Pracovní skupiny rostlinná výroba živočišná výroba Jan Boudný, Bohdana Janotová ÚZEI, 1. dubna 2016
Obsah Výběrové šetření nákladů a výnosů ÚZEI (systém sběru dat, reprezentativnost) Výsledky šetření ŽV -2014 a odhad 2015 Mléko, výkrm prasat Výsledky šetření RV -2014 a odhad 2015 Cukrovka
Výběrové šetření nákladů a výnosů ÚZEI Šetření ÚZEI zahrnuje 240-270 respondentů s podvojným účetnictvím, většinou podniků právnických osob Zařazení respondenti musí mít požadovanou úroveň účetní evidence (podrobná analytická evidence) a vnitropodnikových kalkulací Sledování úplných nákladů a výnosů, náklady a výnosy sledovány za všechnyvýkony v podniku (kontrola rozkalkulování nákladů celého podniku) Všechny významné zemědělské komodity
Členění výkonů a položek
Systém sběru dat Sběr dat probíhá přes prostředníka účetní firmy Nižší zátěž pro podnik v opačném případě není moc ochota Vazba na účetnictví podniku podrobná analytická evidence na jednotlivé výkony, vnitropodnikové kalkulační účetnictví roste vypovídací schopnost účetnictví, využitelnost dat, přehlednost Jednotný způsob zpracování dat jednotné převodníky výkonů a nákladových, výnosových a naturálních položek z jednotlivých systémů vnitropodnikového kalkulačního účetnictví používaných v zemědělských podnicích Doporučená metodika kalkulací nákladů a výnosů pro všechny respondenty šetření Kontrola dat
Rozlišovací schopnost dat ve VŠ & účetnictví Prezentované výsledky transformace surová data z účetnictví Detail kalkulačního vzorce Nakoupená osiva a sadba Vlastní osiva a sadba Nakoupená hnojiva Vlastní hnojiva Prostředky ochrany rostlin Ostatní přímý materiál Mzdové a osobní náklady Detail výběrového šetření Nakoupená osiva a sadba Vlastní osiva a sadba Nakoupená hnojiva Vlastní hnojiva Prostředky ochrany rostlin Náhradní díly a materiál na opravy PHM Ostatní přímý materiál nakoupený Ostatní vlastní výrobky Mzdové a osobní náklady Náhrady mezd Zdravotní a sociální pojištění Ostatní sociální náklady účet Detail - účetnictví 501.. SPOTŘEBA NAKOUPENÝCH OSIV A SADBY 613.. SPOTŘEBA OSIV A SADBY VLASTNÍ VÝROBY 501.. SPOTŘEBA NAKOUPENÝCH HNOJIV 613.. SPOTŘEBA HNOJIV VLASTNÍ VÝROBY 501.. SPOTŘEBA CHOP 501.. SPOTŘEBA NÁHRADNÍCH DÍLŮ A MATERIÁLU PRO OPRAVY 501.. SPOTŘEBA MAZADEL 501.. SPOTŘEBA POHONNÝCH HMOT 501.. SPOTŘEBA STAVEBNÍHO MATERIÁLU 501.. SPOTŘEBA POTRAVIN 501.. SPOTŘEBA DKP 501.. SPOTŘEBA PRACOVNÍCH ODĚVŮ, OBUVI A OS. OCHR. PROSTŘEDKŮ 501.. SPOTŘEBA UČEBNÍCH POMŮCEK 501.. SPOTŘEBA OSTATNÍHO MATERIÁLU 501.. SPOTŘEBA OSTATNÍCH PALIV 613.. SPOTŘEBA OSTATNÍCH VLASTNÍCH VÝROBKŮ RV 613.. SPOTŘEBA VLASTNÍCH VÝROBKŮ PŘIDRUŽENÉ VÝROBY 613.. SPOTŘEBA VLASTNÍCH VÝROBKŮ POMOCNÉ VÝROBY 521.. MZDOVÉ NÁKLADY - ZÁKLADNÍ MZDA 521.. MZDOVÉ NÁKLADY - PŘÍPLATKY 521.. MZDOVÉ NÁKLADY - PRÉMIE 521.. MZDOVÉ NÁKLADY - OON 522.. PŘÍJMY SPOLEČNÍKŮ A ČLENŮ DRUŽSTVA ZE ZÁV. ČIN. - ZÁKLADNÍ 522.. PŘÍJMY SPOLEČNÍKŮ A ČLENŮ DRUŽSTVA ZE ZÁV. ČIN. - PŘÍPLATKY 522.. PŘÍJMY SPOLEČNÍKŮ A ČLENŮ DRUŽSTVA ZE ZÁV. ČIN. - PRÉMIE 522.. PŘÍJMY SPOLEČNÍKŮ A ČLENŮ DRUŽSTVA ZE ZÁV. ČIN. - OON 521.. MZDOVÉ NÁKLADY - NÁHRADY 522.. PŘÍJMY SPOLEČNÍKŮ A ČLENŮ DRUŽSTVA ZE ZÁV. ČIN. - NÁHRADY 524.. ZÁKONNÉ ZDRAVOTNÍ POJIŠTĚNÍ 524.. ZÁKONNÉ SOCIÁLNÍ POJIŠTĚNÍ (DŮCHOD., NEMOC., FOND ZAM.) 526.. SOCIÁLNÍ NÁKLADY INDIVIDUÁLNÍHO PODNIKATELE 527.. ZÁKONNÉ SOCIÁLNÍ NÁKLADY
