Regionální rada regionu soudržnosti Moravskoslezsko Řízená kopie elektronická Verze 5.02 Účinnost od 2. 5. 2014 Počet stran: 77 Počet příloh: 5 Ověřil: Ing. Vladimír Gelnar Schválil: Mgr. Kateřina Dostálová, MPA, ředitelka Úřadu Regionální rady
EVIDENCE ZMĚN Verze Platnost od Předmět změny Strany č. 5.02 2. 5. 2014 Kap. 1.1 vypuštěny vzory formulářů všechny formuáře potřbné pro komunikaci příjemce s ÚRR jsou zapracovány v aplikaci PUD 4 a dále v celém textu Kap. 1.2 - upraveno datum, ke kterému musí být projekty dokončeny doplněna definice neukončených projektů Kap. 2.1 upozornění na nezpůsobilost výdajů po 1.1.2016 Vypuštění odkazu na nařízení 1628/2006, Upozornění na ukončení platnosti nařízení 800/2008 k 30.6.2014 Kap. 2.2.2: upraven text týkající se možnosti zřídit věcné břemeno k majetku pořízenému z dotace Kap. 2.2.8 upraveno vykazování křížového financování v ŽOP podaných po 1.9.2015Kap. 2.5: doplněno, že jiné peněžní příjmy jsou sledovány u všech projektů Kap. 2.5 upravena celá kapitola Jiné příjmy Kap. 2.6 doplněna kapitola 2.6.1 Ukončování projektů v době uzavírání programu Kap. 3 zrušení MP Průvodce kontrolami Informace o metodice kontroly plnění indikátoru pracovních míst Kap. 3.1 Informace o elektronickém podávání hlášení o pokrokukap. 3.2: doplněn obsah a přílohy ZMZ Kap. 3.3 doplněn obsah a přílohy Zprávy o udržitelnosti Kap. 4.6. upraveny finanční limity závěrečné žádosti o platbu Kap. 4.7 Upraveny lhůta splatnosti modifikovaných ŽOP Upozornění na poslední možné datum předložení ŽOP Kap. 5.1 upraveno provádění ex-post kontrol na základě analýzy rizik Kap. 5.1 - Upraveny způsoby předání protokolu o kontrole Kap. 6.4: doplněno, že při podezření na nesrovnalost mohou být příjemci pozastaveny platby. 6 15 30 36 36 38 40 41 42 43 45 55 63 71 Zpracoval: Jméno Mgr. Jiří Svobodník Podpis elektronická 2. 5. 2014 5.02 2 77
OBSAH 1 ÚVOD... 5 1.1 KOMU JE PŘÍRUČKA URČENA A CO JE JEJÍM CÍLEM... 5 1.2 VYMEZENÍ POJMŮ... 5 2 REALIZACE PROJEKTU... 14 2.1 ZAHÁJENÍ REALIZACE PROJEKTU ZPŮSOBILOST VÝDAJŮ... 14 2.2 POVINNOSTI PŘÍJEMCE DOTACE PŘI REALIZACI PROJEKTU... 17 2.2.1 Základní povinnosti... 17 2.2.2 Povinnosti při nakládání s majetkem... 18 2.2.3 Neslučitelnost s jinou podporou... 22 2.2.4 Povinnosti auditu a pojištění... 22 2.2.5 Povinnost vést oddělené účetnictví... 24 2.2.6 Pravidla pro výběr dodavatelů... 25 2.2.7 Pravidla pro publicitu... 29 2.2.8 Pravidla průběžného proplácení projektu... 30 2.2.9 Vedení a uchování dokumentace k projektu... 30 2.3 ZMĚNY V REALIZACI PROJEKTU... 31 2.3.1 Předkládání změn... 31 2.3.2 Průběh administrace žádostí o změnu ze strany ÚRR... 33 2.4 ZMĚNY NEPLÁTCE DPH NA PLÁTCE DPH A DOLOŽENÍ ZPŮSOBILOSTI DPH... 35 2.5 PROJEKTY VYTVÁŘEJÍCÍ PŘÍJMY... 35 2.6 UKONČENÍ PROJEKTU... 36 2.6.1 Ukončování projektů v době uzavírání programu... 37 3 MONITORING PROJEKTU... 39 3.1 HLÁŠENÍ O POKROKU... 40 3.2 ZÁVĚREČNÁ MONITOROVACÍ ZPRÁVA... 42 3.3 ZPRÁVA O ZAJIŠTĚNÍ UDRŽITELNOSTI PROJEKTU... 46 4 ŽÁDOST O PLATBU... 50 4.1 PODMÍNKY PRO PŘEDLOŽENÍ ŽOP... 50 4.2 SOUPISKA ÚČETNÍCH DOKLADŮ... 51 4.3 ADMINISTRACE DPH PŘI PŘENESENÉ DAŇOVÉ POVINNOSTI... 52 4.4 INFORMACE PŘÍJEMCE K ŽÁDOSTI O PLATBU (DÁLE JEN IP-ŽOP)... 52 4.5 KONZULTACE PŘED PODÁNÍM ŽÁDOSTI O PLATBU... 54 4.6 STANDARDNÍ ŽÁDOST O PLATBU (ŽOP-S)... 55 4.7 MODIFIKOVANÁ ŽÁDOST O PLATBU (ŽOP-M)... 57 5 KONTROLY PROJEKTŮ... 61 5.1 DRUHY KONTROL A JEJICH PRŮBĚH... 61 5.2 VNĚJŠÍ NEZÁVISLÁ KONTROLA... 63 6 ŘEŠENÍ NESTANDARDNÍCH SITUACÍ... 66 6.1 PŘEDČASNÉ UKONČENÍ SMLOUVY O POSKYTNUTÍ DOTACE... 66 6.2 PORUŠENÍ ROZPOČTOVÉ KÁZNĚ... 69 6.3 JINÉ PORUŠENÍ PODMÍNEK PRO POSKYTNUTÍ DOTACE... 70 6.4 NESROVNALOST... 71 6.5 SNÍŽENÍ ZPŮSOBILÝCH VÝDAJŮ PROJEKTU... 72 6.6 VÍCENÁKLADY SPOJENÉ SE ZMĚNAMI V PROJEKTU... 72 6.7 ŘEŠENÍ STÍŽNOSTÍ... 72 7 ZÁVĚR... 75 8 SEZNAM ZKRATEK... 76 elektronická 2. 5. 2014 5.02 3 77
9 SEZNAM PŘÍLOH... 77 elektronická 2. 5. 2014 5.02 4 77
1 Úvod 1.1 Komu je příručka určena a co je jejím cílem Příručka je určena subjektům z veřejného, neziskového a soukromého sektoru, s nimiž byla podepsána Smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu Regionální rady (dále jen Smlouva) a kteří realizují projekt z Regionálního operačního programu Moravskoslezsko (dále jen ROP MS). Cílem příručky je seznámit příjemce dotace: 1. s povinnostmi příjemce dotace při realizaci projektu (výběr dodavatelů, publicita, účetnictví), 2. s procesem sledování realizace projektů a proplácením výdajů projektů, 3. s kontrolami během realizace a po ukončení projektu v rámci jeho udržitelnosti. Dokumentace pro žadatele a příjemce je zveřejněna nejpozději zároveň s datem vyhlášením Výzvy. Řídící orgán ROP MS si u této dokumentace vyhrazuje právo ve výjimečných případech zavázat žadatele/příjemce řídit se aktuálně platnou dokumentací či vyjmenovanými částmi této dokumentace, a to i pro projekty, jejichž realizace probíhá. 1.2 Vymezení pojmů Datum zahájení projektu Datem zahájení projektu se rozumí den, ke kterému je zahájena první aktivita projektu (např. datum, ke kterému byl zpracován první dokument týkající se projektu, jako je třeba studie proveditelnosti, projektová dokumentace, datum rozhodnutí o realizaci projektu apod.). Datum zahájení fyzické realizace V případě stavebních prací se tímto datem myslí zahájení fyzických prací, doložené prvním záznamem ve stavebním deníku, popř. jiným záznamem o stavbě, datum uzavření smlouvy, vystavení objednávky nebo datum uskutečnění zdanitelného plnění, podle toho, který z aktů nastal dříve. V případě dodávek a služeb se tímto datem myslí den, ke kterému je zahájeno poskytování služeb, datum uzavření smlouvy, resp. vystavení objednávky, resp. datum uskutečnění zdanitelného plnění podle toho, který z aktů nastal dříve. Realizace, resp. zahájení výběrového řízení se nezapočítává do zahájení fyzické realizace projektu. elektronická 2. 5. 2014 5.02 5 77
