Obsah Úvodem... 11 ZÁKON O DANÍCH Z PŘÍJMŮ Přehled změn...12 Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů... 17 Příloha č. 1... 190 Příloha č. 2... 199 Příloha č. 3... 199 Vyhláška č. 146/1993 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů... 200 Nařízení vlády č. 238/1993 Sb., kterým se pro účely zákona o daních z příjmů stanoví zařízení na výrobu biologicky rozložitelných látek...201 Pokyn D 282 k povinnostem platebního zprostředkovatele při podávání hlášení o příjmech úrokového charakteru a Dohodě mezi Evropským společenstvím a Švýcarskou konfederací, kterou se stanoví opatření rovnocenná opatřením stanoveným Směrnicí Rady 2003/48/ES o zdanění příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového charakteru... 202 Příloha 1... 206 Příloha 2... 210 Pokyn D 285 k aplikaci 6 odst. 1 a 2 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, a vymezení tzv. závislé činnosti...210 Pokyn D 286 ke zdaňování příjmů daňových nerezidentů plynoucích ze zdrojů na území ČR...211 k praktické aplikaci Pokynu D 286 ke zdaňování příjmů daňových nerezidentů plynoucích ze zdrojů na území ČR...213 Pokyn D 288 k jednotnému postupu při uplatňování ustanovení 34 odst. 4 a 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů...217 Pokyn D 292 MF k 38nc zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Závazné posouzení způsobu, jakým byla vytvořena cena sjednávaná mezi spojenými osobami... 223 Dodatek k Pokynu D 292 (k závaznému posouzení způsobu, jakým byla vytvořena cena sjednávaná mezi spojenými osobami)...227 3
Pokyn D 293 MF k rozsahu dokumentace způsobu tvorby cen mezi spojenými osobami... 229 Pokyn D 295 MF pro účetní jednotky, které jsou dle 19 odst. 9 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, povinny použít pro účtování a sestavení účetní závěrky Mezinárodní účetní standardy upravené právem Evropského společenství, v souvislosti se zjištěním základu daně dle 23 odst. 2 písm. a) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů... 234 Pokyn D 300 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů... 235 k Pokynu D 300 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o daních z příjmů )...273 Oprava znění bodu 35 k 24 odst. 2 v Pokynu D 300 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů, vydaném Ministerstvem financí pod čj. 15/107 705/2006 a publikovaném ve Finančním zpravodaji č. 11-12/2006...274 Oprava znění bodu 15 k 24 odst. 2 a bodu 3 k 25 odst. 1 v Pokynu D 300 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů, vydaném MF pod čj. 15/107 705/2006 a publikovaném ve FZ č. 11-12/2006...274 Pokyn D 320 o průměrných cenách pohonných hmot, které lze použít pro výpočet výše náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty ke stanovení základu daně z příjmů za zdaňovací období roku 2008...275 Pokyn D 321 Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2008 podle 38 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, v platném znění...276 Vyhláška č. 451/2008 Sb., kterou se pro účely poskytování cestovních náhrad mění sazba základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stravné a stanoví průměrná cena pohonných hmot...278 k aplikaci ustanovení 25 odst. 1 písm. w) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění zákona č. 261/2007 Sb. a zákona č. 296/2007 Sb....279 k 19 odst. 3 písm. a) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů... 283 4
