Rozpočet a finanční vize měst a obcí Příprava rozpočtu samospráv 2015 změny a vývoj, aktuality Miroslav Matej odbor Financování územních rozpočtů 11. září 2014
Obsah prezentace I. Aktuální vývoj daňových příjmů v roce 2014 II. Hospodaření obcí a krajů v letech 2014 a 2015 III. Návrh státního rozpočtu na rok 2015 (vč. dotací pro ÚSC) IV. Projednávané změny v legislativě a další aktuality
I. Aktuální vývoj daňových příjmů v roce 2014
Vývoj celostátního inkasa
Vývoj celostátního inkasa DPH
Vývoj celostátního inkasa DPFO z přiznání
Vývoj celostátního inkasa DPPO
Vývoj celostátního inkasa DPFO závislá
Vývoj celostátního inkasa DPFO srážková
Daňové příjmy obcí: 07/2013 vs. 07/2014 (skutečnost) Ukazatel Období Meziroční srovnání (v mil. Kč) 07/2013 07/2014 mil. Kč % Daňové příjmy 99 912,72 103 942,96 4 030,2 104,0% z toho: Daně z příjmů fyzických osob 20 564,82 21 186,34 621,5 103,0% z toho: ze závislé činnosti a funkčních požitků 17 078,48 17 788,14 709,7 104,2% ze samostatné výdělečné činnosti 1 666,53 1 409,74-256,8 84,6% z kapitálových výnosů 1 819,61 1 988,26 168,7 109,3% Daně z příjmů právnických osob 27 463,67 27 925,30 461,6 101,7% z toho: daň z příjmů právnických osob 21 980,42 22 237,81 257,4 101,2% daň z příjmů právnických osob za obce 5 483,25 5 687,49 204,2 103,7% daň z příjmů právnických osob za kraje Daň z přidané hodnoty 35 575,16 38 305,07 2 729,9 107,7% Daně a poplatky z vybraných činností a služeb 10 135,24 10 077,85-57,4 99,4% z toho: poplatky a odvody v oblasti život. prostředí 1 704,66 1 702,15-2,5 99,9% místní poplatky z vybraných čin. a služeb 4 000,48 3 984,85-15,6 99,6% ostatní odvody z vybraných čin. a služeb 3 014,62 2 847,76-166,9 94,5% správní poplatky 1 415,48 1 543,09 127,6 109,0% Daň z nemovitostí 6 173,55 6 448,16 274,6 104,4% Ostatní daňové příjmy 0,28 0,16-0,1 57,8% Stav na bankovních účtech 86 372,15 93 985,74 7 613,6 108,8%
Daňové příjmy krajů: 07/2013 vs. 07/2014 (skutečnost) Ukazatel Období Meziroční srovnání (v mil. Kč) 07/2013 07/2014 mil. Kč % Daňové příjmy 28 295,13 29 251,78 956,6 103,4% z toho: Daně z příjmů fyzických osob 6 896,88 7 034,97 138,1 102,0% z toho: ze závislé činnosti a funkčních požitků 6 083,27 6 171,63 88,4 101,5% ze samostatné výdělečné činnosti 108,53 135,16 26,6 124,5% z kapitálových výnosů 705,08 728,19 23,1 103,3% Daně z příjmů právnických osob 8 467,77 8 261,31-206,5 97,6% z toho: daň z příjmů právnických osob 8 277,39 8 065,18-212,2 97,4% daň z příjmů právnických osob za obce daň z příjmů právnických osob za kraje 190,38 196,14 5,8 103,0% Daň z přidané hodnoty 12 918,75 13 875,55 956,8 107,4% Daně a poplatky z vybraných činností a služeb 11,74 79,94 68,2 680,8% z toho: poplatky a odvody v oblasti život. prostředí místní poplatky z vybraných čin. a služeb ostatní odvody z vybraných čin. a služeb 0,22 0,99 0,8 447,4% správní poplatky 11,52 78,94 67,4 685,3% Daň z nemovitostí Ostatní daňové příjmy Stav na bankovních účtech 17 193,87 18 930,34 1 736,5 110,1%