Výsledky Výsledné kalkulace nákladů a výnosů v ŽV náklady za kalendářní rok v RV náklady za hospodářský rok (od zasetí do sklizně)tj. zúčtování všech nákladů běžného roku a připočtení nákladů z minulého roku, které se týkají produkce běžného roku Pravidelné výstupy pro MZe z TÚ Náklady pro vybrané tržní komodity RV a ŽV (září) Analýza pro hlavní tržní komodity RV a ŽV (listopad) Mezinárodní srovnání nákladů a výnosů vybraných komodit -agribenchmark CashCrop, InterPIG(březen) Publikace výsledků na webu ÚZEI
Rozložení podniků v šetření ÚZEI
Podíl šetření na celkové výměře výrobních oblastí v ČR Kukuřičná 11,7 % Řepařská 9,6 % Bramborářská 15,1 % Bramborářsko-ovesná 19,7 % Horská 10,6 % Celkem 13,1 %
Vybrané výkony ŽV Dojnice, výkrm prasat
Rentabilita hlavních komodit ŽV (2014, odhad 2015) 40 30 30,1 nákladová rentabilita souhrnná rentabilita (včetně podpor) 20 10 14,2 10,0 % 0-10 -20-17,5-1,1-7,5-4,9-3,5-5,6-15,3-11,06-7,32-30 Mléko 2014 Mléko 4q 2015 odhad Mléko 2015 odhad -23,6-22,6 Hovězí 2014 Hovězí 2015 odhad Vepřové 2014 Vepřové 2015 odhad Drůbeží 2014 Drůbeží 2015 odhad
Četnost podniků a množství vyprodukovaného mléka v intervalech podle počtu chovaných dojnic v roce 2014 v šetření ÚZEI
Náklady a realizační cena výroby mléka 10,00 9,57 9,00 8,00 8,13 7,59 8,43 8,39 8,32 7,78 8,58 8,67 8,38 8,28 7,66 8,87 7,33 7,00 6,00 5,00 4,00 2010 2011 2012 2013 2014 2015e 4q/2015e Náklady na vyrobené mléko (Kč/l) Průměrná realizační cena (Kč/l)
Rentabilita výroby mléka 40,00 30,00 30,22 20,00 10,00 10,99 14,39 10,33 16,38 14,18 9,98 0,00-0,53 1,10-1,13-10,00-6,61-6,56-7,53-20,00-17,46 2010 2011 2012 2013 2014 2015e 4q/2015e Nákladová rentabilita (%) Souhrnná rentabilita (%)
11,00 Náklady a realizační cena výroby mléka v závislosti na dosažené užitkovosti v roce 2014 10,00 9,98 9,78 9,66 9,67 9,51 9,46 9,00 8,76 8,60 8,43 8,00 7,70 7,00 6,00 5,00 4,00 do 6000 6000-6800 6800-7800 7800-8800 nad 8800 interval užitkovosti (l/rok) Vlastní náklady celkem Průměrná realizační cena (Kč/l)
Rentabilita výroby mléka v závislosti na dosažené užitkovosti v roce 2014 40,0 35,0 30,0 28,85 29,20 27,95 36,72 25,0 22,82 20,0 17,66 15,0 10,0 5,0 0,0 10,23 12,37 12,91-5,0-1,97 do 6000 6000-6800 6800-7800 7800-8800 nad 8800 Interval užitkovosti (l/rok) Nákladová rentabilita % Souhrnná rentabilita (%)