Datum podpisu Smlouvy Datem podpisu Smlouvy se rozumí den, ke kterému je Smlouva podepsána oběma smluvními stranami, jak ze strany žadatele, tak ze strany poskytovatele dotace 1, přičemž účinnost Smlouvy je datována od data podpisu druhou smluvní stranou. Datum ukončení fyzické realizace Datem ukončení fyzické realizace projektu se rozumí den, ke kterému jsou prokazatelně uzavřeny všechny aktivity projektu, včetně všech aktivit křížového financování. U stavebních prací a dodávek to bude den, kdy bude dokončena fyzická realizace ve smyslu uzavřené smlouvy o dílo (předávací protokoly o ukončení dodávek stavebních prací, technologie a dodací listy u dodávek). V případě, že bude z projektu hrazen také zkušební provoz, je datem ukončení fyzické realizace myšlen den, ke kterému bude tento zkušební provoz ukončen. U služeb to bude den, kdy je ukončeno poskytování služeb ve smyslu uzavřené smlouvy. Žadatel/Příjemce uvádí datum poslední z těchto aktivit. Do data ukončení fyzické realizace se nezapočítává zpracování a odevzdání závěrečné monitorovací zprávy, zpracování auditorské zprávy u projektů s celkovými způsobilými výdaji projektu nad 100 mil. Kč a další aktivity související s ukončením projektu (např. publicita projektu). Datum ukončení projektu Datum, ke kterému příjemce zasílá řídícímu orgánu závěrečnou monitorovací zprávu s žádostí o platbu. Příjemce má přitom povinnost zaslat tuto závěrečnou monitorovací zprávu s žádostí o platbu do 60 kalendářních dní od ukončení fyzické realizace projektu. Ukončení projektu je příjemce povinen doložit kromě vlastních výstupů projektu též ověřitelnými dokumenty, dokládajícími dosažení cílů projektu např. certifikací, prezenční listinou, fotodokumentací, protokolem o předání a převzetí díla (stavby, stroje apod.) mezi dodavatelem/zhotovitelem a příjemcem. Pokud dílo podléhá kolaudačnímu řízení podle stavebního zákona, dokládá příjemce také kolaudační rozhodnutí/kolaudační souhlas. V případě díla, jehož užívání se pouze oznamuje stavebnímu úřadu, doloží příjemce k závěrečné monitorovací zprávě oznámení o užívání stavby zaslané na příslušný stavební úřad (včetně dodejky potvrzující převzetí) a své čestné prohlášení, že stavba nepodléhá kolaudačnímu souhlasu a stavební úřad v zákonem stanovené lhůtě užívání díla na základě učiněného oznámení nezakázal. Všechny projekty musí být ukončeny do 30. 6. 2016. Projekty, které nebudou k tomuto datu ukončeny a plně funkční, budou nezpůsobilé k financování z ROP Moravskoslezsko. Výjimka 1 Poskytovatelem se v případě ROP MS rozumí Regionální rada regionu soudržnosti Moravskoslezsko. elektronická 2. 5. 2014 5.02 6 77
z tohoto pravidla může být udělena projektům s náklady nad 5 mil. EUR za předpokladu, že splní podmínky pro nedokončené projekty. V případě, že je stavebním úřadem uloženo provedení zkušebního provozu a doba zkušebního provozu není dle Smlouvy součástí doby fyzické realizace projektu, může příjemce předložit Závěrečnou monitorovací zprávu s doložením Rozhodnutí o zkušebním provozu, které vydává stavební úřad a kde je uvedeno datum zahájení i ukončení zkušebního provozu a kde nejsou stanoveny podmínky, jež by bránily naplnění cílů a výstupů projektu dle Smlouvy o poskytnutí dotace. Po ukončení zkušebního provozu je příjemce povinen nejpozději k nejbližší Zprávě o udržitelnosti projektu doložit kolaudační rozhodnutí/kolaudační souhlas. V případě, že takto příjemce neučiní nebo kolaudační rozhodnutí nebude stavebním úřadem vydáno, bude ze strany ŘO postupováno dle kap. 6 Příručky pro příjemce v aktuálním znění. Finanční ukončení projektu Finančním ukončením projektu se rozumí den, ke kterému je uskutečněna poslední platba spojená s realizací projektu ze strany ŘO ROP a veškeré finanční prostředky/dotace jsou proplaceny na účet příjemce. Toto se předpokládá do cca 3 měsíců od předložení závěrečné monitorovací zprávy. Data způsobilosti výdajů Počáteční datum způsobilosti: Počáteční datum způsobilosti výdajů projektu je stanoveno od 1. 1. roku, který předchází roku vyhlášení dané výzvy (např. projekty předložené do výzev v roce 2009 mají způsobilost výdajů od 1. 1. 2008). Výjimkou z uvedeného pravidla jsou výdaje na projektovou dokumentaci a na studii proveditelnosti, přičemž se na ně vztahuje obecné pravidlo o vzniku a skutečném uhrazení těchto výdajů po 1. 1. 2007. Výjimku tvoří projekty, kterým je poskytnuta dotace dle podmínek regionální investiční podpory 2, u těch je, v závislosti na zvoleném režimu podpory, způsobilost výdajů (i způsobilosti realizace projektu) stanovena až od data uvedeném ve formuláři o registraci projektu řídícím orgánem, resp. od data uvedeném ve sdělení řídícího orgánu o tom, že projekt splnil podmínky způsobilosti v režimu regionální investiční podpory (viz kap. 2.1. Zahájení realizace projektu způsobilost výdajů). Koncové datum způsobilosti: Koncové datum způsobilosti výdajů u projektů je stanoveno v příslušné výzvě k předkládání projektů. 2 Dle Nařízení Komise (ES) č. 800/2008 ze dne 6. srpna 2008, kterým se v souladu s články 87 a 88 Smlouvy o ES prohlašují určité kategorie podpory za slučitelné se společným trhem (obecné nařízení o blokových výjimkách část regionální investiční podpora), zveřejněném v č. L 214/2008 Úředního věstníku Evropské unie, strana 3, dne 9. 8. 2008, resp. dle Nařízení Komise (ES) č. 1628/2006 o použití článků 87 a 88 Smlouvy na vnitrostátní regionální investiční podporu ze dne 24. 10. 2006, vyhlášeného v Úředním věstníku EU dne 1. 11. 2006. Nařízení, dle kterého bude podpora v režimu regionální investiční podpory poskytnuta, je uvedeno ve výzvě k předkládání žádostí o dotaci. Pro hodnocení projektů předložených ve výzvách vyhlášených po 1. 9. 2008 je použito Nařízení 800/2008. Více viz kap. 2.1 Příručky pro příjemce. elektronická 2. 5. 2014 5.02 7 77
