KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: V10 ČJ: 13686/EK/2014 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Úhlejov, IČ: 00272281 za rok 2014 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 26.8.2014 28.5.2015 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obec Úhlejov čp. 1 507 71 OÚ Úhlejov, Miletín Zástupci za Obec: - Lenka Šedivá, DiS - starostka obce - Hana Rozsévačová - externí účetní Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Lenka Sedláčková - kontroloři: Renata Lorencová Pověření k přezkoumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne 22.7.2014. Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet Bankovní výpis Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2014 byl v souladu s ustanovením 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn, tj. od 15.01.2014 do 11.02.2014 a to i způsobem umožňujícím dálkový přístup. Do doby schválení rozpočtu se hospodaření obce řídilo pravidly rozpočtového provizoria, v zastupitelstvu obce schválenými dne 03.12.2013. Rozpočtové změny byly prováděny rozpočtovými opatřeními č. 1-7, v ZO schváleny dne 18.03.2014, 13.05.2014, 24.06.2014, 19.08.2014, 30.09.2014, 06.10.2014 a 17.12.2014. Rozpočtový výhled byl sestaven na období 4 let (2015-2018). V ZO schváleno dne 17.12.2014. Rozpočet obce na rok 2014 zastupitelstvo obce schválilo dne 11.02.2014 jako přebytkový ve výši příjmů 2 279 024,- Kč a ve výši výdajů 1 911 224,- Kč. Krátkodobé financování činí 201 800,-Kč a dlouhodobé financování činí 166 000,- Kč (splátky úvěrů). Dále ZO stanovilo závazné ukazatele, jimiž jsou objemy jednotlivých paragrafů. Přesuny mezi položkami musí odsouhlasit ZO. Závěrečný účet za rok 2013 schválilo zastupitelstvo obce dne 27.05.2014 s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce s výhradou a přijalo nápravné opatření. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úředních deskách od 11.05.2014 do 27.05.2014. Téhož dne byla schválena i účetní závěrka za rok 2013. Obec má zřízeny bankovní účty: - u KB, č. ú. 12023541/0100, zůstatek účtu k 31.12.2014 činí 183 803,13 Kč, - u KB byty, č. ú. 35-8762040267/0100, zůstatek účtu k 31.12.2014 činí 76 169,91 Kč, - u ČNB, č. ú. 94-5018541/0710, zůstatek účtu k 31.12.2014 činí 12 076,94 Kč. Inventurní soupis majetku a závazků Zůstatky účtů odpovídají účtu v rozvaze sestavené ke dni 31.12.2014. Inventarizace majetku a závazků byla provedena k 31.12.2014. Dále byly ověřeny inventurní soupisy na výkaz Úč OÚPO 3-02 Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto inventury. Inventarizace je doložena 2
inventarizační zprávou. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur je řádně vedena v PC. Kniha odeslaných faktur Kniha odeslaných faktur je řádně vedena v PC. Odměňování členů Byla provedena kontrola stanovení výše odměn za výkon zastupitelstva funkce členům zastupitelstva za měsíc prosinec a nebyly zjištěny nedostatky. Vyplacení odměn odpovídá jejímu stanovení. Pokladní doklad Byly kontrolovány pokladní doklady za období květen a prosinec 2014. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena v písemné podobě. Příloha rozvahy Byla předložena příloha rozvahy sestavená ke dni 31.07.2014 a 31.12.2014. Rozvaha Byla předložena rozvaha sestavená ke dni 31.07.2014. Závěrka byla přezkoušena na stavy účtů v rozvaze sestavené k 31.12.2014. Byl ověřen soulad stavů účtů vykazovaných v Rozvaze územních samosprávných celků (Úč OÚPO 3-02) se stavy majetku, pohledávek a závazků dle výsledku inventarizace. Počáteční stav účtu 403 - Dotace na pořízení investičního majetku činil 5 070 654,88 Kč. Konečný stav účtu 403 k 31.12.2014 činí 5 142 395,20 Kč. Korekce účtů 028 - drobný dlouhodobý hmotný majetek byla vytvořena ve správné výši. Byly vytvořeny opravné položky k účtu 311 - Odběratelé ve výši 134 799,- Kč a k účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 8 635,- Kč. Výsledek hospodaření na rozvahovém účtu 493 vykazuje zisk ve výši 774 443,90 Kč. Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady za měsíc květen a prosinec 2014. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Účetní doklady mají patřičné náležitosti. Kontrolou účetnictví byly zjištěny drobné nedostatky účtování mezd, které byly opraveny v měsíci červenci. Výkaz pro hodnocení plnění Byl předložen výkaz FIN 2-12 sestavený ke dni 31.07.2014 rozpočtu a31.12.2014. Výkaz zisku a ztráty Byl předložen výkaz zisku a ztráty sestavený ke dni 31.07.2014 a 31.12.2014. Smlouvy a další materiály k Obec obdržela účelovou dotaci: přijatým účelovým dotacím 3
- neinvestiční dotaci ze SR prostřednictvím KÚ na náklady spojené s volbami do Evropského parlamentu ve výši 17 500,- Kč, ÚZ 98348, dotace byla čerpána ve výši 14 788,- Kč, nevyčerpaná část dotace ve výši 2 712,- Kč byla vrácena na účet KÚ při ročním zúčtování za rok 2014 dne 26.01.2015 - dotace nebyla předmětem kontroly, - neinvestiční dotaci ze SR prostřednictvím KÚ na náklady spojené s volbami do Evropského parlamentu ve výši 17 000,- Kč, ÚZ 98187, dotace byla čerpána ve výši 15 174,- Kč, nevyčerpaná část dotace ve výši 1 826,- Kč byla vrácena na účet KÚ při ročním zúčtování za rok 2014 dne 26.01.2015 - dotace nebyla předmětem kontroly, - z KHK neinvestiční dotaci ve výši 82 000,- Kč a investiční dotaci ve výši 183 000,- Kč na realizaci projektu s názvem "Komplexní úpravy prostranství a veřejné zeleně v obci Úhlejov a Chroustov" dle Smlouvy č. 14POV020018/MZ/NEINV ze dne 11.09.2014, dotace nesmí překročit 50 % celkových nákladů na projekt, předpokládané celkové náklady činí 530 600,- Kč, realizace akce je stanovena ode dne 01.01.2014 do 31.11.2014, v tomto období musí být dotace profinancována. Dotace oddělena v účetnictví organizačním znakem 20018. Kontrolou výběrového řízení bylo zjištěno, že zřízený profil zadavatele není propojen s Věstníkem veřejných zakázek. Vzhledem k této skutečnosti bude dán podnět na oddělení metodiky a kontroly, které dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě provede následnou kontrolu čerpání dotace. Smlouvy nájemní Obec uzavřela Smlouvu o poskytnutí nadačního příspěvku z programu "Fond kulturního dědictví" s Nadací VIA, Jelení 195/9, Praha. Předmětem smlouvy je nadační příspěvek na realizaci projektu "Obnova Božích muk v obci Chroustov". Oprávnění čerpat příspěvek ve výši 50 000,- Kč je od 09.06.2014 do 08.06.2015, dle přiloženého rozpočtu projektu. Nadační příspěvek byl vyplacen jednorázově. Kontrolu čerpání uvedeného příspěvku provede poskytovatel. Obec uzavřela k 26.08.2014 nové nájemní smlouvy (viz níže). Předmětem kontroly byla Smlouva o nájmu pozemku ze dne 24.04.2014, kdy předmětem pronájmu jsou pozemky parc. č. 422/6 o výměře 1 591 m2 v k.ú. Úhlejov - TTP a parc. č. 37 o výměře 1 591 m2 v k.ú. Úhlejov - ostatní plocha za roční nájemné 100,-Kč. Doba pronájmu je stanovena na dobu neurčitou, nejméně však na dobu 5 let. Záměr pronájmu zveřejněn od 19.02.2014 do 17.03.2014. Dále byla předmětem kontroly Smlouva o nájmu pozemku ze dne 24.04.2014, kdy předmětem pronájmu je pozemek 4