, stanoviska a sdělení k zákonu o daních z příjmů... 291 k daňovému režimu příjmů plynoucích zaměstnaneckým advokátům po novele zákona o advokacii...291 Ministerstva financí k aplikaci ustanovení 24 odst. 2 písm. j) bodu 3 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění zákona č. 261/2007 Sb.... 293 k zařazování hmotného majetku do odpisových skupin podle přílohy č.1 k zákonu č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, po 1. lednu 2008... 294 ZÁKON O REZERVÁCH PRO ZJIŠTĚNÍ ZÁKLADU DANĚ Z PŘÍJMŮ Přehled změn...295 Zákon č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů...295 Příloha k zákonu... 312 Přehled platných smluv České republiky o zamezení dvojího zdanění... 313 ZÁKON O DANI Z PŘIDANÉ HODNOTY Přehled změn... 316 Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty... 319 Příloha č. 1....417 Příloha č. 2...419 Příloha č. 3... 420 Příloha č. 4... 421 k 36 odst. 11... 422 k zaokrouhlení daně pro účely DPH v návaznosti na ukončení platnosti mincí v nominální hodnotě 50 haléřů k 31. srpnu 2008... 423 ke skupinové registraci... 424 k uplatňování zákona o DPH u výstavby po 1. 1. 2008...437 Ministerstva financí k 47a zákona č. 235/2004 Sb., o DPH, ve znění pozdějších předpisů... 446 k uplatňování DPH při prodeji ojetého automobilu...447 k vracení daně z přidané hodnoty zahraničním osobám povinným k dani... 448 5
k účetnímu a daňovému režimu financování nakládání s elektrozařízením pocházejícím z domácnosti podle 37n odst. 3 zákona č. 185/2001 Sb., o odpadech a o změně některých dalších zákonů, ve znění pozdějších předpisů... 448 ZÁKON O SPOTŘEBNÍCH DANÍCH Přehled změn...450 Zákon č. 353/2003 Sb. o spotřebních daních...452 Vyhláška č. 344/2003 Sb., kterou se stanoví požadavky na tabákové výrobky...575 Příloha č. 1... 580 Příloha č. 2... 581 Příloha č. 3... 592 Vyhláška č. 370/2003 Sb., kterou se stanoví podmínky a náležitosti pro prokázání skutečností rozhodných pro posouzení žádosti o snížení zajištění spotřební daně nebo o upuštění od jeho poskytnutí... 593 Vyhláška č. 413/2003 Sb., kterou se stanoví způsob výpočtu nároku na vrácení spotřební daně zaplacené v cenách některých minerálních olejů prokazatelně použitých pro výrobu tepla a způsob a podmínky vedení evidence o nákupu a spotřebě těchto výrobků, ve znění vylášky č. 277/2005 Sb.... 594 Vyhláška č. 48/2008 Sb., o způsobu výpočtu nároku na vrácení spotřební daně zaplacené v cenách některých minerálních olejů spotřebovaných v zemědělské prvovýrobě, ve znění vyhlášky č. 395/2008 Sb.... 595 Vyhláška č. 468/2003 Sb., o stanovení vzorce pro výpočet extraktu původní mladiny před zakvašením a metodách určení extraktu původní mladiny...597 Příloha č. 1... 598 Příloha č. 2... 599 o změnách při placení spotřebních daní... 600 Vyhláška č. 237/2005 Sb., kterou se stanoví výše technicky zdůvodněných ztrát při dopravě a skladování minerálních olejů... 600 Vyhláška č. 275/2005 Sb., kterou se stanoví postup při zpracování návrhů cen pro konečného spotřebitele u cigaret a při změnách těchto cen...601 Příloha k vyhlášce... 602 6
Vyhláška č. 313/2005 Sb., o stanovení vzoru a náležitostí záruční listiny pro zajištění spotřební daně ručením... 603 Příloha k vyhlášce... 604 redakce... 605 EKOLOGICKÉ DANĚ...606 Zákon č. 261/2007 Sb. (Část čtyřicátá pátá) Daň ze zemního plynu a některých dalších plynů...606 Zákon č. 261/2007 Sb. (Část čtyřicátá šestá) Daň z pevných paliv... 618 Zákon č. 261/2007 Sb. (Část čtyřicátá sedmá) Daň z elektřiny...628 Ministerstva financí k některým ustanovením částí 45 až 47 (daň ze zemního plynu, pevných paliv a elektřiny) zákona č. 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtů... 638 ZÁKON O POVINNÉM ZNAČENÍ LIHU Přehled změn...642 Zákon č. 676/2004 Sb., o povinném značení lihu a o změně zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů...642 Vyhláška č. 149/2006 Sb., kterou se provádí zákon č. 676/2004 Sb., o povinném značení lihu a o změně zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, ve znění zákona č. 545/2005 Sb.... 656 Příloha č. 1... 659 Příloha č. 2... 660 Příloha č. 3... 661 Příloha č. 4... 662 Příloha č. 5... 663 Příloha č. 6... 664 Příloha č. 7... 665 Příloha č. 8... 666 Příloha č. 9... 668 Nařízení vlády č. 172/2006 Sb. o stanovení hodnoty kontrolní pásky určené ke značení lihu vyrobeného na daňovém území České republiky nebo na daňové území České republiky dovezeného... 669 7
