Podnikatelské účty a vybrané aspekty jejich využití v bankovní praxi

Mendelova zemědělská a lesnická univerzita v Brně Provozně ekonomická fakulta Ústav financí Podnikatelské účty a vybrané aspekty jejich využití v bankovní praxi Bakalářská práce Vedoucí bakalářské práce Ing. Vlasta Kašparovská, Ph.D. Vypracovala Andrea Šafránková Brno 2007

Prohlášení Prohlašuji, že jsem bakalářskou práci na téma Podnikatelské účty a vybrané aspekty jejich využití v bankovní praxi vypracovala samostatně, za použití pramenů uvedených v seznamu literatury. V Brně dne 15. května 2006 Andrea Šafránková

Poděkování Děkuji touto cestou vedoucí bakalářské práce Ing. Vlastě Kašparovské, Ph.D. za odborné vedení, pomoc a cenné rady poskytované při zpracování bakalářské práce.

Abstract The thesis deals with the problems of business accounts including yealds and costs and understanding of additional products. Three business accounts which are included in the bank offers in the Czech Republic are chosen for this purpose. The aim of the thesis is to evaluate the chosen parameters of business accounts by means of defined criterions, classic and also specific methods. Abstrakt Bakalářská práce se zabývá problematikou týkající se podnikatelských účtů, zjišťováním výnosů a nákladů a poznáním doplňkových produktů. Za tímto účelem jsou vybrány tři podnikatelské účty, které jsou zahrnuty v nabídce peněžních ústavů v České republice. Cílem práce je pomocí definovaných kritérií, standardních i specifických metodických postupů vyhodnotit vybrané parametry podnikatelských účtů.

OBSAH 1. ÚVOD A CÍL PRÁCE...8 1.1 ÚVOD...8 1.2 CÍL...9 2. METODIKA...10 3. TEORETICKÁ ČÁST...14 3.1 BĚŽNÝ ÚČET A JEHO VÝZNAM...14 3.1.1 Charakteristika...14 3.1.2 Právní úprava...16 3.1.3 Založení a zrušení účtu...16 3.1.4 Výnosy a náklady spojené s běžným účtem...17 3.2 KONTOKORENTNÍ ÚVĚR A JEHO VÝZNAM...18 3.2.1 Charakteristika...18 3.2.2 Právní úprava...19 3.2.3 Vznik a zánik úvěrové smlouvy...19 3.2.4 Úročení kontokorentního úvěru...20 3.3 DOPLŇKOVÉ PRODUKTY...20 3.3.1 Platební karty...20 3.3.2 Přímé bankovnictví...22 4. PRAKTICKÁ ČÁST...25 4.1 BANKOVNÍ ÚSTAVY A JEJICH PRODUKTY...25 4.1.1 Česká spořitelna, a. s...25 4.1.2 Raiffeisenbank a. s...26 4.1.3 Československá obchodní banka, a. s...28 4.1.4 Dílčí závěr...30 4.2 PODNIKATELSKÝ ÚČET BEZ VYUŽITÍ KONTOKORENTNÍHO ÚVĚRU...31 4.2.1 Stanovení předpokladů...31 4.2.2 Poplatky a úroková sazba...31 4.2.3 Zjištění výnosů a nákladů na účtech za zvolená období...34 4.2.4 Dílčí závěr...41 4.3 PODNIKATELSKÝ ÚČET S VYUŽITÍM KONTOKORENTNÍHO ÚVĚRU...43 4.3.1 Stanovení předpokladů...43 4.3.2 Podmínky poskytování úvěru a poplatky...44

4.3.3 Zjištění nákladů na účtech za zvolená období...45 4.3.4 Dílčí závěr...50 4.4 SUBJEKTIVNÍ HODNOCENÍ KVALITY ZÍSKANÝCH INFORMACÍ...51 4.4.1 Stanovení předpokladů...51 4.4.2 Výsledky hodnocení...51 4.4.3 Dílčí závěr...52 5. DISKUZE...53 6. ZÁVĚR...56 7. LITERATURA...58 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ SEZNAM POUŽITÝCH ZKRATEK SEZNAM PŘÍLOH

1. ÚVOD A CÍL PRÁCE 1.1 ÚVOD Banky jsou ve své podstatě standardní podnikatelské subjekty, které ale ve srovnání s jinými podniky v různých odvětvích ekonomiky mají řadu specifických rysů, které vyplývají z jejich podstaty, projevujících se v jejich postavení a celkovém významu v ekonomice. Základní cíl činnosti banky je však shodný jako u kteréhokoliv jiného podnikatelského subjektu, tedy maximalizace zisku. [2] Již od počátku devadesátých let až po současnost je bankovnictví oblastí dynamického rozvoje. Nejprve se rozvoj projevil především nárůstem obchodních míst a rozšiřováním poskytovaných bankovních služeb. Následně se ale začal klást důraz především na kvalitu řízení rizik a vnitřního kontrolního prostředí, kvalitu poskytovaných služeb a rozšiřování distribučních kanálů. Tento proces vyžadoval nové a náročnější požadavky na pracovníky bank, monitorování výkonů a neustálý přehled o konkurenční nabídce bankovních služeb. Výsledkem tohoto rozvoje je např. používání elektronického bankovnictví jako nového distribučního kanálu, který klientovi umožňuje správu účtů přes internet či telefon, nebo zřízení tzv. call center a jejich neustálé zlepšování. Ve své bakalářské práci jsem se zaměřila především na segment malých a středních podniků. Podnikatelé mají možnost vybrat si z různých poskytovatelů finančních služeb a mnoho bank nabízí obdobné produkty. Při výběru banky hraje důležitou roli řada faktorů. Mezi ně lze zařadit např. šíři poskytovaných produktů, prezentace služeb bankou, poskytování kvalitních informací, dostupnost daných služeb a přístup jednotlivých pracovníků. Banky s cílem získat nové a udržet stávající klienty upravují a rozšiřují své nabídky. K běžnému podnikatelskému účtu tak klient získává balíček dalších služeb většinou za zvýhodněný poplatek. Jedná se o platební karty různého druhu, možnost sjednání podnikatelských půjček a kontokorentního úvěru, různá pojištění, možnost využití přímého bankovnictví a řadu dalších výhod. 8

1.2 CÍL Hlavním cílem mé práce je pomocí zvolených metodických postupů vyhodnotit vybrané parametry stanovených typů podnikatelských účtů a jejich doplňků. Pro splnění tohoto cíle bylo nutné splnit několik dílčích cílů. Dílčí cíle: obsahově vymezit běžný účet, jeho význam, výhody a nevýhody, právní úpravu, podmínky pro jeho založení a zrušení, výnosy a náklady s ním spojené, charakterizovat kontokorentní úvěr, jeho právní úpravu, vznik a zánik úvěrové smlouvy, charakterizovat doplňkové produkty a možnosti využití distribučních kanálů ke správě běžného účtu, zjištění výnosnosti a nákladovosti vybraných podnikatelských účtů, vyhodnocení kvalitativních kritérií vybraných podnikatelských účtů, formulace závěrů bakalářské práce. 9