Rozhodným datem pro posouzení způsobilosti výdajů je datum uskutečnění zdanitelného plnění; u výdajů, které nejsou předmětem daně z přidané hodnoty, pak datum úhrady příslušného výdaje. Datum uskutečnění zdanitelného plnění musí předcházet datu ukončení projektu a příslušný způsobilý výdaj musí být do tohoto data rovněž uhrazen. Časová omezení ROP MS: ROP MS stanovil tato časová omezení: a) Projekt musí být fyzicky zahájen (Datum zahájení fyzické realizace) nejpozději do 6 měsíců od data podpisu Smlouvy. b) Projekt musí být ukončen (Datum ukončení projektu) do data stanoveného příslušnou výzvou k předkládání projektů. c) Projekt nelze fyzicky ukončit před datem registrace projektu řídícím orgánem ROP MS, pokud řídící orgán nerozhodne jinak Evropský fond pro regionální rozvoj (ERDF) Evropský fond pro regionální rozvoj je jedním ze strukturálních fondů EU, jehož prostřednictvím je realizována pomoc zaměřená na posílení hospodářské a sociální soudržnosti. Vyrovnává zásadní regionální rozdíly podporou rozvoje a strukturálních změn regionálních ekonomik včetně přeměny upadajících průmyslových oblastí a zaostávajících regionů a podporou přeshraniční, nadnárodní a meziregionální spolupráce. ERDF se řídí Nařízením Rady (ES) č. 1083/2006 ze dne 11. července 2006 o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti a o zrušení nařízení (ES) č. 1260/1999 a Nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1080/2006 ze dne 5. července 2006 o Evropském fondu pro regionální rozvoj a o zrušení nařízení (ES) č. 1783/1999. Evropský sociální fond (ESF) Evropský sociální fond je jedním ze strukturálních fondů EU, který přispívá k prioritám ES zvyšováním zaměstnanosti a počtu pracovních příležitostí, podporou vysoké úrovně zaměstnanosti a zvyšováním počtu pracovních míst a jejich kvality. ESF se řídí Nařízením Rady (ES) č. 1083/2006 ze dne 11. července 2006 o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti a o zrušení nařízení (ES) č. 1260/1999 a Nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1081/2006 ze dne 5. července 2006 o Evropském sociálním fondu a o zrušení nařízení (ES) č. 1784/1999. Horizontální témata Jsou vymezena dvě horizontální témata: rovné příležitosti a udržitelný rozvoj. Výše zmíněná témata jsou průřezové politiky a nástroje, jejichž prostřednictvím jsou globální a specifické cíle ROP integrovány napříč celým spektrem všech prioritních os programu. Horizontální elektronická 2. 5. 2014 5.02 8 77
témata budou respektována při výběru projektů a jejich naplňování bude sledováno v realizační fázi projektů a bude předmětem kontroly na místě realizace. Křížové financování (flexibilita) Křížové financování umožňuje doplňkovým způsobem - v rámci limitu 9 % na každou prioritní osu operačního programu - financovat aktivity, které by jinak musely být financovány z ESF (je to např. vzdělávání zaměstnanců atd.). V případě ROP MS jde o limit 9 % finančních prostředků křížového financování na prioritní osu, přičemž na jeden projekt je dle pravidel křížového financování vydaných Ministerstvem financí ČR maximální limit 20 % celkových způsobilých výdajů. Křížové financování je upraveno v čl. 34 Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 o obecných ustanoveních o SF. Křížové financování lze uplatnit pouze u projektů nezakládajících veřejnou podporu či u projektů v režimu de minimis. Aktivity, které je možné uplatnit v rámci křížového financování, jsou definovány u jednotlivých oblastí podpory v Prováděcím dokumentu ROP MS. Malé a střední podniky (MSP) 3 MSP jsou podnikatelské subjekty (právnické a fyzické osoby) definované podle zákona č. 513/1991 Sb., obchodního zákoníku, ve znění pozdějších předpisů ( 2 odst. 2, písm. a) až c) zákona). Podle Přílohy I Nařízení Komise (ES) č. 70/2001, novelizované Nařízením Komise (ES) č. 364/2004, kterým se mění Příloha I., se za malého a středního podnikatele považuje podnik, který zaměstnává méně než 250 osob a splňuje i další kritéria stanovená v rámci Nařízení (roční obrat nepřesahující 50 milionů EUR nebo bilanční suma roční rozvahy nepřesahující 43 milionů EUR, splnění kritéria nezávislosti). Celkovou podrobnou definici naleznete v Metodickém pokynu Definice malých a středních podniků, který je k dispozici na stránkách www.rr-moravskoslezsko.cz v sekci Výzvy a dokumentace. Metodický pokyn (MP) Metodický pokyn vydává řídící orgán ROP MS a obsahuje úpravu oblastí potřebných buď pro přípravu žádosti o dotaci, nebo pro realizaci projektu. Metodické pokyny jsou pro žadatele a příjemce závazné. Všechny MP naleznete na stránkách www.rr-moravskoslezsko.cz v sekci Výzvy a dokumentace. Místo realizace projektů Udělení dotace není podmíněno místem oficiálního sídla subjektu, který je oprávněným příjemcem, nýbrž místem realizace či místem převažujícího vlivu projektu. Obecně platí, že projekt musí být realizován na území regionu soudržnosti Moravskoslezsko a musí mít prokazatelně úplný nebo převažující vliv na region soudržnosti Moravskoslezsko. Místo realizace může být v příslušné Výzvě upraveno i jinak. 3 Tato definice je obecná. Podrobnější definice malých a středních podniků je upravena Metodickém pokynu Definice malých a středních podniků. elektronická 2. 5. 2014 5.02 9 77
Monitorovací indikátory Každý žadatel je povinen v rámci žádosti o podporu doložit monitorovací indikátory projektu, a zejména uvést jejich kvantifikaci. Monitorovací indikátory se rozlišují na: - hlavní monitorovací indikátory: jsou vybírány a naplňovány v elektronické žádosti BENEFIT7, budou uvedeny ve Smlouvě a budou mít klíčový význam při hodnocení realizace projektu (v monitorovacích hlášeních / zprávách je sledováno jejich naplňování). Nedodržení hlavních monitorovacích indikátorů může vést k částečnému nebo dokonce i k úplnému odebrání poskytnuté dotace. Podrobný přehled monitorovacích indikátorů je uveden v Prováděcím dokumentu pro každou (dílčí) oblast podpory. - doplňkové monitorovací indikátory: jsou vybírány a naplňovány v elektronické žádosti BENEFIT7, budou uvedeny pro informaci ve Smlouvě a mají význam pro získání více informací pro efektivní sledování programu, žadatel má povinnost sledovat doplňkové monitorovací indikátory a vykazovat je v monitorovacích hlášeních / zprávách, jejich neplnění nemá za následek odebrání dotace. Nedokončené projekty Příjemci dotace projektů s celkovými náklady nad 5 mil. EUR (cca 135 mil. Kč), které nebudou k 30. 6. 2016 dokončeny, mohou požádat řídící orgán o zařazení mezi tzv. nedokončené projekty. Tuto žádost musí předložit nejpozději do 31. 8. 2016 a uvést důvody, pro které nemohl být projekt dokončen. Současně se tito příjemci musí zavázat, že: - dofinancují dokončení projektu z vlastních, nebo jiných národních zdrojů - projekt dokončí minimálně v rozsahu dle smlouvy o poskytnutí dotace do 31. 3. 2019. - budou v termínech k 31. 8. a 28. 2. počínaje 31. 8. 2017 předkládat řídícímu orgánu zprávy o realizaci projektu v rozsahu, který řídící orgán stanoví. Nesrovnalost Nesrovnalostí se rozumí porušení právních předpisů ES nebo ČR v důsledku jednání nebo opomenutí hospodářského subjektu, které vede nebo by mohlo vést ke ztrátě v souhrnném rozpočtu EU nebo ve veřejném rozpočtu ČR, a to započtením neoprávněného výdaje do souhrnného rozpočtu EU nebo do veřejného rozpočtu ČR. Nezpůsobilé výdaje Jedná se o výdaje, které nemohou být spolufinancovány z poskytnuté dotace. Pokud tyto výdaje v projektu existují, musí být vykázány v rozpočtu projektu a být vždy financovány z vlastních zdrojů žadatele. Obecný výčet způsobilých výdajů je uveden v Metodickém pokynu pro způsobilé výdaje a vícenáklady a v Prováděcím dokumentu ROP MS. V jednotlivých Výzvách pak naleznete výčet výdajů, které jsou způsobilé pro jednotlivé oblasti podpory. Pouze tyto pak mohou být příjemci hrazeny, ostatní výdaje jsou nezpůsobilé. Výdaje vynaložené (proplacené) příjemcem dotace po 31. 12. 2015 jsou vždy nezpůsobilé. elektronická 2. 5. 2014 5.02 10 77