ZÁKON O DANI SILNIČNÍ Přehled změn... 670 Zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční... 671 k 6 odst. 9 zákona o dani silniční a o doplnění Pokynů k vyplnění přiznání k dani silniční... 680 Pokyn D 205 Rozhodnutí o prominutí daně silniční... 680 k Pokynu D 205 Rozhodnutí o prominutí daně silniční...681 Pokyn D 241 Rozhodnutí o prominutí daně silniční...681 k novele zákona č. 246/2008 Sb., o dani silniční a změnách platných pro zdaňovací období roku 2008... 682 ZÁKON O DANI DĚDICKÉ, DANI DAROVACÍ A DANI Z PŘEVODU Přehled změn...684 Zákon č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí...685 Pokyn D 273 o prominutí penále na dani z převodu nemovitostí... 705 Pokyn D 301 o prominutí penále a úroku z prodlení na dani z převodu nemovitostí... 705 ZÁKON O DANI Z NEMOVITOSTÍ Přehled změn...706 Zákon č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitostí...707 Vyhláška č. 12/1993 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona České národní rady č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitostí... 723 Vyhláška č. 412/2008 Sb., o stanovení seznamu katastrálních území s přiřazenými průměrnými základními cenami zemědělských pozemků... 724 ZÁKON O SPRÁVĚ DANÍ A POPLATKŮ Přehled změn...725 Zákon č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků...726 Vyhláška č. 298/1993 Sb., o stanovení výše nároku náhrady ušlého výdělku při správě daní... 789 8
Vyhláška č. 299/1993 Sb., kterou se zmocňují územní finanční orgány k promíjení příslušenství daně, ve znění vyhlášky č. 209/2003 Sb.... 790 Pokyn D 219 o registraci daňových subjektů...791 Pokyn D 307... 798 Dodatek č. 1 k Pokynu D 307... 803 Pokyn D 309 o prominutí úroku z prodlení... 803 Pokyn D 319 kterým se vymezují nejčastější důvody pro prominutí příslušenství daně z důvodu tvrdosti podle ustanovení 55a zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů... 804 ZÁKON O MEZINÁRODNÍ POMOCI PŘI SPRÁVĚ DANÍ Zákon č. 253/2000 Sb., o mezinárodní pomoci při správě daní a o změně zákona č. 531/1990 Sb., o územních finančních orgánech, ve znění pozdějších předpisů...809 ZÁKON O ÚZEMNÍCH FINANČNÍCH ORGÁNECH... 815 Zákon č. 531/1990 Sb., o územních finančních orgánech... 815 k ověřování dokumentů legalizaci... 824 ZÁKON O ÚČETNICTVÍ Přehled změn...826 Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví... 827 Vyhláška č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, ve znění vyhlášky č. 472/2003 Sb., č. 397/2005 Sb., č. 349/2007 Sb. a vyhlášky č. 469/2008 Sb.... 864 Příloha č. 1... 906 Příloha č. 2...910 Příloha č. 3... 912 Příloha č. 4...914 9
ZÁKON O POJISTNÉM NA SOCIÁLNÍ ZABEZPEČENÍ Přehled změn... 916 Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti... 919 Vyhláška č. 161/1998 Sb., o promíjení penále správami sociálního zabezpečení, ve znění vyhlášky č. 329/2007 Sb.... 958 ZÁKON O POJISTNÉM NA VŠEOBECNÉ ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ Přehled změn...960 Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění...960 Příloha k zákonu... 987 Všeobecné doplňující informace...988 Nařízení vlády č. 365/2008 Sb., kterým se pro účely důchodového pojištění stanoví výše všeobecného vyměřovacího základu za rok 2007 a výše přepočítacího koeficientu pro úpravu všeobecného vyměřovacího základu za rok 2007 a upravují částky pro stanovení výpočtového základu... 990 Novelizace, které byly přijaty a již publikovány ve Sbírce zákonů a jejichž účinnost nastává od 1. 1. 2009, jsou uvedeny v textech zákonů tučně. Ostatní již přijaté změny, které jsou účinné k pozdějšímu datu, jsou uvedeny kurzivou a doplněny redakční poznámkou. 10