2. METODIKA Pro vyhodnocení vybraných parametrů stanovených typů podnikatelských účtů bylo nutné definovat sledované ukazatele. Obecně je lze rozdělit na kvantitativní a kvalitativní. Sledované ukazatele kvantitativní: výnosnost běžného účtu, nákladovost a jeho možná minimalizace. Sledované ukazatele kvalitativní: kvalita poskytovaných informací a služeb (mystery calling), dostupnost služeb a časová náročnost. V současné době nabízí běžný účet pro podnikatele řada bank. Pro svoji práci jsem si metodou náhodného výběru zvolila: Českou spořitelnu, a. s. a její program Profit, Raiffeisenbank a. s. a program Profikonto, ČSOB, a. s., která poskytuje Firemní konto. Jednotlivé programy jsou svým složením obdobné a jsou zacílené na stejný segment malé a střední podniky. Metodické postupy použité v bakalářské práci [1]: 1. Analýza všeobecná metoda zkoumání jednotlivých složek a vlastností nějakého jevu nebo činnosti, myšlenkové rozkládání celku na části s cílem identifikovat podstatné náležitosti složek. Tato metoda je použita především v praktické části bakalářské práce. 2. Syntéza proti analýze proces opačný nebo doplňující. Jde o shrnutí, sjednocení jednotlivých částí a složek v celek. Pomáhá odhalovat vnitřní zákonitosti fungování jevu. Tato metoda je použita v dílčích závěrech. 3. Deskripce popis, popisování. Metoda je využita především v teoretické části práce. 4. Komparace je využita ke zjištění shodných nebo rozdílných znaků podnikatelských účtů. Je základem pro formulování dílčích závěrů. 10

5. Abstrakce myšlenkové oddělení nepodstatných vlastností jevu od vlastností podstatných, což umožňuje zjistit podstatu daného jevu. Tato metoda je využita v praktické části bakalářské práce. 6. Simulace napodobování, napodobení skutečné situace situací modelovou. Také tato metoda je využita v praktické části mé práce. Praktická část bakalářské práce je založena na dvou modelových případech podnikatelského účtu s využitím a bez využití kontokorentního úvěru, na kterých je provedeno hodnocení především kvantitativních kritérií. Nejprve jsou vždy stanoveny předpoklady prováděné analýzy, dále jsou v tabulce pro větší přehlednost uvedeny poplatky za jednotlivé bankovní operace a koncem měsíce je na účet připsán kreditní úrok v případě kladných zůstatků nebo je účet zatížen debetním úrokem, pokud se podnikatel dostal do záporných hodnot. K poslednímu dni kalendářního měsíce jsou rovněž vypočteny bankovní poplatky, které tedy nemají v daném měsíci na výši úroku vliv. K obsluze účtu využívá podnikatel jak pobočky bank, tak přímé bankovnictví. Pro stanovení výše úroku jsou používány vzorce s úrokovými čísly [4]: K t UC =, 100 kde UC je úrokové číslo, K je výše kapitálu, t úroková doba ve dnech. UD = 360, p kde UD je úrokový dělitel, p je úroková sazba v procentech. UC u =, UD kde u je výše úroku. 11

Pro výpočet úroků na běžných účtech jsou známé 3 různé formální postupy lišící se ve výpočtu UC: 1. Zůstatkový (anglický) způsob úrokové číslo určíme z hodnoty zůstatku a počtu dní, kdy se hodnota nezměnila. Takto vypočtená úroková čísla na konci úrokového období sečteme a vydělíme úrokovým dělitelem. Výsledkem bude úrok, který se na konci období připíše k zůstatku běžného účtu. 2. Postupný (německý) způsob úrokové číslo vypočteme z každé změny, a to od data změny do konce roku. Při zvýšení stavu běžného účtu (vklad) má úrokové číslo kladné znaménko, naopak při snížení stavu (výběr) přiradíme vypočtenému úrokovému číslu záporné znaménko. Součet úrokových čísel za celé období opět dělíme úrokovým dělitelem a získáme tak připsaný úrok. 3. Zpětný (francouzský) způsob nejprve je třeba zvolit si výchozí datum, tzv. epochu (např. 1. 1. běžného roku). Úroková čísla počítáme z každé změny, a to od data epochy do data změny. U vkladů mají úroková čísla záporná znaménka a naopak je tomu při výběru z účtu. Nakonec se vypočte úrokové číslo z konečného zůstatku účtu ode dne epochy do konce úrokovacího období (s kladným znaménkem). A na závěr sečteme úroková čísla a jejich součet vydělíme úrokovým dělitelem, dostaneme tak připsaný úrok. Výsledný úrok bude vždy stejný při použití jakékoliv výše popsané metody. [4] V praxi je v současné době nejvíce využívána metoda anglická, proto jsem se rozhodla tento způsob výpočtu úroku použít i ve své práci. Při výpočtech je používán standard 30/360. Při prostorovém srovnání ve stejném čase není nutné počítat s reálnou úrokovou sazbou. Přepočet nominální úrokové sazby na reálnou by byl nutný v případě časového srovnávání. V práci je přepočet proveden pouze pro lepší orientaci a možnost srovnání těchto dvou sazeb. Pro výpočet reálné úrokové sazby je používán následující vzorec dle [3]: r r r n i r =, 1 + ri kde r r je reálná úroková sazba, r n r i je nominální úroková sazba, je míra inflace. 12

Podle [9] je míra inflace za rok 2006 ve výši 2,5 %. S touto hodnotou je tedy v práci počítáno. Dále je v praktické části provedeno subjektivní hodnocení přístupu bank ke klientům pomocí metody mystery calling. Touto metodou bude zjišťována schopnost banky podávat kvalitní, včasné a objektivní informace o podnikatelských účtech klientům. Pro posouzení kvality jednotlivých call center byly zvoleny následující kritéria: doba čekání na spojení, představení a pozdrav operátora, ochota operátora, odbornost a srozumitelnost projevu. Klasifikační stupnice je tvořena čísly 1 5 s následujícími významy: 1...velmi dobré 2...spíše dobré 3...průměrné 4...spíše špatné 5...velmi špatné Informační zdroje pro zpracování daného tématu: literatura s tématikou bankovnictví, informační materiály k jednotlivým podnikatelským účtům z bank, informace, které jsem získala od pracovníků na pobočkách bank, bezplatné telefonní linky či vybrané internetové stránky. Pro větší přehlednost a lepší orientaci v práci používám pro zpracování údajů také tabulek a grafů. 13

3. TEORETICKÁ ČÁST 3.1 BĚŽNÝ ÚČET A JEHO VÝZNAM 3.1.1 Charakteristika Podle [5] je možné běžný účet považovat za základní bankovní produkt, neboť obvykle znamená první kontakt mezi bankou a klientem, ale také proto, že se na něj váže poskytnutí mnoha dalších bankovních produktů. Jedná se o chronologicky vedený záznam o vzájemných peněžních pohledávkách a závazcích mezi subjekty. Slouží především k likvidnímu uložení dočasně volných peněžních prostředků za účelem provádění bezhotovostního platebního styku. Pokud stav na účtu může vykazovat i záporný zůstatek, bývá takový účet označován jako kontokorentní. Někdy je s běžným účtem spojeno i poskytování balíčku nadstandardních služeb. To se v názvu účtu pak většinou objevuje slovo konto. Banky v rámci balíčku uvádějí některé služby za výhodnější poplatek. Výhody pro klienta [10]: okamžitá dostupnost finančních prostředků, bezpečnost odpadá nutnost nosit u sebe velké finanční částky a peníze na účtu jsou pojištěny, pohodlí možnost sjednat si trvalý příkaz či využít elektronického bankovnictví bez nutnosti navštívit banku, pro vybrané klienty banky nabízí možnost sjednat si k účtu úvěr, k účtu se váže řada doplňkových produktů. Nevýhody pro klienta [10]: platba poplatků, nízký úrok snížený o daň z příjmů. Jak uvádí [2], z hlediska bank představují tyto účty důležitý zdroj refinancování, který má následujícími rysy: výše úrokových nákladů je relativně nízká, oproti tomu má ale banka nemalé náklady při provádění platebního styku, vklady zdražují bance povinné minimální rezervy, které z těchto vkladů musí udržovat, úroková citlivost vkladů je nízká, 14

