obsah / 3 / Úvod 9 OBSAH

Transkript

1 obsah Úvod 9 1. Než začneme podnikat Srovnání základních konstrukčních prvků daní z příjmů Předmět daně Osvobození Samostatný základ daně Základ daně Základ daně z příjmů právnických osob Základ daně z příjmů fyzických osob Příjmy ze samostatné činnosti Rizika střídaní způsobu uplatnění výdajů Kompletace základu daně z příjmů Další konstrukční prvky daní z příjmů Odpočty od základu daně Základní částka daně a solidární zvýšení daně z příjmů fyzických osob Slevy na dani Konstrukce sociálního pojistného Základní principy fungování daně z přidané hodnoty Předmět daně z přidané hodnoty Definice zboží Definice služeb Jedno nebo více plnění? Definice úplaty Vynětí z předmětu daně Výpočet daně ze zdanitelného plnění Základ DPH a jeho opravy Sazby DPH Způsob výpočtu DPH Systém odvodu DPH v řetězci plátců Standardní systém odvodu DPH Daňové podvody Přenos daňové povinnosti (reverse-charge) Výpočet daně za zdaňovací období Vznik povinnosti odvést DPH Výpočet daňové povinnosti za zdaňovací období Opravy základu a sazeb daně 61 OBSAH / 3 /

2 1.3.5 Osvobození od DPH Osvobození bez nároku na odpočet Osvobození s nárokem na odpočet Dopad osvobození od DPH na daňovou povinnost plátce Daňové zatížení individuálního podnikatele a společníka společnosti s ručením omezeným Modely odvodového zatížení Nízká nákladovost Nízký základ daně Ztráta z podnikání Vysoké základy daně Vliv daně z přidané hodnoty Osoba povinná k dani Ekonomická činnost Definiční znaky ekonomické činnosti Zvláštní případy osob povinných k dani Registrace k DPH Počítání obratu Dobrovolná registrace Identifikované osoby Ostatní daně Začínáme podnikat Administrativní povinnosti Zahájení podnikání v základu daní z příjmů Základ daně a daň Povinnosti plátce DPH Daňové přiznání Kontrolní hlášení Vystavování daňových dokladů Nárok na odpočet DPH Podmínky odpočtu DPH Věcné podmínky pro uplatnění odpočtu DPH Poskytnutá plnění zakládající nárok na odpočet DPH Přijatá plnění bez možnosti nároku na odpočet DPH Časové podmínky pro uplatnění odpočtu DPH Příklad na uplatnění odpočtu DPH Nárok na odpočet při nové registraci k DPH Vklad do podnikání a jeho řešení z hlediska DPH 125 / 4 / DANĚ V PODNIKÁNÍ

3 4. Potřebuji kapitál (a nemám ho) Formy pořízení kapitálu Dlouhodobý majetek Vstupní cena Daňové odpisy Standardní daňové odpisy Odpisy nehmotného majetku Technické zhodnocení Pořízení z vlastních zdrojů Úvěrové financování Finanční leasing Odpisování předmětu finančního leasingu Předčasné ukončení finančního leasingu Zásoby Obchodní majetek z hlediska DPH Částečný nárok na odpočet při pořízení majetku Finanční leasing z pohledu DPH Nárok na odpočet u zásob Potřebuji střechu nad hlavou Nemovitá věc ve vlastnictví Opravy a udržování Další výdaje Daň z nabytí nemovitých věcí Daň z nemovitých věcí Daň z pozemků Daň ze staveb a jednotek Nájem nemovité věci Daň z přidané hodnoty a nemovité věci Režim DPH u dodání nemovitých věcí Režim DPH u dodání pozemků Osvobození od DPH u dodání vybraných nemovitých věcí Sazby DPH u dodání vybraných nemovitých věcí Stavební činnosti z hlediska DPH Sazby DPH u stavebních činností Přenos daňové povinnosti u stavebních činností Stavební a montážní práce objednané ze zahraničí Nájem nemovitých věcí Opce zdaňovat nájem nemovité věci Definice nájmu pro účely DPH Přefakturace nákladů spojených s nájmem 182 OBSAH / 5 /