II. Hospodaření obcí a krajů v letech 2014 a 2015
Příjmy a výdaje obcí v roce 2014 a 2015 265 260 Příjmy celkem Výdaje celkem 2014 2015 v mld. Kč očekávaná predikce skutečnost Daňové příjmy* 166,9 171,2 Nedaňové příjmy 31,5 29,4 Kapitálové příjmy 6,8 6,8 255 Přijaté transfery** 58,2 46,9 ze SR 37,7 25,4 Příjmy celkem 263,4 254,3 250 Běžné výdaje 174,5 175,2 Kapitálové výdaje 77,3 75,0 Výdaje celkem 251,8 250,2 245 OS 2014 PRE 2015 Saldo 11,6 4,1 * Daňové příjmy zahrnují i hl. m. Prahu a místní poplatky ** Očekává se, že výše transferů ve skutečnosti dosáhne úrovně r. 2014
Hospodaření obcí v čase od roku 2012 - přebytek hospodaření
Hospodaření obcí v roce 2014 Meziroční růst daňových příjmů (DP) o 3,2 % Obnovení investiční aktivity obcí + konzervativní chování => nepředpokládá se, že obce zcela vyčerpají finanční rezervy z minulých let
Struktura příjmů obcí 2014 a 2015 Pozn.: očekává se, že v důsledku úpravy výše transferů v průběhu roku 2015, bude podíl daňových příjmů ve skutečnosti obdobný jako v roce 2014
Predikce DP dle RUD obcí na rok 2015 Daňový příjem* (mld. Kč) Daň z přidané hodnoty 67,0 Daň z příjmů právnických osob celkem 36,7 Daň z příjmů právnických osob 31,1 Daň z příjmů právnických osob plac. kraji a obcemi 5,6 Daň z příjmů fyzických osob celkem 39,6 Daň z příjmů fyzických osob - zvláštní sazba 3,2 Daň z přiznání celkem 2,8 daň z přiznání - sdílená část výnosů 0,9 daň z přiznání - 30 % dle místa vzniku 1,9 Daň ze závislé činnosti celkem 33,6 daň ze závislé činnosti - sdílená část 31,5 daň ze závislé činnosti - 1,5 % motivace 2,1 Daň z nemovitých věcí 10,1 DAŇOVÉ PŘÍJMY dle RUD CELKEM 153,4 * vč. RUD hl. m. Prahy ( 4 - působnost obce)
Příjmy a výdaje krajů v roce 2014 a 2015 145,0 142,5 Příjmy celkem Výdaje celkem v mld. Kč 2014 očekávaná skutečnost 2015 predikce Daňové příjmy* 47,7 49,2 Nedaňové příjmy 4,1 4,2 Kapitálové příjmy 0,3 0,4 140,0 Přijaté transfery 92,2 85,9 ze SR 86,4 81,5 Příjmy celkem 144,3 139,7 137,5 135,0 OS 2014 PRE 2015 Běžné výdaje 126,9 126,2 Kapitálové výdaje 16,3 15,0 Výdaje celkem 143,2 141,2 Saldo 1,1-1,5 * daňové příjmy nezahrnují hl. m. Prahu
Hospodařené krajů v čase
Hospodaření krajů v roce 2014 Meziroční růst daňových příjmů o 2,1 % Na základě vývoje v prvním pololetí roku 2014 se očekává meziroční nárůst kapitálových výdajů