Pracovník odboru implementace programu (pracovník OIP) Po rozhodnutí Výboru Regionální rady (VRR) je příjemci, jehož projekt byl doporučen k financování, zasláno oznámení o výběru projektu k uzavření Smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu Regionální rady. V rámci tohoto dopisu je příjemci sdělena kontaktní osoba z odboru implementace programu, která bude vést realizaci daného projektu (dále jen pracovník OIP). Pracovník odboru udržitelnosti projektů (pracovník OUP) Po finančním ukončení projektu je projektu přiřazen pracovník odboru udržitelnosti projektů (dále jen pracovník OUP), který projekt monitoruje v období udržitelnosti. Projekt Časově ohraničená cílená činnost prováděná příjemcem podpory za účelem dosažení požadovaného výsledku v rámci operačního programu. Jedná se o konkrétní akce realizované příjemcem podpory a financované prostřednictvím dotace z rozpočtu Regionální rady. V textu je ekvivalentně používán termín žádost o dotaci, čímž se rozumí projekt zpracovaný do formy požadované Příručkou pro příjemce a metodickými pokyny řídícího orgánu. Prováděcí dokument ROP MS Dokument, který svým obsahem navazuje na programový dokument ROP MS a obsahuje podrobné informace o implementaci (realizaci) programu, zejména pak o oblastech podpory vymezených v rámci jednotlivých prioritních os. Je zveřejněn na stránkách www.rr-moravskoslezsko.cz v sekci Výzvy a dokumentace. Příjemce Příjemcem může být osoba s právní subjektivitou (právnická osoba), tzn. hospodářský subjekt, organizace, orgán nebo podnik (veřejnoprávní nebo soukromý), nebo fyzická osoba podnikající dle zákona 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání, případně jiného právního předpisu, která žádá řídící orgán o příspěvek ze strukturálních fondů a je zodpovědná za realizaci projektu. Příjemcem nemůže být subjekt, který má právní formu akciové společnosti s listinnými akciemi na majitele (s jakýmkoli podílem), ani právní subjekt, ve kterém taková a.s. vykonává většinový vliv. Toto omezení se však nevztahuje na školské právnické osoby registrované dle zákona č. 561/2004 Sb., ve kterých akciová společnost s listinnými akciemi na majitele vykonává většinový vliv, na sociální služby dle zákona 108/2006 Sb., chráněné dílny a zdravotnická zařízení. Změna v osobě příjemce dotace je možná jen s předchozím písemným souhlasem poskytovatele dotace a realizuje se dodatkem ke smlouvě o poskytnutí dotace. Nový příjemce dotace musí splnit veškeré podmínky pro poskytnutí dotace a vstoupit do všech práv a závazků původního příjemce dotace. Toto se týká i změny právní formy příjemce a slučování subjektů. Výše uvedené podmínky platí po dobu realizace i udržitelnosti projektu. Příjemce uskutečňuje navržené aktivity, podílí se na dosažení cílů oblasti podpory a prostřednictvím žádosti o platbu, zaslané řídícímu orgánu ROP MS, přijímá prostředky ze elektronická 2. 5. 2014 5.02 11 77
Strukturálních fondů od Platebního a certifikačního orgánu prostřednictvím Finančního útvaru. Žadatel se stává příjemcem podpisem Smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu Regionální rady. Povinností žadatele / příjemce je vybrat v žádosti jednu kontaktní osobu, se kterou bude poskytovatel dotace komunikovat (zasílat jí Smlouvu, dodatky ke Smlouvě, dopisy, e-maily, komunikovat s ní o kontrole apod.). Doporučujeme, aby touto osobou byl zástupce žadatele / příjemce, nikoliv zpracovatelské firmy (zpracovává-li Vám projekt). Kontaktní osobu můžete v průběhu realizace měnit, musíte ovšem o této změně informovat poskytovatele dotace. Regionální operační program NUTS 2 Moravskoslezsko na období 2007-2013 Operační program v rámci Cíle 1 Konvergence pro region soudržnosti Moravskoslezsko, (pokrývá území Moravskoslezského kraje), který stanovuje strategii rozvoje s uceleným souborem prioritních os. Region soudržnosti (NUTS II) Region soudržnosti byl zřízen pro potřeby spojené s koordinací a realizací hospodářské a sociální soudržnosti, spočívající zejména ve využití finančních prostředků z předvstupních a strukturálních fondů Evropského společenství. Územní vymezení je totožné s územními statistickými regiony NUTS 2 ( 15 zákona č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, v platném znění). Region soudržnosti Moravskoslezsko je totožný s územím Moravskoslezského kraje. Řídící orgán Plně odpovídá za správné a efektivní řízení programu a provádění pomoci z ERDF v souladu s předpisy EU a národními normami. Řídícím orgánem ROP NUTS 2 Moravskoslezsko je Regionální rada regionu soudržnosti Moravskoslezsko. Smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu Regionální rady (Smlouva) Dotace z rozpočtu Regionální rady (RR) se v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, poskytuje na základě rozhodnutí, resp. usnesení Výboru Regionální rady, které stanoví seznam projektů vybraných pro poskytnutí dotace, vč. uvedení příjemce dotace, označení projektu a maximální výše dotace. Na základě usnesení Výboru Regionální rady uzavře RR s příjemcem dotace Smlouvu o poskytnutí dotace, která obsahuje zejména označení příjemce dotace, poskytovatele dotace, výši dotace, účel, na který je dotace poskytnuta, lhůtu, v níž má být účelu dosaženo, a podmínky užití dotace. Strukturální fondy Finanční nástroje Evropského společenství (ES), které přispívají k dosažení obecných cílů, stanovených v článcích 158-162 Smlouvy o fungování Evropské unie (posilování hospodářské a sociální soudržnosti, snižování rozdílů mezi úrovní rozvoje různých regionů). elektronická 2. 5. 2014 5.02 12 77
