KRAJSKY URAD KRALOVEHRADECKEHO KRAJE Odbor ekonomický - oddělení metodiky a kontroly

I,,v ", KRAJSKY URAD KRALOVEHRADECKEHO KRAJE Odbor ekonomický - oddělení metodiky a kontroly SpZn: Čj: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Kohoutov, IČ: 00278017 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 16.12.2013 22.5.2014 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpi ů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obec Kohoutov Zástupci za Obec: Ing. Ladislav Jitka Albrechtová 65 Grega - starosta - účetní 544 01 Dvůr Králové nad Labem Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Jaroslava Machačová kontroloři: Mgr. Kamila Bašová pou «a. ft fl U ř i Markéta Fejková pťl.(~q.. 22. 4. UA~ tel.: 495817572 / 563 1

A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Kohoutov - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu ávrh rozpočtu obce na rok 2013 byl v souladu s ustanovením 11 zákona č.250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn, tj. od 11.3.2013 do 26.3.2013. Pravidla rozpočtového Pravidla rozpočtového provizoria schválena v ZO dne provizoria 18.12.2012. Rozpočtová opatření V kontrolovaném období zastupitelstvo obce schválilo čtyři rozpočtové změny. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled je zpracován na období roku 2014. Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2013 zastupitelstvo obce schválilo 26.3.2013 jako schodkový. Výdaje 8 531 170,- Kč, příjmy ve výši 5 333 270,- Kč a financováni ve výši 3 197 900 - Kč (přebytek minulých let). Rozpočet byl schválen odvětvově. Závěrečný účet Závěrečný účet za rok 2012 schválilo zastupitelstvo obce dne 25.6.2013 s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce s výhradami. Vyvěšení návrhu závěrečného účtu na úředních deskách před jeho schvalováním nebylo doloženo. Bankovní výpis Předloženy následující bankovní výpisy: - Č. 5 a 6 za období květen a červen 2013 k účtu ZBÚ vedenému u Komerčni banky, a.s. - Č. 1-5, 13-21 k účtu vedenému u ČNB Odměňování členů Kontrolovány odměny vyplacené v měsíci září 2013. zastupitelstva Pokladní doklad Byly kontrolovány pokladní doklady k níže uvedeným pokladním knihám. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatříděni podle rozpočtové skladby. Pokladní doklady maj í patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Pokladní kniha (deník) Předložena pokladní kniha v elektronické podobě za měsíc květen, červen a listopad 2013. Rozvaha Předložen výkaz rozvahy sestavený k 30.11.2013 a k 31.12.2013. Účetní doklad Kontrolovány účetní doklady k výše uvedeným bankovním výpisům. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti zaúčtováni a zatřídění podle rozpočtové skladby. Účetní doklady mají patřičné náležitosti. Výkaz pro hodnocení plnění Předložen výkaz FI 2-12M sestavený k 30.11.2013 a k rozpočtu 31.12.20l3. Výkaz zisku a ztráty Předložen výkaz zisku a ztráty sestavený k 30.11.2013 a k 31.12.20l3.. Smlouvy a další materiály k V kontrolovaném období obec poskytla několik finančních tel.: 495 817 572 / 563 2 jmachacoa@kr-kralovehradecky.cz kba ova@kr-kralovehradecky.cz

poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy nájemní Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o půjčce Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) příspěvků které JSou podloženy smlouvami. amátkově předloženy ke kontrole níže uvedené. - Smlouva č. 4/2013 o poskytnutí účelového finančního příspěvku ve výši 100 000,- Kč na výdaje související s přípravou budoucích projektů a činno t Občanského sdružení Kohoutov. Příspěvek schválen v ZO dne 1.10.2013. Vyúčtování bylo doloženo. - mlouva č. 2/2013 o poskytnutí účelového finančního příspěvku ve výši 30 000,- Kč na výdaje související s pořádáním dětského dne a uskutečnění výletu ČČK Kohoutov. Příspěvek chválen ZO v rámci schvalování rozpočtu na rok 2013 dne 26.3.2013. Vyúčtování bylo doloženo. Obec v kontrolovaném období přijala následující dotace: - neinvestiční dotaci ze SR na náklady spojené s volbou prezidenta ČR ve výši 19 127,45 Kč (UZ 98008) - neinvestiční dotaci ze SR na náklady spojené s volbami do PS ČR ve výši 23 500,- Kč (UZ 98071) V kontrolovaném období uzavřela následující majetkoprávní úkon. - ájemní smlouva č.1/20 13 ze dne 1.4.20 l3 na pronájem pozemku 249/1 a 249/2 o celkové výměře 1403m2 v k.ú. Kohoutov. Pronájem pozemků schválen v ZO dne 26.3.20l3 a záměr vyvěšen v období od 11.3.20l3 do 26.3.20l3. Pronájem na dobu neurčitou a nájem ve výši 1 403,- Kč za rok. V kontrolovaném období obec uzavřela několik majetkoprávních úkonů. amátkově předložena ke kontrole: - Kupní smlouva ze dne 27.3.2013 na prodej pozemku 744/1 o výměře 128m2 za vzájemně dohodnutou kupní cenu ve výši 12 800,- Kč. Záměr prodeje pozemku vyvěšen v období od 9.10.2012 do 30.10.2012. Prodej pozemku schválen v ZO dne 30.10.2012. Pozemek vyřazen z majetku obce v den právních účinků vkladu do K, tj. 11.4.2013. - Kupní a směnná smlouva ze dne 11.3.20l3. Touto smlouvou obec směňuje p.p.č. 876/2 o výměře 772m2 za p.p.č. 610/15 o výměře 653m2 ve vlastnictví fyzické o oby. Zúčastněné strany se dohodly, že vzhledem k rozdílné výměře pozemků bude obci. uhrazen doplatek ve výši 11 900,- Kč. Záměr výše uvedeného majetkoprávního vztahu vyvěšen od 5.4.2012 do 30.4.2012. Schváleno schválilo směnu výše uvedených pozemků z doplatkem dne 30.10.2012. O směně bylo účtováno v den právnich účinků vkladu do KN, ti. 11.4.20l3. Zastupitelstvo obce dne 29.1.2013 schválilo poskytnutí neinvestični bezúročné půjčky neziskové organizaci, Občanské sdruženi Kohoutov, ve výši 751 851,- Kč na předfinancováni projektu "Revitalizace kostela anebevzetí Panny Marie v Kohoutově". platnost půjčky je 15 dní po obdrženi dotace ze SZIF. Smlouva č. 1/20l3 ze dne 30.1.2013. tel.: 495 817 572 / 563 jmachacovakr-kralovehradecky.cz 3

