FAKULTA INFORMATIKY A MANAGEMENTU UNIVERZITA HRADEC KRÁLOVÉ Důchodové pojištění a důchodová reforma Vypracoval: Tomáš Provazník Studijní obor: im5 Emailová adresa: tomas.provaznik.2@uhk.cz Datum vypracování: 17.12.2012
1 Obsah 1 Obsah... 2 2 Úvod... 3 3 Současný důchodový systém ČR... 3 4 Druhy dávek... 3 4.1 Starobní důchod... 3 4.2 Invalidní důchod... 4 4.3 Vdovský a vdovecký důchod... 5 4.4 Sirotčí důchod... 5 5 Nový důchodový systém (důchodová reforma)... 5 5.1 I. Pilíř... 6 5.2 II. Pilíř... 6 5.3 III. Pilíř... 6 6 Závěr... 7 7 Zdroje... 7 2
2 Úvod Cílem práce je představení nynějšího důchodového systému České republiky, základních forem tohoto druhu pojištění a v neposlední řadě také představení nového modelu, který bude nasazen na počátku roku 2013. 3 Současný důchodový systém ČR Důchodové pojištění můžeme rozdělit na dvě základní oblasti (dva pilíře) povinné základní důchodové pojištění a penzijní připojištění se státním příspěvkem. Základní důchodové pojištění tvoří spolu s nemocenským pojištěním a příspěvkem na státní politiku a zaměstnanost systém sociálního zabezpečení naší republiky. Je dávkově definované (předem je určen výpočet výše dávek, kterou bude pojištěný pobírat, stejně jako výše pojistného, které bude platit) a průběžně financované (pojistné je vybráno a přerozděleno mezi pojištěné, které mají aktuálně na pojistné plnění nárok). Tento systém je silně založen na principu solidarity dnešní generace platí pojistné, z něhož je placen důchod generace předchozí, přičemž se sama spoléhá na podporu generace příští. Penzijní připojištění se státním příspěvkem je dobrovolnou doplňkovou formou důchodového pojištění. Výše příspěvku účastníka je zde dobrovolná a kromě něj na jeho účet může dále přispívat i stát, nebo zaměstnavatel. Má sloužit zejména jako podpora základního důchodového pojištění, aby se důchodci nemuseli spoléhat jen na výši důchodu od státu. 4 Druhy dávek Ze základního důchodového pojištění může být poskytnuto více typů důchodů. 4.1 Starobní důchod Je nejvyšší položkou státního důchodového systému. Vyplácí se po splnění podmínky dosažení důchodového věku a potřebné doby pojištění. Nutná doba pojištění i důchodový věk se odvíjí od data narození konkrétní osoby (respektive data dosažení daného důchodového věku), což je demonstrováno v následujících tabulkách. Je na nich dobře patrný trend neustálého zvyšování důchodového věku i potřebné doby pojištění. 3
Výše starobního důchodu se potom osobám, které na něj mají nárok, vypočítává ze základní výměry (9% z průměrné mzdy pro daný rok) a procentní výměry (za každý celý rok pojištění 1,5% z výpočtového základu). Starobní důchod lze také ukončit dříve, než při dosažení důchodového věku, a to dvěma způsoby: A) Předčasný důchod je nutné splnit požadovanou dobu pojištění. Lze o něj požádat 3 5 let před dosažením důchodového věku. Důchod je však poté trvale krácen po celou dobu výplaty důchodu. B) Předdůchod Lze ho využít až pět let před dosažením důchodového věku. Je vyplácen z penzijního fondu, u kterého má účastník založeno penzijní připojištění (z jeho vlastních peněz). Po dosažení skutečného důchodového věku je státní důchod vyplácen normálně (bez krácení). Podmínkou je, že na účtu penzijního připojištění musí mí pojištěný našetřeno alespoň 30% průměrné mzdy na každý měsíc do doby, než dosáhne řádného důchodového věku. 4.2 Invalidní důchod Nárok vzniká občanům, kteří jsou invalidní a splnili potřebnou dobu pojištění, nebo se stali invalidními po pracovním úrazu. Výše invalidního důchodu se odvíjí od příslušnosti k jednomu ze tří stupňů invalidity: 4