výhodnost je z důvodu existence tzv. sedliny. Jistá část těchto vkladů zůstává bance prakticky trvale k dispozici, přestože se celkový stav běžných účtů denně mění. Je to způsobeno tím, že: klienti obvykle zcela nevyčerpají zůstatky na svých účtech, platby z účtu odcházející a příjmy přicházející na účty se částečně vyrovnávají, pokud dochází k převodům mezi účty klientů v rámci jedné banky, celkový stav vkladů se nemění. Výše a stabilita sedliny roste s velikostí banky. Obr. 1: Princip sedliny na souhrnu běžných účtů celkový stav vkladů na běžných účtech vývoj celkového stavu vkladů na běžných účtech SEDLINA čas ve dnech Zdroj: Dvořák (2001) Banky často profitují i na tom, že při provádění platebního styku připisují prostředky na účty příjemců o jeden či více dní později, než je odepisují z účtů plátců, z čehož jim plynou úrokové výhody. Běžné účty se podle svého majitele dělí na účty: pro fyzické osoby (občany), pro fyzické osoby (podnikatele), pro právnické osoby (firmy). V dalším textu se omezíme pouze na oblast běžných účtů pro fyzické osoby podnikatele a právnické osoby. 15

Běžný účet lze zřídit buď v českých korunách tedy domácí měně nebo v jakékoli cizí měně dle nabídky jednotlivých bank. 3.1.2 Právní úprava Základní právní úpravu běžného účtu nalezneme v obchodním zákoníku, 708-715. Uzavírání tohoto typu účtu se řídí obchodním zákoníkem bez ohledu na to, zda účastníky jsou soukromé nebo podnikatelské subjekty. Zásady vedení účtu jsou dále upraveny Všeobecnými obchodními podmínkami, které vydala Česká národní banka. Jednotlivé banky je přebírají v celém rozsahu nebo se odvolávají na některá ustanovení a vytváří tak vlastní obchodní podmínky. Pro konkrétní úpravu je také důležitá smlouva o běžném účtu, kterou klient s bankou uzavírá. Dále se na vztah s klientem a bankou vztahují některé části ze zákona o bankách. Jedná se zejména o pojištění depozit a problematiku bankovního tajemství. [2] 3.1.3 Založení a zrušení účtu Banka zřizuje účet na základě žádosti klienta. Při zřizování banka požaduje předložení těchto dokladů [2]: PO doklad, který prokáže právní subjektivitu (výpis z obchodního rejstříku, zakladatelská listina), průkaz totožnosti osoby oprávněné jednat jejím jménem. FO podnikatel živnostenský list nebo koncesní listinu, průkaz totožnosti. Smlouva o zřízení a vedení běžného účtu musí mít podle zákona písemnou formu, v této smlouvě dohaduje banka s klientem zejména: Den, ke kterému se účet zřizuje. Měnu, ve které je účet veden. Způsob disponování peněžními prostředky na běžném účtu, včetně vymezení platebních prostředků, které je klient oprávněn používat. Majitel účtu může umožnit disponovat s peněžními prostředky na účtu ještě dalším osobám, a to tím způsobem, že si pověřené osoby vytvoří podpisový vzor a majitel účtu jej stvrdí svým podpisem. U právnických osob je součástí podpisového vzoru také otisk razítka. 16

Případy, kdy banka provádí bezhotovostní převody z účtu klienta bez jeho příkazu. Jedná se např. o platby na základě pravomocného rozhodnutí soudu, platby úroků, poplatků a provizí strhávané bankou automaticky na základě smlouvy o zřízení a vedení běžného účtu. Lhůty předkládání a zúčtování příkazů. Podmínky a způsob úročení peněžních prostředků na běžném účtu. Zde se jedná o stanovení úrokové sazby a periodicitu úročení. Způsob a podmínky předávání zpráv o zúčtování. Výši a způsob stanovení cen za služby poskytované bankou. Název účtu klienta a bankovní spojení. Název účtu slouží k identifikaci plateb a z tohoto důvodu musí obsahovat podstatné znaky identifikující majitele účtu. Bankovní spojení sestává z čísla klienta a ze čtyřmístného směrového kódu banky. Podmínky zrušení účtu. Součástí smlouvy může být ještě podpisový vzor, všeobecné obchodní podmínky banky a sazebník. [5] Podle [12] můžeme zrušení BÚ rozdělit z několika hledisek: Z podnětu majitele účtu možnost vypovědět kdykoli, a to i bez udání důvodu. Smlouva mezi klientem a bankou zaniká dnem doručení písemné výpovědi. Z podnětu banky možnost vypovědět kdykoli, opět i bez udání důvodů. Smlouva o běžném účtu zaniká ke konci kalendářního měsíce, který následuje po měsíci, v němž byla výpověď doručena majiteli účtu. Dnem doručení výpovědi zaniká smlouva o běžném účtu, jestliže majitel účtu porušil podstatným způsobem povinnosti ze smlouvy o běžném účtu. Z jiných důvodů uplynutím doby, na kterou byl účet zřízen, z důvodu likvidace, konkursu, apod. Smrtí majitele účtu smlouva o běžném účtu nezaniká. Banka dále pokračuje v přijímání peněžních prostředků na účet a ve výplatách z účtu na základě příkazů, pokud majitel účtu nestanovil před svou smrtí jinak. 3.1.4 Výnosy a náklady spojené s běžným účtem Dle [2] banka platí klientovi z jeho zůstatku na účtu úrok. Úroková sazba je vyhlašována bankou a její výše, příp. způsob jejího určení by měl být přesně vymezen ve smlouvě. 17

Vzhledem k tomu, že majitel má možnost kdykoliv disponovat s prostředky na účtu, bývá úroková sazba zpravidla relativně nízká. Úroky navíc podléhají dani z příjmů, u fyzických osob se jedná o srážkovou daň 15 %, u fyzických osob podnikatelů a právnických osob vstupují úroky do základu daně. Z těchto důvodů nejsou běžné účty používány pro zhodnocení finančních prostředků, ale mají klientovi zajistit snadný přístup k jeho penězům a provádění plateb. Banky si účtují různé poplatky a provize. Založení účtu je většinou zdarma, klient však platí za vedení účtu a provádění platebních operací podle sazebníku, který musí banka stanoveným způsobem zveřejnit. Banky často záměrně v rámci tzv. cross selling snižují některé ceny svých produktů s cílem nalákat nové klienty a na druhé straně tuto svoji ztrátu kompenzují v cenách jiných produktů. 3.2 KONTOKORENTNÍ ÚVĚR A JEHO VÝZNAM 3.2.1 Charakteristika Kontokorentním úvěrem rozumíme takový úvěr, který je takzvaným úvěrem na běžném účtu. Termín na běžném účtu znamená, že poskytování i splácení úvěru probíhá na běžném účtu, přes který za jiných okolností firma provádí běžný platební styk. Dle [2] je výše úvěru omezena tzv. úvěrovým rámcem, který má klient s bankou dohodnutý. Úvěrový rámec tedy určuje maximální výši debetu na běžném účtu klienta. Jeho překročení bývá sankciováno úrokovými sazbami. Zajištění nabývá různé formy, u nás nejčastěji blankosměnky. Podle [5] se jedná o zvláštní druh směnky, ve které nejsou záměrně některé údaje vyplněny v okamžiku jejího vystavení. Neúplnost však nezpůsobuje její neplatnost. Směnka se dovyplní v případě, kdy klient přestane úvěr splácet. Tento úvěr se řadí do kategorie krátkodobých úvěrů, neboť smlouva je uzavírána zpravidla na 1 rok. V současné době však některé banky uzavírají s klienty smlouvu na dobu neurčitou nebo se úvěr každoročně prodlužuje, může se tak tedy dostat do skupiny středněaž dlouhodobých. Výhodnost tohoto typu úvěru pro klienta lze spatřit v možnosti čerpat úvěr pohotově a dle své potřeby. Vyplácí se například ve chvíli, kdy klient nechce uvolňovat dlouhodobé 18

