- 1/9-1. Příjmy Účtování o příjmech (Revize 17.03.2005, K1V11.13-42) 1.1. Prodej a jiné příjmy (par. 7) Tímto příkazem lze zaúčtovat veškeré příjmy pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované příjmy podle par. 7 zákona o daních z příjmů. Účtuje se do sloupce deníku "DP: prodej". Při účtování příjmů za prodej použijte rozlišení (např. pro zboží, služby a pod.). Jednotlivá rozlišení jsou obsažena v číselníku rozlišení. Rozlišení použitá v protokolu "Roční závěrky" a v "Etapové uzávěrce" lze nastavit příkazem Systém -> Konfigurace -> Účtování -> Základní režim -> Rozlišení. 1.2. Ostatní daněné příjmy (mimo par. 7)
- 2/9 - Soubor příkazů pro účtování daňově zohledňovaných příjmů, které nejsou příjmy podle par. 7. Uvedené příjmy je nutno účtovat s rozlišením, určujícím druh příjmů a tím zařazení do příslušného dílčího základu daně z příjmu. Rozlišení lze nastavit příkazem Systém -> Konfigurace -> Účtování -> Daň z příjmů -> Rozlišení. 1.2.1. Příjmy z kapitálového majetku (par. 8) Tímto příkazem lze zaúčtovat veškeré příjmy pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované příjmy podle par. 8 zákona o daních z příjmů. Účtuje se do sloupce peněžního deníku DP: ostatní. Při účtování použijte rozlišení pro příjmy z kapitálového majetku. 1.2.2. Příjmy z pronájmu (par. 9) Tímto příkazem lze zaúčtovat veškeré příjmy pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované příjmy podle par. 9 zákona o daních z příjmů. Účtuje se do sloupce peněžního deníku DP: ostatní. Při účtování použijte rozlišení pro příjmy z pronájmu. 1.2.3. Ostatní příjmy (par. 10) Tímto příkazem lze zaúčtovat veškeré příjmy pokud požadujete, aby je program považoval za daňově zohledňované příjmy podle par. 10 zákona o daních z příjmů. Účtuje se do sloupce peněžního deníku DP: ostatní. Při účtování použijte rozlišení pro ostatní příjmy. Pozn. Veškeré příjmy zaúčtované ve sloupci "DP: ostatní", které nejsou rozlišením přiřazeny příjmům z pronájmu, příjmům ze závislé činnosti nebo příjmům z kapitálového majetku jsou programem považovány za ostatní daněné příjmy podle par. 10. Výjimkou jsou zdaněné zálohové platby (účtované s příslušným rozlišením), které čekají na vyřízení (např. vyúčtování spojené s realizací dodávky). 1.3. Záloha (přijatá)
- 3/9 - Příkazy slouží k účtování přijatých záloh. Sloupec deníku "DP: záloha", který se v účtování o zálohách používá, slouží u plátců DPH k podchycení přijatých zálohových úhrad. Zde celková hodnota zálohové platby zůstává do okamžiku vystavení buď daňového dokladu o vyúčtování nebo daňového dokladu o zdanění zálohové platby. Na základě obou těchto dokladů je hodnota formou záporného zápisu přesunuta do jiných sloupců (včetně rozúčtování na cenu a DPH). V případě zdanění zálohové platby se provede přesun do sloupce "DP: ostatní" (a zde čeká na vystavení vyúčtovacího dokladu, na jehož základě se provede odúčtování a přesun do sloupce "DP: prodej"). V případě vystavení vyúčtovacího dokladu (daňového dokladu obsahujícího i rozpis DPH) se provede rovnou její přesun do sloupce "DP: prodej". Popsaný postup umožňuje přesnou kontrolu, které zálohy byly pouze uhrazeny, které zálohy byly zdaněny (DPH) a které zálohy byly již vyúčtovány. Pro vytváření kontrolních sestav z peněžního deníku lze použít: a) Pro zálohy pouze uhrazené filtr na sloupec "DP: záloha" s rozlišením pro "Zálohové platby". Uvedené zálohy byly uhrazeny, avšak k provedeným úhradám nebyl doposud vystaven doklad o zdanění zálohové platby (popř. vyúčtovací faktura). Vytištěná sestava tvoří seznam účetních případů, pro které je třeba vystavit potřebný daňový doklad. b) Pro zálohy uhrazené a zdaněné (DPH), avšak doposud nevyúčtované použijte filtr na sloupec "DP: ostatní" s rozlišením pro "Zdanění zálohové platby" (viz. číselník rozlišení). Uvedené zálohy označují případy, v nichž doposud nebyla dodávka uskutečněna nebo bylo opomenuto vystavení vyúčtovacího dokladu. Vytištěná sestava tvoří seznam účetních případů, pro které je třeba vystavit potřebný vyúčtovací doklad (popř. urychlit realizaci dodávky). c) Pro zálohy uhrazené, zdaněné a vyúčtované použijte filtr na sloupec "DP: prodej" a rozlišení pro "Odúčtování zdaněné zálohové platby" (viz. číselník