parc. č. 422/2 o výměře 2 211 m2 v k.ú. Úhlejov - TTP za roční nájemné 150,-Kč. Doba pronájmu je stanovena na dobu neurčitou, nejméně však na dobu 5 let. Záměr pronájmu zveřejněn od 19.02.2014 do 17.03.2014. Dále byla kontrolována Smlouva o zemědělském pachtu ze dne 12.08.2014, kdy předmětem smlouvy je pozemek na parc. č. 447/3 o výměře 1 648 m2 v k.ú. Úhlejov (pronajato pouze 2121 m2) - za cenu 135,- Kč/hospodářský rok. Záměr zveřejněn od 15.05.2014 do 13.06.2014. Smlouvy o převodu majetku Pokud se týká působnosti zastupitelstva obce v majetkové (koupě, prodej, směna, oblasti, došlo v roce 2014 k převodu pozemků obci od KHK převod) p. č. 551/23 v k.ú. Chroustov a p. č. 448/5 a 448/6 (vzniklé z p. č. 448/1) v k.ú. Úhlejov na základě darovací smlouvy ze dne 10.04.2014. Účetní cena pozemku č. 448/5 činí 19 050,- Kč, p. č. 448/6 činí 2 830,- Kč a p. č. 551/23 činí 24 110,- Kč. V ZO schváleno 04.06.2013. Právní účinky zápisu vznikly ke dni 14.04.2014. Kontrolou zaúčtování bylo zjištěno, že pozemky byly zavedené v jiné ceně než jak je uvedeno ve Smlouvě. Vzhledem k tomu, že byly pozemky převzaty od vybrané účetní jednotky, neměla zde být použita reprodukční pořizovací cena. Smlouvy o přijetí úvěru KB uzavřela v roce 2013 s obcí smlouvu o úvěru na částku ve výši 500 000,- Kč na rekonstrukci střechy víceúčelového objektu čp.50 v obci Úhlejov a zpětné proplacení investice rekonstrukce hasičských zbrojnic v části obce Úhlejov a Chroustov. Úvěr zajištěn krycími blankosměnkami, výše splátky činí 14 700,- Kč. Splatnost poslední splátky úvěru činí 17 900,- Kč se splatností do 30.09.2016. Přijetí úvěru schváleno v ZO dne 10.09.2013. Zůstatek účtu 281 - Krátkodobé úvěry k 31.12.2014 činí 308 900,- Kč. KB uzavřela v roce 2012 s obcí smlouvu o úvěru na částku ve výši 297 000,- Kč na refundaci finančních prostředků použitých na opravu střechy BD ve vlastnictví obce. Úvěr zajištěn krycí blankosměnkou a to na základě smlouvy o zajištění, výše splátky činí 8 500,- Kč. Splatnost poslední splátky úvěru činí 8 000,- Kč se splatností k 31.05.2015. Dne 30.09.2014 byl tento úvěr zcela doplacen. KB uzavřela v roce 2010 s obcí smlouvu o úvěru na částku ve výši 300 000,- Kč na akci "oprava střechy na bytové domě čp. 62 a 63 Úhlejov vč. výklenků střechy a další opravy na tomto domě. Úvěr zajištěn krycí blankosměnkou a to na základě smlouvy o zajištění, výše splátky činí 5 357,- Kč/měsíc. Splatnost poslední splátky úvěru činí 5 365,- Kč se splatností k 31.07.2015. Zůstatek účtu 451 - Dlouhodobé úvěry k 31.12.2014 činí 37 507,- Kč. 5
Smlouvy o věcných břemenech Smlouvy o výpůjčce Smlouvy ostatní Dokumentace k veřejným zakázkám Byla předložena Smlouva o právu provést stavbu inženýrské sítě a omezení užívání nemovitosti ze dne 19.05.2014, kterou uzavřela s obcí (investorem) příspěvková organizace Správa silnic Královéhradeckého kraje. Předmětem smlouvy je pozemek p.p.č. 551/1 v k.ú. Chroustov, na kterém investor hodlá vybudovat a provozovat Stavbu "Chroustov rekonstrukce veřejného osvětlení, okres Jičín". Investorovi stavby vzniká právo zřídit a provozovat Stavbu ve veřejném zájmu, vstupovat (vjíždět) na dotčenou nemovitost za účelem zajištění provozu, oprav a údržby Stavby a to jen na nezbytně nutnou dobu. Omezení je zřízeno za jednorázovou peněžitou náhradu ve výši 5 082,- Kč. Uhrazeno na základě přijaté faktury dne 28.05.2014. Obec uzavřela dne 12.02.2014 Smlouvu o výpůjčce na část budovy čp. 50-1 místnost v přízemí budovy s účinností ode dne podpisu smlouvy. Uzavřeno se sdružením Podchlumí, o. s., se