finanční zdroje nebo naopak potřebuje získat čas na jejich uvolnění. Na druhou stranu však platí, že kontokorentní úvěr je jednou z nejdražších forem opatření si peněžních zdrojů. Pro banku je výhodou poměrně vysoká úroková sazba, ale musí podstoupit riziko nevyužití úvěrových zdrojů. 3.2.2 Právní úprava Základní legislativní úpravu najdeme v obchodním zákoníku, 497 507. Tato úprava se opět vztahuje jak na soukromou tak podnikatelskou klientelu. Dále je opět nutné sledovat obchodní podmínky bank a obsah konkrétní smlouvy o úvěru, kterou klient s bankou uzavírá. 3.2.3 Vznik a zánik úvěrové smlouvy Před uzavřením samotné smlouvy je nutné, aby klient podal žádost o poskytnutí úvěru na pobočce banky, u které zamýšlí čerpat poskytnutý úvěr. Banky mají již předem připravený speciální formulář, který usnadní klientovi sepsat žádost tak, aby obsahovala veškeré údaje. Mezi podstatné náležitosti patří osobní údaje o žadateli, předmět a údaje o podnikatelské činnosti, podrobná prognóza vývoje finanční situace žadatele na celé období trvání úvěrového vztahu, účel, ke kterému je úvěr požadován. Dále pak výše a měna úvěru, režim čerpání a splácení, údaje o možných zajištěních. V případě, že banka posoudí klientovu žádost kladně, dohodne s ním podrobné podmínky poskytnutí, které jsou následně uvedeny ve smlouvě. Podle obchodního zákoníku se věřitel smlouvou o úvěru zavazuje, že na požádání dlužníka poskytne v jeho prospěch peněžní prostředky do určité částky, a dlužník se zavazuje poskytnuté peněžní prostředky vrátit a zaplatit úroky. Mezi základní náležitosti smlouvy o úvěru patří [2]: Určení smluvních stran dlužník (klient) a věřitel (banky). Výše úvěru a měna, ve které bude úvěr poskytnut. Lhůta, ve které je dlužník oprávněn úvěr čerpat. Není-li tato lhůta stanovena, může dlužník nárok uplatnit, dokud některá ze stran nevypoví poskytnutí úvěru. 19

Účel úvěru je stanoven pouze u účelových úvěrů. Pokud je ve smlouvě vymezen, může banka poskytnutí peněžních prostředků omezit pouze na plnění v souvislosti s ním. Doba splatnosti a způsob splácení jakým způsobem a v jakém termínu bude úvěr a úroky dlužníkem splaceny. Pokud nebude tato lhůta sjednána, dlužník je povinen splatit závazek vůči bance do jednoho měsíce ode dne, kdy o ně byl bankou požádán. Dlužník má právo vrátit poskytnuté peněžní prostředky před splatností úvěru. Úroky je povinen zaplatit jen za dobu od půjčení do splacení. Způsob stanovení a výše úrokové sazby. Je většinou stanovena na roční bázi (p. a.). Zajištění úvěru v případě, že dlužník úvěr nesplatí. Úvěrová smlouva může podle [12] zaniknout: Splněním smlouvy řádné splacení úvěru včetně úroků. Dohodou mezi bankou a klientem. Odstoupením od smlouvy, ke kterému může banka přistoupit např. pokud je dlužník v prodlení s vrácením splátek nebo nedodržení sjednaného účelu, na který byl úvěr poskytnut. Výpovědí, kterou může podat klient i banka. Pokud tato lhůta není ve smlouvě stanovena, dlužník může smlouvu vypovědět s okamžitou účinností a věřitel ke konci kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byla výpověď doručena dlužníku. 3.2.4 Úročení kontokorentního úvěru Úroková sazba může být ve smlouvě stanovena dvěma způsoby. Jedná se buď o fixní (pevnou) sazbu, která se po celou dobu splatnosti nemění, nebo pohyblivou sazbu, která se v průběhu trvání úvěrové smlouvy mění. 3.3 DOPLŇKOVÉ PRODUKTY 3.3.1 Platební karty Platební karta je malá plastiková karta odpovídající mezinárodním normám, díky které může oprávněný držitel provádět bezhotovostní platby v obchodech či na internetu a výběry hotovosti z běžného účtu, k němuž je karta vystavena. Musí obsahovat následující náležitosti: 20

označení vydavatele karty, jméno držitele karty, popř. určitou formu identifikace, číslo platební karty, platnost platební karty, záznam dat ve formě reliéfního písma, magnetického proužku, mikročipu nebo laserového záznamu [5]. Rozdělení nejvýznamnějších vydavatelů platebních do tří skupin [2]: banky a bankovní asociace (VISA, Eurocard / Mastercard, Japan Credit Bureau), finanční společnosti (American Express, či Diners Club International), obchodní domy, letecké, telekomunikační společnosti apod. Dělení dle způsobu zúčtování karty [10]: Debetní - jedná se o kartu, kterou lze platit u obchodníka nebo vybírat z bankomatu, pokud je na účtu, ke kterému byla karta vydána, dostatek peněz. K zúčtování dochází většinou chvíli po provedené transakci maximálně několik dní či týden. Banka odečte danou sumu přímo z účtu klienta. Kreditní - kartou je možné nakupovat zboží nebo služby na úvěr. K zúčtování dochází až po určité bankou stanovené době. Charge fungují obdobně jaké kreditní karty, klient však nenakupuje na úvěr. Při zúčtování, které je také stanovené k určitému datu (obvykle 14-30 dní), musí splatit jednorázově celou dlužnou sumu. Z čerpané částky není účtován žádný úrok. Nákupní úvěrové jedná se o kreditní karty, které však vydávají nebankovní instituce. Podle způsobu provedení můžeme karty rozdělit na [10]: Embosované jedná se o platební karty s tzv. reliéfním (plastickým) písmem. Karty umožňují nakupovat i v prodejnách, které nejsou vybaveny elektronickým terminálem. Obchodník používá tzv. žehličku (imprinter - mechanický snímač), který sejme otisk všech údajů vyražených na kartě a zákazník údaje potvrdí svým podpisem. Na základě toho pak obchodník zúčtuje platbu. Elektronické nejčastěji používané karty. Banky je většinou vydávají k účtu zdarma. Jsou určeny především k výběrům z bankomatu a pro platby u obchodníků, kteří mají elektronický platební terminál. 21