V případě programu ROP MS bude spolufinancování zajišťovat Evropský fond pro regionální rozvoj (ERDF). Podrobnosti o využívání strukturálních fondů a o výše uvedeném fondu jsou stanoveny zejména v následujících předpisech: Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č.1080/2006 o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Nařízení Rady (ES) č.1083/2006 o obecných ustanoveních o strukturálních fondech. Udržitelnost projektu Z hlediska způsobilosti výdajů může být pro projekty určená dotace ze strukturálních fondů zachována jen tehdy, jestliže v období minimálně pěti let od finančního ukončení projektu (pro malé a střední podniky platí povinnost 3 roky), nedošlo v projektu ke změně, která by ovlivnila jeho povahu nebo prováděcí podmínky, nebo poskytla podniku či veřejnému subjektu nepatřičnou výhodu, nebo by způsobila změnu formy vlastnictví položky infrastruktury nebo zastavení výrobní činnosti (čl. 57, obecné nařízení 1083/2006). Lhůta pro udržitelnost výsledků projektů je stanovena na dobu minimálně 5 let od finančního ukončení projektu (pro malé a střední podniky platí povinnost 3 roky). Veřejná podpora Vymezení pojmu veřejná podpora (právo EU užívá pojem státní pomoc ) je obsaženo v čl. 107 odst. 1 Smlouvy o fungování Evropské unie. Z něj vyplývá, že za veřejnou podporu je považována jakákoliv forma výhody ze strany státu, jiných veřejných institucí, příp. jimi kontrolovaných subjektů, směřující určitému podniku (dle práva ES se jedná nejenom o podnikatele, ale i o územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, univerzity, nadace apod., pokud vykonávají ekonomickou činnost), příp. odvětví výroby (služeb), které narušuje, resp. je způsobilé narušit soutěž na vnitřním trhu EU a ovlivnit obchod mezi členskými státy. Aby se jednalo o veřejnou podporu, musí dojít i k přímému (výdej prostředků) či nepřímému zatížení (nevybrání prostředků) veřejných rozpočtů (do této kategorie jsou Evropskou komisí řazeny i prostředky strukturálních fondů). Způsobilé výdaje Jsou to výdaje na projekt, které mohou být hrazeny z finančních prostředků strukturálních fondů EU. Způsobilé výdaje musí být v souladu s evropskou a českou legislativou a s pravidly stanovenými v operačním programu včetně navazující dokumentace. Problematika způsobilých výdajů je blíže popsána v Metodickém pokynu pro způsobilé výdaje a vícenáklady. O způsobilosti výdajů rozhoduje řídící orgán. elektronická 2. 5. 2014 5.02 13 77
2 Realizace projektu 2.1 Zahájení realizace projektu způsobilost výdajů Příjemce musí zahájit fyzickou realizaci projektu nejpozději do 6 měsíců ode dne podpisu Smlouvy oběma smluvními stranami. Datum ukončení projektu je nastaveno ve Smlouvě a je v souladu s příslušnou výzvou k předkládání projektů. Příjemce dotace musí realizovat projekt v souladu s 4 : a) Smlouvou o poskytnutí dotace z rozpočtu Regionální rady b) Regionálním operačním programem NUTS 2 Moravskoslezsko c) Prováděcím dokumentem ROP NUTS 2 Moravskoslezsko d) Příručkou pro žadatele a Příručkou pro příjemce e) Metodickými pokyny řídícího orgánu f) Výzvou, v níž byl projekt předložen g) Legislativou ČR a EU, zejména v oblasti zadávání veřejných zakázek, veřejné podpory a životního prostředí. h) Žádostí o dotaci Poskytnutí dotace bude u všech zdrojů účelově vázáno na realizaci schváleného projektu, jehož monitorovací indikátory, způsobilé výdaje, rozpočet projektu a podmínky čerpání jsou obsahem Smlouvy. Způsobilé výdaje musí být v souladu s evropskou a českou legislativou a s pravidly stanovenými v operačním programu včetně navazující dokumentace. Aby mohly být výdaje považovány za způsobilé, musí být naplněna zásada přiměřenosti (výdaj musí odpovídat cenám v místě a čase obvyklém) a být vynaloženy v souladu s principy: 1. hospodárnosti (minimalizace výdajů při respektování cílů projektu), 2. účelnosti (přímá vazba na projekt a nezbytnost pro realizaci projektu), 3. efektivnosti (maximalizace poměru mezi výstupy a vstupy projektu). 4 Veškeré dokumenty jsou zveřejněny na stránkách http://www.rr-moravskoslezsko.cz. elektronická 2. 5. 2014 5.02 14 77
Pro způsobilost výdajů platí tato základní pravidla: způsobilý výdaj musí být vynaložen v souladu s cíli příslušné oblasti podpory; způsobilý výdaj musí být řádně doložen účetním dokladem; způsobilý výdaj musí být prokazatelně zaplacen ze strany příjemce podpory; způsobilým výdajem je výdaj, který byl uskutečněn v době časové způsobilosti; způsobilý výdaj je přímo a výhradně spojen s realizací projektu a je součástí jeho rozpočtu. Rozhodným datem pro posouzení způsobilosti výdajů je datum uskutečnění zdanitelného plnění; u výdajů, které nejsou předmětem daně z přidané hodnoty, pak datum úhrady příslušného výdaje. Datum uskutečnění zdanitelného plnění musí předcházet termínu ukončení projektu, který je uveden ve Smlouvě, a příslušný způsobilý výdaj musí být do tohoto data rovněž uhrazen. Veškeré výdaje proplacené od 1. 1. 2016 jsou nezpůsobilé, bez ohledu na datum uskutečnění zdanitelného plnění Počáteční datum způsobilosti projektu je stanoveno od 1. 1. roku, který předchází roku vyhlášení dané výzvy (např. projekty předložené do výzev v roce 2009 mají způsobilost výdajů od 1. 1. 2008). Výjimkou z uvedeného pravidla jsou výdaje na projektovou dokumentaci a na studii proveditelnosti, přičemž se na ně vztahuje obecné pravidlo o vzniku a skutečném uhrazení těchto výdajů po 1. 1. 2007. Zvláštní časové hledisko způsobilosti je stanoveno u výdajů projektů zakládajících veřejnou podporu, financovaných na základě obecného nařízení o blokových výjimkách, tj. Nařízení Komise (ES) č. 800/2008 ze dne 6. srpna 2008, kterým se v souladu s články 87 a 88 Smlouvy o ES prohlašují určité kategorie podpory za slučitelné se společným trhem, zveřejněného v č. L 214/2008 Úředního věstníku Evropské unie, strana 3, dne 9. 8. 2008 (dále Nařízení č. 800/2008), případně financovaných na základě blokové výjimky o vnitrostátní regionální investiční podpoře dle Nařízení Komise (ES) č. 1628/2006 ze dne 24. října 2006 a použití článků 87 a 88 Smlouvy na vnitrostátní regionální investiční podporu (dále Nařízení č. 1628/2006). Výdaje projektů dle Nařízení č. 800/2008 jsou způsobilé až od data registrace projektu řídícím orgánem ROP MS (Regionální radou) na základě formuláře o registraci projektu (dále jen formulář). Platnost nařízení č. 800/2008 končí 30. 6. 2014. Od 1. 7. 2014 se předpokládá platnost nového nařízení, nahrazující nařízení 800/2008. Toto nové nařízení Komise se bude opírat o Pokyny elektronická 2. 5. 2014 5.02 15 77