rozlišení). Vytištěná sestava slouží pro kontrolu při dohledávání zálohově řešených účetních případů. Na konci zdaňovacího období DPH (lépe řečeno v okamžiku sestavování přiznání k DPH) by měl být sloupec deníku "záloha" vynulován. Pokud není, je třeba urychleně vystavit daňové doklady o zdanění zálohové platby (jinak hrozí chybný odvod DPH). Pozn. Nenulový sloupec "záloha" může být také zapříčiněn dodatečným vyúčtováním popř. zdaněním v průběžném účetním období starých zálohových plateb (účtovaných jako zálohy v minulých účetních obdobích). V tomto případě je nutné ručně dohledat důvody nenulovosti sloupce "záloha" a prověřit jejich správnost. No konci účetního období (před roční uzávěrkou) je nutné pro "vyčištění" sloupce "DP:záloha" použít uzávěrkové přeúčtování (Závěrky -> Roční závěrka -> Uzávěrkové operace -> Uzávěrkové přeúčtování záloh -> Přijaté nezdaněné zálohy). Dále je třeba "vyčistit" sloupec "DP: ostatní" od položek za sice již uhrazené a zdaněné, avšak doposud nevyúčtované zálohy. Provádí se prostřednictvím uzávěrkových přeúčtování (Závěrky -> Roční závěrka -> Uzávěrkové operace -> Uzávěrkové přeúčtování záloh -> Přijaté zdaněné zálohy). 1.3.1. Úhrada zálohové platby Příkaz slouží k účtování zálohových plateb na daňově zohledňované příjmy. Tímto příkazem lze zaúčtovat příjem záloh na daněné příjmy, tedy hlavně přijaté zálohy na dodávky zboží, výrobků a služeb. Účtuje se do sloupce peněžního deníku DP: zálohy. Při účtování používejte rozlišení "Zálohová platba" (viz. číselník rozlišení).
- 4/9-1.3.2. Zdanění zálohové platby Příkaz navazuje na úhradu zálohové platby. Používá se, pokud přijatá zálohová platba není vyřízena vyúčtovací fakturou, která obsahuje datum uskutečnění zdanitelného plnění shodné s datem úhrady zálohové platby. Pokud z nějakého důvodu nelze takové zdanitelné plnění uskutečnit (např. obchodní partner uhradil zálohově zboží, které ještě není k dispozici a nelze mu je obratem dodat), stává se přijatá zálohová platba přijatá před datem uskutečnění plnění předmětem zdanění podle novely zákona o DPH k 01.05.2004. V tomto případě lze vystavit doklad ZZP (zdanění zálohové platby, viz. Evidence -> Doklady -> Zálohy), který ve způsobu účtování (aktivovaném po vystavení dokladu) již zdanění zálohové platby obsahuje. Pokud doklady programem KALKUL1 nevystavujete, lze zdanění zálohové platby zaúčtovat tímto příkazem ručně. Příkaz účtuje nepeněžní operaci, které dříve zaúčtovanou zálohovou platbu přesune ze sloupce "PD: záloha" (celková částka zálohové platby záporně) do sloupce daněné příjmy "PD: ostatní" (cena bez DPH), do sloupců cen (cena bez DPH podle sazeb) a do sloupců DPH (podle sazeb). Podkladem k zaúčtování nepeněžní platby v peněžním deníku je formální interní doklad (doklad vyřízení) a externě vystavený daňový doklad o zdanění zálohové platby (doklad vzniku). Při účtování používejte rozlišení "Zdanění zálohové platby" (viz. číselník rozlišení). Podklad pro kontrolu: na konci zdaňovacího období DPH by měl být sloupec přijatých záloh nulový. Veškeré přijaté zálohové platby by měly být podchyceny buď vyúčtovacími fakturami nebo doklady o zdanění zálohové platby přijaté před datem uskutečnění plnění. 1.3.3. Odúčtování zálohové platby Příkaz navazuje na zdanění zálohové platby. Použije se v okamžiku dodání zboží nebo služby (dříve zálohově uhrazených), pokud nevystavujete programem KALKUL1 vyúčtovací VZP (vyúčtování zálohové platby, viz. Evidence -> Doklady -> Zálohy), který ve způsobu ůčtování (aktivovaném po vystavení dokladu) již odúčtování zálohové platby obsahuje. Příkaz účtuje nepeněžní operaci, které dříve zaúčtovanou zdaněnou zálohovou platbu přesune ze sloupce příjmy "PD: ostatní" (cena bez DPH) do sloupce daněné příjmy "PD: prodej". Podkladem k zaúčtování nepeněžní platby je formální interní doklad (doklad vyřízení) a externě vystavený vyúčtovací doklad (doklad vzniku). Při účtování používejte rozlišení "Odúčtování zdaněné zálohové platby" (viz. číselník rozlišení). 1.4. Uložení na účet z průběžných Tímto příkazem lze zaúčtovat uložení peněz na účet přes průběžný výdaj. Používá se při přesunu peněz z pokladny na účet nebo při převodu peněz mezi účty. Účtuje se do sloupců peněžního deníku "účet" a "pr.výdaj".