Výhodou platebních karet je např. jednoduché a rychlé použití, prostředky uložené na účtu jsou klientovi kdykoliv k dispozici, celostátní nebo mezinárodní použití, úspora při cestách do zahraničí (šetří čas i peníze za směnárenské poplatky), doplňkové služby (cestovní či úrazové pojištění), poskytování slev na vybrané zboží či služby. Mezi základní způsoby a možnosti využití karet patří výběr hotovosti v bankomatech, platba v obchodě a platba po internetu. Výběr z bankomatu není tak výhodný jako platba kartou v obchodě, jelikož za použití bankomatu si banka účtuje poplatek. Postup výběru je jednoduchý a zná ho téměř každý z nás. Je třeba znát kód PIN. Použití karty v obchodě je také velmi snadné, principem podobné jako u výběru z ATM. Obchodník předloženou kartu projede speciálním čtecím zařízením a majitel karty jen podepíšete stvrzenku. Někde je možné se setkat s přístrojem, který požaduje ještě před vyjetím stvrzenky zadání korektního PINu karty. Toto opatření podstatně zvyšuje bezpečnost platby kartou. Platba po internetu patří k rizikovějším, ale v budoucnu lze očekávat snižování tohoto rizika. Údaje vyplněné zákazníkem jsou přeneseny pomocí kódovaného zabezpečeného protokolu k obchodníkovi a poté do autorizačního střediska karet. Alternativou je, že údaj jde rovnou do střediska karet a obchodník se jej vůbec nedozví. Banka mu jen pošle informace, zda se operace zdařila, či nikoliv. Nejvyšší nebezpečí hrozí, pokud se údaje dostanou do rukou cizí osoby, která je neoprávněně zneužije [2]. 3.3.2 Přímé bankovnictví S rozvojem nových technologií souvisí i rozvoj nových produktů v oblasti bankovnictví. Banky v současné době nabízejí širokou paletu tzv. přímého bankovnictví, které stále ještě nedospělo ke hranici svých možností. Jedná se o služby, které umožňují komunikaci banky a klienta bez toho, aby klient musel banku navštívit. Vše se děje pomocí buď telefonu (a to i mobilního) nebo počítače a internetu. Mezi tyto služby patří Telebanking, GSM banking, WAP banking, Internet banking a Home banking. Telebanking Označován také jako phonebanking či telefonní bankovnictví. Zákazník využívá jako prostředek telefon. U většiny bank je tato linka bezplatná a klient může volat i z mobilního telefonu, prokáže se svým identifikačním číslem a číslem PIN. Existuje zpravidla v těchto dvou formách: telefon s operátorskou obsluhou (Call centrum) a telefon s automatickou 22

obsluhou. V prvním případě se jedná o to, že klient komunikuje s telefonním bankéřem, který poskytuje stejné služby jako pracovník na přepážce od zadávání příkazů po zakládání termínovaných vkladů. Druhá verze je odlišná v tom, že klient komunikuje s automatickým hlasovým systémem. Důležité je mít telefon s tónovou službou. Nejčastěji se tímto kanálem poskytují zprávy o zůstatku na účtu, zadávají tuzemské platební příkazy apod. Nevýhodou je těžkopádnost a pomalost. GSM banking Také u této služby existují dva druhy. První z nich je SIM Toolkit. Banka do mobilního telefonu (na SIM kartu) nahraje vlastní bankovní aplikaci. Při nahrávání aplikace je SIM karta zašifrovaná a nelze z ní získat žádné údaje. Současně je přístup k této aplikaci chráněn zvláštním bankovním PIN, který se nazývá BPIN. Potom stačí vybrat některou ze základních služeb (např. zjišťování zůstatku na účtu, přehled historie pohybů na účtu) a informace přijde formou textové zprávy na mobil nebo formou e-mailu do schránky. Dalším druhem služby je SMS banking, jehož výhodou je použitelnost u všech mobilních telefonů, bez ohledu na operátora. Komunikace probíhá pouze prostřednictvím SMS zpráv. Banka k této aplikaci může vydávat tzv. autentizační kalkulátor, s jehož pomocí si vygenerujete speciální kód, který vložíte do struktury SMS zprávy. Ty ale mají předem nadefinovanou strukturu, zadávání tedy vyžaduje velkou pozornost. WAP banking Jedná se o mladší variantu Internet Bankingu, kdy se k internetu připojuje pomocí mobilního telefonu vybaveného technologií WAP. Zabezpečení je pomocí autorizačního klíče. Nevýhodou této služby je zatím nízká rychlost připojení a ne všechny mobilní telefony jsou touto technologií vybaveny. Lze očekávat vylepšení a rozvoj. Internet Banking Klient komunikuje s bankou prostřednictvím celosvětové sítě internet z kteréhokoliv místa na světě. Ke komunikaci je zapotřebí pouze počítač připojený na internet a internetový prohlížeč. Na internetu se zadá www adresa banky, dále se vyplní uživatelské jméno a certifikační kód. Zde je možné provádět různé operace jako např. zadávání příkazů k úhradě i do zahraničí, zadávání a rušení trvalých příkazů, lze získat informace o zůstatku na účtu, posledních platbách, kurzech měn či úrokových sazbách. K zabezpečení operací 23

slouží speciální kód generovaný autentizačním kalkulátorem či zaslaný na mobilní telefon, alternativou jsou certifikáty sloužící k ověření klienta a banky. Komunikace s bankou je v síti internet vždy kódována. Některé systémy vyžadují hesla splňující určité specifické parametry, mezi něž patří např. délka hesla, kombinace malých a velkých písmen, počet číslic apod. Home banking Opět komunikace s bankou prostřednictvím sítě internet, ale je třeba mít na počítači nainstalovaný speciální software, který je dodán bankou. Home banking umožňuje téměř všechny bezhotovostní operace s běžným účtem a to vše on-line. Navíc lze program banky připojit na vlastní ekonomický (účetní) systém, čímž se umožní automatické předávání platebních příkazů a výpisů z účtu. Nevýhodou této služby je to, že je vázaná na konkrétní počítač, kde je program nainstalován. Přihlášení do sítě banky probíhá pomocí hesla uživatele a autorizačního certifikátu. Vzájemná komunikace mezi bankou a klientem je navíc obvykle kódována. 24

4. PRAKTICKÁ ČÁST V současné době nabízí na našem trhu podnikatelské účty a programy hned několik bank zároveň. Pro svoji bakalářskou práci jsem si vybrala Českou spořitelnu, ČSOB a Raiffeisenbank. 4.1 BANKOVNÍ ÚSTAVY A JEJICH PRODUKTY 4.1.1 Česká spořitelna, a. s. Popis banky Kořeny České spořitelny sahají až do roku 1825, kdy zahájila činnost Spořitelna česká, nejstarší právní předchůdce České spořitelny. Na tradici českého a později československého spořitelnictví navázala v roce 1992 Česká spořitelna jako akciová společnost. Od roku 2000 je členem silné středoevropské Finanční skupiny Erste Bank s více než 15 miliony klientů. Finanční skupina České spořitelny je počtem 5,3 milionu klientů největší bankou na trhu, vydala již více než 3 miliony platebních karet, disponuje sítí zhruba 640 poboček a provozuje přes 1070 bankomatů. Na českém obchodním trhu patří mezi významné obchodníky s cennými papíry. V říjnu roku 2006 získala titul Banka roku, Hypotéka roku a Nejdůvěryhodnější banka roku. [7] Tab. č. 1: Akcionářská struktura ČS, a. s. Struktura akcionářů Podíl Erste Bank 98,0 % města a obce ČR 1,6 % ostatní 0,4 % zdroj: www.cs.cz Z tabulky je patrné, že majoritním vlastníkem je rakouská Erste Bank. Program Profit Jedná se o společnou nabídku produktů a služeb pro podnikatele a malé firmy s možností získat zvýhodněné produkty včetně např. zjednodušeného kontokorentu k běžnému účtu. Základní částí programu je běžný účet v české měně s pásmovým úročením, platební karta debetní a služba přímého bankovnictví. Doplňkovou částí je zjednodušený kontokorentní úvěr až do výše 1 mil. Kč, zvýhodněná nabídka vedení běžného účtu v cizí měně, program penzijního připojištění pro zaměstnance firmy apod. Dvoustranné ujednání je uzavíráno na dobu neurčitou. [7] 25

