A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Třebnouševes - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Rozpočtová opatření Rozpočtové změny byly prováděny rozpočtovými opatřeními schválenými v zastupitelstvu obce, resp. starostou obce dne 18.4., 1.7., 5.9., 26.9. a 19.12.1013. Rozpočtový výhled Byl předložen rozpočtový výhled sestavený na období let 2012 až 2015. Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2013 byl schválen ZO dne 20.12.2012 jako přebytkový ve výši příjmů Kč 3.100.000,-- a ve výši výdajů Kč 3.000.000,--. Přebytek rozpočtového hospodaření spolu se zůstatkem finančních prostředků z minulých let bude použit na splátku úvěru a půjček. Bankovní výpis Běžný účet obec vede u KB a ČNB, účet hospodářské činnosti obec vede u KB. Evidence majetku Majetek obce je veden na počítači a je roztříděn na základě vnitroorganizační směrnice v souladu s platnou účetní osnovou. Inventurní soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků byla provedena k 31.12.2013. závazků Dále byly ověřeny inventurní soupisy na výkaz Úč OÚPO 3-02 Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto soupisy. Inventarizace je doložena inventarizační zprávou. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventárních rozdílů v této oblasti. Kniha pohledávek a závazků Obec vede závazky v počítači a pohledávky v knize. Odměňování členů zastupitelstva Byla provedena kontrola stanovení výše odměn za výkon funkce členů zastupitelstva a nebyly zjištěny nedostatky. Výplata odměn za měsíc leden až prosinec 2013, dle předložených mzdových listů, byla provedena dle stanovení. Pokladní doklad Pokladní doklady za období květen a září 2013 mají patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Příjmy v hotovosti probíhají pokladní evidencí. V základním účetnictví je o pokladně účtováno. Příloha rozvahy Obec předložila přílohu rozvahy sestavenou k 31.12.2013. Rozvaha Rozvaha za měsíc prosinec 2013 je sestavena. Závěrka k 31.12.2013 byla přezkoušena v plném rozsahu. Byl ověřen soulad stavu účtů vykazovaných v Rozvaze územních samosprávných celků (Úč OÚPO 3-02) se stavy majetku, pohledávek a závazků, dle výsledku inventarizace a nebyly zjištěny nedostatky. Výsledek hospodaření běžného účetního období na účtu 493 vykazuje v hlavní činnosti po zdanění zisk ve výši Kč 1.256.077,04 a v hospodářské činnosti ztrátu ve výši Kč 145.591,14. Ověřovatelé upozorňují, že hospodářská činnosti nesmí být dlouhodobě ztrátová.
Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady za měsíc květen a září 2013. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby a nebyly zjištěny nedostatky. Výkaz pro hodnocení plnění Byl předložen Výkaz o plnění rozpočtu FIN 2-12 sestavený rozpočtu k 31.10. a 31.12.2013. Výkaz zisku a ztráty Byl předložen výkaz zisku a ztráty sestavený k 31.10. a 31.12.2013. Rozvaha zřízených Byla předložena Rozvaha PO MŠ sestavená k 31.12.2013. příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy nájemní Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Byl přeložen Výkaz zisku a ztráty PO MŠ Třebnouševes sestavený k 31.12.2013. Kontrolou tohoto výkazu bylo zjištěno, že náklady s provozem MŠ hradí obec, nejsou MŠ fakturovány, dále bylo zjištěno, že obec neposkytuje PO příspěvek na činnost. Byla předložena Zřizovací listina PO MŠ Třebnouševes ze dne 24.2.2011. Příjmy obce za rok 2013 byly posíleny o následující účelové dotace: - od SR na volbu prezidenta republiky ve výši Kč 23.500,--, ÚZ 98008. Nevyčerpanou část ve výši Kč 5.432,70 obec vrátila poskytovateli dne 14.1.2013. - od SR na volby do PS ve výši Kč 23.500,--, ÚZ 98071. Nevyčerpanou část ve výši Kč 9.845,60 obec vrátí poskytovateli. - od KÚ z rozpočtu KHK na akci "Územní plán Třebnouševes" ve výši Kč 110.700,-- (40% celkových nákladů). Čerpání této dotace stanovil poskytovatel do 31.12.2014. V roce 2013 byla profinancována částka Kč 168.120,--. Dále obec předložila darovací smlouvu, kterou obec získává od Spolku pro obnovu venkova KHK Kč 10.000,-- jako odměnu SPOV KHK v soutěži Vesnice roku 2013. Obec předložila Smlouvu o nájmu bytu a užívání pozemku z roku 2012. Dne 25.4.2013 obec uzavřela Dodatek č. 1 k této smlouvě platný od 1.5.2013, kterým se mění doba nájmu od 1.5.2013 do 30.4.2014. Obec předložila Darovací