Národní kvalifikační program vzdělávání a certifikace interního auditu ve veřejné správě Systém certifikace a uznávání odbornosti interních auditorů ve veřejné správě 28. 4. 2011 ČIIA
I. ÚVOD Na základě zájmu interních auditorů ve veřejné správě reagoval Český institut interních auditorů (dále jen ČIIA ) jako profesní organizace sdružující interní auditory v ČR, prostřednictvím Sekce veřejné správy při ČIIA (dále jen SVS ), na podnět vytvořit systém certifikace a uznávání odbornosti interních auditorů ve veřejné správě. V souladu se Strategií činnosti SVS a kroků k jejímu naplnění Komise pro certifikaci a uznávání vypracovala systém certifikace a uznávání odbornosti interních auditorů ve veřejné správě jako součást připravovaného Národního kvalifikačního programu vzdělávání a certifikace interního auditu ve veřejné správě 1. Systém certifikace a uznávání odbornosti interních auditorů ve veřejné správě (dále jen systém certifikace a uznávání ) bude po schválení Radou ČIIA předložen, v souladu s Dohodou o spolupráci mezi Ministerstvem financí ČR a ČIIA uzavřenou dne 13. 6. 2008 a Operačním plánem na rok 2011 Ministerstvu financí ČR k posouzení a převzetí záštity nad tímto systém. Systém certifikace a uznávání se skládá z určení organizačního zabezpečení certifikace a uznávání, z procesních pravidel pro zajištění certifikace a uznávání a naplnění jednotlivých úrovní odborné certifikace. Komise pro certifikaci a uznávání Výbor pro certifikaci Výbor SVS Rada ČIIA Kancelář ČIIA zprácování návrhu systému certifikace a uznávání aktualizace systému certifikace a uznávání výkonný orgán zabezpečující odbornou certifikaci a uznávání předkládání systému odborné certifikace a uznávání Radě ČIIA ke schválení dohlížení nad systémem certifikace a uznávání formulování doporučení předsedovi Výboru SVS při odolacím řízení schvalování systému odborné certifikace a uznávání poskytování podpory pro systém certifikace a uznávání vedení seznamu certifikovaných auditorů asistent junior senior expert/konzultant Národní certifikovaný interní auditor ve veřejné správě (NIA) 1 Na tento dokument bude v dalších fázích navazovat systém vzdělávání interních auditorů ve veřejné správě s podrobným popisem a obsahovou náplní jednotlivých kurzů v rámci Národního kvalifikačního programu vzdělávání a certifikace ve veřejné správě a systém národní certifikace interního auditora ve veřejné správě, která bude složena ze čtyř zkouškových okruhů, zatím pracovně označovaný (NIA). 1
II. Orgány 1. Rada ČIIA ORGANIZAČE SYSTÉMU ODBORNÉ CERTIFIKACE A UZNÁVÁNÍ Rada ČIIA je statutárním orgánem ČIIA a za svoji činnost je odpovědná Sněmu ČIIA. Je oprávněna rozhodovat o všech záležitostech Institutu, které nejsou Stanovami nebo usnesením Sněmu svěřeny jinému orgánu. Rada ČIIA, mimo jiné, zřizuje v případě potřeby k zajištění svých úkolů řídící, poradní nebo pracovní orgány, koordinuje jejich činnost a zajišťuje mezinárodní spolupráci. 2. Sekce veřejné správy při ČIIA Sekce veřejné správy při ČIIA sdružuje členy ČIIA působící v orgánech veřejné správy a je zřízená Radou ČIIA. Cílem činnosti SVS je zajistit podporu rozvoji interního auditu ve veřejné správě ČR a vytvářet podmínky pro těsnější spolupráci ČIIA a subjektů ve veřejné správě při řešení potřeb vzdělávání a certifikace zaměstnanců veřejné správy ČR, kteří se připravují na výkon profese interního auditora nebo ji vykonávají. 3. Výbor SVS Výbor SVS je koordinačním orgánem SVS. Do kompetencí Výboru SVS patří mimo jiné zřizovat odborné komise SVS a koordinovat činnost SVS a jejích odborných komisí. 