Výukový materiál zpracován v rámci operačního projektu EU peníze školám Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0512 Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Ekonomická cvičení Souvislý příklad č. 3 účtování v daňové evidenci DUM k opakování a procvičování učiva Šablona: V / 2 Číslo materiálu: VY_52_INOVACE_10 Jméno autora: Ing. Ivana Frantesová Datum vytvoření materiálu: 20. 10. 2012 1
Název školy Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Benešov, Husova 742 Registrační číslo projektu CZ.1.07/1.5.00/34.0512 Název projektu Jsme moderní! Číslo a název klíčové aktivity V/2 Inovace a zkvalitnění výuky směřující k rozvoji odborných kompetencí žáků středních škol Vazba na podporovanou aktivitu Podpora rozvoje odborných kompetencí Cílová vzdělávací skupina Obchodní akademie - 4.ročník Název předmětu Ekonomická cvičení Název vzdělávacího materiálu Souvislý příklad č.3 účtování v daňové evidenci Autor Ing. Ivana Frantesová Datum vytvoření 20. 10. 2012 Datum ověření 8.11.2012 Formát přílohy na CD/DVD (PDF nebo CD PDF PPT) prezentace Počet listů/snímků 8 Číslo v digitálním archívu školy FRANTESOVA_ VY_52_INOVACE_10 Anotace Vzdělávací oblast Tematická oblast Vyučovací předmět Popis způsobu využití, případně metodické pokyny Klíčová slova Druh učebního materiálu Finance, daně, finanční trh Účetní software pro daňovou evidenci Ekonomická cvičení Rozvíjení a upevňování znalostí a dovedností žáků v oblasti informační a finanční gramotnosti, práce s PC a účetním software, uplatňování mezipředmětových vztahů Jednotlivé účetní operace, peněžní deník Pracovní list 2
OBSAH: 1. Zadání úkolů - založení firmy, naplnění adresáře - zaúčtování operací 2. Řešení 3. Zdroje informací 3
1. ZADÁNÍ ÚKOLŮ Vaše firma (obchodní jméno je tvořeno vaším jménem a příjmením) začala podnikat jako fyzická osoba vedoucí daňovou evidenci od října letošního roku a provozuje autoservis. Jste plátci DPH, zaměstnáváte jednoho zaměstnance v hlavním pracovním poměru. Sazby daně uvažujte 19%. ZDD - je označení pro zjednodušený daňový doklad (nákup v maloobchodě, cena je včetně DPH) Všechny chybějící údaje doplňte podle potřeby. Zaúčtujte v účetním programu Pohoda tyto operace: Dat. Dokl. Popis účetního případu Kč 1.10. p/0 Osobní vklad do pokladny 15 000 1. 10. b/0 Osobní vklad na BÚ 110 000 Poplatek za založení účtu 200 1. 10. p/1 Zaplaceno za živnostenský list 1 000 2. 10. p/2 Nákup tiskopisů (ZDD) 300 10. 10. b/1 Poskytnutý provozní úvěr od peněžního ústavu 500 000 12. 10. F1 Faktura přijatá od firmy COMPRO,s.r.o. za nákup počítače 65 000 12. 10. F2 Faktura přijatá od firmy SOFT, a.s. za nákup programového vybavení 15 000 15. 10. b/2 Zaplacení F1 od firmy COMPRO,s.r.o. Zaplacení F2 od f. SOFT,a.s. 17. 10. F/3 Faktura přijatá za telefonní hovory 1 200 20. 10. p/3 Zaplaceno za inzerát ZDD 2 500 21. 10. p/4 Výběr peněz z BÚ do pokladny 20 000 22. 10. p/5 Nákup nástrojů do dílny 19 400 23. 10. b/3 Vyúčtování výběru peněz 25.10. F/4 Faktura došlá za nákup materiálu od firmy VOS 120 000 27.10. f/1 Faktura vystavená za opravu 32 000 29.10. p/4 Úhrada faktury F/3 31. 10. b/4 Poplatky bance 214 Úroky z BÚ 312 Úroky z provozního úvěru 5 000 8. 11. F/5 Faktura došlá za nákup materiálu od firmy VOS 50 000 4
10.11. p/5 Vyprání montérek 150 10. 11. F/6 Faktura došlá za zhotovení reklamního štítu 4 200 11. 11. p/6 Silniční daň 600 30. 11. p/7 Tržby za opravy v listopadu 92 000 30. 11. b/5 Zaplacena dodavatelská faktura F/4 Uhrazena faktura od odběratele za opravu f/1 Výplata mzdy za říjen 18 400 Odvod zdrav. poj. ze mzdy za říjen 1 215 Odvod soc. poj. ze mzdy za říjen 2 968 Odvod zálohy na daň z příjmů zam. za říjen 1 860 Poplatky bance 214 Úroky z BÚ 312 Úroky z provozního úvěru 5 000 2. 12. p/8 Peněžní dar škole 2 000 5. 12. p/9 Zaplaceno za pohoštění při jednání s dodavateli 1500 6. 12. p/10 Nákup pracovního oděvu 900 10. 12. p/11 Nákup stroje do autoopravny od firmy Strojauto, s.r.o. 71 253 10. 12. p/12 Nákup kancelářských potřeb(zdd) 284 11. 12. b/6 Zaplacena F5 za materiál Zaplacena F6 15. 12. p/13 Nákup odborné literatury (ZDD) SAZBA DPH 5% 586 16. 12. p/14 Nákup známek (osvobozeno od DPH) 350 20.12. p/15 Tržby za opravy v prosinci 78 300 21. 12. p/16 Zaplaceno za pronájem (říjen, listopad, prosinec) firmě Jasan, a.s. 16 982,50 21. 12. p/17 Převod peněz z pokladny na BÚ v takové částce, aby v pokladně zůstalo Kč 1 000,- 31. 12. b/7 Vyúčtování odvodu peněz Převod peněz na osobní spotřebu 25 000 Výplata mzdy za listopad 18 400 Odvod zdrav. poj. ze mzdy za listopad 1 215 Odvod soc. poj. ze mzdy za listopad 2 968 Odvod zálohy na daň z příjmů zam. za listopad 1 860 Sociální pojištění podnikatele 2 946 Zdravotní pojištění podnikatele 987 Poplatky bance 214 Úroky z BÚ 312 Úroky z provozního úvěru 5 000 5
ÚKOLY: 1. Založte firmu 2. Naplňte adresář firem, doplňte identifikační údaje firem Compro, Soft, Vos, Strojauto, Jasan 3. Zaúčtujte účetní případy 4. Zaúčtujte DPH 5. Vytiskněte peněžní deník - předkontace 6. Vytiskněte knihu závazků 7. Vytiskněte knihu pohledávek 8. Vytiskněte přehled DM 9. Vytiskněte pokladnu - přehled 10. Vytiskněte banku přehled 11. Vytiskněte pokladní knihu 6
2. ŘEŠENÍ peněžní deník, předkontace 7
3. ZDROJE INFORMACÍ (1) Vlastní archiv autora (2) ING. ŠTOHL, Pavel. Sbírka příkladů k učebnici účetnictví 2012-2. díl. 13. upravené vydání. Znojmo: Nakladatelství Ing. Pavel Štohl, s.r.o., 2012. ISBN 978-80-87237-51-9. (3) POHODA 2012 EDU, Pohoda školní verze 10000.1075, 2012 Stormware, s.r.o. 8