Struktura příjmů krajů
Predikce DP krajů dle RUD na rok 2015 Daňový příjem* (mld. Kč) Daň z přidané hodnoty 25,3 Daň z příjmů právnických osob celkem 12,1 Daň z příjmů právnických osob 11,8 Daň z příjmů právnických osob plac. kraji a obcemi 0,3 Daň z příjmů fyzických osob celkem 13,4 Daň z příjmů fyzických osob - zvláštní sazba 1,2 Daň z přiznání celkem 0,3 daň z přiznání - sdílená část výnosů 0,3 daň z přiznání - 30 % dle místa vzniku Daň ze závislé činnosti celkem 11,9 daň ze závislé činnosti - sdílená část 11,9 daň ze závislé činnosti - 1,5 % motivace Daň z nemovitých věcí DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 50,8 * vč. RUD hl. m. Prahy ( 3 - působnost kraje )
III. Návrh SR rok 2015 a dotací pro ÚSC
Východiska pro sestavení státního rozpočtu na rok 2015 predikce základních makroekonomických indikátorů do roku 2017 (zpracovaná Ministerstvem financí v červenci 2014); programové prohlášení vlády České republiky; zvýšené výdajové rámce na rok 2015 a 2016 střednědobý výhled státního rozpočtu ČR na léta 2015 a 2016 návrhy příjmů a výdajů rozpočtových kapitol schválených vládou 16. června 2014; podíl deficitu vládního sektoru na HDP nepřekročí referenční hranici 3 %;
Predikce základních makroekonomických indikátorů 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Hrubý domácí produkt mld. Kč, b.c. 3 791 3 823 3 846 3 884 4 061 4 216 4 372 4 544 růst v %, s.c. 2,5 1,8-1,0-0,9 2,7 2,5 2,5 2,5 Spotřeba domácností růst v %, s.c. 0,9 0,5-2,1 0,1 1,6 1,4 1,9 1,9 Spotřeba vlády růst v %, s.c. 0,2-2,7-1,9 1,6 1,9 1,6 1,3 1,2 Tvorba hrubého fixního kapitálu růst v %, s.c. 1,0 0,4-4,5-3,5 4,1 3,5 3,3 3,2 Příspěvek zahr. obchodu k růstu HDP p.b., s.c. 0,6 1,9 1,7-0,3 0,6 0,5 0,6 0,6 Deflátor HDP růst v % -1,6-0,9 1,6 1,9 1,8 1,3 1,1 1,3 Průměrná míra inflace % 1,5 1,9 3,3 1,4 0,6 1,7 2,0 1,9 Zaměstnanost růst v % -1,0-0,3 0,4 1,0 0,5 0,2 0,2 0,2 Míra nezaměstnanosti průměr v % 7,3 6,7 7,0 7,0 6,4 6,1 5,9 5,7 Objem mezd a platů dom. koncept růst v %, b.c. 0,8 2,2 1,8-0,9 2,8 3,8 4,1 4,3 Podíl běžného účtu na HDP % -3,9-2,7-1,3-1,4 0,4 0,0-0,3-0,4 Předpoklady: Směnný kurz CZK/EUR 25,3 24,6 25,1 26,0 27,4 27,4 26,9 26,4 Dlouhodobé úrokové sazby 10 let % p.a. 3,7 3,7 2,8 2,1 1,9 2,4 2,8 3,0 Ropa Brent USD/barel 79,6 111,3 111,6 108,6 108,2 103,5 98,0 95,5 HDP eurozóny EA12 růst v %, s.c. 1,9 1,6-0,6-0,4 1,1 1,6 1,8 2,1 Pozn.: Údaje za zaměstnanost a za míru nezaměstnanosti jsou převzata z Výběrového šetření pracovních sil. Zdroj: MF ČR: Makroekonomická predikce ČR, červenec 2014.