4. Komise pro certifikaci a uznávání Je odborným orgánem SVS zřízeným Výborem SVS v oblasti systému certifikace a uznávání interních auditorů ve veřejné správě. Je složena ze zástupců Výboru SVS a odborníků z praxe. 5. Výbor pro certifikaci Výbor pro certifikaci je výkonným orgánem Výboru SVS. Je složen z 5 členů, a to ze zástupců Výboru SVS, Komise pro certifikaci a uznávání, Rady ČIIA a dalších odborníků z praxe interního auditu, v případě převzetí záštity ze strany Ministerstva financí Centrální harmonizační jednotky nad systémem certifikace a uznávání interních auditorů ve veřejné správě, i zástupce Ministerstva financí (CHJ). Členem Výboru je zpravidla ten, kdo má dlouhodobou lektorskou činnost v oboru interního auditu, příp. dlouholetou činnost v řízení útvaru interního auditu, splnění podmínek certifikace minimálně pro odbornou úroveň interní auditor - senior nebo mezinárodně uznávaná certifikace pro auditní oblast (CIA, CGAP, CISA apod.). Členové jsou voleni na jednání Výboru SVS a to na období 1 roku. Výbor pro certifikaci ze svých členů volí předsedu. Výbor pro certifikaci je usnášeníschopný, je-li přítomna nadpoloviční většina všech jeho členů a rozhoduje nadpoloviční většinou hlasů členů. 6. Kancelář ČIIA Kancelář ČIIA zajišťuje operativní řízení činnosti ČIIA, je zřízená v sídle ČIIA v čele s ředitelem kanceláře ČIIA. Ředitel kanceláře ČIIA je jmenován a odvoláván Radou ČIIA. Ředitel kanceláře ČIIA odpovídá za realizaci usnesení Rady a za zajišťování výkonných činností ČIIA. Pravomoci a odpovědnosti kanceláře Institutu, ředitele kanceláře ČIIA a vztahy mezi Radou a kanceláří ČIIA vymezuje Organizační řád ČIIA. 2
Role jednotlivých orgánu v rámci odborné certifikace a uznávání 1. Rada ČIIA Rada ČIIA schvaluje systém certifikace a uznávání interních auditorů ve veřejné správě. 2. Výbor SVS Výbor SVS provádí kontrolní a koordinační činnost nad vývojem a plněním systému certifikace a uznávání, sleduje průběh a úroveň certifikace, uznávání, zkoušek, posuzování praxe a udělování certifikátů. Předkládá Radě ČIIA ke schválení systém certifikace a uznávání. Sleduje dodržování etických a profesních norem a řeší případná podání v těchto záležitostech, včetně podání ve věcech certifikace a uznávání a dává doporučení předsedovi Výboru SVS v rámci odvolacího řízení. 3. Komise pro certifikaci a uznávání Komise pro certifikaci a uznávání jako odborný orgán SVS zpracovává systém certifikace a uznávání odbornosti interních auditorů ve veřejné správě. Stanovuje podmínky pro: a. naplnění kvalifikačních předpokladů pro vydání certifikátu v příslušném kvalifikačním stupni, b. uznání příslušného stupně kvalifikace (popř. prominutí příslušné předepsané zkoušky), c. udržení certifikace. Při své činnosti úzce spolupracuje s Komisí pro interní audit ve veřejné správě SVS. Návrhy opírá o osnovy školících modulů, záznamy o praxi a o náplň seminárních forem vzdělávání pro udržování a prohlubování získaných vědomostí v příslušném stupni kvalifikace, požadavky pro systém certifikace v rámci Národního kvalifikačního programu vzdělávání a certifikace a další dokumenty, na základě kterých lze účinně a nesporně ověřit žadatelem dokládané skutečnosti. 