Penzijní připojištění - změny od 1.1.2013 Víte, co se stane v rámci důchodové reformy od roku 2013 s penzijním připojištěním? Mimo jiného se změní výše státního příspěvku, posune se hranice pro možnost odečítání úspor poslaných na penzijní připojištění od daňového základu. Vládou prosazené změny ve státním příspěvku mají motivovat lidi, aby si na důchod spořili vyšší částky. Pokud ještě nemáte penzijní připojištění, máte čas pouze do 30. 11. 2012 na jeho sjednání dle stávajících podmínek, které jsou do jisté míry výhodnější, a to zejména pro konzervativní investory. Navíc nepřijdete o výsluhovou penzi. K čemu slouží penzijní připojištění? Penzijní připojištění (neplést s důchodovým pojištěním) je jeden z možných způsobů ukládání peněz primárně určený k akumulaci a zhodnocování prostředků na penzi. Cílem penzijního připojištění je dát každému občanovi možnost zabezpečit si s předstihem na důchod takovou výši doplňkových příjmů, jakou si sám zvolí. Dlouhodobé spoření je výhodné pro jeho účastníky i pro celou ekonomiku, proto stát toto spoření různě podporuje. Jak penzijní připojištění funguje? Zakládá se na pravidelných měsíčních příspěvcích, které lze na účet penzijního fondu poukazovat i za delší časová období (čtvrtletí, pololetí, rok, jednorázově). K příspěvkům klient dostává státní příspěvky, podíly na zisku fondu a může také využít daňových zvýhodnění. Na penzijní připojištění může přispívat také zaměstnavatel. Kdo se může připojistit na penzi? Penzijní připojištění si může zřídit kterákoli osoba starší 18 let, která je občanem ČR či jiné země EU s trvalým pobytem v Česku nebo účastnící se veřejného zdravotního nebo důchodového pojištění v rámci České republiky. Penzijní připojištění se uzavírá na dobu neurčitou (doba spoření není omezena). Státní příspěvky na penzijní připojištění? Stát poskytuje státní příspěvky, které se vyplácí účastníkovi v závislosti na výši měsíční splátky. V níže uvedené tabulce jsou uvedeny výše státního příspěvku k 31.12.2012 a od 1.1.2013, kdy již platí nové podmínky Penzijní reforma. Měsíční spoření v Kč do 31.12.2012 do 50 let věku do 31.12.2012 do 60 let věku od 1.1.2013 do 50 i 60 let věku 100 40 Kč 50 Kč 0 Kč 200 72 Kč 90 Kč 0 Kč 300 96 Kč 120 Kč 90 Kč 400 112 Kč 140 Kč 110 Kč 500 120 Kč 150 Kč 130 Kč 600 120 Kč 150 Kč 150 Kč 700 120 Kč 150 Kč 170 Kč 800 120 Kč 150 Kč 190 Kč 900 120 Kč 150 Kč 210 Kč 1000 120 Kč 150 Kč 230 Kč 1100 120 Kč 150 Kč 230 Kč 1200 120 Kč 150 Kč 230 Kč 1300 120 Kč 150 Kč 230 Kč 1400 120 Kč 150 Kč 230 Kč
1500 120 Kč 150 Kč 230 Kč 1600 120 Kč 150 Kč 230 Kč 1700 120 Kč 150 Kč 230 Kč 1800 120 Kč 150 Kč 230 Kč 1900 120 Kč 150 Kč 230 Kč 2000 120 Kč 150 Kč 230 Kč Daňové úlevy na penzijní připojištění? Do 31.12.2012 Nárok na daňový odpočet získá každý účastník, který poukáže na svůj účet penzijního připojištění za uplynulý kalendářní rok částku vyšší než 6000 Kč. Měsíční příspěvek pak tedy musí přesahovat částku 500 Kč. Na maximální odpočet ve výši 12 000 Kč od základu daně dosáhne ten účastník, který uhradí na svůj účet penzijního připojištění částku 18 000 Kč ročně (tato částka je snížena o 6.000 Kč). Z výše uvedeného vyplývá, že optimální výše měsíčního příspěvku činí 1.500 Kč. Tímto lze dosáhnout maximálního daňového efektu v rámci penzijního připojištění. Měsíční příspěvek účastníka Roční souhrn příspěvků účastníka Snížení daňového základu Úspora na dani z příjmu *) 500 Kč 6000 Kč 0 Kč 0 Kč 1000 Kč 12000 Kč 6000 Kč 900 Kč 1500 Kč 18000 Kč 12000 Kč 1800 Kč *) Konkrétní výše úspory závisí na výši příjmu klienta. Od 1.1.2012 Od začátku roku 2013 budou mít všichni účastníci penzijního připojištění možnost snížení daňového základu