sídlem Holovousy 39, 508 01 Hořice. Smlouva je zavřena na dobu určitou do 30.06.2018. Obec uzavřela Dohodu o partnerství dne 11.02.2014 se sdružením Podchlumí, o.s. se sídlem Holovousy 39, Hořice na vybavení knihovny. Obec se bude finančně podílet na realizaci předmětu projektu a to částkou 12 000,- Kč (poskytnutá dotace), splatná do 31.05.2014 a předfinancováním části projektu ve výši 108 000,-Kč, splatné do 31.04.2014 (návratnost prostředků po obdržení dotace nejpozději do 30.04.2015). Smlouva uzavřena na dobu 5 let. V ZO schváleno dne 11.02.2014. Byla provedena kontrola dodržování zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách ve znění pozdějších předpisů. V roce 2014 byla realizována veřejná zakázka malého rozsahu na akci "Komplexní úpravy prostranství a veřejné zeleně v obci Úhlejov a Chroustov". Byla předložena výzva k podání nabídky ze dne 27.05.2014 s obsahem: - název zakázky, - termín dokončení zakázky, - místo plnění prací, - lhůta pro podání nabídky byla stanovena do 24.06.2014, - základní kritéria hodnocení zakázky: 1. ekonomická výhodnost nabídky včetně komplexnosti nabídky - váha 80 %, 2. možnost předfinancování a splatnost až březen 2015 váha 15 %, 3. záruční doba v měsících - váha 5 %, - stanoveno datum otevírání obálek dne 14.06.2014 v 18,00 h., - oslovení firem: 6
Jaroslav Pavelka, Dvůr Králové n.l. STAVHAUS, Pavel Hauser, Dvůr Králové n. L. Rostislav Rodr, Rudník Předloženy nabídky: - Jaroslav Pavelka, Dvůr Králové n.l. 613 770,- Kč bez DPH - STAVHAUS, Pavel Hauser, Dvůr Králové n. L. 551 493,- Kč bez DPH - Rostislav Rodr, Rudník 590 441,- Kč bez DPH. Vybrána firma STAVHAUS, Pavel Hauser, Dvůr Králové n. L. Výběr dodavatele provádělo zastupitelstvo obce dne 24.06.2014 viz Usnesení z jednání zastupitelstva obce. Bylo předloženo Rozhodnutí o výběru nejvhodnější nabídky ze dne 26.06.2014. Obec předložila Potvrzení o převzetí Rozhodnutí o přidělení zakázky, která byla podepsána zástupci firem, které se hlásily do soutěže. Kontrolou zveřejnění Smlouvy o dílo na profilu zadavatele bylo zjištěné, že obec zveřejnila Smlouvu na profilu zadavatele v zákonem stanovené lhůtě https://www.profilzadavatele.cz/profil-zadavatele/obecuhlejov_1082/komplexni-upravy-prostranstvi-a-verejne-zelenev-obci-uhlejov-a-chroustov_6718/smlouva-o-dilo_39765/, avšak tento profil není propojen s věstníkem veřejných zakázek Ministerstva pro místní rozvoj, čímž došlo k porušení 17 písm.w) a v návaznosti na toto ustanovení i k porušení 147a zákona. Doporučení: Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ověřovatelé doporučují dodatečně propojit profil zadavatele s Věstníkem veřejných zakázek. Opatření k nápravě chyb a nedostatků bylo kontrolnímu orgánu doručeno den 16.06.2014. Byly předloženy zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce ze dne 17.12.2013, 14.01.2014, 11.02.2014, 25.02.2014, 18.03.2014, 08.04.2014, 29.4.2014, 13.05.2014, 27.05.2014, 24.06.2014, 08.07.2014, 28.07.2014, 19.08.2014, 30.09.2014, 06.10.2014, 03.11.2014, 24.11.2014 a 17.12.2014. 7