Vybrané obchodní podmínky v oblasti běžných účtů Banka zřídí pro klienta účet na základě písemné smlouvy o účtu. Každá taková smlouva zakládá bance povinnost zřídit a vést pro klienta příslušný účet a zároveň povinnost klienta dodržovat a řídit se příslušnou smlouvou o účtu a všeobecnými obchodními podmínkami. Na uzavření smlouvy o účtu není právní nárok a banka je tak oprávněna zřízení účtu odmítnout bez udání důvodů. S účtem je oprávněn nakládat pouze majitel účtu, jiná osoba jen na základě zvláštní plné moci udělené majitelem účtu. Banka je oprávněna stanovit vložení základního vkladu a udržování minimálního zůstatku na účtu. Banka je povinna informovat klienta o zůstatku peněžních prostředků na účtu za dohodnuté období, a to formou výpisu z účtu předávaného klientovi sjednaným způsobem. Klient bere na vědomí a souhlasí s tím, že banka bude peněžní prostředky na účtu úročit, pokud příslušnou úrokovou sazbu uvede v platném Oznámení nebo se na ni dohodne s klientem. Banka je oprávněna úrokovou sazbu jednostranně měnit v návaznosti na vývoj peněžního trhu a s přihlédnutím ke své obchodní politice. Úročení peněžních prostředků došlých ve prospěch účtu začíná běžet v den, kdyby byly peněžní prostředky ve prospěch účtu připsány. Úročení peněžních prostředků odepsaných na vrub účtu končí v den, který předchází dni odepsání těchto prostředků z účtu. Úroky jsou splatné následující den po jejich připsání. V případě skončení účinnosti smlouvy o účtu a zrušení účtu jsou úroky splatné dnem zrušení účtu. Není-li ve smlouvě o účtu uvedeno jinak, mají klient i banka právo smlouvu o účtu vypovědět bez uvedení důvodu s účinností k poslednímu dni kalendářního měsíce následujícího po měsíci, v němž byla výpověď doručena druhé smluvní straně. Banka je oprávněna vypovědět smlouvu o účtu s účinností ke dni doručení výpovědi klientovi v případě, kdy dojde k závažnému porušení smluvních podmínek ze strany klienta. Klient a banka mohou ukončit účinnost smlouvy o účtu k sjednanému datu též písemnou dohodou. Pokud byla smlouva o účtu sjednána na dobu určitou, účinnost smlouvy o účtu zaniká uplynutím sjednané doby. V případě úmrtí klienta banka postupuje v souladu s právními předpisy. 4.1.2 Raiffeisenbank a. s. Popis banky Banka v České republice nabízí široké spektrum služeb soukromé i podnikové klientele. Je součástí rakouské finanční skupiny Raiffeisen, která v ČR nabízí produkty a služby rovněž v oblasti stavebního spoření (Raiffeisen stavební spořitelna), pojištění (UNIQUA 26

pojišťovna) a leasingu (Raiffeisen Leasing). Tato rakouská bankovní skupina poskytuje finanční služby více jak 140 let se zaměřením na střední a východní Evropu. Zde působí na 15 trzích, obsluhuje více než 10 mil. klientů na 2500 obchodních místech. Vedle svých ryze obchodních aktivit se také angažuje v řadě veřejně prospěšných aktivit, např. oblast kultury, vzdělávání nebo charitativní projekty (nadace Jedličkova ústavu, nadační fond Impuls). Emblémem a tradiční ochrannou známkou skupiny Raiffeisen je zvláštní architektonický prvek dvě zkřížené koňské hlavy (tzv. Giebelkreuz). [11] Tab. č. 2: Akcionářská struktura Raiffeisenbank a. s. Struktura akcionářů Podíl Raiffeisen International Bank Holding AG 51,0 % Raiffeisenlandesbank Niedrösterreich - Wien AGT 24,0 % RB Prag-Beteiligungs GmbH 25,0 % zdroj: www.rb.cz Majoritním vlastníkem je rakouská finanční instituce Raiffeisen International Bank Holding AG s majetkovou účastí 51 %. Profikonto univerzální podnikatelský účet Je určeno FO podnikatelům a PO s trvalým pobytem nebo sídlem společnosti na území ČR i mimo území ČR. V rámci Profikonta subjekt získá běžný účet v české měně, platební kartu podle výběru ze dvou variant (VISA Classic nebo Mastercard Standard) a elektronické bankovnictví v různých formách. Dále je možné za zvýhodněnou cenu využít služby pojišťovny Uniqua nebo služby společnosti Raiffeisen Leasing. Banka dále nabízí Podnikatelskou rychlou půjčku nebo Podnikatelský kontokorent. Možná je také kombinace obou produktů. [11] Vybrané obchodní podmínky v oblasti běžných účtů Banka zřizuje klientům běžné účty na základě písemné smlouvy, která je vyhotovena na formuláři banky. Banka nezřizuje anonymní účty ani společné účty pro více osob. S účtem je oprávněn nakládat jen majitel účtu, případně jiná osoba na základě zvláštní plné moci. Banka může při otevření účtu požadovat složení minimálního vkladu a stanovit povinnost minimálního zůstatku a účtu. Klient je povinen dodržovat účel, za kterým byl účet otevřen. Prostřednictvím účtů FO podnikatelů a PO nelze provádět soukromé platby. Klient souhlasí s tím, že banka je i bez jeho souhlasu oprávněna odepisovat peněžní prostředky 27

z účtu k úhradě poplatků a nákladů za poskytnuté služby podle sazebníku. Zůstatek účtu úročí banka klientovi v souladu se smlouvou o účtu úrokovou sazbou fixní nebo pohyblivou. Úrokové sazby jsou uváděny v přehledu úrokových sazeb a banka je oprávněna tuto sazbu měnit v souvislosti s vývojem na finančních trzích. Úročení na účtu klienta počíná dnem připsání peněžních prostředků na jeho účet (na výpisu z účtu klienta je tento den označován jako tzv. valuta) a končí dnem předcházejícím dni jejich výběru nebo převodu, pokud ve smlouvě o účtu není stanoveno jinak. Úrok z kreditního zůstatku na účtech FO podnikatelů a PO je zaúčtován ke konci každého kalendářního měsíce a je splatný první den následujícího kalendářního měsíce. Smlouva o účtu zaniká uplynutím doby, na kterou byla sjednána nebo může být vypovězena, i když byla uzavřena na dobu určitou. Výpověď je účinná doručením. Smrtí majitele smlouva o účtu nezaniká. Banka pokračuje v provádění platebního styku s výjimkou převodů, které měly být prováděny pouze za života majitele účtu. 4.1.3 Československá obchodní banka, a. s. Popis banky Československá obchodní banka, a. s. (dále jen ČSOB) působí na dvou národních trzích, českém a slovenském. Je největší bankou se sídlem v České republice a ve střední Evropě měřeno hodnotou aktiv. ČSOB byla založena státem v roce 1964 jako banka, která jediná v Československu poskytovala služby v oblasti financování zahraničního obchodu. Po roce 1989 rozšířila svou činnost o služby pro nové podnikatelské subjekty a fyzické osoby. Významným mezníkem v historii ČSOB byla její privatizace v červnu 1999, kdy se majoritním vlastníkem ČSOB stala belgická KBC Bank, která je součástí Skupiny KBC. Geograficky se skupina zaměřuje na Evropu. Tato skupina obsluhuje 11 milionů klientů. Dalším mezníkem bylo převzetí podniku Investiční a Poštovní banky, a. s. v červnu 2000. Tím ČSOB skokově posílila svou pozici v bankovnictví pro fyzické osoby. [8] 28

