KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Dolní Radechová, IČ: 00272621 za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: - 20.9.2012-7.3.2013 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Zástupci za Obec: - Ing. Jan Michel - starosta - Ivana Zelená - účetní Obec Dolní Radechová Náchodská 240 549 11 Dolní Radechová Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mgr. Kamila Bašová - kontroloři: Bc. Jaroslava Machačová 1
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Dolní Radechová - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2012 byl v souladu s ustanovením 11 zákona č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů vhodným způsobem zveřejněn na úřední desce v období od 18.1.2012 do 6.2.2012. ZO schválilo dne 23.11.2011 pravidla rozpočtového provizoria. Celkem bylo provedeno 15 rozpočtových změn, 13 bylo schváleno starostou obce na základě pravomoci schváleno v ZO. Dvě rozpočtové změny schválilo ZO. Rozpočtový výhled Zpracován na období let 2013-2015. Schválený rozpočet Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Zastupitelstvo obce schválilo dne 15.2.2012 rozpočet na rok 2012 jako schodkový v odvětvovém třídění (dle návrhu). Příjmy ve výši 7 475 700,- Kč, výdaje ve výši 8 866 700,- Kč. Schodek je kryt přebytkem hospodaření z minulých let. Obec stanovuje své příspěvkové organizaci závazné ukazatele formou oznámení, kde je stanovena celková výše příspěvku a čerpání tohoto příspěvku. Pro rok 2012 je stanoven závazný ukazatel v celkové výši 750 000,- Kč. Závěrečný účet za rok 2011 schválilo zastupitelstvo obce dne 30.5.2012 s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce od 12.4.2012 do 30.4.2012. Bankovní výpis Předloženy bankovní výpisy ZBÚ č. 18-31 a 134-153 vedeného u KB, a.s. za měsíc únor a říjen až listopad 2012. Dále bankovní výpisy č. 10-23 úvěrového účtu rovněž vedeného u KB, a.s. za měsíc červenec až listopad 2012 Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků byla provedena k Dále byly ověřeny inventurní soupisy na výkaz Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto soupisy. Inventarizace je doložena inventarizační zprávou, plánem inventarizace a předložen seznamem identifikátorů. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Pokladní doklad Byly kontrolovány pokladní doklady za únor a listopad 2012. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Nedostatky nebyly zjištěny. Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Předložena pokladní kniha za únor a listopad 2012, vedená v elektronické podobě. Předložen výkaz přílohy rozvahy sestavený k 31.8.2012 a k 2
Rozvaha Předložen výkaz rozvahy sestavený k 31.8.2012 a k Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady k výše uvedeným bankovním výpisům. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Nedostatky nebyly zjištěny. Výkaz pro hodnocení plnění Předložen výkaz Fin 2-12 sestavený k 31.8.2012 a k rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Předložen výkaz zisků a ztráty sestavený k 31.8.2012 a k Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Zastupitelstvo obce schválilo na svém zasedání dne 27.3.2012 schválilo poskytnutí účelové dotace TJ Sokol Dolní Radechová na krytí nákladů přístavby restaurace ve výši 50 000,- Kč. Předložena smlouva o poskytnutí účelové dotace z 30.4.2012, v podmínkách dotace je vyúčtování do 31.12.2012, které bylo doloženo a nebyly shledány nedostatky. 1. Obec přijala průtokovou dotaci pro ZŠ a MŠ Dolní Radechová ve výši 165 750,- Kč. Jedná se o druhou zálohou z celkové dotace ve výši 414 375,- Kč z OPVK. Dotace byla obratem zaslaná příspěvkové organizaci. 