k regionální státní podpoře na období 2014 2020 ze dne 23. 7. 2013, obsahující mapu regionální investiční podpory. 5 Výdaje projektu, nezbytné pro předložení žádosti (specifikované řídícím orgánem), jsou považovány za nezpůsobilé. Řídící orgán může dále stanovit užší kritéria pro počáteční a koncové datum způsobilosti výdajů i pro samotný výčet způsobilých výdajů. Tato informace je obsahem Výzvy. Základními dokumenty, které poskytují informace o tom, na jaké výdaje je možno žádat o dotaci, jsou Prováděcí dokument ROP MS, konkrétní Výzva pro předkládání projektů a Metodický pokyn pro způsobilé výdaje a vícenáklady. V Prováděcím dokumentu ROP MS jsou vyjmenovány způsobilé výdaje v rámci jednotlivých oblastí podpory a v Metodickém pokynu pro způsobilé výdaje a vícenáklady naleznete jejich podrobný popis. Jiné výdaje než ty, které jsou uvedeny v dané oblasti podpory jako způsobilé, jsou nezpůsobilé tj. žadatel si nemůže požádat o dotaci na tyto výdaje. Detailní popis způsobilých výdajů a pravidla způsobilosti výdajů najdete v Metodickém pokynu pro způsobilé výdaje a vícenáklady na stránkách www.rr-moravskoslezsko.cz v sekci Výzvy a dokumentace. Doporučujeme se s tímto metodickým pokynem seznámit. Způsob prokazování výdajů a jejich úhrady je obsažen v Metodickém pokynu pro vykazování výdajů, který je zveřejněn na stránkách www.rr-moravskoslezsko.cz v sekci Výzvy a dokumentace. Seznamte se s Metodickým pokynem pro vykazování výdajů, kde se dočtete, jakým způsobem musíte dokládat způsobilé výdaje, aby Vám byly proplaceny. Tedy jaké doklady potřebujete doložit např. ke stavebním pracím, nákupu strojů, osobním nákladům atd. Bez dokladů uváděných v tomto metodickém pokynu Vaše žádost o platbu nemůže být proplacena. Každý daňový doklad musí být označen registračním číslem projektu, a to: 1. v textu daňového dokladu nebo 2. nalepením samolepky na daňový doklad nebo 3. razítkem na daňový doklad. 5 Viz http://eur-lex.europa.eu/lexuriserv/lexuriserv.do?uri=oj:c:2013:209:0001:0045:cs:pdf. Pro region Moravskoslezsko je stanovena maximální intenzita podpory na 25 % (u středních a malých podniků se tato výše podpory navyšuje o 10, resp. 20 procentních bodů). elektronická 2. 5. 2014 5.02 16 77
Pokud je některý realizovaný výdaj nad rámec celkových způsobilých výdajů, uvedených ve Smlouvě, stává se z něj výdaj nezpůsobilý (a to i přesto, že jinak splňuje obecná kritéria způsobilosti). Takový výdaj se uvede v Soupisce účetních dokladů (která se předkládá zprávou elektronické aplikaci Žádost o platbu ) v řádku Nezpůsobilé výdaje. Nezpůsobilé výdaje se samostatně nedokládají s výjimkou projektů vytvářejících příjmy - viz Metodický pokyn Projekty vytvářející příjmy. 2.2 Povinnosti příjemce dotace při realizaci projektu 2.2.1 Základní povinnosti Podpisem Smlouvy vznikají příjemci dotace další povinnosti jak v průběhu realizace projektu, tak i po určenou dobu po ukončení jeho realizace. Příjemce musí: 1. zahájit fyzickou realizaci projektu nejpozději do 6 měsíců ode dne podpisu Smlouvy oběma smluvními stranami; 2. informovat Úřad Regionální rady (dále jen ÚRR) o postupu realizace projektu prostřednictvím monitorovacích hlášení/zpráv, předkládat monitorovací hlášení/ zprávy ve stanovené lhůtě, včetně žádosti o platbu; 3. umožnit pověřeným subjektům vstup na místo realizace projektu a kontrolu dokumentace a účetnictví projektu; příjemce dotace je povinen za účelem ověření plnění povinností vyplývajících ze Smlouvy o poskytnutí dotace vytvořit podmínky k provedení kontroly vztahující se k realizaci projektu, poskytnout veškeré doklady vážící se k realizaci projektu, umožnit průběžné ověřování souladu údajů o realizaci projektu uváděných ve zprávách o realizaci projektu se skutečným stavem v místě jeho realizace a poskytnout součinnost všem osobám oprávněným k provádění kontroly. Těmito oprávněnými osobami jsou zejména poskytovatel dotace (Regionální rada regionu soudržnosti Moravskoslezsko), Ministerstvo financí - Platební a certifikační orgán, auditní orgán, Nejvyšší kontrolní úřad, Evropská komise a Evropský účetní dvůr, případně další orgány oprávněné k výkonu kontroly. Poskytovatel dotace je oprávněn vykonat u příjemce během fyzické realizace projektu kdykoliv bez předchozího upozornění monitorovací návštěvu. Příjemce dotace je povinen za dodržení povinností, které mu vyplývají z právních předpisů, jejímu vykonání nebránit. Na průběh monitorovací návštěvy se neuplatní kontrolní postupy podle zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, ve znění pozdějších předpisů. 4. dodržovat harmonogram projektu; 5. nepřevádět práva a povinnosti vyplývající z projektu na třetí osobu bez souhlasu poskytovatele podpory, a to ani po dobu udržitelnosti projektu; 6. nezcizit 6 majetek pořízený v rámci projektu, pokud poskytovatel v konkrétním případě nestanoví jinak; 6 Pojmem zcizit se rozumí převod práv či majetku na jinou osobu - např. prodej nebo darování. elektronická 2. 5. 2014 5.02 17 77