B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Právní předpis: Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů 17 písm. w) - Zřízený profil zadavatele (internetová adresa) nebyl propojen s Věstníkem veřejných zakázek. o Kontrolou zveřejnění Smlouvy o dílo na profilu zadavatele bylo zjištěné, že obec zveřejnila Smlouvu na profilu zadavatele https://www.profilzadavatele.cz/profil-zadavatele/obec-uhlejov_1082/komplexniupravy-prostranstvi-a-verejne-zelene-v-obci-uhlejov-a-chroustov_6718/smlouvao-dilo_39765/, avšak tento profil není propojen s věstníkem veřejných zakázek, čímž došlo k porušení 17 písm.w). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 24 - Majetek územního celku nebyl oceněn v souladu se zákonem. o Kontrolou zaúčtování darovaných pozemků bylo zjištěno, že pozemky byly zavedené v jiné ceně než jak je uvedeno ve Smlouvě. Vzhledem k tomu, že byly pozemky převzaty od vybrané účetní jednotky, neměla zde být použita reprodukční pořizovací cena. 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Kontrolou inventarizace bylo zjištěno, že: - účet 079 - Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku neodpovídá skutečnosti; byl zjištěn rozdíl mezi účetní a majetkovou evidencí ve výši 907,- Kč, - účet 081 - Oprávky ke stavbám neodpovídá skutečnosti; byl zjištěn rozdíl mezi účetní a majetkovou evidencí ve výši 16 930,- Kč, - účet 021 - Stavby neodpovídá skutečnosti vzhledem k tomu, že na uvedený účet bylo účtováno technické zhodnocení do 40 tis. Kč (např. fakt. č. 14059 ve výši 6 137,- Kč, fakt. č. 14094 ve výši 14 520,- Kč, fakt. č. 14103 ve výši 4 397,- Kč). Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. 8
C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů 13 odst. 1 písm. b) - Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. (nenapraveno) o Tato zpráva byla zaslána až 16.7.2013. - Uvedená chyba přetrvává vzhledem k tomu, že závěrečný účet za rok 2013 byl schválen dne 27.05.2014, opatření k nápravě chyb a nedostatků byla odeslána až dne 16.06.2014. Právní předpis: ČÚS 701 710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. - Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitostem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. (napraveno) o Pozemek p.p.č. 550/3 o výměře 403 m2 v k.ú. Chroustov u Miletína nebyl vyřazen z majetku obce v den právních účinků vkladu do KN. - Kontrolou Darovací smlouvy na převod pozemků bylo zjištěno, že uvedený nedostatek se již nevyskytuje. Právní předpis: ČÚS 701 710 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 703 - Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. (napraveno) o Obec obdržela investiční dotaci ve výši 56 480,- Kč na pořízení územního plánu, tato dotace podléhá vypořádání k 31.12.2014. K 31.12.2013 není však tato dotace zaúčtována na účtu 374. - Kontrolou výkazu Rozvaha sestavené ke dni 31.07.2014 bylo zjištěno, že uvedená investiční dotace je řádně vedena na účtu 472 - Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery. ČÚS 703 - Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. (napraveno) o Investiční dotace ve výši 285 000,- byla účtována do výnosů na účet 672. Správně má být účtována na účet 403 - transféry na pořízení dlouhodobého majetku. Důsledkem chybného účtování došlo ke zkreslení hospodářského výsledku obce v uvedené hodnotě. - Uvedená chyba byla napravena dokladem č. 134904 ze dne 20.06.2013. ČÚS 709 bod 3.2 - Územní celek nedodržel obecná pravidla k postupům účtování na účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. (napraveno) o Na účet 403 byla chybně zaúčtována částka ve výši 76 499,97 Kč, neinvestiční dotace UZ 15 370, naopak investiční dotace ve výši 59 369,- Kč na tento účet zaúčtována nebyla. 9
