B ODOP OPTIMALIZACE DANÍ A ODVODŮ PODNIKU Úvod Jednosemestrální předmět bakalářského stupně studia zakončený zápočtem (3 kredity). Anotace Předmět je zaměřen na problematiku zvládnutí náročnějších metodických postupů a daňových instrumentů s akcentem na možnosti optimalizace základu daně z příjmů a z přidané hodnoty. V předmětu je řešena problematika týkající se oblasti vztahu zaměstnance a zaměstnavatele s návazností na sociální programy a zaměstnanecké benefity, možnost optimalizace základu daně z příjmů fyzických osob z hlediska výdajových paušálů a možností rozdělení dílčího základu daně na spolupracující osoby včetně dopadů na vyměřovací základ pro pojistné, trajektorie optimalizace základu daně z příjmů právnických osob při uplatnění daňově uznatelných nákladů, odpisů hmotného a nehmotného majetku, odpisu pohledávek a tvorby opravných položek či leasingu. Nedílnou součástí předmětu je orientace v problematice daňových vztahů k zahraničí a v oblasti správného stanovení daňové povinnosti při zdaňování přidané hodnoty, včetně implementace problematiky intrakomunitárního plnění a dalších důležitých aspektů fungování daně z přidané hodnoty. Student by měl zvládnout problematiku daní z příjmů a daně z přidané hodnoty tak, aby byl schopen implementovat data do daňového přiznání včetně příjmů se zdrojem v zahraničí a intrakomunitárních plnění. Samozřejmostí je uplatňování správné odborné terminologie, zvládnutí vědecky podložené věcné argumentace v oblasti daňové teorie a praxe, aktivní využívání aktuálních faktografických dat a informací a správná orientace včetně schopnosti pracovat s odbornou literaturou a využívat ji ve prospěch nabytí svých teoretických a praktických znalostí a dovedností. Studijní cíle předmětu Cílem předmětu je naučit studenty zvládnout techniky a metodické postupy vedoucí k optimalizaci základu daně z příjmů a z přidané hodnoty. Především pak identifikovat možnosti optimalizace daně z příjmů ze závislé činnosti při využití správného uplatnění pojistných režimů a nároků v oblasti zaměstnaneckých benefitů, správně se orientovat ve smlouvách a metodách zamezení mezinárodního dvojího zdanění, zvládnout základní orientaci v problematice týkající se optimalizace základu daně z příjmů podnikatelů a jiných samostatně výdělečných osob s využitím zákonných výhod rozdělení příjmů a výdajů na spolupracující osoby, využít matérie daňové znatelnosti nákladů, uplatnění odpisu pohledávek, rezerv a tvorby opravných položek i režimů souvisejících s daňovými aspekty leasingu pro optimální stanovení základu daně z příjmů právnických osob a v neposlední řadě zvládnout podrobně mechanismus fungování daně z přidané hodnoty včetně složitějších okruhů souvisejících
s intrakomunitárními plněními a s plněními ve vztahu k třetím zemím. Na konci výuky předmětu by měl být student schopen ovládat implementaci složitějších daňových situací do daňových přiznání. Osnova předmětu 1. Zaměstnanecké benefity a optimalizace daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. 2. Optimalizace daně z příjmů z nezávislé činnosti. 3. Možnosti uplatňování nezdanitelných částek, odčitatelných položek a slev na dani. 4. Mezinárodní zdanění příjmů. 5. Daňová případová studie daně z příjmů fyzické osoby. 6. Optimalizace základu daně z příjmů právnických osob. 7. Daňově uznatelné a neuznatelné náklady, odpis pohledávek a tvorba rezerv a opravných položek. 8. Optimalizace daně z příjmů z titulu uplatnění daňových odpisů. 9. Daňová případové studie daně z příjmů právnické osoby. 10. Optimalizace daně z přidané hodnoty z hlediska plnění v rámci tuzemska. 11. Optimalizace daně z přidané hodnoty z hlediska intrakomunitárních plnění, dovozu a vývozu. 12. Případová studie daně z přidané hodnoty. Průvodce studiem předmětu s harmonogramem Přednášky s explikací materie předmětu a věcné diskuse (2 hodiny týdně) a cvičení (2 hodiny týdně) zaměřená na řešení příkladů a případových studií. U kombinované formy řízená konzultace v rozsahu 6 hodin za semestr. Informace o vyučujících Garant předmětu: Prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc., Katedra financí. Kontakt: vaclav.vybihal@volny.cz Vyučující: Ing. Yvona Legierská Asistentka Katedry financí: Lenka Pokorná. Kontakt: lenka.pokorna@vsfs.cz, kancelář: E 313 Praha. Studijní literatura a další studijní materiály Povinná literatura : VANČUROVÁ, A. LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2012. 11. vyd. Praha : VOX, 2012. 368 s. ISBN 978-80-87480-05-2.
VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2010, praktický průvodce. 6. vyd. Praha : Grada Publishing, 2010. 224 s. ISBN 978-80-247-3426-2. Doporučená literatura : DUŠEK, J. DPH 2012, zákon s přehledy. Praha : GRADA Publishing, 2012. 256 s. ISBN 978-80-247-4080-5. KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. 5.vyd. Praha : Wolters Kluwer, 2010. 276 s. ISBN 978-80-7357-574-8. VYBÍHAL,V. a kol. Mzdové účetnictví 2013, praktický průvodce. 16. vyd. Praha : Grada Publishing, 2013. 448 s. ISBN 978-80- 247-4101-7. Hodnocení a ukončení předmětu Výuka má formu přednášek a cvičenív rozsahu 2 hodin týdně u prezenční formy studia a s dotací 6 hodin konzultací u kombinované formy studia. Zápočtový test skládá student v předposledním nebo posledním týdnu výuky, případně v náhradním termínu. Písemný test se skládá ze 6 výkladových otázek a řešení 4 příkladů. Předpokládá se povinnost, s ohledem na náročnost předmětu, být přítomen při výuce. Seznam použitých ikon anotace předmětu dotazník (určený pro evaluaci distanční opory) hodnocení (způsob a podmínky hodnocení a ukončení předmětu, úloh apod.) informace (například informace o vyučujících, aktuální informace) informace o datu a místu konání (tutoriálu, setkání s tutorem či organizátory studia)
klíč k úkolům komentář (autora distanční opory, tutora) kontrolní otázky a úkoly modelová cvičení obsah (tutoriálu, distančního textu) odkazy (vnitřní a vnější odkazy na modelové úlohy, úlohy k vypracování, další zdroje a materiály) otázky k zamyšlení či rekapitulaci pokyny (jakékoli pokyny, například k odevzdávání úloh, formátu seminárních prací apod.) příklady a ukázky průvodce studiem rozšiřující text seznam (zkratek, ikon apod.) slovník, pojmy k zapamatování, klíčové pojmy Shrnutí studijní cíle (předmětu, tematického bloku, distančního textu) studijní literatura (použitá, základní a doplňující) sylabus předmětu
testy (diagnostický, referenční, závěrečný apod.) Úvod požadované vstupní znalosti a dovednosti