1. stupeň pokles pracovní schopnosti o 35 49 %; 2. stupeň pokles pracovní schopnosti o 50 69 %; 3. stupeň pokles pracovní schopnosti o nejméně 70 % Vypočítává se opět ze základní a procentní výměry, přičemž procentní výměra má velikost 1,5 % pro 3. stupeň, 0,75 % pro 2. stupeň a 0,5 % pro první stupeň invalidity. 4.3 Vdovský a vdovecký důchod Náleží manželce/manželovi zemřelého/zemřelé. Aby vdově nebo vdovci vznikl nárok na tento důchod, musel zemřelý splňovat jednu z podmínek: 1 pobíral starobní nebo invalidní důchod; 2 ke dni smrti splnil podmínku potřebné doby pojištění pro nárok na důchod; 3 zemřel následkem pracovního úrazu Klasicky je tento důchod vyplácen jeden rok po smrti zemřelé/ho. Při splnění určitých podmínek může být důchod vyplácen dál (např. pokud se osoba stará o nezaopatřené dítě, je plně invalidní apod.). 4.4 Sirotčí důchod Náleží nezaopatřenému dítěti, kterému zemřel rodič či osvojitel, nebo osoba, která převzala dítě do péče nahrazující péči rodičů. Zemřelý musí splnit stejné podmínky jako u vdovského a vdoveckého důchodu s tím, že dítě má nárok na důchod i pokud zemřelý dosáhl pouze poloviny potřebné doby pojištění pro nárok na invalidní důchod. 5 Nový důchodový systém (důchodová reforma) Současný systém tvořen dvěma pilíři bude transformován na systém o třech pilířích: I. Pilíř II. Pilíř Povinné základní důchodové pojištění dobrovolné penzijní připojištění I. Pilíř II. Pilíř III. Pilíř Povinné základní důchodové pojištění Volitelné důchodové spoření v penzijních společnostech Doplňkové penzijní spoření 5
5.1 I. Pilíř S tejný jako současný I. pilíř. Fungují zde již popsané principy průběžného financování, dávkového definování a solidarity. Celková výše pojistného je 28 % z hrubé mzdy (21,5 % zaměstnavatel ze superhrubé mzdy a zaměstnanec 6,5 % z hrubé mzdy). Pokud se účastník rozhodně využít II. pilíře, převedou se do něj 3 % z pilíře prvního a výše příspěvku se tedy sníží na 25 %. 5.2 II. Pilíř Dobrovolný, lze se rozhodnout, jestli ho využít nebo nevyužít, ale pokud se pro něj rozhodneme, již z něj nemůžeme vystoupit (často kritizované). Jedná se prakticky o spoření v penzijních společnostech na individuálních účtech. Pojištěný převede 3 % ze svého příspěvku z prvního pilíře a k tomu přidává další 2 % z hrubé mzdy (celkově se tedy náklady na důchodové pojištění zvednou na 30 %). Osoby mladší 35 let mohou do II. pilíře vstoupit kdykoli, ale osoby starší 35 let se musí rozhodnout do 1. 7. 2013, poté už vstoupit nebudou moci. Ve druhém pilíři si pojištění mohou vybrat z několika investičních strategií, podle rizikovosti a výnosnosti. Výplata důchodu probíhá buď formou doživotní penze, doživotní penze s pozůstalostní penzí na 3 roky, nebo formou renty minimálně po 20 let. 5.3 III. Pilíř Jedná se o transformované penzijní připojištění. Připojištění uzavřené do konce listopadu 2012 si zachovají současné podmínky (zejména garanci nezáporného zhodnocení). Hlavní změnou je tedy zrušení garance nezáporného zhodnocení, dále se mění výše státních příspěvků (pro nižší příspěvky se ruší, pro vyšší budou naopak větší), zavedou se poplatky za správu finančních prostředků. Hlavní rozdíly demonstrují následující tabulky. 6
6 Závěr Důchodové pojištění je jistě velice důležitý a potřebný produkt. Není žádoucí, aby se člověku po dosažení důchodového věku výrazně snížila životní úroveň. Současný systém se však sám nestačí financovat a tak stát hledá nové způsoby v podobě reforem. Jejich účinnost nebo neúčinnost prověří až čas. Na důchodové reformě se dají najít věci dobré i věci špatné. Největším kladem (ale možná i záporem) je diverzifikace příjmů budoucích důchodů. Dobré je to, že se člověk nemusí v důchodu spoléhat jen na jeden zdroj financí, negativní zase to, že další nabízené zdroje neručí za konečnou výši důchodu, jsou více rizikové. Negativně taky hodnotím to, že ačkoli má druhý pilíř představovat dobrovolnou variantu spoření, nedá se z něho posléze vystoupit. Zvláště omezující je to pro osoby starší 35 let, které se musí rozhodnout do července roku 2013. V tu dobu ještě nebude moct být systém objektivně posouzen. 7 Zdroje DUCHÁČKOVÁ, Eva. Principy pojištění a pojišťovnictví. Praha: Ekopress, c2009, 224 s. ISBN 978-80- 86929-51- 4. Ministerstvo práce a sociálních věcí. [online]. c2009. Dostupné z: http://www.mpsv.cz/. Česká správa sociálního zabezpečení. [online]. c2009. Dostupné z: http://www.cssz.cz/. Finance.cz. [online]. c2009. Dostupné z: http://www.finance.cz/. E- pojištění.cz. [online]. c2009. Dostupné z: http://epojisteni.cz/. 7