Základní charakteristiky státního rozpočtu na rok 2015 Základní ukazatele státního rozpočtu v letech 2011 až 2015 (v mld. Kč) ukazatel skutečnost 2011 skutečnost 2012 skutečnost 2013 schválený rozpočet 2014 návrh 2015 index 2015/2014 rozdíl 2015-2014 1 2 3 4 5 6=5/4 7=5-4 příjmy státního rozpočtu 1 012,7 1 051,4 1 091,9 1 099,3 1 118,5 101,7 19,2 výdaje státního rozpočtu 1 155,5 1 152,4 1 173,2 1 211,3 1 218,5 100,6 7,2 saldo státního rozpočtu -142,8-101,0-81,3-112,0-100,0 89,3 12,0
Vývoj deficitu státního rozpočtu (v mld. Kč) 0-40 -29,3-29,6-46,1-45,7-56,3-20,0-80 -120-67,7-109,1-93,7-97,6-66,4-142,8-101,0-81,3-112,0-100,0-160 -192,4-156,4-200 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Dotace pro ÚSC obsažené v návrhu státního rozpočtu na rok 2015 obce a hl. m. Praha kraje mld. Kč CELKEM Dotace z VPS 8,90 1,50 10,40 z toho: Finanční vztahy SR k rozpočtům ÚSC Ostatní dotace z kapitoly VPS 8,25 1,04 9,29 0,65 0,46 1,11 Dotace z ostatních kapitol SR 16,50 80,00 96,50
Finanční vztahy SR k rozpočtům obcí (příloha č. 6 k návrhu zákona o SR) (pozn.: mimo hl. m. Praha) Příspěvek na výkon státní správy Dotace na vybraná zdravotnická zařízení dotace na jedno místo je stanovena na 93 068 Kč CELKEM 7 411 379 tis. Kč 23 360 tis. Kč 7 434 739 tis. Kč
Účelové dotace na běžné výdaje a příspěvky (Kč) K R A J dotace na vybraná příspěvek na výkon zdravotnická zařízení státní správy Ú h r n Středočeský 1 070 827 200 1 070 827 200 Jihočeský 511 331 000 511 331 000 Plzeňský 9 213 732 483 595 600 492 809 332 Karlovarský 233 143 500 233 143 500 Ústecký 599 350 500 599 350 500 Liberecký 2 047 496 328 811 800 330 859 296 Královéhradecký 439 168 500 439 168 500 Pardubický 418 376 600 418 376 600 Kraj Vysočina 430 100 300 430 100 300 Jihomoravský 5 584 080 1 013 406 500 1 018 990 580 Olomoucký 475 752 500 475 752 500 Zlínský 461 535 800 461 535 800 Moravskoslezský 6 514 760 945 979 200 952 493 960 Ú h r n 23 360 068 7 411 379 000 7 434 739 068
Finanční vztahy SR k rozpočtu hl. m. Prahy (příloha č. 7 k návrhu zákona o SR) Příspěvek na výkon státní správy zohledňuje změnu počtu obyvatel dle bilance obyvatel ČR k 1.1.2014 vydané ČSÚ příspěvek je stanoven jako součet: + působnosti obce příspěvek vypočtený použitím pevné sazby na 100 obyvatel hl. m. Prahy, a + působnosti kraje příspěvek odvozený od počtu funkčních míst převedených v průběhu reformy veřejné správy a od rozsahu dalších delegovaných agend státní správy 814 349 tis. Kč
Finanční vztahy SR k rozpočtům krajů (příloha č. 5 k návrhu zákona o SR) Příspěvek na výkon státní správy 1 040 870 tis. Kč pro rok 2015 není příspěvek na výkon státní správy pro kraje valorizován
K R A J (Kč) příspěvek na výkon státní správy Středočeský 113 744 000 Jihočeský 78 053 000 Plzeňský 70 579 000 Karlovarský 50 563 000 Ústecký 87 514 000 Liberecký 61 072 000 Královéhradecký 72 488 000 Pardubický 66 160 000 Kraj Vysočina 66 160 000 Jihomoravský 112 692 000 Olomoucký 73 854 000 Zlínský 73 739 000 Moravskoslezský 114 252 000 Ú h r n 1 040 870 000