50 40 30 20 10 0-10 -20 AT-27bio AT-16 bio CN-1689N CN-17BE FI-25 US-80WI CN-520HJ AT-60 BE-95N FR-66W NL-115AMS PL-16 IT-229 CZ-787 PL-65 AU-750 DE-30S DE-108S FI-71 DE-79S IT-154 UK-246SW FR-38MC CN-14HJ NZ-390 BE-40N NZ - 1194 CZ-85 ES-75CN DE-126N FR-84C UK-150NW DE-240N NL-83 US-500NY DE-1200E NL-188 CZ-400 US-70NY DE-700E Účetní zisk Ekonomický zisk Účetní a ekonomický zisk typických farem řazený podle účetního zisku (EUR/100 kg mléka)
60 50 40 30 20 10 0-10 -20 Účetní a ekonomický zisk typických farem řazený podle ekonomického zisku (EUR/100 kg mléka) Účetní zisk Ekonomický zisk CN-1689N AT-27bio CN-520HJ CN-17BE CZ-787 AU-750 PL-65 NL-115AMS BE-95N US-80WI DE-1200E CZ-85 UK-246SW CZ-400 FR-66W IT-229 NZ - 1194 US-500NY NZ-390 DE-700E UK-150NW DE-240N IT-154 DE-108S FR-84C DE-126N ES-75CN AT-60 DE-79S FI-71 NL-188 US-70NY NL-83 FR-38MC CN-14HJ PL-16 BE-40N FI-25 AT-16 bio DE-30S
Náklady a realizační cena ve výkrmu prasat 39,0 34,0 33,11 34,25 36,52 36,33 32,88 33,67 34,87 32,92 34,27 29,0 26,71 28,71 29,02 24,0 19,0 14,0 9,0 4,0 2010 2011 2012 2013 2014 2015e Náklady na živou hmotnost (Kč/kg) Průměrná realizační cena (Kč/kg)
Nákladová rentabilita ve výkrmu prasat 0,00-5,00-10,00-9,96-7,31-5,61-15,00-16,16-15,31-20,00-19,34-25,00 2010 2011 2012 2013 2014 2015e Nákladová rentabilita (%)
Náklady a realizační cena ve výkrmu prasat podle užitkovosti (2014) 44,00 41,33 39,00 34,00 35,64 35,15 32,05 32,12 32,21 34,15 33,41 29,00 24,00 19,00 14,00 9,00 4,00 do 0,640 0,640-0,770 0,770-0,830 nad 0,830 Interval užitkovosti (kg/kd) Náklady na živou hmotnost (Kč/kg) Průměrná realizační cena (Kč/kg)
Rentabilita ve výkrmu prasat podle užitkovosti (2014) 0,00-5,00-2,17-10,00-9,89-8,38-15,00-20,00 Nákladová rentabilita (%) -25,00-22,46 do 0,640 0,640-0,770 0,770-0,830 nad 0,830 Interval užitkovosti (kg/kd)
Výrobní náklady prasat ( /kg JUT za tepla) InterPIG (2013-2014)
Čistý zisk ( /kg JUT za tepla) InterPIG (2013-2014)
Náklady a realizační cena ve výkrmu kuřat 29,0 24,0 22,0 20,2 24,2 21,1 24,8 27,0 23,8 23,4 25,8 25,7 22,9 23,9 19,0 14,0 9,0 4,0 2010 2011 2012 2013 2014 2015e Náklady na živou hmotnost (Kč/kg) Průměrná realizační cena (Kč/kg)
Rentabilita ve výkrmu kuřat 0,00-2,00-4,00-3,9-6,00-8,00-10,00-8,3-7,3-12,00-14,00-11,1-12,7-13,1 2010 2011 2012 2013 2014 2015e Nákladová rentabilita (%)
Vybrané výkony RV Cukrovka
50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0-10,0 Nákladová míry rentability vybraných komodit v % -20,0 2010 2011 2012 2013 2014 2015 - odhad cukrovka řepka pšenice ozimá
Souhrnná míra rentability vybraných komodit v %
Cukrovka náklady, výnosy, rentabilita 1 204 1 004 804 744 724 704 955 857 1003 1010 814 794 909 865 852 604 404 204 4 2010 2011 2012 2013 2014 2015 odhad Vlastní náklady při 16% cukernatosti Průměrná realizační cena z výběrového šetření
Rentabilita pěstování cukrové řepy v % 100,00 93,7 80,00 79,3 66,9 66,9 60,00 53,7 40,00 35,7 20,00 17,0 24,1 8,9 15,3 0,00-20,00-2,7 2010 2011 2012 2013 2014 2015e -6,3 Nákladová rentabilita (%) Souhrnná rentabilita (%)
Diskuze Srozumitelnost výstupů Nové náměty