Zápisy z jednání rady včetně Předloženy zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce za usnesení kontrolované období ze dne 18.12.2012, 29.1.2013, 5.3.2013, 26.3.2013, 14.5.2013, 25.6.2013, 3.9.2013, l.1o.2013, 8.10.2013,31.10.2013 a 10.12.2013. B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Kohoutov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedo tatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků.:. Právní předpis: Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů 13 od.t. 1 písmo b) - ebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě O výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. o Informace byla zaslána dne 16.7.2013, závěrečný účet byl schválen dne 25.6.2013. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. Pivovarské nám. 12. 5 50003 Hradce Králové tel.: 495 817 572 / 563 jmachacova@kr-kralovehradccky.cz

c. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky:.:. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 7 pism. a) - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly skutečnosti, které by umožňovaly jednoznačné určení majetku a závazků. (nenapraveno) o Inventurní soupisy účtů 389, 401, 403 a 406 neobsahovaly skutečnosti, které by umožnily jednoznačně určit majetek na těchto účtech. - Kromě účtu 401 byly k 31.12.2013 výše uvedené účty doloženy. Účet 401 stále vykazuje některé nevyjasněné položky. 30 odst. 7 pism. h) - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury. (napraveno) - K 31.12.2013 byla tato chyba napravena. 4 odst. 8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. (napraveno) o Účet 022 - amostatně movité věci a soubory movitých věcí obsahuje stavbu mostek Kladruby, který má být naúčtován na účet 021 - stavby. - opraveno dokladem č. 21 ze dne 24.10.2013.:. Právní předpi : ČÚ 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. - Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly vkladu do katastru nemovitostí. (napraveno) o Prodej pozemku st.p.č 227 nebylo účtováno ke dni návrhu na vklad do katastru nemovitostí. - Zastupitelstvo obce 28.6.2010 přijalo nápravné opatření, kde uložilo účetní a starostovi účtovat o pohybu majetku v souladu s ČUS 701. V kontrolovaném období při dílčím přezkoumání se majetkoprávní převody majetku neuskutečnily. V roce 2013 je o těchto skutečnostech účtováno správně. ČÚS 703 - Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. (napraveno) o Dotace ve výši 17 726,40 Kč na volby do zastupitelstva kraje a 1/3 senátu nebyla zaúčtována do výnosů příslušného roku, tím došlo ke zkreslení výsledku hospodaření v této hodnotě. - V roce 2013 je o transferech již účtováno správně. :. Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 3 odst. 1písmo a) - ebyl sestaven plán inventur. (napraveno) - K inventarizaci za rok 2013 byl plán inventur zpracován. 3 odst. 1pí m. d) - ebyla sestavena inventarizační zpráva. (napraveno) - K inventarizaci za rok 2013 byla zpráva vypracována. 7 odst. 2 - Skutečný stav nebyl při dokladové inventuře ověřen podle inventarizačních evidencí. (napraveno) tel.:. 95 817 572 / 563 e-rnail: kba ova@kr-kralovehradecky.cz 5