o stejnou částku, tzn. 12.000 Kč, už se ovšem bude jednat o částku převyšující 12.000 Kč (namísto stávajících 6.000 Kč). Z výše uvedeného vyplývá, že optimální výše měsíčního příspěvku činí 2.000 Kč. Tímto lze dosáhnout maximálního daňového efektu v rámci penzijního připojištění. Příspěvek zaměstnavatele (zaměstnanecké benefity)? Klient má možnost využít příspěvků zaměstnavatele, který za tyto příspěvky pro svého zaměstnance nemusí platit odvody na sociální a zdravotní pojištění a zároveň si je může odečíst z daní. Daňově uznatelným výdajem je příspěvek zaměstnavatele na penzijní připojištění až do výše 24.000 Kč ročně na každého zaměstnance, který je upraven v kolektivní smlouvě nebo ve vnitřním předpise zaměstnavatele. Z těchto příspěvků zaměstnavatel neodvádí pojistné na sociální zabezpečení (34 %). S platností od 1.1.2013 se navrhuje novela zákona o daních z příjmů, spočívající mimo jiné ve zvýšení osvobození příspěvků zaměstnavatele na zaměstnancovo spoření na stáří z 24.000Kč na 30.000Kč. Tento limit by se uplatňoval stejně jako v současné době na všechny příspěvky zaměstnavatele na všechny finanční produkty vyjmenované v zákoně (stejně jako dnes). Porovnání příjmů zaměstnance při přímém zvýšení mzdy a poskytnutí příspěvku zaměstnavatele na PP Přímé zvýšení mzdy zaměstnance Zvýšení formou příspěvku na PP Rozdíl Hrubá mzda 20600 20000 Zisk klienta při navýšení Příspěvek zaměstnavatele na PP 0 600 formou příspěvku Sociální a zdravotní pojištění 2266 2200 zaměstnavatele
Daň z příjmů po odečtení slev 2085 1950 Čistý měsíční příjem zaměstnance včetně 16249 16450 201 příspěvku na PP Jak bude vyplácena? Penzijní fondy nabízejí několik druhů penzí, které začnou účastníkovi vyplácet při splnění daných podmínek. Místo lze naspořené prostředky získat najednou ve formě jednorázového vyrovnání. Pokud se účastník rozhodne penzijní připojištění ukončit před vznikem práva na penzi, získává tzv. odbytné. Druhy penzí: Starobní Invalidní Výsluhová Je doživotní penzí, která může být vyplácena po dosažení věku 60 let a minimálně po 60 měsících placení příspěvků. Je doživotní penzí, která náleží klientovi v případě, že mu byl přiznán nárok na plný invalidní důchod a příspěvky platil po dobu nejméně 36 měsíců. Je doživotní penzí, která může být vyplácena po 15 letech spoření bez ohledu na dosažený věk. Klient si takto může vybrat již po 15 letech až 50 % naspořených prostředků vč. státních příspěvků a výnosů. Výběr finančních prostředků z penzijního připojištění v případě splnění podmínek vzniku nároku na penzi daných penzijním plánem: Penze Postupná výplata naspořených prostředků s neustálým zhodnocováním zbylého zůstatku na účtu. Při výplatě je zaručeno určité zhodnocení zbylých prostředků na osobním účtu účastníka. Klient má dále možnost při výplatě využít zvýšené první splátky - až ve výši 1/3 zůstatku na účtu. Výnosy jsou daněny při výplatě dávky daní z příjmů ve výši 15% Příspěvky zaměstnavatele nejsou zdaněny Jednorázové vyrovnání Výplata celého zůstatku na účtu jednou částkou (vč. státních příspěvků a výnosů ze státních příspěvků) Výnosy jsou daněny při výplatě dávky daní z příjmů ve výši 15% Příspěvky zaměstnavatele zaplacené po 1.1.2000 jsou zdaněny sazbou 15 % Výběr finančních prostředků z penzijního připojištění v případě nesplnění podmínek vzniku nároku na penzi a splnění podmínek - zaplacení 12 měsíčních příspěvků a doby trvání penzijního připojištění alespoň 12 měsíců: Odbytné Jednorázové vracení příspěvků, které dosud zaplatil účastník, případně jiná osoba a zaměstnavatel, vč. výnosů z těchto příspěvků (klient v tomto případě neobdrží státní příspěvky a výnosy ze státních příspěvků).