4. Výbor pro certifikaci Výbor pro certifikaci jako výkonný orgán Výboru SVS zabezpečuje systém certifikace a uznávání odbornosti interních auditorů ve veřejné správě. Výbor pro certifikaci řídí jeho předseda. Výbor pro certifikaci uděluje odbornou certifikaci na základě žádosti o certifikaci podanou žadatelem, a to po ověření naplnění související kvalifikace a ostatních podmínek vztahujících se k certifikaci příslušné úrovně v souladu se schválenými Pravidly pro certifikaci a uznávání pro příslušnou úroveň certifikace. V případě pochybností naplnění kvalifikace a splnění podmínek pro udělení příslušné certifikace Výbor pro certifikaci může vyzvat žadatele k podrobnějšímu doložení dosaženého vzdělání či praxe nebo ho požádat o osobní pohovor. V případě, že pochybnosti přetrvávají, doporučí žadateli vykonání ověřovacího testu v příslušném stupni kvalifikace systému vzdělávání a certifikace. Na základě evidence o udržování a prohlubování vědomostí v profesním průběžném rozvoji je oprávněn konstatovat plnění či neplnění podmínek pro certifikaci příslušného stupně kvalifikace v oboru interní auditor ve veřejné správě. 5. Kancelář ČIIA Kancelář ČIIA je poskytovatelem podpory pro systém certifikace a uznávání a vede seznam certifikovaných interních auditorů ve veřejné správě, včetně evidence o naplnění souvisejících kritérií pro dosažení a udržení odborné úrovně. 3
III. PRAVIDLA ODBORNÉ CERTIFIKACE A UZNÁVÁNÍ Interním auditem pro potřeby certifikace a uznávání, tj. v rámci Národního kvalifikačního programu vzdělávání a certifikace interního auditu, se rozumí vykonávání interních auditů nebo auditů podle přímo použitelných předpisů Evropských společenství podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném znění (dále jen zákon o finanční kontrole ). Certifikace Certifikace se uděluje na základě žádosti 2, která obsahuje identifikaci žadatele (vždy kontaktní e-mailovou adresu), určení požadované úrovně certifikace (asistent, junior, senior, expert/konzultant), naplnění kvalifikačních předpokladů, splnění požadavků průběžného profesního rozvoje (výčet absolvovaných kurzů a termínu jejich realizace) a prohlášení žadatele, že ve své činnosti bude aplikovat Etický kodex IIA a že všechny uvedené údaje jsou správné. Vlastní udělování certifikace je bezplatné. V případě, že žadatel bude žádat pro naplnění podmínek odborné certifikace uznání jiných vzdělávacích akcí, kurzů nebo seminářů, které neorganizoval ČIIA, nebo které nejsou zařazeny v Národním kvalifikačním programu vzdělávání a certifikace interního auditu ve veřejné správě, je žadatel povinen současně písemně zaslat také kopie příslušných osvědčení o absolvování, včetně stručného programu dané vzdělávací akce, kurzu nebo semináře a kontaktu na pořadatele konkrétních vzdělávacích akcí. Při posuzování naplnění uznávání školení pro odbornou certifikaci se obdobně zohledňuje lektorská a publikační činnost žadatele. Výbor pro certifikaci nejpozději v následujícím měsíci po obdržení žádosti rozhodne o udělení příslušného stupně certifikace, případně si vyžádá podrobnější doložení dosaženého vzdělání či praxe nebo provede pohovor s žadatelem, nebo rozhodne o neudělení příslušného stupně certifikace. Výsledek rozhodnutí o certifikaci Výboru pro certifikaci je sdělen Kanceláří ČIIA žadateli nejpozději do 15 dnů od jeho jednání Výboru na kontaktní e-mailovou adresu. V případě udělení certifikace je žadateli sdělen termín vyzvednutí příslušného certifikátu v Kanceláři ČIIA. Odvolání Žadatel má právo do 30 dnů po sdělení výsledku rozhodnutí o certifikaci Výboru pro certifikaci o udělení/neudělení certifikace podat písemně zdůvodněné odvolání adresované kanceláři ČIIA. O odvolání rozhoduje předseda Výboru SVS na základě projednání a doporučení Výboru SVS. Výsledek je žadateli sdělen nejpozději do 60 dnů po doručení odvolání. Udržení certifikace Držitel certifikace interní auditor ve veřejné správě senior a interní auditor ve