8. ZASEDÁNÍ ZASTUPITELSTVA LIBERECKÉHO KRAJE DNE 24.09.2013 Bod pořadu jednání: 35. Název : Důvod předložení: Zpracoval: Žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektu SEV Divizna pedagogům příjemce Zoologická zahrada Liberec, příspěvková organizace Usnesení č. 1351/13/RK Mgr. Michael Otta vedoucí odboru regionálního rozvoje a evropských projektů Projednal: Rada kraje dne 3. 9. 2013 Výbor hospodářského a regionálního rozvoje dne 10. 9. 2013 Předkládá: Ivana Hujerová členka rady kraje, řízení resortu hospodářského a regionálního rozvoje, evropských projektů a rozvoje venkova K jednání přizván: Návrh na usnesení: Zastupitelstvo kraje po projednání p o v o l u j e prominutí odvodu uloženého z důvodu porušení rozpočtové kázně příjemce Zoologická zahrada Liberec, příspěvková organizace IČ:00079651 ve výši 2.601.103 Kč a u k l á d á Mgr. René Havlíkovi, řediteli Krajského úřadu Libereckého kraje, zajistit další postup podle Organizační směrnice OS-10/05/12, o postupu při zjištění porušení rozpočtové kázně. Termín: 30. 10. 2013 GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 1 / 5
D ů v o d o v á z p r á v a Předmětem materiálu je žádost o prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně podle zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, příjemce Zoologická zahrada Liberec, příspěvková organizace IČ:00079651. 1) Důvod pro vyměření odvodu za porušení rozpočtové kázně Příjemci byla na základě Smlouvy o realizaci grantového projektu č. OLP/2617/2008, uzavřené mezi ním a Libereckým krajem poskytnuta finanční podpora v rámci globálního grantu 1.3 Další vzdělávání pracovníků škol a školských zařízení v Libereckém kraji k financování způsobilých výdajů grantového projektu SEV Divizna pedagogům do výše 2.802.324 Kč. V rámci kontroly monitorovacích zpráv projektu byla zjištěna tato pochybení: 1. Příjemce v monitorovaném období proplatil z projektového účtu výdaj, který byl již dříve uhrazen hotově. Z účtu projektu došlo dne 26. 10. 2010 k úhradě faktury č. 175/2010, ze dne 20. 10. 2010 ve výši 4.000 Kč. Tyto výdaje však již byly 20. 10. 2010 uhrazeny z pokladny projektu. Tím došlo k mylné platbě ve výši 4.000 Kč. Příjemce chybu objevil v rámci zpracování monitorovací zprávy, výdaj nezahrnul do žádosti o platbu a částku dne 22. 11. 2010 vrátil zpět na projektový účet. 2. Příjemce refundoval mzdové náklady z projektového účtu za měsíc srpen 2011 dříve, nežli byly mzdové výdaje uhrazeny z účtu organizace. Tímto došlo k předčasné refundaci. Z účtu projektu byly dne 31. 8. 2011 odvedeny mzdy zaměstnancům projektu za srpen 2011. Z provozního účtu organizace byly čisté mzdy také uhrazeny 31. 8. 2011 nicméně k úhradám odvodů a daně došlo až 7. 9. 2011. Tím došlo ke vzniku nesrovnalosti ve výši 19.689 Kč. Příjemce tyto jinak způsobilé výdaje nezahrnul do žádosti o platbu, která nebyla krácena. Příjemce vrátil prostředky na projektový účet dne 21. 10. 2011. Jedná se o způsobilý výdaj projektu a pochybení je ve vazbě na Sazebník posuzováno jako způsobilý výdaj, který byl převeden z projektového účtu před jeho skutečnou úhradou do 10 pracovních dnů. 3. Příjemce za měsíc prosinec 2011 proplatil mzdu zaměstnankyně projektu, kdy došlo k dvojímu proplacení nemocenské. Dne 13. 01. 2012 byla z účtu projektu zaplacena mzda ve výši 19.553 Kč. Dle doloženého rozpisu mzdových výdajů však mělo být proplaceno 15.303 Kč. Ze strany příjemce došlo k dvojímu započtení vyplacené nemocenské. Z tohoto důvodu vznikla mylná platba ve výši 4.250 Kč. Příjemce výdaj nezahrnul do žádosti o platbu, která nebyla krácena. Ze strany příjemce došlo k navrácení mylné platby na účet projektu dne 17. 