí zrušeného Ministerstva informatiky v květnu 2007, mezi něž patřila např. realizace projektů spojených s elektronizací veřejné správy a převzetí zakladatelské funkce vůči České poště, s.p. restrukturalizace P ČR, která byla původně součástí účetní jednotky MV, byla v návaznosti na přijetí zákona č. 273/2008 Sb., o Policii České republiky postupně transformována na 14 samostatných OSS v jiném územním uspořádání (proces byl ukončen v roce 2010), převedení působnosti odboru archiv bezpečnostních složek MV na Ústav pro studium totalitních režimů a Archiv bezpečnostních složek, převedení některých funkcí na nově zřízené OSS (v roce 2009 - Záchranný útvar HZS ČR v Hlučíně, Zdravotnické zařízení MV, Centrum sportu MV, v roce 2010 - Správa základních registrů), zrušení odboru ekonomického zabezpečení pro MV (výkonný logistický útvar) a převedení jeho funkcí na SPO ZS pro MV (v roce 2007), změny v postavení policejních škol, transformace odborných učilišť požární ochrany zrušením učiliště v Chomutově a sloučení učilišť v Brně, Borovanech a Frýdku-Místku v jedno Školní a výcvikové zařízení HZS se sídlem v Brně, vybudování historické Expozice požární ochrany HZS ČR ve Zbirohu, realizace projektu P1000 modernizace policejních služeben, zásadní obměna vozového parku PČR, vybavování HZS moderní technikou a další. Rychlé zavádění těchto změn do praxe bylo poznamenáno i řadou personálních změn ve vedoucích i řadových pozicích, což se projevilo v omezené možnosti zabezpečit stabilnější optimální pracovní postupy a provázanost meziútvarových vazeb, což kladlo zvýšené nároky na oblast finančního řízení, které z objektivních důvodů (časový deficit a porušená kontinuita) nebylo realizovatelné v optimální podobě. Výsledky finanční kontroly v roce 2010 sice zásadně nevybočují z úrovně předchozích let, jestliže hodnotíme počet porušení rozpočtové kázně (v roce 2009 19

byla 3 zjištění a v roce 2010 bylo 5 zjištění) nebo zjištění o podezření spáchání trestného činu (v roce 2009 zjištěny 2 případy a v roce 2010 zjištěn 1 případ). Stav nelze označit za pozitivní v tom smyslu, že se výrazně nezlepšil (např. odvody za porušení rozpočtové kázně v částce 0,1 mil. Kč odvedené v roce 2009 stouply na 5,2 mil. Kč v roce 2010) a některé poznatky signalizují, že následnými kontrolami specializovaných orgánů vnitřní i vnější kontroly mohou být revizními postupy odhaleny další projevy nehospodárnosti a ne zcela transparentní postupy při nakládání s veřejnými prostředky v předchozích obdobích. Přetrvávající či nové nedostatky lze spatřovat jednak v úrovni kvality řídící práce, ale i v působení řady vnějších faktorů - zejména pak ve zbytečně složitých a z hlediska vymezování osobní odpovědnosti často netransparentních právních předpisech, upravujících některé oblasti hospodaření s veřejnými prostředky a často i v neúměrné (mnohdy duplicitní či zbytečné) administrativní zátěži, spojené s chodem státní správy v důsledku těchto vnějších faktorů. Z praktických zkušeností také vyplývá, že výklad a aplikace ustanovení upravujících neoprávněné použití nebo zadržení prostředků státního rozpočtu se názorově liší, a to jak mezi kontrolním orgánem a kontrolovanou osobou, tak i mezi samotnými kontrolními orgány, včetně orgánů rozhodujících o sankcích a jejich výši, případně o jejich prominutí. V řadě případů také není míra závažnosti pochybení kontrolované osoby adekvátní sankci s tím spojené. Kontrolní nálezy tohoto charakteru vyvolávají námitková, v případě NKÚ také odvolací řízení, která při neúspěchu pokračují daňovými řízeními vedenými místně příslušnými FÚ a končí žádostí o prominutí vyměřených odvodů penále) a rozhodnutím o žádosti ministrem financí. Tato řízení na sebe vážou určitou pracovní kapacitu státní správy, kterou v případě zjednodušení rozpočtových pravidel, by bylo možné využít jinak. Tyto skutečnosti navozují potřebu aktuálně zaměřit pozornost příslušných orgánů státní správy na zjednodušení a zpřesnění právního prostředí včetně zabezpečení vymahatelnosti práva. Totéž platí i pro řadu předpisů EU, které jsou v řadě případů zbytečně komplikované až neprůhledné. Více než finančně náročné externí audity prováděné různými auditorskými a poradenskými firmami, jejichž výstupy jsou mnohdy z hlediska jejich využitelnosti a kvality diskutabilní, by měla být pozornost soustředěna na zavedení účinnějších vnitřních kontrolních mechanismů jak v rámci řídící, tak i vnitřní profesní kontroly a zdůraznění odpovědnosti příslušných vedoucích zaměstnanců. Jako jeden z nástrojů preventivního působení v oblasti finančního řízení by se mohlo osvědčit zavedení kontrol hospodaření v pravidelných cyklech s primárním důrazem na odhalování podvodů, projevů nehospodárnosti, korupce a dalších negativních jevů při hospodaření s veřejnými prostředky včetně analýzy prvotních příčin jejich vzniku (nepředřazovat identifikaci formálních pochybení na úkor podstaty věci samé). Nemalou měrou by ke zlepšení stavu přispěla i důsledná identifikace a analýza rizik, ze které potom musí vycházet plán hlavních kontrolních úkolů. Rovněž bude nezbytné posílit roli auditu systému (zvýraznění analytických funkcí) se zaměřením na efektivnost výkonu zřizovatelských funkcí vůči OSS/SPO při nakládání s veřejnými prostředky. Důležitým preventivním faktorem bude i zdůraznění prvku vymezování osobní odpovědnosti za porušování právních či vnitřních předpisů při hospodaření s veřejnými prostředky. 20