2. Dále obec přijala investiční dotaci z KHK č. smlouvy POV/2012/102/NA/INV ve výši 504 000,-Kč na projekt "Stavební úpravy - zateplení sportovního a společenského centra obce Dolní Radechová - I. etapa." Realizace projektu od 1.1.2012 do 30.11.2012. Celkové náklady projektu ve výši 1 250 000,- Kč, dotace je poskytnuta max. do výše 50% celkových nákladů. K 27.12.2012 však byl vyhotoven dodatek č. 1 k uvedené smlouvě, který tuto dotaci částečně mění z investiční na neinvestiční ve výši 201 600,- Kč. Kontrolováno poskytovatelem - viz externí kontroly. 3. Obec přijala neinvestiční dotaci z KHK č. smlouvy POV/2012/402/NA/NEINV ve výši 150 000,-Kč na projekt "Kanalizace Dolní Radechová II. etapa Plynofikace obce Dolní Radechová." Realizace projektu od 1.1.2012 do Celkové náklady projektu ve výši 410 400,- Kč a dotace je poskytnuta max. do výše 36,54 % celkových nákladů. Kontrolováno poskytovatelem - viz externí kontroly. 4. Obec obdržela investiční dotaci od SZIF ve výši 145 800,- Kč (UZ 89 517 a 89 518) na projekt "Stavební obnova a zhodnocení kulturních objektů na území obce Dolní Radechová." Dotace kontrolována poskytovatelem - viz externí kontroly. 5. Neinvestiční dotaci od KHK ve výši 9 680,- Kč. Smlouva č. RR/2012/104 - SDH/MV/3 o poskytnutí účelové neinvestiční dotace v požární ochraně na výdaje jednotky sboru dobrovolných hasičů obce. Kontrola provedena poskytovatelem, dopis z 24.1.2013. 6. Neinvestiční dotaci ze SR na volby do zastupitelstva kraje ve výši 31 000,- Kč. Náklady ve výši 21 575,- Kč a vratka dotace 3
Smlouvy nájemní Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) ve výši 9 425,- Kč vrácena dne 14.1.2013 (UZ98193). 7. Neinvestiční dotaci ze SR na volby prezidenta ČR ve výši 1 000,- Kč. Dotace vrácena dne 14.1.2013 v plné výši. (UZ98008). Předložena smlouva o pronájmu z 11.1.2012 na p.p.č. 3/5 v k.ú. Dolní Radechová o výměře 798m2 na dobu určitou, tj. 1.1. 2012 do Cena pronájmu 25 000,- Kč. Záměr pronájmu byl zveřejněn od 7.11.2011 do 23.11.2011. Dále byla předložena smlouva o pronájmu na stejný pozemek na období od 1.1.2013 do 31.12.2013. Záměr byl zveřejněn v souladu se zákonem a pronájem schválen v Z0 na zasedání 14.11.2012. Pokud se týká působnosti zastupitelstva obce v majetkové oblasti, došlo k prodeji pozemků za celkové cenu 26 550,- Kč a koupi pozemků ve výši 2 150,- Kč: - Kupní smlouva ze dne 20.7.2012 na koupi pozemku č.427/1 o výměře 103 m2 a p.p.č. 427/2 o výměře v k.ú. Dolní Radechová. Koupě pozemků schválena ZO dne 30.5.2012 za kupní cenu ve výši 200,- Kč, která byla zaplacena při podpisu smlouvy. Právní účinky vkladu do KN a zařazení do majetku obce dne 23.7.2012. - Kupní smlouva ze dne 4.7.2012 na koupi pozemku č. 2025 v k.ú. Dolní Radechová. Koupě pozemků schválena ZO dne 30.5.2012 za kupní cenu ve výši 1 950,- Kč, která byla zaplacena při podpisu smlouvy. Právní účinky vkladu do KN a zařazení do majetku obce dne 9.7.2012. - Kupní smlouva ze dne 2.5. 2012 na prodej pozemků č. 4/42 za cenu 3 060,- Kč, 4/43 za cenu 3 960,- Kč, 4/44 za cenu 5 250,- Kč, 4/45 za cenu 8 280,- Kč v k.ú. Dolní Radechová. Pozemky již byly uhrazeny. Prodej pozemků schválen ZO dne 15.2.2012. Záměr prodeje byl zveřejněn od 12.1. do 30.1.2012. Právní účinky vkladu do KN a zařazení do majetku obce dne 4.5.2012. - Kupní smlouva ze dne 14.3.2012 na prodej pozemku č. 2097/2 za cenu 6 000,- Kč v k.ú. Dolní Radechová. Pozemek byl uhrazen 31.3.2012. Prodej pozemku schválen ZO dne 15.2.2012. Záměr prodeje byl zveřejněn od 13.1. do 30.1.2012. Právní účinky vkladu do KN a zařazení do majetku obce dne 19.3.2012. Smlouvy o přijetí úvěru Zastupitelstvo obce schválilo na svém zasedání dne 27.3.2012 úvěrovou smlouvu na přefinancování stávajícího úvěru z roku 2001. Předložena smlouva z 2.4.2012 od KB a.s. na úvěr ve výši 5 070 000,- Kč. Splatnost úvěru je od 20.4.2012 do 20.9.2021. Úroková sazba ve výši 5,80 %. Úvěr je zajištěn zástavou lesního pozemku p. p. č. 2096. Smlouvy o půjčce Zastupitelstvo obce schválilo na svém zasedání dne 27.3.2012 krátkodobou finanční výpomoc TJ Sokol ve výši 100 000,- Kč. Předložena smlouva z 27.4.2012 na předfinancování projektu "Rekonstrukce víceúčelových kurtů v Dolní Radechové." Půjčka již byla TJ Sokol byla vrácena 8.8.2012. 4