05. 2012. 4. Nenaplnění monitorovacích indikátorů Ve smlouvě o realizaci grantového projektu č. OLP/2210/2009 (dále jen Smlouva) se příjemce zavázal k naplnění monitorovacích indikátorů (dále jen MI) uvedených v příloze č. 3 Smlouvy. Při administrativní kontrole Závěrečné monitorovací zprávy bylo zjištěno, že příjemce nenaplnil MI 07.41.10 Počet podpořených osob klienti služeb a zároveň 07.46.00 Počet úspěšně podpořených osob o 8 osob. V případě tohoto projektu se jedná v rámci obou MI o tytéž osoby, jak bylo nastaveno v projektové žádosti: Vzhledem k tomu, že projekt neobsahuje dlouhodobé kurzy, kde by byl možný úpadek účastníků v průběhu konání, je plánovaný počet úspěšně podpořených osob totožný s celkovým počtem podpořených klientů služeb. GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 2 / 5
Kód indikátoru Název indikátoru Plánovaná Dosažená 07.41.20 Počet podpořených osob - poskytovatelé služeb 15 21 07.41.10 Počet podpořených osob - klienti služeb 1055 1047 07.46.00 Počet úspěšně podpořených osob 1055 1047 06.43.10 Počet vytvořených/inovovaných produktů 18 47 06.43.12 Počet vytvoř./inov. produktů s komponentou ŽP 9 19 Příjemce se výše uvedeným jednáním dopustil nesrovnalostí s podezřením na porušení rozpočtové kázně dle 22 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, ve znění pozdějších předpisů. Vzhledem k tomu, že u nenaplnění monitorovacích indikátorů nelze vyčíslit výši neoprávněně použitých prostředků (hodnotu nedodrženého indikátoru), je odvod dle 22 odst. 5 zákona č. 250/2000 Sb. vyčíslen ve výši poskytnutých prostředků, maximálně však do této výše. 2) Žádost o prominutí odvodu V souvislosti s administrací Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen OP VK) řeší kraje, které vykonávají roli Zprostředkujících subjektů pro globální granty OP VK, vysoký počet nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně dle zákona číslo 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o rozpočtových pravidlech). Z důvodu zálohového financování projektů je dle 22 zákona o rozpočtových pravidlech porušením rozpočtové kázně každé porušení smlouvy nebo podmínek, za kterých byly příslušné finanční prostředky poskytnuty, tedy i podmínek, které nemají přímý finanční dopad, nemají vazbu na způsobilost výdaje a jsou většinou administrativního charakteru - např. předčasné refundace. Vzhledem k velmi striktní definici tohoto zákona, kdy je definice porušení rozpočtové kázně naplněna i formálním pochybením, musí poskytovatel dotace vyměřit odvod ve výši neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků. Pokud nelze vyčíslit výši neoprávněného použití dotace, je odvod vyměřen ve výši poskytnutých prostředků. Zákon o rozpočtových pravidlech v 22 odst. 12 umožňuje orgánu, který o poskytnutí peněžních prostředků rozhodl, z důvodů hodných zvláštního zřetele a na základě písemné žádosti toho, kdo rozpočtovou kázeň porušil, prominout nebo částečně prominout povinnost odvodu a penále. Dne 27. 8. 2013 byla doručena Žádost o prominutí odvodu a penále s ním souvisejícího, které bude doměřeno po uhrazení neprominuté části odvodu a projednáno jako samostatný materiál. 3) Sazebník doporučené výše možného prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně při řešení prominutí či částečného prominutí odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Globálních grantů Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost Zastupitelstvo Libereckého kraje na svém jednání dne 25. 