- 5/9-1.5. Uložení do pokladny z průběžných Tímto příkazem lze zaúčtovat uložení peněz do pokladny přes průběžný výdaj. Používá se při přesunech peněz z účtu do pokladny nebo při převodu peněz mezi pokladnami. Účtuje se do sloupců peněžního deníku "pokladna" a "pr.výdaj". 1.6. Úroky na účtu Tímto příkazem lze zaúčtovat úroky na účtu. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DP: ostatní" s rozlišením "Kapitálový majetek a úroky (par. 8)". V rámci závěrkových operací vstupují do dílčího základu daně z kapitálového majetku. 1.7. Jiné
- 6/9-1.7.1. Zdaněné u zdroje srážkou Tímto příkazem lze zaúčtovat příjmy, které již byly zdaněny u zdroje těchto příjmů. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NP: zdaněné". Mohlo by jít např. o autorské honoráře za příspěvky do novin. 1.7.2. Úvěry, přijaté dary a půjčky Tímto příkazem lze zaúčtovat přijaté úvěry, dary a půjčky. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NP: úvěry". Úvěry, dary a půjčky zde účtované budou považovány za nedaněné příjmy. 1.7.3. Peněžní vklad vlastníka Tímto příkazem lze zaúčtovat peněžní vklad podnikatele, do pokladny nebo na účet. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NP: osobní vklad". 1.7.4. Ostatní nedaněné Tímto příkazem lze zaúčtovat příjem, který již byl zdaněn. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NP: ostatní". 1.7.5. Prodej majetku
- 7/9-1.7.5.1. Hmotný dlouhodobý majetek Tímto příkazem lze zaúčtovat příjem za prodaný HDM. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DP: prodej". 1.7.5.2. Nehmotný dlouhodobý majetek Tímto příkazem lze zaúčtovat příjem za prodaný NDM. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DP: prodej". 1.7.5.3. Drobný majetek Tímto příkazem lze zaúčtovat příjem za prodaný drobný majetek. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DP: prodej". 1.7.5.4. Finanční majetek Tímto příkazem lze zaúčtovat příjem za prodaný finanční majetek. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DP: ostatní" s rozlišením pro příjmy z kapitálového majetku (par. 8). 1.7.6. Prodej cenin Tímto příkazem lze zaúčtovat příjem za prodané ceniny. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DP: prodej". 1.7.7. Vrácený přeplatek
- 8/9-1.7.7.1. DPH (nadměrný odpočet) Tímto příkazem lze zaúčtovat příjem nadměrného odpočtu od FÚ. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NP: DPH". 1.7.7.2. Daň z příjmů (nadměrné zálohy) Tímto příkazem lze zaúčtovat příjem přeplatku na zálohách na dani z příjmů. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "NP: ostatní". 1.7.7.3. Sociální pojištění podnikatele Tímto příkazem lze zaúčtovat příjem přeplatku na sociálním pojištění. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DP: prodej" s příslušným rozlišením. 1.7.7.4. Zdravotní pojištění podnikatele Tímto příkazem lze zaúčtovat příjem přeplatku na zdravotním pojištění. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DP: prodej" s příslušným rozlišením. 1.7.7.5. Sociální pojištění zaměstnanců Tímto příkazem lze zaúčtovat příjem přeplatku na sociálním pojištění, odváděném za zaměstnance. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DP: prodej" s příslušným rozlišením. 1.7.7.6. Zdravotní pojištění zaměstnanců Tímto příkazem lze zaúčtovat příjem přeplatku na zdravotním pojištění, odváděném za zaměstnance. Účtuje se do sloupce peněžního deníku "DP: prodej" s příslušným rozlišením. 1.7.8. Oprava příjmu
- 9/9 - Příkaz slouží k zaúčtování opravného zápisu příjmu. Automatika programu umožňuje zpracování vydaného dobropisu pravidly popsanými v kapitole "Účtování o přijatých a vydaných dobropisech" (viz. tématická nápověda). 1.7.9. Obecný příjem Lze zaúčtovat jakýkoliv příjem, pro nějž je v číselníku účtování nadefinován způsob účtování. Jeho zaúčtování je ovlivňováno šestimístným kódem účtování. V číselníku účtování lze nastavit u tohoto kódu sloupec peněžního deníku, rozúčtování DPH a zápisy do evidencí. 1.7.9.001. Způsob účtování Zadává se šestimístný kód způsobu účtování v souladu s obsahem číselníku účtování.