Vybrané dotace územním samosprávným celkům z kapitoly Všeobecná pokladní správa v roce 2015 (v Kč) kraje obce hl. m. Praha CELKEM Finanční vztahy státního rozpočtu k rozpočtům ÚSC 1 040 870 000 7 434 739 068 814 349 000 9 289 958 068 * příspěvek na výkon státní správy 1 040 870 000 7 411 379 000 814 349 000 9 266 598 000 * dotace na vybraná zdravotn. zařízení 23 360 068 23 360 068 Další prostředky pro ÚSC 280 595 000 45 000 000 325 595 000 Prostředky pro řešení aktuálních problémů ÚSC (NFV) 85 000 000 85 000 000 Výdaje stanovené zvláštními zákony 195 595 000 195 595 000 Financování provozu ochranných systémů podzemních dopravních staveb 45 000 000 45 000 000 Programové financování 180 000 000 525 000 000 705 000 000 CELKEM 1 501 465 000 7 959 739 068 859 349 000 10 320 553 068
IV. Projednávané legislativní změny a další aktuality
Změny v daňových zákonech Novela zákona o DPH plnění některých závazků vyplývajících z Koaliční smlouvy» zavedení druhé snížené sazby daně ve výši 10%» zrušení sjednocení sazeb DPH (17,5%), které by podle dosud platné právní úpravy mělo být platné od 1. 1. 2016 dílčí změny v návaznosti na zavedení druhé snížené sazby daně» konsolidace právních předpisů ČR a EU
Změny v daňových zákonech Novela zákona o daních z příjmů doplnění nebo zpřesnění režimů v souvislosti s rekodifikací soukromého práva revize zákona č. 458/2011 Sb., o změně zákonů související se zřízením jednoho inkasního místa a dalších změnách daňových a pojistných zákonů realizace výstupů z programového prohlášení vlády» zvýšení slevy na druhé a další dítě,» obnovení základní slevy na dani pro pracující důchodce» omezení v nastavení výdajových paušálů pro OSVČ úpravy daňového řádu úpravy v působnosti pojistných zákonů
Návrh změny zákona z. 250/2000 Sb. Záměrem návrhu je zejména: úprava poskytování dotací a návratných finančních výpomocí z územních rozpočtů; postup pro zpracování a zveřejňování záměru poskytnout dotaci nebo návratnou finanční výpomoc na účel stanovený poskytovatelem; záměr je obdobou programu podle zákona č. 218/2000 Sb.; povinnost zveřejňovat smlouvy o poskytnutí dotací a návratných finančních výpomocí na portálu veřejné správy v hodnotě nad 10000 Kč; účinnost je navrhována k 1. lednu 2015
Zákon o rozpočtové odpovědnosti Dotýká se tří zákonů: 1. ústavní zákon o rozpočtové odpovědnosti 2. zákon o pravidlech rozpočtové odpovědnosti (prováděcí zákon) 3. zákon o změně některých zákonů v souvislosti s přijetím ústavního zákona o rozpočtové odpovědnosti a zákona o pravidlech rozpočtové odpovědnosti (doprovodný zákon) Ve vztahu k ÚSC se jedná o: 1. čl. 8 ústavního zákona: výše dluhu ÚSC nesmí překročit 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 kalendářní roky 2. 14 až 20 prováděcího zákona: dočasné zadržení podílu na RUD 3. část jedenáctá doprovodného zákona: terminologický soulad rozpočtových pravidel a rozpočtové odpovědnosti zveřejňování střednědobého výhledu rozpočtu, rozpočtu, ZÚ atd.
Aktuální stav: chybí řešení pro obce, které se dostaly do nadměrné zadluženosti např. z důvodu realizace finančně náročného projektu tlak ze strany Ministerstva vnitra, které v případě, že obec nemá zastupitelstvo, jmenuje správce obce. Správce obce zajišťuje chod obce a činí kroky směřující ke zvolení nových orgánů obecní samosprávy. Zásadní rozhodovací pravomoci, mezi které patří i finanční záležitosti, však přísluší řádně zvolenému zastupitelstvu. Náklady spojené s výkonem funkce správce obce hradí MV Řešení: Řešení platební neschopnosti ÚSC umožnit, aby obec mohla projít řádným insolvenčním řízením novela insolvenčního zákona (Ministerstvo spravedlnosti)
Dámy a pánové, děkuji Vám za pozornost