veřejné správě expert/konzultant má povinnost po uplynutí 3 kalendářních let od data udělení certifikace pro interního auditora ve senior, resp. 2 kalendářních let pro interního auditora expert/konzultant, informovat ČIIA o plnění podmínek udržení certifikace. Za absolvované vzdělávací a obdobné akce, publikační činnost, lektorskou činnost nebo aktívní práci v rámci orgánů SVS obdrží každý interní auditor bodové ohodnocení (dále jen CPE ). Pro udržení certifikace interního auditora ve veřejné správě se vychází ze stejných pravidel jako pro držitele certifikace CIA, CGAP, CCSA a CFSA, zveřejněných na stránkách www.interniaudit.cz a v aktuálním Katalogu akcí, seminářů a přednášek pořádaných ČIIA. 2 Možnost využití elektronické formy žádosti na stránkách ČIIA, nebo písemně adresovanou na ČIIA. 4
Na základě získání odborné certifikace je držiteli pro první sledované období započteno 40 CPE. Po uplynutí dané lhůty je na nenaplnění této povinnosti držitel certifikace upozorněn a je mu dána 90 denní lhůta na nápravu. V případě nenaplnění podmínek ani v dodatečném termínu je tato záležitost postoupena Výboru pro certifikaci, který může rozhodnout o neprodloužení práva používání dané úrovně certifikace nebo si vyžádat od držitele certifikace dodatečné vysvětlení. Pokud není na základě rozhodnutí Výboru pro certifikaci certifikát prodloužen, je tato skutečnost sdělena držiteli certifikátu, který od tohoto dne nemá oprávnění se danou certifikací prokazovat. Informace o plnění podmínek udržení certifikace nemusí být podána v případě, že držitel certifikace plní obdobné povinnosti prostřednictví ČIIA v rámci udržování certifikace CIA, CGAP apod. IV. ÚROVNĚ ODBORNÉ CERTIFIKACE 1. veřejné správě asistent a) Průběžný profesní rozvoj - ČIIA - základní kurz/rekvalifikační kurz - - Uznávání - školení v celkovém rozsahu min. 72 h, obsahují zejména následující oblasti: a. zákon o finanční kontrole b. nastavení řídící kontroly v orgánech veřejné správy c. prevence a detekce vzniku nesrovnalostí a podvodů d. analýza a řízení rizik e. základní standardy f. standardy pro výkon g. metodologie výkonu interního auditu - alternativní pohled a. koncepce PIFC a ŘKS ve veřejné správě b. právní rámec ŘKS veřejné správy c. úvod do systému FM&C (Corporate Governace, COSO, řízení rizik, compliance, audit trail kontrolních mechanismů primárního systému dohledu) d. základy aplikace obecných zásad ŘKS pro nastavení a fungování spolehlivých účetních systémů, systémů monitorování a systémů finančního výkaznictví (účetnictví) e. systémy prevence, detekce, hlášení, šetření a opatření v oblasti nesrovnalostí, podvodů a korupce f. Mezinárodní rámec profesní praxe IA Etický kodex IA a Standardy řady 1000 a 2000 g. příprava, provádění a prezentace výsledků IA h. metody pro získávání auditních důkazů včetně ověření funkčnosti ŘKS 5
2. veřejné správě junior a) Kvalifikační předpoklady - naplnění požadavku kladeného na Interního auditora ve veřejné správě asistenta, - praxe v interním auditu v rozsahu nejméně 12 měsíců potvrzená ze strany příslušného vedoucího útvaru interního auditu nebo vedoucího orgánu veřejné správy. b) Průběžný profesní rozvoj - ČIIA - 2 atestační kurzy realizované po roce 2007, - 3 atestační kurzy realizované před rokem 2007 nebo - komplexní vzdělávání v rozsahu interní auditor junior, - Uznávání - školení v celkovém rozsahu min. 56 h, obsahující zejména následující oblasti se započtením absolvovaných jednotlivých atestačních kurzů: a. výkon auditů v klíčových oblastech veřejné správy (veřejné zakázky, majetek, vnitřní kontrolní systém), b. provádění interního auditu v orgánech veřejné správy nebo auditu podle přímo použitelných předpisů Evropských společenství, c. vzorkování a extrapolace výsledků, d. vypracování zprávy z auditu nebo e. financování orgánů veřejné správy (rozpočetnictví a účetnictví). 