o Územní celek neověřil důsledně skutečný stav účtu 321 - dodavatelé a účtu 343 - DPH,dle inventarizačních evidencí. U účtu 321 - dodavatelé se konkrétně jedná o dvě neuhrazené pohledávky ve výši 14 014,53 Kč, které jsou evidovány v knize došlých faktur k 31.12.2011. Skutečný stav účtu 343 - DPH k 31.12.2011 neodpovídá předloženým daňovým přiznáním. o Dále nebyla důsledně provedena inventarizace u účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti. Účet 315 ob ahuje pohledávky za místnimi poplatky za předchozí roky. Pohledávky ve výši 53 570 - nebylo možné jednoznačně určit. - Zastupitelstvo obce přijalo dne 26.6.2012 nápravná opatření. Skutečný stav účtů 321 a 343 byl řádně ověřen dle evidencí a doložen příslušnými doklady. aopak inventarizace účtu 315 stále obsahuje pohledávky za předchozí roky, které nelze jednoznačně určit. K 31.12.2013 byl i zůstatek účtu k 315 doložen. ebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 pí m. h) účetnictví vedené územním celkem.:. Právní předpis: ČÚS 701-708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 706 bod 3. a 4. - Územní celek nedodržel postupy účtování o opravných položkách. (napraveno) o Obec neúčtuje o opravných položkách k účtu 315. - K 31.12.2013 byly opravné položky za minulá období proúčtována. :. Právní předpis: Vyhláška Č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek 28 odst. 1 - Účetní závěrka za rok 2012 nebyla schválena nejpozději do 30.9.2013. (nenapraveno) o byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků.:. Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 2, 3 a 5 - Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. (nenapraveno) 17 odst. 6 - ávrh závěrečného účtu nebyl zveřejněn na úřední desce. (napraveno) o Vyvěšeni návrhu ZÚ za rok 2012 na úřední desce v požadovaném rozsahu nebylo doloženo. V případě zveřejnění návrhu ZÚ za rok 2012 na úředni desce umožňující dálkový přístup je zřejmé, že nebyl vůbec vyvěšen. Pivovar ké nám. 12.tS tel.:.t95 8 I7 572 I 563 kba ova@kr-kralovehradecky.cz 6

- Při konečném přezkoumáni bylo doloženo, že Závěrečný účet za rok 2012 byl zveřejněn od 4.6.2013 do 30.6.2013, při dílčím přezkoumáni nebyl přítomen starosta, který jediný má přístup. :. Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 7J, 72 od t. J a 3 - ad rámec zákona byly vyplaceny mimořádné odměny uvolněným nebo neuvolněným členům zastupitelstva. (napraveno) o V měsíci záři 2013 byly neuvolněným členům zastupitelstva vyplaceny nad rámec zákona. - Při konečném přezkoumáni bylo doloženo, že se jednalo o špatnou formulaci v zápisu ze zastupitelstva, byly doloženy dohody o provedení práce za "Zaj ištění Lidových řemesel Kohoutov". Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem.:. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 b. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 3 odst. 1 - Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. (nenapraveno) o Obec o některých pohledávkách za vodné neúčtuje v období se kterým věcně a časově souvisí a také nejsou k těmto pohledávkám vyhotovovány předpisy. o apř. DČ 6173 a 6184 nejsou vyhotoveny předpisy. DČ 6137 a 6140 příjem za vodné za období 7-12/2012, respektive 2.5.2012 do 13.5.2013, rovněž je účtováno přímo do výnosů v době platby, není vyhotoven předpis. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Kohoutov - za rok 2013 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků.:. Právní předpis: Zákon č. 420/2004 b., o přezkoumáváni hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů J 3 odst. J pí m. b) - ebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumáni hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. o Informace byla zaslána dne 16.7.2013, závěrečný účet byl schválen dne 25.6.2013. Předmět: Zákon č. 420/2004 b. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem.:. Právní předpis: Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek 28 odst. J - Účetní závěrka za rok 2012 nebyla schválena nejpozději do 30.9.2013. tel.: 495 817 572 / 563 jmachaeova@kr-kralovehradecky.cz 7

byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo c) zákona č. 420/2004 sb.): c2) neprůkazné o Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. c4) překročení působnosti o Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. es) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumáni II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Kohoutov - za rok 2013 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Kohoutov - za rok 2013 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 10,83 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 4,86 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 2,78 % Pivovar ké nám. 1245 tel.:. 95 817 572 / 563 kbasova kr-kralovehradccky.cz 8

Královéhradecký kraj dne 22.5.2014 POdPJSy~o~troIO~ é.:~~1 s1'~~~:~;: ~'?d Králo éhradeckého kraje ~bor ekonomický odděleni kontrolv ober a analýz Bc. Jaroslava Machačová kontrolor pověřený řízením přezkoumáni... /[... Markéta Fejková kontrolor V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona Č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Kohoutov - o počtu 10 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel OBEC -0dO TTOV 544 01 KO!1Outov 6- JČ; 002 78 OJ7 tel.499 9 Ing. Ladislav starosta Grega Dne 22.5.2014 Rozdělovník : Pivovar ké nám. I2.t5 tel.: 495817572/563 e-rnail: 9

Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal I 1 Kohoutov Jitka Albrechtová 2 1 Královéhradecký kraj Bc. Jaroslava Machačová Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, Pivovarské náměstí 1245/, 500 03 Hradec Králové), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu e závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona Č. 420/2004 b., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. tel.: 495817572 / 563 10