smlouvu, kterou získává od fyzické osoby pozemek č. 88/4 podepsanou dne 15.2.2014. ZO schválilo tento majetkový úkon dne 14.6.2013. Dále obec předložila Kupní smlouvu na prodej Motorové sekačky AJ3 15 R podepsanou dne 17.12.2013. Smlouvy o výpůjčce Obec předložila Smlouvu o výpůjčce ze dne 11.11.2011, jejíchž předmětem je část objektu budovy č.p. 80 a část pozemku st.p. 138 a movité věci. Dále předložila Dodatek č. 1 ke Smlouvě o výpůjčce ze dne 30.3.2012. Dne 27.9.2013 obec uzavřela Dodatek č. 2 k této smlouvě, kterým se ruší odst. III. počínaje školním rokem 2013/2014 - t.j. cena a způsob úhrady výpůjčky. ZO schválilo uzavření tohoto dodatku dne
26.9.2013. Vnitřní předpis a směrnice Byla předložena např. Směrnice : - k provádění inventarizace majetku a závazků z 16.12.2013 - vnitroorganizační směrnice pro vedení nehmotného a hmotného majetku a zásob platná od 1.7.2007 a dodatek k vedení nehmotného a hmotného majetku a zásob platný od 1.1.2012 - pro časové rozlišení nákladů a výnosů. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Byla předložena usnesení k zápisům z jednání ZO ze dne 28.2., 2.5., 13.6., 26.9. a 19.12.2013.
B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Třebnouševes byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 27 odst. 2 - Zřizovací listina příspěvkové organizace neobsahovala stanovené náležitosti. o Zřizovací listina nevymezuje jasně, zda obec majetek svěřuje své PO nebo zda se jedná o výpůjčku majetku. Články V a VI Zřizovací listiny jsou nejasné. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS 701 708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 706 bod 3. a 4. - Územní celek nedodržel postupy účtování o opravných položkách. o Opravné položky k pohledávkám po lhůtě splatnosti k účtu 315 roku 2013 nebyly vytvořeny. ČÚS 709 bod 4.2. - Územní celek nedodržel postup účtování na účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. o Nebyl vytvořen dohad ve výši poměrné části čerpané dotace Kč 67.248,-- účetním zápisem 388/403. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky.
C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Právní předpis: Zákon č. 40/1964 Sb., občanský zákoník, ve znění pozdějších předpisů 659 - Smlouvou o výpůjčce vznikne vypůjčiteli právo věc po dohodnutou dobu bezplatně užívat (napraveno) o Smlouva o výpůjčce uzavřená dle 659 až 662 Občanského zákoníku byla uzavřena úplatně, cena výpůjčky ve smlouvě, resp. dodatku je stanovena na Kč 100,--/měsíc/počet dětí. - Tento nedostatek byl napraven uzavřením Dodatku č. 2 ke Smlouvě o výpůjčce. Právní předpis: ČÚS 701 708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 706 bod 3. a 4. - Územní celek nedodržel postupy účtování o opravných položkách. (napraveno) o Nebyly vytvořeny opravné položky k pohledávkovým účtům 315. - Opravné položky k pohledávkám z let 2010 a 2011 k účtu 315 byly vytvořeny v roce 2013. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Třebnouševes - za rok 2013 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 27 odst. 2 - Zřizovací listina příspěvkové organizace neobsahovala stanovené náležitosti. o Zřizovací listina nevymezuje jasně zda obec majetek svěřuje své PO nebo zda se jedná o výpůjčku majetku.články V a VI Zřizovací listiny jsou nejasné. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS 701 708 ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 706 bod 3. a 4. - Územní celek nedodržel postupy účtování o opravných položkách. o Opravné položky k pohledávkám po lhůtě splatnosti k účtu 315 roku 2013 nebyly vytvořeny. ČÚS 709 bod 4.2. - Územní celek nedodržel postup účtování na účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. o Nebyl vytvořen dohad ve výši poměrné části čerpané dotace Kč 67.248,-- účetním zápisem 388/403. II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Třebnouševes - za rok 2013 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Třebnouševes - za rok 2013 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,20 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 3,45 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 %
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, Pivovarské náměstí 1245/, 500 03 Hradec Králové), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.