3. veřejné správě senior a) Kvalifikační předpoklady - naplnění požadavku kladeného na Interního auditora ve veřejné správě juniora, - praxe v interním auditu v rozsahu nejméně 24 měsíců potvrzená ze strany příslušného vedoucího útvaru interního auditu nebo vedoucího orgánu veřejné správy. b) Průběžný profesní rozvoj - ČIIA - 2 rozvíjející se atestační kurzy pro výkon interního auditu nebo specializací obsaženou v atestačních kurzech (např. IT, účetnictví aj.) nebo - komplexní vzdělávání v rozsahu interní auditor senior. - Uznávání - školení v celkovém rozsahu min. 56 h, obsahující alespoň následující oblasti, přičemž jedna z uvedených oblastí bude v rozsahu min. 24 vyučovacích hodin: a. realizace interního auditu a dohledu nad činností interního auditu, b. audit horizontálních otázek 3, c. základy auditu IT, d. nové účetnictví státu nebo e. jiná specializace. c) Podmínka udržení certifikace - 80 CPE za 3 roky (semináře, konference, kulaté stoly, fóra, aktivní práce v SVS, lektorování atd.), - aktivní vykonávání interního auditu nebo řízení útvaru interního auditu. 3 Např. oblasti veřejných zakázek, podvodů, veřejné podpory, správy a řízení organizace, prosazování rovnosti, udržitelného rozvoje atd. 6
4. veřejné správě expert/konzultant a) Kvalifikační předpoklady - praxe v interním auditu v rozsahu nejméně 48 měsíců potvrzená ze strany příslušného vedoucího útvaru interního auditu nebo vedoucího orgánu veřejné správy, příp. jiného certifikovaného auditora min. na úrovni senior, - naplnění požadavku kladeného na Interního auditora ve veřejné správě seniora. b) Průběžný profesní rozvoj - ČIIA - navazující atestační kurz pro vedoucí útvarů interního auditu nebo pro hodnotitele kvality interního auditu, - komplexní vzdělávání v rozsahu interní auditor hodnotitel kvality nebo interní auditor manažer nebo - mezinárodní certifikace CIA nebo CGAP. - Uznávání - školení v celkovém rozsahu min. 40 h, obsahující zejména následující oblasti: a. dokumentování a plánování auditů, b. program kvality auditu a jeho hodnocení, c. řízení lidských zdrojů auditu nebo d. time managment. c) Podmínka udržení certifikace 80 CPE za 2 roky (semináře, konference, kulaté stoly, fóra, aktivní práce v SVS, lektorování, realizace externího hodnocení kvality IA atd.), aktivní vykonávání interního auditu nebo řízení útvaru interního auditu. 7
Grafické znázornění certifikace interního auditora ve veřejné správě Systém certifikace a uznávání interních auditorů ve veřejné správě ČIIA asistent junior senior veřejné správě expert/konzultant Atestační kurz interní audit klíčových oblastí veřejné správy Rozvíjející atestační kurz interní audit II. Základní kurz asistent Atestační kurz financování orgánů veřejné správy Atestační kurz audit systému junior absolvování min. 2 z uvedených atestačních kurzů na této úrovni Rozvíjející atestační kurz audit horizontálních otázek Rozvíjející atestační kurz nové účetnictví státu senior absolvování min. 2 z uvedených atestačních kurzů na této úrovni Rozšiřující atestační kurz pro řízení útvaru auditu Rozšiřující atestační kurz pro hodnocení kvality auditu veřejné správě expert/konzultant absolvování min. 1 z uvedených atestačních kurzů na této úrovni Atestační kurz audit operací Specializující atestační kurz IT 8 ČIIA