Tab. č. 3: Akcionářská struktura ČSOB, a. s. Struktura akcionářů Podíl KBC BANK NV 89,97 % EBRD 7,47 % ostatní 2,56 % zdroj: www.csob.cz Jak již bylo zmíněno výše, majoritním vlastníkem ČSOB je belgická KBC Bank. Firemní konto Je určeno pro FO podnikatele (především živnostníkům a menším podnikům se sídlem nebo místem podnikání v ČR) a PO, které mají základní potřeby v oblasti bankovních a finančních služeb. Standardně se skládá z běžného účtu, embosované mezinárodní platební karty VISA Classic, možnosti podání žádosti k povolenému přečerpání účtu a k obsluze účtu lze využít elektronické bankovnictví v různých formách. [8] Vybrané obchodní podmínky v oblasti běžných účtů ČSOB zřizuje a vede běžný účet na základě písemně uzavřené smlouvy o účtu mezi ČSOB a majitelem účtu. ČSOB nezřizuje anonymní účty a účty pro více osob. Na uzavření smlouvy o účtu není právní nárok. S účtem je oprávněn nakládat jen majitel účtu, jiná osoba může nakládat s účtem jen na základě zvláštní plné moci udělené majitelem účtu. Podnikatelské účty nelze využívat pro soukromé účely. Bez příkazu majitele účtu je ČSOB oprávněna odepsat peněžní prostředky z účtu provádí-li zúčtování poplatků za bankovní služby dle Sazebníku, z důvodu opravného zúčtování ČSOB, k úhradě plateb za majitele účtu na základě použití šeků, bankovních platebních karet a rovněž k úhradě splatných debetních úroků, v dalších případech stanovených právními předpisy, VOP nebo konkrétní smlouvou uzavřenou s majitelem účtu. O provedení transakcí na účtu je majitel účtu informován prostřednictvím výpisu z účtu. Výpisy jsou zasílány poštou, není-li dohodnuto osobní předávání v pobočce ČSOB, která vede účet. V souladu s příslušnými ujednáními mohou být tiskové výpisy nahrazeny výpisy v elektronické podobě. ČSOB úročí peněžní prostředky klienta v souladu s úrokovými sazbami ČSOB a pravidly úročení pro příslušnou měnu. Majitel účtu a ČSOB jsou oprávněni vypovědět smlouvu o běžném účtu bez uvedení důvodů s výpovědní lhůtou sjednanou ve smlouvě. ČSOB je oprávněna od smlouvy o účtu odstoupit a účet zrušit v případě, že do 10 pracovních dnů od zřízení účtu nebyl na účet vložen alespoň základní minimální vklad. ČSOB je oprávněna od smlouvy o účtu odstoupit 29

též v případě závažného porušení smluvní povinnosti ze strany majitele účtu nebo disponenta. Při úmrtí majitele účtu postupuje ČSOB v souladu s příslušnými právními předpisy a dle dispozic majitele účtu, pokud je pro případ úmrtí ČSOB sdělil. 4.1.4 Dílčí závěr Jednotlivé programy pro podnikatele se u vybraných bank příliš neliší. Každý z nich je určen především pro drobnější podnikatele se základní potřebou v oblasti bankovnictví. Klient jako základní produkt získává běžný účet v české měně a k němu doplňky platební kartu a možnost využití přímého bankovnictví. K účtu je poté možnost sjednat si další služby s výhodnější cenovou nabídkou. Vždy je jen ku prospěchu klienta, aby si před uzavřením jakékoliv smlouvy, nejen o běžném účtu, přečetl a seznámil se s všeobecnými obchodními podmínkami. Každá banka je má ale jinak zpracované co se týče jak obsahu, tak přehledu i formy. V obchodních podmínkách u ČSOB jsem nenalezla příliš informací týkajících se způsobů připisování úroků na účet, banka neuvádí jiné způsoby ukončení smlouvy než je výpověď. Oproti ostatním velmi výrazně člení své obchodní podmínky v závislosti na charakteru produktu klient pak nachází část pro úvěrové produkty, část pro vkladové produkty apod. Raiffeisenbank neupozorňuje klienty na to, že na běžný účet není právní nárok. Česká spořitelna má obchodní podmínky dle mého názoru nejvíce přehledné a nejkomplexnější. Klient v nich nachází téměř veškeré informace, včetně výkladu jednotlivých pojmů. V následující tabulce jsou zobrazeny některé ukazatele týkající se kritéria dostupnosti služeb a časové náročnosti. Tab. č. 4: Vybrané ukazatele ke konci roku 2006 Ukazatel Česká spořitelna ČSOB Raiffeisenbank počet obchodních míst 646 218 49 počet bankomatů 1076 534 50 zdroj: údaje bank Z tabulky je patrné, že si první místo s velkým odstupem drží Česká spořitelna, která disponuje v porovnání s ČSOB třikrát vyšším počtem poboček a má i dvakrát více bankomatů. Co se týče Raiffeisenbank, počet obchodních míst je téměř totožný s počtem 30

bankomatů. Dá se tedy předpokládat, že bankomat se nachází vždy v místě samotné pobočky. 4.2 PODNIKATELSKÝ ÚČET BEZ VYUŽITÍ KONTOKORENTNÍHO ÚVĚRU Na prvním modelovém případu provedu analýzu výnosnosti podnikatelského běžného účtu. Jedná se o případ, kdy zůstatek běžného účtu vykazuje pouze kladné hodnoty. 4.2.1 Stanovení předpokladů V simulovaném případu se jedná o drobného podnikatele, který má svůj běžný podnikatelský účet u banky veden již třetím rokem. Srovnávacím obdobím je druhé a třetí čtvrtletí kalendářního roku. Na srovnávacích účtech budou provedeny vždy stejné bankovní operace, počáteční zůstatek k 1. dubnu srovnávaného roku byl stanoven ve výši 20 000 Kč. V dubnu a v květnu nemá klient záměr zadávat platby přes internet, pro správu účtu tedy využívá pouze pobočku banky. Ve smlouvě o běžném účtu je dohodnuto měsíční zasílání výpisu. Při výpočtu úroku je používán standard 30/360. Na výši úroku nemají vliv bankovní poplatky, které jsou rovněž počítány k poslednímu dni v měsíci. Připsané úroky vstupují do základu daně podnikatele. Banka tedy neprovádí srážku daně u zdroje jako v případě soukromých osob, ale klient si částku získanou na úrocích uvede do svého daňového přiznání a poté odvede příslušnou daň. Od zdanění je tedy abstrahováno. Podnikatel používá debetní platební kartu. 4.2.2 Poplatky a úroková sazba V následující tabulce je přehled bankovních poplatků, které podnikatel musí zaplatit při různých způsobech manipulace s účtem a využívání doplňkových produktů u vybraných bank. 31