Výnosy jsou daněny při výplatě odbytného daní z příjmů ve výši 15% Příspěvky zaměstnavatele zaplacené po 1.1.2000 jsou zdaněny sazbou 15% Jak funguje penzijní fond? Penzijní fond spravuje příspěvky účastníků a státu. Fond tyto prostředky v souladu se zákonem investuje do státních i soukromých dluhopisů (bez limitu), hypotečních zástavních listů (bez limitu), akcií a podílových listů (max. 25 %), nemovitostí a movitých věcí (max. 5 %) nebo je ukládat na účty u bank (bez limitu, max. 10 % u jedné banky). Fond také může investovat v zahraničí a to výhradně do státních dluhopisů členských zemí OECD. Hospodaření fondu podléhá státnímu dozoru. Výnosy (min. 85 %) se každoročně rozdělí mezi účastníky. Změny v penzijním připojištění po 30.11.2012 Co se mění: fondy budou moci i prodělat, nyní nesmí zaniká výsluhová (výplata poloviny peněz po 15 letech spoření) maximální státní příspěvek až od spoření 1000 Kč (nyní 500 Kč) Pokud ještě nemáte penzijní připojištění, máte čas pouze do 30. 11. 2012 na jeho sjednání dle stávajících podmínek, které jsou do jisté míry výhodnější a to zejména pro konzervativní investory. Penzijní fondy mají podle pravidel platných do 30.11.2012 zákonem omezeno, do čeho a jak mohou investovat peníze svých klientů. Hlavní výhodou je, že fondy nemohou ze zákona prodělat peníze klientů. Nejhorší varianta, ke které může dojít je, že fond klientům připíše nulové zhodnocení. Rozdíly mezi stávajícím systémem a novým systémem penzijního připojištění v kostce Garance návratnosti vkladu (zhodnocení vložených prostředků nemůže být záporné) Možnost výsluhové, tj. výběr poloviny naspořených peněz po 15 letech od uzavření smlouvy Možnost předčasného ukončení smlouvy Fond může investovat do rizikovějších instrumentů Smlouvy uzavřené do 30. 11. 2012 Smlouvy uzavřené od 1. 12. 2012 po 12 měsících spoření Od 1.1.2013 musí být měsíční příspěvek pro přiznání státního příspěvku minimálně 300 Kč. Maximální příspěvek 150 Kč až po 24 měsících spoření Maximální měsíční příspěvek klient získá až při měsíčním příspěvku 1 000, Kč (dříve 500 Kč). Maximální příspěvek 230 Kč Nabízí Vám poradce přerušení penzijního připojištění? Pokud dojde k přerušení penzijního připojištění a uzavření nové smlouvy penzijního připojištění se státním příspěvkem hrozí zde několik rizik.
Fakta: Rizika: Příklad: Dojde-li k přerušení penzijního připojištění, nově vzniklá smlouva nemůže být uzavřena u stejného penzijního fondu. U sloučení smluv trvajících méně, než 60 měsíců, vzniká nárok na zaplacení převodního poplatku v maximální výši 800 Kč. Ve třetím pilíři bude možné mít stále maximálně 1 aktivní smlouvu penzijního připojištění se státním příspěvkem. Ke splnění nároku na penzi je zapotřebí splnit, kromě věku klienta i daný počet započtených pojištěných měsíců. V případě, že u přerušené smlouvy vznikne nárok, na výplatu starobní nebo invalidní, je možné penzi vyplatit, aniž by se smlouva musela aktivovat. Novou smlouvu lze přerušit nejdříve po 36 měsících započtené pojištěné doby a čerstvě rozmraženou smlouvu jde přerušit nejdříve po 12 měsících spoření. K přerušení penzijního připojištění je zapotřebí sepsat Žádost o změnu průběhu penzijního připojištění. Při sepsání žádosti volnou formou musí být podpis klienta úředně ověřen. Přerušení penzijního připojištění bude platné od prvního dne následujícího kalendářního měsíce. Pokud klientovi vznikne nárok na výplatu, nemůže dojít ke sloučení penzijních připojištění. V případě, že by si klient chtěl vybrat na své přerušené smlouvě výsluhovou penzi, musí dojít k rozmražení smlouvy a přerušení stávající, což sebou nese hned několik administrativních úkonů. Ke sloučení smluv může dojít nejdříve v roce 2013. Pan Spolek si přeruší svoji smlouvu penzijního připojištění se státním příspěvkem u současného penzijního fondu v květnu 2012, kde mu vznikl, nebo vznikne, nárok na výsluhovou penzi, zároveň s tím uzavře u jiného penzijního fondu novou smlouvu o penzijním připojištění se státním příspěvkem. V případě, že pan Spolek bude mít zájem vybrat si výsluhovou penzi na svoji přerušené smlouvě, může tak učinit nejdříve v dubnu 2015, kdy přeruší svoji stávající smlouvu a aktivuje smlouvu přerušenou. Na nově rozmraženou smlouvu pak bude muset pan Spolek minimálně 12 měsíců spořit, aby ji mohl znovu zamrazit. Pivovarská 1 tel.: +420 603 283 677 400 01 Ústí nad Labem e-mail: info@hanamartinkova.cz