4 5.5.4 Krácení nároku na odpočet Výpočet krátícího koeficientu Roční vypořádání nároku na odpočet Bez aut to prostě nejde Pořízení motorových vozidel Provoz motorového vozidla Silniční daň Daň z přidané hodnoty a motorová vozidla Nové dopravní prostředky Dodání nového dopravního prostředku z ČR do EU Pořízení nového dopravního prostředku do ČR z EU Ojeté automobily Pořízení a provoz motorového vozidla z hlediska daně z přidané hodnoty Poměrný nárok na odpočet Krácený nárok na odpočet Kombinovaný nárok na odpočet Korekce odpočtu u motorového vozidla Nájem a finanční leasing motorového vozidla Leasing ze zahraničí Sám na to nestačím Zaměstnanec Výdaje na zaměstnance Nepeněžité příjmy Příjmy vyňaté Náhrady cestovních výdajů Pracovní a ochranné pomůcky Pracovní oděvy Osvobozené příjmy Stravování a pitný režim zaměstnanců Příspěvky na stáří Ubytování a přeprava zaměstnance Příjmy, které nejsou považovány za zdanitelné z pohledu sociálního pojistného Výpočet sociálního pojistného Záloha na daň z příjmů ze závislé činnosti Zúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti Optimalizace vztahu zaměstnance a zaměstnavatele Odměna za práci člena společnosti s ručením omezeným 241 / 6 / DANĚ V PODNIKÁNÍ

5 7.10 Zaměstnanec v porovnání s dodavatelem Daň z přidané hodnoty a zaměstnanci Režim DPH u bezúplatného dodání zboží Benefity proplacené zaměstnavatelem Režim DPH u bezúplatného poskytnutí služeb Benefity poskytnuté přímo zaměstnavatelem Poskytnutí motorového vozidla zaměstnanci Zásady při zdaňování zaměstnaneckých benefitů Peníze se točí aneb pohledávky a dluhy Neuhrazené dluhy Opravné položky k pohledávkám Daň z přidané hodnoty z hlediska cash-flow Režim DPH u postoupení pohledávek Oprava základu daně u nedobytných pohledávek Čas letí a je třeba plnit daňové povinnosti Vyměření daně Řádné daňové přiznání Vyměření daně Doměření daně Placení daně Zálohy na daň z příjmů Vybírání daně Česká republika už je mi malá Základní pojmy smluv o zamezení dvojího zdanění Metody zamezení dvojího zdanění Zápočet daně Metoda vynětí Zaměstnávání nerezidentů Příjmy z podnikání z jiného státu Zdanění příjmů daňových nerezidentů v České republice Daň z přidané hodnoty a mezinárodní transakce Mezinárodní obchod se zbožím Místo plnění u dodávek zboží Osvobození dodávek do EU Pořízení zboží z EU Lokální dodání zboží neusazenou osobou Řetězové obchody Souhrnné hlášení Zásilkový obchod 319 OBSAH / 7 /

6 Vývoz zboží Dovoz zboží Clo a celní režimy Mezinárodní poskytování služeb Místo plnění u B2B služeb Místo plnění u B2C služeb Osoby povinné odvést daň Jedno správní místo Už jsem si vydělal a co s tím? Zdanění běžných příjmů z finančního majetku Zdanění příjmů typu dividenda Zdanění příjmů typu úrok Příjmy z nájmu Zdanění kapitálových příjmů z investičních instrumentů Příjmy z prodeje cenných papírů Příjmy z prodeje obchodního podílu Příjmy z prodeje hmotných věcí DPH u finančních činností Osvobozené finanční činnosti Prodej podílů v obchodních korporacích a cenných papírů Poskytnutí úvěru nebo peněžní zápůjčky Už mě to nebaví a chci skončit Likvidace právnické osoby Ukončení činnosti fyzické osoby Úpadek Úpadek právnické osoby Osobní bankrot úpadek fyzické osoby DPH při ukončení podnikání Ukončení registrace k DPH Prodej podniku Aspekty DPH spojené s insolvencí 374 rejstřík 377 / 8 / DANĚ V PODNIKÁNÍ