- Uvedená chyba byla opravena dokladem č. 144204 ze dne 25.04.2014. ČÚS 709 bod 3.2 - Územní celek nedodržel obecná pravidla k postupům účtování na účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. (napraveno) - Uvedená chyba napravena. Kontrolou výkazu Rozvaha sestavené ke dni 31.07.2014 bylo zjištěno, že uvedená investiční dotace je řádně vedena na účtu 472 - Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery. ČÚS 710 - Územní celek nedodržel základní postupy účtování dlouhodobého nehmotného majetku a dlouhodobého hmotného majetku. (napraveno) o Na účtu 019 byl veden majetek - územní plán, který dosud nebyl ukončen, tzn. že má být dosud veden na účtu 041. - Uvedená chyba byla napravena dokladem č. 144904 ze dne 25.04.2014. Právní předpis: Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů 2 odst. 2 - Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. (napraveno) o Pokladní doklad ze dne 10.12.2013 na částku 100,- Kč je chybně naúčtován na položku poštovné 5161, jedná se o pohoštění - 5139 nebo 5175, špatně je rovněž vymezen nákladový účet 518, má být 501 nebo 513. - Kontrolou pokladních dokladů a jejich zaúčtování za měsíc květen se již uvedená chyba nevyskytuje. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 13 odst. 2 - Pravidla rozpočtového provizoria nebyla stanovena orgánem k tomu určeným. (napraveno) o Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2013 nebyla schválena zastupitelstvem obce. - Byla předložena pravidla rozpočtového provizoria, která byla schválena v ZO dne 03.12.2013. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 10
D.Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov - za rok 2014 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Právní předpis: Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů 17 písm. w) - Zřízený profil zadavatele (internetová adresa) nebyl propojen s Věstníkem veřejných zakázek. o Kontrolou zveřejnění Smlouvy o dílo na profilu zadavatele bylo zjištěné, že obec zveřejnila Smlouvu na profilu zadavatele https://www.profilzadavatele.cz/profilzadavatele/obec-uhlejov_1082/komplexni-upravy-prostranstvi-a-verejne-zelene-vobci-uhlejov-a-chroustov_6718/smlouva-o-dilo_39765/, avšak tento profil není propojen s věstníkem veřejných zakázek Ministerstva pro místní rozvoj, čímž došlo k porušení 17 písm.w). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 24 - Majetek územního celku nebyl oceněn v souladu se zákonem. o Kontrolou zaúčtování darovaných pozemků bylo zjištěno, že pozemky byly zavedené v jiné ceně než jak je uvedeno ve Smlouvě. Vzhledem k tomu, že byly pozemky převzaty od vybrané účetní jednotky, neměla zde být použita reprodukční pořizovací cena. 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Kontrolou inventarizace bylo zjištěno, že: - účet 079 - Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku neodpovídá skutečnosti; byl zjištěn rozdíl mezi účetní a majetkovou evidencí ve výši 907,- Kč, - účet 081 - Oprávky ke stavbám neodpovídá skutečnosti; byl zjištěn rozdíl mezi účetní a majetkovou evidencí ve výši 16 930,- Kč, - účet 021 - Stavby neodpovídá skutečnosti vzhledem k tomu, že na uvedený účet bylo účtováno technické zhodnocení do 40 tis. Kč (např. fakt. č. 14059 ve výši 6 137,- Kč, fakt. č. 14094 ve výši 14 520,- Kč, fakt. č. 14103 ve výši 4 397,- Kč). byly zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 sb.): 11
c5 neodstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání za předcházející roky II. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Úhlejov - za rok 2014 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov - za rok 2014 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 4,32 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 12,64 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 16,40 % 12
13
14