Tab. č. 5: Bankovní poplatky Bankovní operace Česká spořitelna Raiffeisenbank ČSOB zřízení zdarma zdarma zdarma minimální vklad 1 000 Kč 1 000 Kč 1 000 Kč vedení účtu 145 Kč 149 Kč 290 Kč měsíční výpis 1 15 Kč + poštovné 0 Kč 0 Kč debetní platební karta embosovaná 2 400 Kč/rok 0 Kč 0 Kč vklad hotovosti 8 Kč 8 Kč 5 Kč výběr hotovosti 3 53 Kč 50 Kč 30 Kč zřízení trvalého příkazu zdarma zdarma zdarma změna, zrušení trvalého příkazu 4 30 Kč/0 Kč 50 Kč/0 Kč 40 Kč/6 Kč debetní položka trvalého příkazu 5 Kč 6 Kč 6 Kč zřízení inkasa zdarma zdarma zdarma změna, zrušení inkasa 5 30 Kč/0 Kč 50 Kč/0 Kč 40 Kč/6 Kč debetní položka inkasa 5 Kč 7 Kč 6 Kč výběr z vlastního bankomatu 6 6 Kč 0 Kč 5 Kč výběr z cizího bankomatu 25 Kč + 0,5 % 19 Kč 25 Kč výběr z bankomatu v zahraničí 100 Kč + 0,5 % 1 %, min. 125 Kč 80 Kč + 0,5 % cash advance v tuzemsku 7 25 Kč + 0,5 % 1,25 %, min. 200 Kč 100 Kč + 0,5 % cash advance v zahraničí 100 Kč + 0,5 % 1,25 %, min. 200 Kč 180 Kč + 0,5 % přijatá platba 8 5 Kč/7 Kč 4 Kč/6 Kč 7 Kč příkaz k úhradě přes přepážku 9 53 Kč/55 Kč 20 Kč/30 Kč 18 Kč příkaz k úhradě přes internet 10 2 Kč/4 Kč 3 Kč/4 Kč 3 Kč/0 Kč 11 platba kartou u obchodníka zdarma zdarma zdarma Internet banking zdarma zdarma zdarma GSM banking zdarma 20 Kč/měs zdarma Telebanking zdarma zdarma zdarma zrušení účtu zdarma zdarma 300 Kč úroková sazba (p.a.) 12 0,1 % 0,1 % 0,1 % 1 RB a ČSOB mají měsíční zasílání výpisu jako součást balíčku, je tedy obsaženo v ceně za vedení účtu 2 RB nabízí klientovi první vydání a vedení platební karty zdarma (na 2 roky), poté za poplatek 900 Kč/2roky; ČSOB poskytuje klientovi platební kartu VISA Classic po celou dobu trvání smlouvy zdarma 3 ČS: 23 Kč při výběru od 15 001 do 499 999 Kč; RB: 50 Kč do výše 500 000 Kč 4 přes pobočku/přes Internet Banking 5 přes pobočku/přes Internet Banking 6 RB: první dva výběry v měsíci z vlastního ATM zdarma, třetí a další výběr za 19 Kč 7 cash advance vybírání hotovosti v bance (směnárně) oproti předložení platební karty 8 v rámci banky/z jiné banky 9 v rámci banky/do jiné banky 10 v rámci banky/do jiné banky 11 30 příkazů do jiné banky přes Internet Banking zdarma v rámci balíčku. 12 ČS: při zůstatku na účtu do 199 999 Kč je úroková sazba 0,1 %, nad 200 000 Kč úroková sazba roste podle výše kreditního zůstatku, max. 0,9 %; RB: úroková sazba 0,4 % při zůstatku nad 1 mil. Kč. na základě sazebníků jednotlivých bank U všech tří sledovaných bank byla stanovena úroková sazba ve výši 0,1 % p. a. Jedná se o nominální úrokovou sazbu, která není očištěna o vliv inflace. Následující výpočty jsou 32

prováděny s touto sazbou, přepočet by byl nezbytný v případě časového hodnocení. Srovnání nominální a reálné úrokové sazby je znázorněno v následujícím boxu. Box č. 1 Nominální versus reálná úroková sazba Reálná úroková sazba určuje skutečné zhodnocení uloženého kapitálu. Pro její zjištění je používán vzorec uvedený v metodice. Výpočet je znázorněn v příloze č. 1. nominální úroková sazba (r n ) = 0,10 % míra inflace za rok 2006 (r i ) = 2,50 % reálná úroková sazba (r r ) = - 0,69 % Záporný výsledek znamená, že peníze uložené na podnikatelském účtu jsou znehodnocovány, neboť nominální úroková sazba pouze sníží negativní účinek inflace, nedojde ale k celkové eliminaci. Následující graf znázorňuje vztah mezi nominální a reálnou úrokovou sazbou. Obr. č. 2: Vztah mezi nominální a reálnou úrokovou sazbou 0,20 0,10 0,14 Reálná úroková sazba v % 0,00-0,10-0,20-0,30-0,40-0,50-0,60-0,70 0,00 0,1 0,5 1 1,5 2,5 3-0,29-0,43-0,57-0,69-0,80 Nominální úroková sazba v % Na ose x jsou hodnoty nominální úrokové sazby v procentech, kterými by byl úročen zůstatek podnikatelova účtu. Na ose y je zachycena reálná úroková sazba v procentech, tj. sazba očištěná o inflaci. Z obrázku je patrné, že s růstem nominální sazby dochází k růstu 33

reálné sazby. V bodě, kdy nominální sazba dosáhne hodnoty míry inflace (tj. 2,5 %), je reálná sazba rovna nule. V tomto případě se hodnota peněžních prostředků na účtu v čase nemění. Pokud je nominální úroková sazba vyšší než míra inflace, peněžní prostředky se na účtu zhodnocují, pokud je však nižší než míra inflace, dochází ke znehodnocování peněz. 4.2.3 Zjištění výnosů a nákladů na účtech za zvolená období V každém měsíci provede podnikatel jiné bankovní operace. Poplatky spojené s pohybem peněžních prostředků na běžném účtu u všech tří bank jsou vypsány vždy v tabulce. Následně je poté u každé banky znázorněn pohyb na účtu s konkrétními peněžními částkami k určitému dni. Ke konci měsíce je účet zatížen poplatky a zároveň je připsán úrok, jehož výpočet je uveden v příloze č. 2. Duben Podnikatel v dubnu mimo jiné zřizuje trvalý příkaz, a proto mu vždy ke 20. dni v měsíci bude z účtu odepsáno 12 000 Kč. Tab. č. 6: Bankovní operace provedené v dubnu ČS RB ČSOB Bankovní operace Poplatek v Kč vklad hotovosti 8 8 5 příkaz k úhradě v rámci banky 53 20 18 zřízení trvalého příkazu 0 0 0 debetní položka trvalého příkazu 5 6 6 vedení účtu a výpis 167,5 149 290 Celkem 233,5 183 319 Česká spořitelna Tab. č. 7: Pohyb na účtu u České spořitelny za měsíc duben Datum Operace + - KZ 1.4. zůstatek 20 000 Kč 3.4. vklad hotovosti 15 000 Kč 35 000 Kč 18.4. příkaz k úhradě 8 500 Kč 26 500 Kč 20.4. trvalý příkaz 12 000 Kč 14 500 Kč 30.4. bankovní poplatky 233,5 Kč ---- 30.4. kreditní úrok 2,18 Kč 14 268,68 Kč 34