7. na žádost poskytovatele dotace, popř. jiného oprávněného subjektu, písemně poskytnout poskytovateli dotace, popř. jinému oprávněnému subjektu, jakékoliv doplňující informace související s realizací projektu, a to ve lhůtě stanovené poskytovatelem dotace, případně jiným oprávněným subjektem. 8. přijímat příslušná nápravná opatření uložená kontrolními orgány; příjemce dotace je povinen realizovat veškerá opatření k odstranění nedostatků zjištěných při veřejnoprávní kontrole uložená poskytovatelem dotace, případně jinými orgány oprávněnými ke kontrole, a to v požadovaném termínu, rozsahu a kvalitě, a včas a řádně o jejich splnění poskytovatele dotace informovat. 9. plnit ostatní závazky, které pro něho vyplývají ze Smlouvy a jejích příloh, z Příručky pro příjemce a jejích příloh a metodických pokynů vydaných Řídícím orgánem ROP MS (dále jen ŘO ROP), a to zejména: uchovávat odpovídajícím způsobem v souladu se zákonem č. 499/2004 Sb., o archivnictví a spisové službě a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, po dobu deseti let od finančního ukončení projektu, zároveň však alespoň po dobu tří let od ukončení programu dle čl. 88 a násl. Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006, o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti a o zrušení nařízení (ES) č. 1260/1999, veškeré originály dokladů, Smlouvu včetně jejich dodatků a další originály dokumentů, vztahujících se k projektu, přičemž běh lhůty se začne počítat od 1. ledna následujícího kalendářního roku poté, kdy byla provedena poslední platba na projekt. V případě, že poskytnutá dotace má charakter veřejné podpory podle čl. 107 odst. 1 Smlouvy o fungování Evropské unie, je příjemce povinen uchovávat originály veškerých účetních dokladů, vztahujících se k projektu, až do 31. 12. 2025. 2.2.2 Povinnosti při nakládání s majetkem Majetek pořízený z poskytnuté dotace (hmotný a nehmotný investiční majetek) musí být ve vlastnictví příjemce dotace, který jej vede odděleně v účetnictví (zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví), pokud z právních předpisů nevyplývá jinak, případně pokud v konkrétním případě poskytovatel dotace nestanoví jinak 7. Majetek, který bude pořízen z poskytnuté dotace, nesmí být po dobu realizace projektu ani po dobu jeho udržitelnosti převeden příjemcem dotace na jiného majitele nebo použit na jiné účely, nesouvisející přímo s předkládaným projektem, pokud poskytovatel dotace nestanoví v konkrétním případě jinak. Příjemce dotace může majetek pořízený z dotace po dobu udržitelnosti projektu pronajmout či vypůjčit třetí osobě pouze s předchozím písemným souhlasem poskytovatele dotace.pokud žadatel hodlá předmět projektu pronajmout/přenechat k provozování jiné osobě, musí tuto skutečnost uvést a popsat již v žádosti o dotaci. Mohou nastat následující případy: a) Nájemce/provozovatel je žadateli znám před podpisem Smlouvy o poskytnutí dotace (tj. žadatel má s nájemcem/provozovatelem uzavřen smluvní vztah před podpisem Smlouvy o poskytnutí dotace) 7 Příkladem výjimky z pravidla o nutnosti vlastnictví majetku, pořízeného z poskytnuté dotace, je vlastnické právo k přeložkám a přípojkám sítí, které nejsou ve vlastnictví žadatele v době realizace nebo/i v době udržitelnosti projektu. elektronická 2. 5. 2014 5.02 18 77
vztahuje se na případy, kdy je provozovatelem/nájemcem subjekt, který předmět projektu/jeho část již provozuje/ již má v nájmu nebo na případy, kdy žadatel vybere nájemce/provozovatele a uzavře s ním smluvní vztah ještě před podpisem Smlouvy o poskytnutí dotace, žadatel je povinen v rámci povinné přílohy Doklad o prokázání vlastnických vztahů dokládané před podpisem Smlouvy o poskytnutí dotace doložit smlouvu nájemní, případně jinou smlouvu (např. smlouvu o budoucí smlouvě nájemní, pokud má být předmět projektu teprve zrealizován, případně smlouvu o výpůjčce apod.), kterou má uzavřenou s provozovatelem/nájemcem, přičemž v případně pronájmu musí být nájemné (budoucí nájemné) za užívání předmětu projektu v této smlouvě sjednáno jako tržní, tj. v místě a čase obvyklé (např. formou dodatku ke stávající smlouvě). uzavření Smlouvy o poskytnutí dotace tak bude plnit roli písemného souhlasu poskytovatele dotace. doložení požadovaných dokladů dle pokynů poskytovatele dotace ve lhůtě stanovené pro předložení povinných příloh dokládaných před podpisem Smlouvy o poskytnutí dotace je podmínkou uzavření smlouvy o poskytnutí dotace se žadatelem/příjemcem pokud žadatel nemá před podpisem Smlouvy o poskytnutí dotace uzavřen smluvní vztah s potenciálním nájemcem/provozovatelem, aplikuje se stejný postup jako v případě, kdyby mu nájemce/provozovatel před podpisem Smlouvy o poskytnutí dotace znám nebyl (viz dále), b) Nájemce/provozovatel je žadateli znám až po podpisu Smlouvy o poskytnutí dotace (tj. žadatel nemá s nájemcem/provozovatelem uzavřen smluvní vztah před podpisem Smlouvy o poskytnutí dotace) po podpisu Smlouvy o poskytnutí dotace může příjemce majetek pořízený z dotace pronajmout či vypůjčit třetí osobě pouze s předchozím písemným souhlasem poskytovatele dotace. Z hlediska postupů, které musí příjemce dotace dodržet, rozlišujeme: a) projekty zakládající veřejnou podporu, a b) projekty nezakládající veřejnou podporu. Ad a) V případě projektů zakládajících veřejnou podporu musí příjemce dotace předem informovat poskytovatele dotace o tom, že výstupy projektu/majetek, pořízený z dotace, má v úmyslu pronajmout/vypůjčit/dát do provozování třetí osobě. Toto se řeší podáním elektronické žádosti o změnu v aplikaci Podání změny. Na základě kladného Vyjádření Řídícího orgánu (Regionální rady) k oznámení příjemce o změnách lze uzavřít nájemní smlouvu, případně jinou smlouvu, kterou je pak příjemce povinen předložit spolu s nejbližším monitorovacím hlášením/zprávou. Ad b) U projektů nezakládajících veřejnou podporu může příjemce dotace majetek pořízený z dotace po dobu udržitelnosti projektu pronajmout či vypůjčit třetí osobě, a to: - u obcí, krajů a jejich příspěvkových organizací - za dodržení podmínek stanovených v zákoně o obcích ( 39) a zákoně o krajích ( 18); v případě, že u takového příjemce elektronická 2. 5. 2014 5.02 19 77
dotace (obce, kraje, příspěvkové organizaci zřízené obcí nebo krajem) půjde o pronájem prostor k výkonu ekonomických činností, je třeba postupovat dle následující odrážky (realizovat otevřené výběrové řízení 8 ) - u ostatních příjemců dotací - na základě otevřeného výběrového řízení 9 v případě, že se jedná o pronájem prostor k výkonu ekonomických činností. Otevřené výběrové řízení znamená, že příjemce dotace zveřejní záměr/úmysl pronajmout/vypůjčit majetek pořízený z dotace nejméně na 2 místech (např. na úřední desce a v tisku). Toto se řeší podáním elektronické žádosti o změnu v aplikaci Podání změny a doložením všech dokumentů, dokládajících buď průběh otevřeného výběrového řízení (zejména záměru, nabídek uchazečů, rozhodnutí o výběru, příp. zdůvodnění stanovení ceny, a návrhu nájemní smlouvy, případně jiné smlouvy, atp.), nebo u obcí, krajů a jejich příspěvkových organizací doložením zveřejnění záměru na úřední desce, příp. nabídek, a rozhodnutí příslušného orgánu. Na základě kladného Vyjádření