PID: +HPSEQ113QD13+ DOPLNĚK metodiky zpracování účetnictví a rozpočtu v programu UCR číslo 5/ 2004 Copyright spol. s r.o. 2004 Strana 1/6
pro MHMP a příspěvkové organizace jimi zřizované (platná od 1. května 2004) verze 01.03 Na základě požadavku a doporučení odboru UCT MHMP se metodika mění a doplňuje takto: * Na straně 3 v kapitole s názvem Základní stanovené algoritmy potřebné pro zajištění daňové doloženosti a generování formuláře řádného a dodatečného daňového přiznání se v bodu 3) upřesňují a doplňují záznamové jednotky takto: 3) SPECIÁLNÍ záznamy pro daňovou doloženost Zj 100 Zj 110 Zj 111 Zj 112 Zj 190 Zj 191 Zj 192 Zj 120 zachycení plnění, která nejsou zdanitelná (potřebné pro vedení evidence pro daňové účely viz 100, odst.2) základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) sjednaná daň dočasná Zj používaná pouze u plnění souvisejících s nájemními smlouvami uzavřenými do 31. 7. 2004. Bude využíváno především správcovskými firmami. *Na straně 11 se upravuje text nadpisu kapitoly takto: o VSTUP - nárok na odpočet při zdanitelných plněních přijatých z tuzemska *Na straně 12 se upřesňuje název první kontace takto: Způsob účtování pro daňovou doloženost podle 36, odst.5a a jiných potřeb daňového subjektu *Na straně 12 se upřesňuje název druhé kontace takto: Způsob účtování v ostatních případech (zejména týkajících se veřejné správy) Strana 2/6
*Na straně 17 se v kapitole Odvody daně na základě řádného daňového přiznání vypouští celá část pod písmenem c) vzhledem k tomu, že je účtování obsaženo v příkladu v závěru doplňku 5/2004 metodiky. *Komplexní příklad od strany 23 se nahrazuje následujícím příkladem takto: Komplexní příklad účtování o DPH ve veřejnoprávní a ekonomické činnosti s vyúčtováním mezi oběma činnostmi a odvodem finančních prostředků magistrátu (řádné daňové přiznání) A) Veřejnoprávní činnost DAŇ NA VSTUPU výdajový okruh Přijatý daňový doklad - plný nárok na odpočet xx xxxxxx 4xx xx 315 1.000,00 343 35 315 50,00 xx xxxxxx 232 xx odpa 5xxx 1.000,00 232 xx odpa 5909 50,00 ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období INTERNÍ DOKLAD proúčtování DPH výdajů xx xxxxxx 378 69 50,00 343 40 753 50,00 BANKOVNÍ VÝPIS k výdajovému účtu příjem z VHČ do veřejnoprávní činnosti xx xxxxxx 232 xx odpa 5909 50,00 378 69 50,00 Strana 3/6
DAŇ NA VÝSTUPU příjmový okruh Uskutečněné zdanitelné plnění - tuzemsko (základní sazba DPH) xx xxxxxx 215 xx 210 10.000,00 343 25 210 1.900,00 315 xx 11.900,00 xx xxxxxx 235 xx odpa 2xxx 10.000,00 235 xx 6409 2328 1.900,00 315 xx 11.900,00 ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období INTERNÍ DOKLAD proúčtování příjmů xx xxxxxx 379 69 1.900,00 343 40 753 1.900,00 Bankovní výpis k příjmovému účtu - odvod prostředků příjmového účtu do VHČ xx xxxxxx 235 xx odpa 2328 1.900,00 379 69 1.900,00 B) Ekonomická činnost VSTUP Přijetí daňového dokladu předpis xx xxxxxx 5xx xx 315 1.000,00 343 30 315 50,00 xx xxxxxx 241 xx 1.050,00 VÝSTUP Vystavení daňového dokladu předpis xx xxxxxx 6xx xx 210 10.000,00 343 20 210 1.900,00 311 xx 11.900,00 Strana 4/6
xx xxxxxx 241 xx 11.900,00 311 xx 11.900,00 ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období INTERNÍ DOKLAD - proúčtování DPH ve zdaňované činnosti xx xxxxxx 343 40 753 1.850,00 343 40 0 1.850,00 INTERNÍ DOKLAD - předpis příjmů z veřejnoprávní činnosti xx xxxxxx 349 35 1.900,00 343 40 0 1.900,00 BANKOVNÍ VÝPIS k účtu VHČ - příjem z příjmového účtu xx xxxxxx 241 xx 1.900,00 349 35 1.900,00 INTERNÍ DOKLAD - předpis odvodu z VHČ do veřejnoprávní činnosti nárok výdaje xx xxxxxx 349 32 50,00 343 40 0 50,00 BANKOVNÍ VÝPIS k účtu VHČ - odvod na výdajový účet xx xxxxxx 349 32 50,00 241 xx 50,00 Strana 5/6
Předpis zaokrouhlení částky k odvodu xx xxxxxx 343 49 753 0rrmm x,xx 549 xx x,xx ODVOD finančnímu úřadu xx xxxxxx 343 40 0 3.700,00 241 xx 3.700,00 V Jihlavě 19. srpna 2004 JUDr. Bohumír Čech Ředitel metodické sekce GORDIC spol. s r.o. Ing. Jaromír Řezáč Generální ředitel GORDIC spol. s r.o. Strana 6/6