Elektronická evidence tržeb Svaz účetních České republiky ve spolupráci s O₂
Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb Zákon č. 113/2016 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o evidenci tržeb Základní kroky k evidenci tržeb 1. Kdo má povinnost evidovat tržby 2. Od kdy mám povinnost evidovat tržby 3. Způsob fungování systému evidence tržeb 4. V jakém režimu budu evidovat tržby 5. Nezbytné vybavení pro evidenci tržeb 6. Zřízení přístupu na portál e-tržby a certifikát
I. Kdo má povinnost evidovat tržby ( 3) Osobou povinnou evidovat tržby je poplatník daně z příjmů fyzických nebo právnických osob, pokud mu plynou evidované tržby.
Evidovaná tržba Evidovanou tržbou je platba, která splňuje formální náležitosti, tzn. je uskutečněna v hotovosti, platební kartou nebo jiným obdobným způsobem ( 5 ZoET), a která zároveň zakládá rozhodný příjem ( 6 ZoET). Obě podmínky musí být splněny současně.
Formální náležitosti ( 5) Formální náležitosti splňuje platba, která je uskutečněna v hotovosti, platební kartou, šekem, směnkou, v jiných formách, které mají charakter obdobný předchozím formám (např. dárkové karty, poukázky na zboží a služby - kam patří též stravenky, dále i platby prostřednictvím žetonů apod., včetně bitcoinů), nebo započtením kauce nebo obdobné jistoty složené ze způsobů podle předchozích bodů. V případě, kdy se jedná čistě o platby převodem z účtu na účet nebo v případě inkasa, nejsou formální znaky evidované tržby naplněny, a tudíž takové platby nejsou evidovanými tržbami.
Příjmy fyzických osob ( 6 Rozhodný příjem) Rozhodným příjmem se u poplatníka daně z příjmů fyzických osob rozumí příjem ze samostatné činnosti, která je podnikáním, s výjimkou příjmu, který 1. není předmětem daně z příjmů, 2. je z hlediska obvykle přijímaných tržeb ojedinělý nebo 3. podléhá dani vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně.
Příjmy právnických osob ( 6 Rozhodný příjem) Rozhodným příjmem je u poplatníka daně z příjmů právnických osob příjem z činnosti, která je podnikáním, s výjimkou příjmu, který 1. není předmětem daně z příjmů, 2. je z hlediska obvykle přijímaných tržeb ojedinělý, 3. podléhá dani vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně nebo 4. podléhá dani ze samostatného základu daně
Příjmy v.o.s. a k.s. ( 6 Rozhodný příjem) Pro účely zákona o evidenci tržeb je rozhodným příjmem veřejné obchodní společnosti a komanditní společnosti také příjem veřejné obchodní společnosti a komanditní společnosti, který je předmětem daně z příjmů u jejího společníka. Tento příjem není pro účely tohoto zákona příjmem tohoto společníka.
Rozhodným příjmem není Rozhodným příjmem naopak nejsou zejména příjmy z nájmu (podle 9 zákona o dani z příjmů) nebo ostatní příjmy, např. příjmy z příležitostného prodeje přebytků ze zahrádky (podle 10 zákona o daních z příjmů).
II. Od kdy je povinnost evidovat tržby Přípravná fáze: 1. 9. 2016 přidělování autentizačních údajů získávání certifikátů na portálu finanční správy Zahájení povinnosti evidence tržeb: 1. 12. 2016 stravovací a ubytovací služby 1. 3. 2017 maloobchod a velkoobchod 1. 3. 2018 ostatní činnosti, které nejsou v 1., 2. nebo 4. fázi 1. 6. 2018 vybraná řemesla a výrobní činnost
Ubytovací služby NACE 55 Ubytování např. krátkodobé ubytování, hotely, penziony, kempy, tábořiště, ubytovny )
Stravovací služby NACE 56 Stravování a pohostinství (nabízena jídla a nápoje k okamžité konzumaci; a to ať již jsou konzumována na místě či nikoliv, restaurace, hospody, kavárny, kantýny, stánky, zmrzlináři, catering, )
III. Způsob fungování systému evidence tržeb
Způsob fungování systému evidence tržeb 1. Podnikatel zašle datovou zprávu o transakci ve formátu XML Finanční správě. 2. Ze systému finanční správy je zasláno potvrzení o přijetí s unikátním kódem. 3. Podnikatel vystaví účtenku (včetně unikátního kódu), kterou předá zákazníkovi. 4. Zákazník obdrží účtenku. 5. Evidenci dané tržby lze ověřit prostřednictvím webové aplikace Finanční správy. Zákazník si může ověřit svoji účtenku, podnikatel si ověří tržby evidované pod jeho jménem.