Smlouvy o věcných břemenech Výsledky externích kontrol Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Zastupitelstvo obce schválilo na svém zasedání dne 22.8.2012 smlouvu o zřízení věcného břemene s VČP Net, s.r.o. jako oprávněným za účelem provozování a přístupu distribuční soustavy a plynovodních přípojek. Jednorázová úhrada ve výši 500,- Kč byla uhrazena 12.11.2012. Předložen protokol o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne 10.1.2013 KÚ KHK v zastoupení MěÚ Náchod na základě Smlouvy o poskytnuté dotace na program obnovy venkova z rozpočtu KHK č. POV/2012/102/NA/INV k projektu "Stavební úpravy - zateplení sportovního a společenského centra obce Dolní Radechová - I. etapa" Nebyly shledány nedostatky. Předložen protokol o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne 21.1.2013 KÚ KHK v zastoupení MěÚ Náchod na základě Smlouvy o poskytnuté dotace na program obnovy venkova z rozpočtu KHK č. POV/2012/402/NA/NEINV k projektu "Kanalizace Dolní Radechová II. etapa Plynofikace Obce Dolní Radechová" Nebyly shledány nedostatky. Předložen protokol č. 22049885 od SZIF o kontrole projektu "Stavební obnova a zhodnocení kulturních objektů na území obce Dolní Radechová." ze dne 27.6.2012. Kontrolou nebyly shledány žádné nedostatky. Předložena zpráva o výsledcích kontrol PO ZŠ a MŠ Dolní Radechová ze dne 16.10.2012. Předloženy zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva obce za kontrolované období ze dne 23.11.2011, 15.2.2012, 27.3.2012, 30.5.2012, 22.8.2012, 14.11.2012. Obec má zřízen sociální fond, který byl zřízen ZO dne 3.12.2008, které zároveň schválilo i zásady pro poskytování prostředků ze SF. Příslušná ustanovení schválených zásad jsou dodržována. Rozpočet fondu je zpracováván 1x ročně a převod základního finančního přídělu je proveden vždy nejpozději 1x ročně, nejpozději v měsíci následujícím po uplynutí schválení v ZO. Rozbor hospodaření sociální fondu je součástí závěrečného účtu. Dále byly porovnány návaznosti a souvztažnosti stavu příslušných účtů rozvahy k 31.8.2012 i k 5
B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Dolní Radechová nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Dolní Radechová - za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.). II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Dolní Radechová - za rok 2012 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Dolní Radechová - za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 14,86 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 9,30 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,33 % 6
Dolní Radechovádne 7.3.2013 Podpisy kontrolorů:...... Mgr. Kamila Bašová kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Bc. Jaroslava Machačová kontrolor V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Dolní Radechová - o počtu 8 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel... Ing. Jan Michel Dne 7.3.2013 starosta Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Dolní Radechová Ing. Jan Michel 2 1 Královéhradecký kraj Mgr. Kamila Bašová Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. 7
Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, /, ), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. 8