9. 2012, usnesením číslo 364/12/ZK, schválilo Sazebník doporučené výše možného prominutí povinnosti odvodu za porušení rozpočtové kázně v projektech realizovaných v rámci Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen Sazebník), který je v současnosti využíván jako podklad pro rozhodování Zastupitelstva Libereckého kraje při řešení nesrovnalostí typu porušení rozpočtové kázně a s ním spojeného možného prominutí uloženého odvodu. Pokud příjemce provede mylnou platbu nebo předčasnou refundaci, zohledňuje Sazebník počet pracovních dnů neoprávněného využití finančních prostředků. GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 3 / 5
a) Finanční vyčíslení odvodu po prominutí dle Sazebníku dle typu pochybení Typ pochybení/řádek Sazebníku Počet dnů Mylná platba / ř. 2 Nad 5 PD Převedení finančních prostředků před termínem úhrady/ ř. 7 Mylná platba / ř. 2 Nad 5 PD Částka dotčená nesrovnalostí Výše možného prominutí = % sazba Výše prominutí v Kč Výše odvodu v Kč 4.000 90% 3.600 400 5 PD 19.689 100% 19.689 0 4.250 90% 3.825 425 CELKEM K ODVODU 825 b) Konečná výše odvodu po prominutí dle Sazebníku činí 825 Kč. Výčet případů uvedených v Sazebníku, kdy může poskytovatel odvod prominout, však neobsahuje možnost prominutí v případě nenaplnění monitorovacích indikátorů. Z tohoto důvodu byl Řídícím orgánem - MŠMT vydán Metodický dopis č. 25. 4) Metodický dopis č. 25 - Metodika promíjení odvodů za porušení rozpočtové kázně uložených dle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a spočívajících v nesplnění stanovené výše monitorovacích indikátorů Dle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů je nedodržení stanovené výše monitorovacích indikátorů nutné klasifikovat jako porušení rozpočtové kázně. Pokud nelze konkrétně vyčíslit hodnotu nedodrženého indikátoru a není-li ve smlouvě stanoven snížený odvod, je nutno uložit odvod ve výši poskytnutých prostředků. Z tohoto důvodu byl odvod za porušení rozpočtové kázně vyměřen ve výši poskytnutých finančních prostředků, tj. 2.609.756,50 Kč, zaokrouhlený na celé koruny nahoru, tedy 2.609.757 Kč. Ke zmírnění tvrdosti postihu vydal Řídící orgán Metodický dopis č. 25, účinný od 18. 4. 2013, na základě kterého má ZS, v případě podání žádosti o prominutí, možnost odvod za porušení rozpočtové kázně částečně prominout. Dle tohoto MD je možno prominout na základě následujícího výpočtu v následující výši: a) výpočet procentního nenaplnění MI a finanční vyčíslení Název indikátoru Plánovaná Dosažená Míra dosažení MI (%) Počet podpořených osob - poskytovatelé služeb 15 21 100 Počet podpořených osob - klienti služeb 1055 1047 99,24 Počet úspěšně podpořených osob 1055 1047 99,24 Počet vytvořených/inovovaných produktů 18 47 100 Počet vytvoř./inov. produktů s komponentou ŽP 9 19 100 498,48 : 5 = 99,70% GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 4 / 5
Výše možného prominutí odvodu za nenaplnění monitorovacího indikátoru ve výši 99,7% činí 2.601.928 Kč. Konečná výše prominutí odvodu za všechna porušení rozpočtové kázně je částka možného prominutí odvodu za nenaplnění MI ponížená o neprominutou část odvodů za za porušení 1)-3). Výše možného prominutí za nenaplnění MI 2.601.928 Neprominutý odvod z a porušení 1)-3) 825 Konečná výše prominutí Kč 2.601.103 Přílohy: P01 -Žádost o prominutí odvodu P02 - Sazebník P03 - Metodický dopis č. 25 GINUSN02 Zpracováno systémem GINIS GORDIC spol. s r. o. 5 / 5