řídícího orgánu (Regionální rady) k oznámení příjemce o změnách lze uzavřít nájemní smlouvu, případně jinou smlouvu, kterou je pak příjemce povinen předložit nejpozději spolu s nejbližším monitorovacím hlášením / zprávou. Nájemné musí být stanoveno jako tržní. Příspěvková organizace jako příjemce dotace nemusí majetek pořízený z poskytnuté dotace nabýt do svého vlastnictví 10, nýbrž jej může nabýt zřizovatel (příp. jej může na zřizovatele příspěvková organizace převést), a to za podmínky, že zřizovatel tento majetek dá příspěvkové organizaci do užívání, např. jako majetek předaný k hospodaření (svěřený majetek), či formou výpůjčky. Převzetí majetku pořízeného z dotace do užívání příspěvková organizace doloží nejpozději v první Zprávě o zajištění udržitelnosti projektu. Věcné břemeno k majetku pořízenému z dotace lze po dobu udržitelnosti projektu zřídit pouze s písemným souhlasem poskytovatele dotace. ŘO ROP může povolit věcná břemena pouze v případech, kdy nemají vliv na výstupy projektu a nemůžou ovlivnit realizaci a udržitelnost projektu. Věcné břemeno na majetku, který vstupuje do projektu, lze zřídit pouze tehdy, pokud nemá vliv na výstupy projektu a nemůže ovlivnit realizaci a udržitelnost projektu. Tato věcná břemena hlásí příjemce v rámci zpráv o zajištění udržitelnosti projektu. Posouzení, zda věcné břemeno má vliv na výstupy projektu a nemůže ovlivnit realizaci a udržitelnost projektu, je ve výlučné kompetenci ŘO ROP. Majetek, který vstupuje do projektu, nesmí být zatížen zástavním právem či výkonem rozhodnutí (tato podmínka platí pro realizaci i udržitelnost projektu). 8 Ke svěření nebo vypůjčení majetku pořízeného z dotace příspěvkové organizaci příjemce není po dobu realizace a udržitelnosti projektu nutné vyžádat si písemný souhlas poskytovatele. Tuto skutečnost příjemce oznámí v nejbližším monitorovacím hlášení/zprávě. Příspěvková organizace musí používat svěřený/vypůjčený majetek dle účelu projektu. 9 Otevřené výběrové řízení není třeba vyhlašovat, pokud se jedná o krátkodobý pronájem (do 30 dnů) nebo jednorázový pronájem (např. poskytování 1 místnosti 1 hodinu týdně na cvičení). I v takových případech však musí být nájemné stanoveno jako tržní a příjemce dotace musí tuto skutečnost doložit, např. znaleckým posudkem; 10 Do svého vlastnictví může příspěvková organizace nabýt majetek pouze způsobem taxativně vyjmenovaným v zákoně č. 250/2000 Sb. ( 27 odst. 5) elektronická 2. 5. 2014 5.02 20 77
Výjimkou z výše uvedeného zákazu zřízení zástavního práva k majetku, který vstupuje do projektu, jsou případy, kdy žadatel pro účely předfinancování aktivit projektu, které mají být hrazeny z dotace z ROP MS, hodlá uzavřít úvěrovou smlouvu u některého peněžního ústavu a v rámci jištění tohoto úvěru chce zástavním právem zatížit majetek dotčený realizací daného projektu. Úvěrovou smlouvu lze uzavřít pouze na základě předchozího písemného souhlasu poskytovatele dotace, po předložení písemného úvěrového příslibu z banky (příslib žadatel předloží současně se žádostí o dotaci jako nepovinnou přílohu) a po kladném zhodnocení finančního zdraví žadatele. Z úvěrového příslibu i následné úvěrové smlouvy (smlouvu žadatel předloží v rámci Dokladu o prokázání vlastnických vztahů dokládané před podpisem Smlouvy o poskytnutí dotace - viz příloha č. 1 Příručky pro žadatele) musí být patrné, že úvěr má být čerpán přímo pro financování předkládaného projektu (a to maximálně do výše odpovídající maximální výši dotace, kterou projekt může získat/získá). Za písemný souhlas poskytovatele dotace se považuje Oznámení o výběru projektu k uzavření smlouvy o poskytnutí dotace z rozpočtu Regionální rady, zaslané žadateli/příjemci. Úvěrem nelze krýt prostředky na dofinancování projektu, které nejsou hrazeny z dotace. Příklad: Projekt - rekonstrukce budovy, celkový rozpočet 10 mil. Kč, z dotace z ROP má být hrazeno 6 mil. Kč. Žadatel může výše uvedeným postupem zřídit zástavní právo k budově za účelem čerpání úvěru, který v tomto případě může dosáhnout až 6 mil. Kč. Tento úvěr může sloužit pouze na předfinancování výdajů, které mají být jako způsobilé výdaje projektu hrazeny následně z dotace z ROP; úvěr nelze použít na dofinancování zbývajících 4 mil. Kč, které nejsou kryty dotací z ROP. K majetku, který bude pořízen z poskytnuté dotace, nesmí být po dobu realizace projektu ani po dobu jeho udržitelnosti zřízeno zástavní právo. Výjimkou z výše uvedeného zákazu je pouze případ, kdy je zřízení zástavního práva na majetek pořízený z dotace odsouhlaseno poskytovatelem dotace, maximálně však do výše vlastního spolufinancování příjemce. V případě, že poskytovatel dotace udělí žadateli/příjemci dotace souhlas se zástavním právem k majetku, který vstupuje do projektu či je z dotace pořízen, je příjemce povinen předkládat poskytovateli dotace v rámci monitorovacích hlášení/zpráv aktuální potvrzení banky, že úvěr řádně a včas splácí, maximálně však po dobu udržitelnosti projektu. V případě nepředložení tohoto potvrzení ve stanoveném termínu se jedná o porušení smluvních podmínek ze strany příjemce dotace, přičemž pokud příjemce dotace toto potvrzení nepředloží poskytovateli dotace ani v náhradním termínu, nebude mu příslušná žádost o platbu proplacena, případně toto jednání bude poskytovatelem dotace posouzeno jako porušení rozpočtové kázně. Při opakovaném porušení povinnosti předložit potvrzení banky o řádném a včasném splácení bankovního úvěru, případně pokud z tohoto potvrzení vyplývá, že příjemce dotace úvěr bance řádně a včas nesplácí, se jedná o podstatné porušení Smlouvy, které je důvodem pro vypovězení Smlouvy ze strany ŘO ROP a uplatní se zde postup dle kap. 6.1.1 Příručky pro příjemce. Příjemce je povinen splatit takto poskytnutý úvěr, včetně veškerého jeho příslušenství, nejpozději do uplynutí doby udržitelnosti projektu, tj. do 5 let od finančního ukončení projektu (pro malé a střední podniky platí lhůta 3 roky) nestanoví-li poskytovatel dotace v konkrétním případě jinak. Příjemce je oprávněn převést svůj závazkový vztah ze Smlouvy, tzn. veškerá práva a povinnosti, které mu ze Smlouvy vyplývají a ke kterým se Smlouvou zavázal, včetně veškerého majetku pořízeného z dotace, na jiný subjekt, a to pouze na základě písemného elektronická 2. 5. 2014 5.02 21 77