IV. V jakém režimu budu evidovat tržby? běžný režim zjednodušený režim ( 10 a 11) tržby vyloučené z evidence tržeb ( 12)
Běžný režim ( 18 22) 21 Doba odezvy (1)Dobou odezvy se rozumí časový úsek mezi pokusem o odeslání údajů o evidované tržbě z pokladního zařízení poplatníka a přijetím fiskálního identifikačního kódu na pokladním zařízení poplatníka. (2)Mezní dobu odezvy nastaví poplatník pro pokladní zařízení delší než 2 sekundy podle druhu a způsobu vykonávané činnosti tak, aby se jejím stanovením nemařil průběh evidence tržeb vzhledem k druhu a kvalitě připojení k veřejné datové síti.
Běžný režim ( 18 22) 22 Postup při překročení mezní doby odezvy Dojde-li při evidování tržby k překročení mezní doby odezvy, poplatník a) je povinen údaje o evidované tržbě zaslat datovou zprávou správci daně bezodkladně po pominutí příčiny, která vedla k překročení mezní doby odezvy, nejpozději však do 48 hodin od uskutečnění evidované tržby a b) není povinen na účtence uvádět fiskální identifikační kód.
Zjednodušený režim ( 23) Vedle běžného režimu, který spočívá v zasílání údajů o evidované tržbě on-line, umožňuje zákon evidovat některé tržby, ve zjednodušeném režimu off-line, tj. zasílat údaje o evidované tržbě správci daně nejpozději do 5 dnů od uskutečnění (přijetí) evidované tržby. Ve zjednodušeném režimu může podnikatel evidovat tržby na základě zákona ( 10 odst. 1), nařízení vlády ( 10 odst. 2) nebo povolení správce daně (tzn. individuálně; 11). Nejčastěji se bude jednat o situace, kdy podnikatel nemá k dispozici v místě uskutečnění tržby dostatečné internetové připojení.
Zjednodušený režim ( 10) (1)Ve zjednodušeném režimu se mohou evidovat tržby z prodeje zboží a služeb na palubě dopravních prostředků při pravidelné hromadné přepravě osob podle zákona upravujícího daň z přidané hodnoty. (2)Ve zjednodušeném režimu se mohou evidovat také tržby, jejichž evidování běžným způsobem by znemožnilo nebo zásadně ztížilo plynulý a hospodárný výkon činnosti, ze které tyto tržby plynou. Tyto tržby stanoví nařízením vláda.
Zjednodušený režim ( 11) Správce daně vydá na základě žádosti poplatníka povolení pro evidování tržby ve zjednodušeném režimu, pokud by evidování dané tržby běžným způsobem znemožnilo nebo zásadně ztížilo plynulý a hospodárný výkon činnosti tohoto poplatníka, ze které tato tržba plyne.
V. Nezbytné vybavení pro evidenci tržeb K tomu, aby podnikatel (FO i PO) mohl elektronicky evidovat tržby, si bude moci zvolit zařízení odpovídající jeho podnikatelské činnosti (např. pokladna, pokladní zařízení, ale i např. starší počítač, tablet nebo mobilní telefon propojený s tiskárnou). Zařízení musí být technicky vybaveno tak, aby odeslalo prostřednictvím internetu požadované údaje o evidované tržbě serveru Finanční správy a vystavilo účtenku zákazníkovi. Každý si může pořídit takové zařízení, které mu vyhovuje a od koho chce, neboť zákon použití žádného konkrétního zařízení nepředepisuje.
VI. Zřízení si přístupu na portál e-tržby a certifikát Před zahájením evidence tržeb podnikatel požádá Finanční správu o autentizační údaje, které mu umožní přihlášení na portál správce daně. Po přihlášení si podnikatel na portále zaeviduje své provozovny a vygeneruje certifikát, který poté nainstaluje do svého pokladního zařízení. Funkčnost bude možné otestovat v pilotním režimu. Před zahájením evidence tržeb